Ausschnitt aus dem Kennzahlen-Handbuch

Betriebswirtschaftliches
Kennzahlen-Handbuch
für
das Sießegger-
Kennzahlensystem
Version 2007

Inhaltsverzeichnis
Seite
1 Das Sießegger-Kennzahlensystem, Version 2007 ........................ 1
1.1 Vorwort .......................................................................................................1
1.2 Was sind Kennzahlen?...............................................................................2
1.3 Prinzipien bei der Erstellung und Interpretation von Kennzahlen ...............3
2 Allgemeine Definitionen und Vorgehensweisen........................... 4
2.1 Definition der Privatzahler und Selbstzahler...............................................4
2.2 Definition der Fahrt- und Wegezeiten.........................................................5
2.3 Organisationszeiten....................................................................................5
Definition von Organisationszeiten ......................................................................................................................6
Anhaltswerte für Organisationszeiten und für Weg- und Fahrtzeiten ...................................................................7
Mögliche Maßnahmen zur Beeinflussung der Organisationszeiten......................................................................7
2.4 Zeiten für Leitung und Verwaltung..............................................................8
Zeiten für Leitung ................................................................................................................................................8
Zeiten für Verwaltung ..........................................................................................................................................8
Wenn eine Leitung in der Verwaltung tätig ist .....................................................................................................8
2.5 Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI..............................................9
Ein mögliches Verfahren zur Ermittlung der investiven Kosten..........................................................................10
Weiterberechnung der Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI an die Patienten.......................................11
2.6 Hausbesuche [bzw. Einsätze]...................................................................12
Kostenschlüssel für eine verursachungsgerechte Kostenverteilung ..................................................................12
Zeit als erster Schlüssel....................................................................................................................................12
Der Schlüssel „Anzahl der Hausbesuche“ .........................................................................................................13
3 Das Sießegger-Kennzahlensystem .............................................. 15
3.1 Hinweise zur Installation der Dateien .......................................................15
3.2 Konditionen / AGBs / Kleingedrucktes (in aller Kürze)..............................16
3.3 Navigieren durch das Kennzahlensystem ................................................17
3.4 EXCEL-Einstellungen, um die Mappen am Bildschirm zu sehen .............18
3.5 EXCEL-Einstellungen, um Makros zuzulassen.........................................18
3.6 Basis-Zahlen.............................................................................................19
3.7 Zielwerte ...................................................................................................20
4 Zahlen und Auswertungen im Sießegger-Kennzahlensystem... 21
4.1 Zeiten........................................................................................................21
4.2 Hausbesuche............................................................................................22
4.3 Erlöse .......................................................................................................23
4.4 Kosten ......................................................................................................24
4.5 Patienten ..................................................................................................25
5 Monatliche Kennzahlen aus dem Sießegger-
Kennzahlensystem......................................................................... 26
5.1 Die ersten 6 Kennzahlen (1-6)..................................................................27

