Betænkning afgivet til 2. behandling - Inatsisartut

6. november 2006 EM 2006/8
(FM 2006/11)
Revisionsudvalget finder det kritisabelt, at der fortsat er behov for yderligere fokus
herpå.
2.6 Intern Revision, side 738
Ekstern revisor: Vi har påset, at Intern Revision har udført og dokumenteret sin del af
revisionen. Vi har i årets løb gennemgået det af Intern Revision udførte revisionsarbejde, og
herunder overbevist os om, at de aftalte revisionsopgaver er udført som forudsat. Endvidere
har vi foretaget en gennemgang af de revisionsrapporter, som Intern Revision har udsendt, og
er enige i de konklusioner, som er fremført heri.
Landsstyrets bemærkninger til revisionsprotokollatet:
Landsstyret har noteret sig ekstern revisors bemærkning.
Revisionsudvalgets bemærkninger:
Revisionsudvalget tager Landsstyrets bemærkninger til efterretning
3. Overordnede bemærkninger, side 738
3.1 Kvalitetssikring af administrative opgaver, side 738
Ekstern revisor: På trods af, at vi for de fleste enheder konstaterer, at forretningsgange og
interne kontroller fungerer så tilfredsstillende, at bogholderiet kan danne baggrund for
aflæggelse af Landskassens årsregnskab, er det vores vurdering, at der er væsentlig forskel på
kvaliteten af de enkelte bogholderiers beskaffenhed.
Ofte består bogholderiet af en person, hvorved enheden er sårbar overfor sygdom, jobskifte
mv.
Det er vores opfattelse, at Hjemmestyret bør vurdere fordele og ulemper ved at centralisere
processer/samarbejde indenfor eller på tværs af direktorater, herunder ikke mindst på
byniveau.
Landsstyrets bemærkninger til revisionsprotokollatet:
KIIIP har noteret sig de anførte betragtninger om den regnskabsmæssige organisering af
regnskabsvæsenet og vil iværksætte analyse om mulighederne for at centralisere
processer/samarbejde på tværs af direktoratet, herunder på byniveau. Dette vil ske i et
samarbejde med institutionerne.
Familiedirektoratet har øje for ulemperne ved små og sårbare regnskabsførende enheder.
Ordningen med at institutionerne selv står for de regnskabsmæssige forhold er forholdsvis ny.
Der er en udvikling mod et bedre samarbejde byvis og nogle enheder køber sig til ydelsen ved
et bogføringsfirma. Direktoratet vil fortsat yde sin hjælp i situationer, hvor det er efterspurgt,
hvis der er personalemæssige ressourcer til dette. Direktoratet finder det væsentligt at
institutionen har det fulde ansvar for økonomien, idet det er et led i ansvarliggørelses-
processen i de enkelte enheder. Ved de årlige forstandermøder er regnskabsforholdene på
institutionerne et punkt, hvor der udveksles erfaringer institutioner og direktorat imellem.
Direktoratet for Sundhed oplever også jævnligt problemer med kvaliteten af
bogholderifunktionen i de sundhedsdistrikter der selv varetager driftsbogføringen. Men også i
de sundhedsdistrikter der "blot" sender bilag til central bogføring i Direktoratet for Sundheds
_____________________
EM 2006/8
J.nr. 06/EM/01.25.01-00008
10