5.2 Die zweiten 6 Kennzahlen (7-12)..............................................................28
5.3 Die dritten 6 Kennzahlen (13-18)..............................................................29
5.4 Die vierten 5 Kennzahlen (19-23).............................................................30
5.5 Monatliches Berichtswesen – ergänzend zum Kennzahlensystem ..........31
Qualitative Einflüsse sind genau so wichtig wie optimale Strukturen und Prozesse ..........................................31
Wichtige Aspekte jeden Monat konsequent analysieren....................................................................................31
Wichtige monatliche „weiche“ Informationen.....................................................................................................32
6 Sonderauswertungen .................................................................... 33
6.1 Automatische Kostenstellenrechnung ......................................................34
Hinweise für eine sachgerechte Kostenstellenrechnung....................................................................................35
6.2 Automatische Deckungsbeitragsrechnung ...............................................41
6.3 Berechnung der Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI .................44
Finanzierung der Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI..........................................................................45
Ein mögliches Verfahren zur Ermittlung der investiven Kosten..........................................................................45
SGB XI Weiterberechnung der Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 XI an die Patienten ..................................46
6.4 Fahrtkosten-Berechnung / Hausbesuchspauschalen ...............................47
6.5 Kalkulation der Kosten pro Einsatz-Stunde (C) ........................................50
Wie werden Stunden richtig berechnet? Welche Stundenzahl ist die richtige?..................................................52
Das Modell zur Berechnung der Jahresarbeits-Stunden....................................................................................53
Mit realen Zahlen differenzierter berechnen, was die Kosten sind.....................................................................54
Umrechnung der Stunden in Vollzeit-Stellen auf Basis der Anwesenheits-Stunden (B).....................................55
Die richtigen Stunden zur Kalkulation verwenden..............................................................................................56
Das Kalkulationsmodell anhand eines Beispiels................................................................................................57
Die Berücksichtigung der Sachkosten und insbesondere der Investitionskosten nach § 82 SGB XI..................57
Hinweise für den Einsatz im Rahmen der Personal-Einsatz-Planung................................................................58
Zusammenfassung ...........................................................................................................................................58
6.6 Kalkulation der Kosten pro Netto-Pflege-Stunde (D)................................59
6.7 Kalkulation der Kosten pro Anwesenheits-Stunde (B)..............................60
6.8 Zahlen für Personal-Einsatz-Planung.......................................................61
6.9 SGB XI-Zahlen (z.B. für Vergütungsverhandlungen)................................62
6.10 Grafiken, Teil 1 (auch für Mitarbeiter).......................................................63
6.11 Grafiken, Teil 2 (nur für Geschäftsführung, Pflegedienstleitung und
Controlling) ...............................................................................................66
Was ist die Korrelation? ....................................................................................................................................69
Anmerkungen zur Personalkosten-Quote..........................................................................................................71
6.12 Die "TOP-Kennzahlen" als Grafiken.........................................................72
6.13 Kuchen: Die wichtigsten Basiszahlen (Erträge, Kosten, Zeit, Patienten)..73
6.14 Übersicht aller wichtigen Zahlen und Kennzahlen....................................74
7 Hilfe ................................................................................................. 75

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Vorwort
1 Das Sießegger-Kennzahlensystem, Version 2007
1.1 Vorwort
Dies ist ein Nachschlagewerk für das Sießegger-Kennzahlensystem.
Dabei soll
1.betriebswirtschaftliches Know-How vermittelt werden,
2. dann die eigentliche EDV-Anwendung per EXCEL.
Dieses Handbuch soll Ihnen Inhalte vermitteln und Möglichkeiten aufzeigen, wie mit
den Ergebnissen des Kennzahlensystems umgegangen werden kann.
Und es zeigt Ihnen, woher die Daten kommen sollten, die in das Kennzahlensystem
eingetragen werden.
Dieses Kennzahlensystem basiert auf den Erfahrungen von Herrn Thomas Sießegger
und beinhaltet alle wichtigen monatlichen Zahlen, die für die Steuerung eines
ambulanten Pflegedienstes von Bedeutung sind.
Weiterhin gibt dieses Handbuch Definitionen für die im Kennzahlensystem erfaßten und
berechneten Basiszahlen. Auch damit soll auch die Interpretation der Ergebnisse
erleichtert werden.
Das Sießegger-Kennzahlensystem bietet – über die reinen Kennzahlen hinaus -
umfangreiche Sonderauswertungen an:
• Berechnung der Investitionskosten, die den Patienten oder den
Sozialhilfeträgern berechnet werden müssten
• Berechnung der wirklichen Fahrtkosten (sicherlich abweichend von dem, was Sie
als Hausbesuchspauschalen erhalten),
• Kalkulationen zu erstellen,
• eine Kostenrechnung gemäß der Pflege-Buchführungsverordnung (PBV)
auszuwerten,
• eine Deckungsbeitragsrechnung, um differenziert zu analysieren, welcher
Teilbereich (SGB V oder SGB XI) profitabel sind, und welcher Bereich zur
Deckung der Gemeinkosten beiträgt,
• spezielle Kennzahlen für die Personal-Einsatz-Planung,
• eine gesonderte Auswertung mit Zahlen für SGB XI-Einzelverhandlungen (ohne
zu viel an die Verhandlungspartner zu "verraten"),
• alle relevanten Kennzahlen können grafisch im Zeitverlauf beobachtet werden,
• ….
... und ganz viele weitere Auswertungen und Grafiken,
... alles automatisch.
... basiert auf Microsoft EXCEL.
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 1

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Was sind Kennzahlen?
1.2 Was sind Kennzahlen?
Zunächst einiges zur Einteilung von Kennzahlen:
Absolute Zahlen R e l a t i v e Z a h l e n ( Q u o t i e n t e n )
(1) Für einen bestimmten (1) Gliederungszahlen
Stichtag
(2) Beziehungszahlen (3) Indexzahlen
Beispiele:
(Teilgröße zu ihrer (verschiedenartige Größen (durchschnittliche zeitliche
Umsatz, Betriebsergebnis, übergeordneten
mit sachlicher und Veränderung einer
Verbindlichkeiten, Gesamtgröße)
sinnvoller Beziehung) bestimmten Zahl – Aktuelle
Bilanzsumme, etc.
(2) Als Durchschnittswert
einer Planperiode
Zahl zu fester "Basiszahl")
Beispiele:
Beispiele:
Beispiele:
Beispiele:
durchschnittlich investiertes
Kapital, durchschnittlicher Umsatz PflegeVG x 100 Umsatz PflegeVG pro Std.= Sollwert x 100
Eigenkapitalanteil, Gesamtumsatz
Umsatz PflegeVG Ist-Wert
durchschnittliche
Bilanzsumme
Pflegestunden für PflegeVG
(3) Nach
oder
oder
Darstellungsform
oder
− als Einzelzahl (z.B. Personalkostenanteil =
Entwicklung der
Umsatz)
Personalkosten x 100 Umsatz pro Mitarbeiter 1 Personalkosten =
− als Summe (z.B. Anzahl Gesamtkosten
Std. =
PK Berichtsjahr x 100
der Mitarbeiter)
Umsatz MA A x 100 PK Vorjahr
− als Differenz
− als Mittelwert (z.B.
durchschnittlicher
Lagerbestand)
Gesamtstd. der MA
Beim Sießegger-Kennzahlensystem handelt es sich also meist um Gliederungs- und
Beziehungszahlen.
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 2

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Prinzipien bei der Erstellung und Interpretation von Kennzahlen
1.3 Prinzipien bei der Erstellung und Interpretation von Kennzahlen
1. Schnelligkeit geht vor Genauigkeit
Kennzahlen sind keine vorgeschriebene Maßnahme. Pflegedienste sind nicht dazu
verpflichtet, Kennzahlensysteme zu führen - also können Sie im Prinzip machen „was
Sie wollen“.
Das Sießegger-Kennzahlensystem soll ein Steuerungsinstrument sein, was möglichst
zeitnah über Veränderungen informiert. Auf Basis dieser Informationen sollen
Entscheidungen getroffen werden. Prinzipiell sollte man natürlich auf die „letzten“
Zahlen warten, bis man mit der Auswertung beginnt. Da das aber sehr lange dauern
kann, sollte man in diesem Falle besser schätzen – das Kennzahlensystem ist kein
Dokument.
Halten Sie sich auch nicht mit exakten Berechnungen („mit zwei Stellen hinter dem
Komma“) auf. Sie möchten Entscheidungsgrundlagen: Aus diesem Grund geht
Schnelligkeit geht vor Genauigkeit
2. Kennzahlen sollten nie einzeln (d.h. für sich alleine) interpretiert werden
Die Zusammenhänge in ambulanten Pflegediensten sind sehr komplex.
Eine einzige Kennzahl kann niemals den Grund liefern, weshalb es zu bestimmten
Auswirkungen kommt.
3. Die Erhebung und Auswertung der Kennzahlen sollten möglichst durch
die Pflegedienstleitung erfolgen
Niemand anderes als die Pflegedienstleitung kann die 80% der Kosten (nämlich die
Personalkosten) steuern. Controlling und Geschäftsführung können zwar auf bestimmte
Sachverhalte hinweisen, die Umsetzung in der täglichen Arbeit erfolgt im Rahmen der
Personal-Einsatz-Planung durch die Pflegedienstleitung.
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 3

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Definition der Privatzahler und Selbstzahler
2 Allgemeine Definitionen und Vorgehensweisen
Wichtig ist, dass Kennzahlen definiert werden, damit die Gewähr gegeben ist, dass
alle Pflegedienste die gleichen Sachverhalte erfassen.
Somit ergeben sich für einen Verband Möglichkeiten, mehrere Pflegedienste verläßlich
miteinander zu vergleichen.
2.1 Definition der Privatzahler und Selbstzahler
Zur besseren und eindeutigen Abgrenzung unterscheiden wir zwischen
• Selbstzahlern
und
• Privatzahlern.
Diese Unterscheidung ist vor allem im Rahmen der Erfassung der monatlichen Erlös-
Zahlen zu berücksichtigen.
Definition 1:
Selbstzahler sind die Zuzahler im Rahmen der Pflegeversicherung,
Privatzahler haben meist keine Leistungsansprüche gegenüber Pflegeversicherung oder
Krankenversicherung.
Beispiel 1:
Zahlt ein Patient die gesamten Kosten für seine pflegerische Versorgung selbst, weil er keinen gesetzlich
geregelten Versicherungsanspruch (gegenüber Pflegekasse oder Krankenkasse) geltend machen kann,
wird er als Privatzahler eingestuft.
Kriterium für die Zuordnung ist also eine (fehlende) Einstufung des MDK.
Definition 2:
Zum Selbstzahler wird ein Pflegebedürftiger nach dem Pflegeversicherungsgesetz, wenn er in
eine Pflegestufe eingestuft wurde und wenn die Kosten der von ihm in Anspruch genommenen
Pflegeleistungen den finanziellen Rahmen der Pflegeversicherung übersteigen und er den
Restbetrag selbst finanzieren muß (also nicht durch Sozialhilfe).
Beispiel 2:
Die Rechnung für Pflegeleistungen (bei einem Patienten in Pflegestufe II) beträgt insgesamt 1.300 €uro:
die Pflegekasse übernimmt anteilig 921 €uro, der Patient selbst bezahlt als Selbstzahler 379 €uro.
Die Grenzen für die Leistungen der Pflegeversicherung sind in
- Pflegestufe I 384 €uro pro Monat (Pflegegeld = 205 €uro)
- Pflegestufe II 921 €uro pro Monat (Pflegegeld = 410 €uro)
- Pflegestufe III 1.432 €uro pro Monat (Pflegegeld = 665 €uro)
Darüber hinausgehende Leistungen sind zwar auch der Pflegeversicherung
zuzurechnen, aber entweder
• Sozialhilfe im Rahmen der Pflegeversicherung - oder
• Selbstzahler im Rahmen der Pflegeversicherung
Definition 3:
Zahlt ein Patient Entgelte (aus „seiner eigenen Tasche“) zu den Kosten der Pflege, so ist für
eine Zuordnung zu Privatzahlern bzw. Selbstzahlern nur zu überprüfen, ob der Patient
eingestuft ist (in Pflegestufe I, II oder III) oder nicht:
Stufe I bis III bedeutet: er/sie ist Selbstzahler/in, Stufe 0 bedeutet: er/sie ist Privatzahler/in.
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 4

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Definition der Fahrt- und Wegezeiten
Definition 4:
Es gibt Patienten, bei denen nicht klar ist, ob sie einer privaten Pflegekasse angehören oder
privat zahlen. Hier schlagen wir folgende Vorgehensweise vor:
Werden die gleichen Leistungskomplexe wie in der Pflegeversicherung abgerechnet, stufen Sie
den Patient als Selbstzahler ein. Ordnen Sie eine Pflegestufe zu, die Ihrer Meinung oder
Erfahrung nach passend ist.
Werden vollkommen andere Leistungen erbracht (von der Bezeichnung und vom Namen) dann
müssen Sie den Patienten den Privatzahlern zurechnen.
2.2 Definition der Fahrt- und Wegezeiten
Die Fahrt- und Wegzeiten sind die Zeiten,
– die von der Station bis zum ersten Patienten anfallen [sollte die Mitarbeiterin von
ihrem Zuhause aus den ersten Patienten anfahren, gilt dies in der Regel nicht als
Arbeitszeit bzw. auch nicht als Fahrt- und Wegezeit]
– die von Patient zu Patient anfallen [dabei müssen die Mitarbeiter nicht zwangsläufig
mit dem Auto fahren; auch Wegzeiten zu Fuß fallen in diese Kategorie]
– die vom letzten Patienten bis zur Station anfallen [sollte die Mitarbeiterin nach dem
letzten Patienten nach Hause fahren, so gilt dies in der Regel nicht als Arbeitszeit
bzw. auch nicht als Fahrt- und Wegezeit]
Vorschlag:
Die Erfassung der Weg- und Fahrtzeit endet beim Betreten der Wohnung und beginnt
beim Verlassen der Wohnung des Patienten [bzw. des Pflegedienstes].
2.3 Organisationszeiten
80% der Kosten eines ambulanten Pflegedienstes sind Personalkosten.
Personalkosten entstehen durch den Verbrauch von Arbeitszeit.
Wenn es überhaupt eine bedeutsame Möglichkeit gibt, auf das Betriebsergebnis
einzuwirken, so geht dies über die Steuerung und die Kontrolle der verbrauchten Zeit
der Pflege-Mitarbeiter.
Die Zusammensetzung von Arbeitszeit in der ambulanten Pflege
D
C
B
A
+ SGB XI (weiter unterteilt in Pflegestufen - oder in Grundpflege und Hauswirtschaft) ca. 50%
+ SGB V ca. 25%
+ BSHG ca. 10%
+ Privat ca. 10%
+ Träger-Leistungen ca. 5%
= Reine Netto-Pflege-Zeit für die Patienten 100% ca. 66%
+ Fahrtzeiten bzw. Wegezeiten + ca. 25%
= Einsatz-Zeit = Kalkulationsbasis
+ Koordinations- u. Organisations-Zeiten + ca. 9%
= Anwesenheits-Zeit = 100%
+ Erholungsurlaub
+ Gesundheitsbedingte Ausfälle
+ Externe Fort- / Weiterbildung, Bildungsurlaub, Qualifizierung
+ sonstige Ausfallzeiten
= Normale vereinbarte (Jahres-)Arbeitszeit
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 5

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Berechnung der Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI
6.3 Berechnung der Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI
Das Sießegger-Kennzahlensystem
Berechnung der Investitionskosten nach § 82 Abs. 2 SGB XI
= Grundlage für Vergütungsverhandlungen
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 44
Einrichtung: ABC-Pflegedienst
Hamburg
Wie möchten Sie die 72.000 € auf die verschiedenen Leistungsbereiche aufteilen?
Bitte wählen Sie einen
Prozentsatz, wie Sie die
Investitionskosten nach
welchen Schlüsseln auf die
Leistungsbereiche verteilen
wollen.
Sie sollten hierfür aber eine
Begründung haben.
0%
100%
1. Schlüssel = Verteilung der Netto-Pflegezeit (D)
SGB XI andere Leistungen Gesamt
34.828 Std. 23.751 Std. 58.579 Std.
59,5% 40,5%
100,0%
Lizenz-Nummer: SKS-2006-XY-019-12000-1a
Diese Auswertung ist nur sinnvoll, wenn die Daten aller 12 Monate eingetragen sind; sie basiert auf den tatsächlichen
Echtzahlen und gilt für die Gesamtheit der Einsatz-Stunden.
Die folgenden Angaben wurden aus den bisher eingegebenen IST-Daten errechnet
Alle Sachkosten insgesamt
.. davon anteilige Sachkosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI (für alle Leistungsbereiche)
2. Schlüssel = Verteilung der Hausbesuche
SGB XI SGB XI + SGB V andere Gesamt
28.911 H.b. 32.296 H.b. 61.697 H.b. 122.904 H.b.
23,5% 26,3%
50,2% 100,0%
49,8%
50,2% 100,0%
136.000 €
72.000 €
An tatsächlichen Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI sind entstanden:
Aus dem Schlüssel 1 ergeben sich an Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI von:
0 €
Aus dem Schlüssel 2 ergeben sich an Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI von: 35.856 €
Insgesamt ergeben sich Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI von 35.856 €
von insgesamt 72.000 €
Es ergeben sich demgegenüber folgende Erlöse:
Erlöse aus Investitionskostenerstattungen der Gemeinde, des Landkreises, des Bundeslandes oder
anderer öffentlicher Förderung
30.000 €
Den Patienten berechnete Investitionskosten 0 €
Den Sozialhilfeträgern berechnete Investitionskosten 0 €
Insgesamt ergeben sich Erlöse für Investitionskosten von 30.000 €
Es ergibt sich ein Überschuß an Kosten von 5.856 €
Diese Kosten müssen nun auf die Anzahl der SGB XI-Hausbesuche verteilt werden:
5.856 € geteilt durch 61.207 Hausbesuche = 0,10 €
müßten eigentlich pro SGB XI-
Hausbesuch den Patienten oder den
Sozialhilfeträgern für Investitionskosten
berechnet werden.
Anmerkung: Bei dieser Darstellung aus dem Sießegger-Kennzahlensystem handelt es sich um fiktive Beispielzahlen

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Berechnung der Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI
Finanzierung der Investitionskosten gem. § 82 Abs. 2 SGB XI
Die Finanzierung der Kosten von Pflege erfolgt (in dieser Reihenfolge) durch
e) die Pflegekasse
f) die Patienten oder deren Angehörige (= Selbstzahler im Rahmen des SGB XI)
g) die Sozialhilfeträger (wenn die Anspruchsvoraussetzungen erfüllt sind)
h) übrige Leistungsträger (z.B. Beihilfen)
Was unter Investitionskosten im Sinne der Pflegeversicherung zu verstehen ist, wird in § 82 Abs. 2 SGB
XI beschrieben.
Nur im SGB XI-Bereich sind die Investitionskosten getrennt zu berechnen, da die Vergütungen für SGB V-
Leistungen und für die Leistungen nach dem BSHG die Investitionskosten schon enthalten (monistische
Finanzierung).
Ein mögliches Verfahren zur Ermittlung der investiven Kosten
1. In einem ersten Schritt werden die Personalkosten von den Sachkosten getrennt.
Dies geschieht in der Praxis schon während des Jahres im Rahmen der Finanzbuchhaltung.
Allerdings muss immer geprüft sein, ob nicht faktische Personalkosten (z.B. „Fremdleistungen
Dritter“) fälschlicherweise bei Sachkosten gebucht werden.
2. Schon während des Buchens sollte über hinterlegte Kennziffern eine Zuordnung zu investiven
Sachkosten (im Sinne des § 82 Abs. 2 SGB XI) und zu anderen Sachkosten erfolgen. Dabei wird
diese Trennung der Sachkosten im Sinne des § 82 Abs. 2 SGB XI auf alle Leistungsbereiche des
Pflegedienstes verteilt, auch wenn für die Leistungsbereiche außerhalb des SGB XI diese Regelung
gar nicht gilt.
Grundlage für die Verteilung der Sachkosten kann die Verteilung der Hausbesuche auf die
Leistungsbereiche sein (s. pdl-praxis 12/2002).
3. Dann werden in einem weiteren Schritt nur für den speziellen Leistungsbereich SGB XI die investiven
Sachkosten „herausgerechnet“,
– um später eine Kalkulation durchzuführen:
„Was sind die Kosten einer Einsatz-Stunde im SGB XI?“
– um die Investitionskostenpauschale berechnen zu können, die man evtl.
den Patienten oder den Sozialhilfeträgern gesondert in Rechnung stellen
muss (siehe folgendes Kapitel).
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 45

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Zahlen für Personal-Einsatz-Planung
6.8 Zahlen für Personal-Einsatz-Planung
Anmerkung: Bei dieser Darstellung aus dem Sießegger-Kennzahlensystem handelt es sich um fiktive Beispielzahlen
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 61

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Grafiken, Teil 2 (nur für Geschäftsführung, Pflegedienstleitung und Controlling)
Anmerkung: Bei dieser Darstellung aus dem Sießegger-Kennzahlensystem handelt es sich um fiktive Beispielzahlen
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 67

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Grafiken, Teil 2 (nur für Geschäftsführung, Pflegedienstleitung und Controlling)
Anmerkung: Bei dieser Darstellung aus dem Sießegger-Kennzahlensystem handelt es sich um fiktive Beispielzahlen
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 68

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Grafiken, Teil 2 (nur für Geschäftsführung, Pflegedienstleitung und Controlling)
Was ist die Korrelation?
Wenn die Kosten sich nicht in gleicher Richtung und in gleicher Stärke im
Zusammenhang mit einer Veränderung der Leistungen ändern, gibt es Defizite in der
Steuerung.
Insbesondere dann, wenn wie oft in der Praxis die Kosten (bedingt durch zunehmende
Stunden) steigen, dadurch daß die Anzahl der Patienten oder Leistungen zunimmt -
aber andererseits die Stunden (und damit die Kosten) nicht in gleichem Maße sinken
wie die Erlöse (bei abnehmender Patienten- oder Leistungszahl).
Idealerweise stimmt also die Entwicklung der Erträge mit der Entwicklung der Stunden
überein. Die Stunden der Mitarbeiter bestimmen wiederum die Entwicklung der Kosten.
Man kann diesen Zusammenhang mit der statistischen Größe der Korrelation messen.
Korrelation: Der Wert kann zwischen –1,00 und +1,00 liegen. Wenn der Wert bei -1 ist, bedeutet das, die Erlöse
verhalten sich umgekehrt wie die Entwicklung der Stunden. Das kann und sollte eigentlich nicht sein. Wenn der
Wert = 0,00 ist, dann bedeutet dies, daß es keinen Zusammenhang gibt zwischen der Entwicklung der Erlöse und
der Stunden. Das wäre eine schlechte Bewertung für eine PDL.
Je näher der Wert gegen +1,00 geht, desto besser, denn der Wert von +1 bedeutet eine perfekte Steuerung der
Stunden. Diese entwickeln in der gleichen Richtung und in der gleichen Intensität wie die Stunden. Optisch ist dies
am Gleichlauf der Kurven ersichtlich.
Natürlich darf es nicht zur parallelen Entwicklung der Erlöse und der Stunden ein starkes Schwanken der
Organisationszeiten geben.
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 69

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Grafiken, Teil 2 (nur für Geschäftsführung, Pflegedienstleitung und Controlling)
Neu ist die Auswertung:
Inwieweit werden die Finanzierungspotentiale der Pflegeversicherung ausgeschöpft?
Inwieweit werden die Finanzierungspotentiale der Pflegeversicherung ausgeschöpft?
In welchen Pflegestufen gibt es noch Möglichkeiten, zusätzlich zu "verkaufen"?
Durchschnittliche Erträge pro Patient in den einzelnen Monaten:
Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez
Ertrag PS I 441 € 401 € 441 € 411 € 441 € 425 € 441 € 441 € 441 € 441 € 441 € 441 €
Ertrag PS II 562 € 507 € 562 € 505 € 562 € 532 € 562 € 562 € 562 € 562 € 530 € 562 €
Ertrag PS III 1.602 € 1.489 € 1.602 € 1.518 € 1.602 € 1.369 € 1.602 € 1.602 € 1.602 € 1.602 € 1.426 € 1.602 €
Ges.-"Auslastung" 77,9% 71,0% 77,9% 71,5% 77,9% 72,0% 77,9% 77,9% 77,9% 77,9% 73,2% 77,9%
"Gute" Werte werden "grün"
"Schlechte" Werte werden "rot"
.. automatisch
120%
110%
100%
90%
80%
70%
60%
50%
40%
115%
112%
61%
104%
55%
115%
112%
61%
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 70
"Auslastung" der Finanzierung in den einzelen Pflegestufen
107% 106%
55%
115%
112%
61%
111%
96%
58%
Durch ein Klicken auf diese Zeile können Sie Ihren gewünschten
Zielwert eingeben.
115% 115% 115% 115% 115%
112% 112% 112% 112%
61% 61% 61% 61%
Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov
Auslastung in Pflegestufe I Auslastung in Pflegestufe II Auslastung in Pflegestufe III
Die Auswertung zeigt auf, wo noch Möglichkeiten bestehen,
Leistungen besser zu „verkaufen“.
100%
58%

Betriebswirtschaftliches Kennzahlen-Handbuch für das Sießegger-Kennzahlensystem (Version 2007 - 1a)
Grafiken, Teil 2 (nur für Geschäftsführung, Pflegedienstleitung und Controlling)
Neu ist auch die Auswertung:
Entwicklung der Personalkosten-Quote
Entwicklung der Personalkosten-Quote (= Personalkosten im Verhältnis zu Pflege-Erträgen)
Die Personalkosten-Quote kann in 2-erlei Hinsicht beeinflußt werden, durch eine Veränderung der Personalkosten und durch die Erhöhung der Erträge.
Eine Senkung der Quote deutet auf eine Verbesserung des Ergebnisses hin.
Personalkosten-Quoten im Laufe der Monate:
Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember
Pflege-Personalkosten 125.944 € 120.155 € 120.155 € 120.155 € 120.155 € 124.477 € 120.155 € 120.155 € 125.830 € 120.155 € 120.155 € 131.352 €
Pflege-Erträge 159.477 € 140.520 € 158.971 € 142.503 € 159.101 € 143.915 € 157.931 € 158.577 € 153.137 € 159.071 € 144.188 € 158.467 €
Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez
Personalkosten-Quote 79,0% 85,5% 75,6% 84,3% 75,5% 86,5% 76,1% 75,8% 82,2% 75,5% 83,3% 82,9%
"Gute" Werte werden "grün"
"Schlechte" Werte werden "rot"
.. automatisch
88%
86%
84%
82%
80%
78%
76%
74%
72%
70%
68%
Was ist die Personalkosten-Quote? Zielwert Möglichkeiten
Das Verhältnis von
„Personalkosten
Pflege“ zu den
Umsätzen aus Pflege
79,0%
Das Verhältnis von „Personalkosten
Pflege“ zu den Umsätzen aus Pflege
zeigt die Personalintensität an.
Variablen zur Steuerung sind
a) die Umsätze
b) als auch die Kosten.
Eine Senkung der Quote bedeutet
eine Ergebnisverbesserung.
85,5%
75,6%
ca. 70% + /- 5%
Der tatsächliche Wert ist nicht so sehr
entscheidend und mit Sicherheit den
individuellen Gegebenheiten und der
Definition der Personalkosten und der
Erträge geschuldet.
Bedeutsam ist, daß die Quote aus
beiden Werten gesenkt werden kann.
© 1995 – 2007 Thomas Sießegger Seite 71
84,3%
Durch ein Klicken auf diese Zeile können Sie Ihren
gewünschten Zielwert eingeben.
Eine Beeinflussung kann über die Personal-Einsatz-Planung stattfinden, wo die Zeit und die
Qualifikation der Mitarbeiter von der PDL gesteuert werden kann. Das bedeutet, daß Sie als
PDL allein verantwortlich sein sollten für Personal-Einstellung und andererseits für den
flexiblen Umgang mit Stunden oder sogar Entlassungen.
Über erneute Pflegevisiten und entsprechende Schulungen und Rückmeldungen der Pflege-
Mitarbeiter kann gewährleistet werden, daß die Erträge gesteigert werden können.
Mittel- und langfristig spielt hier das Marketing natürlich auch eine entsprechende Rolle.
Entwicklung der Personalkosten-Quote
75,5%
86,5%
76,1% 75,8%
Jan Feb Mrz Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov
selbst gewählter Zielwert Personalkosten-Quote
Anmerkung: Bei dieser Darstellung aus dem Sießegger-Kennzahlensystem handelt es sich um fiktive Beispielzahlen
Anmerkungen zur Personalkosten-Quote
Die Kennzahl Beschreibung Was ist ein „guter Wert“? Was kann man tun?
Das Verhältnis von
„Personalkosten
Pflege“ zu den
Umsätzen aus Pflege
Das Verhältnis von
„Personalkosten Pflege“ zu
den Umsätzen aus Pflege
zeigt die Personalintensität
an.
Variablen zur Steuerung
sind
a) die Umsätze
b) als auch die Kosten.
Eine Senkung der Quote
bedeutet eine
Ergebnisverbesserung.
ca. 70% +/-3%
Der tatsächliche Wert ist
nicht so sehr entscheidend
und mit Sicherheit den
individuellen Gegebenheiten
und der Definition der
Personalkosten und der
Erträge geschuldet.
Bedeutsam ist, daß die
Quote aus beiden Werten
gesenkt werden kann.
82,2%
75,5%
83,3%
Ein Beeinflussung kann über die Personal-
Einsatz-Planung stattfinden, wo die Zeit und
die Qualifikation der Mitarbeiter von der PDL
gesteuert werden kann. Das bedeutet, daß
Sie als PDL allein verantwortlich sein sollten
für Personal-Einstellung und andererseits für
den flexiblen Umgang mit Stunden oder
sogar Entlassungen.
Über erneute Pflegevisiten und
entsprechende Schulungen und
Rückmeldungen der Pflege-Mitarbeiter kann
gewährleistet werden, daß die Erträge
gesteigert werden können.
Mittel- und langfristig spielt hier das
Marketing natürlich auch eine entsprechende
Rolle.