Umsatzsteuer 2013 - Steuerseminare Graf

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Praxisseminar
Körperschaftsteuer-Veranlagung 2012
Aktuelles aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Praxis
BILANZIERUNGSFRAGEN
BEI KAPITALGESELLSCHAFTEN
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Die Erleichterungen durch das MicroBilG
Standortbestimmung latente Steuern
- Stellungnahme der BStBK
- Gegenäußerung des IdW
Darlehen und Verrechnungskonten vom Gesellschafter
- Welche Vereinbarungen sollten vorliegen?
- Ermittlung des zutreffenden Zinssatzes
- Wann hat die Abzinsung zu erfolgen?
- Vorsicht vor der vGA – verschiedene Praxisfälle
Ergebnisverwendung im Rahmen der Abschlussaufstellung
- Gestaltungsziele
- Ausschüttungsgrundlage – immer wieder interessant
- Vorabausschüttungen vor oder nach dem Ablauf des
Wirtschaftsjahres
- Anforderungen an disquotale Gewinnausschüttung
- Welche Angaben müssen im Anhang gemacht werden?
Krise und Überschuldung
- Kriterien des BGH zur Krisenbestimmung
- Überschuldung und Rangrücktritt
- Änderung durch das Gesetz zur Einführung der
Rechtsbehelfsbelehrung im Zivilprozess
- Fortführungsprognose?
- Schädliche Formulierungen
NEUES UND WICHTIGES ZUR BESTEUERUNG VON
KAPITALGESELLSCHAFTEN
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Vergütungen an den Gesellschafter-Geschäftsführer
- Private Kfz-Nutzung – Aussagen des BMF
- Steuerfreie und steuerpflichtige
Sachbezüge – Wirkung bei LSt und USt
- Neue Entscheidung zu Erholungsbeihilfe
Neue Rechtsprechung zu nicht ausgezahlten Vergütungen
- Beherrschend oder nicht beherrschend
- Laufende Gehälter, Weihnachtsgeld, Tantieme
- Wann liegt Zufluss vor?
- Wann liegt vGA vor?
- Wann liegt eine vE vor?
Endlich geklärt: Reduzierung bzw. Verzicht auf Pensionszusage
- Gruppeneinteilung
- Vereinbarungsmöglichkeiten
- Berechnung der schädlichen bzw. unschädlichen Reduzierung
- Vorübergehende Überversorgung
Tätigkeit für GmbH im Rahmen eines Beratervertrages
- Gewerbliche oder freiberufliche Tätigkeit?
- Was sagt die Sozialversicherung?
- Vorsicht: Bilanzierungsfalle!!!
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Wichtig: Vertrags-Check im Rahmen der Abschlussarbeiten und
Erklärungsbearbeitung
Folgen der Steuerklauseln in Gesellschaftsverträgen
Anteile an Kapitalgesellschaften
- Zur Steuerpflicht von Streubesitzanteilen
- Neues zum § 8b Abs. 7 KStG
- Zinslose Darlehen zwischen Schwestergesellschaften
Neues zu Verlusten
- Neuregelung des Verlustabzugs
- Aktuelle Rechtsprechung zu § 8c KStG
Wichtig: Schenkungsteuer bei vE und vGA
- z.B. § 7 Abs. 8 S. 1 ErbStG
- Folgen für die Außenprüfung (Umfang der Prüfungsanordnung
und Verwertungsverbote)
Rückzahlung von Einlagen, die nicht im Nennkapital bestehen
- Wirkungen beim Gesellschafter
- Direktzugriff auf Kapitalrücklage möglich?
NEUES UND WICHTIGES ZUR BESTEUERUNG DER
GESELLSCHAFTER
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Zinsen an Gesellschafter und Abgeltungsteuer
- Hinweis auf wichtige anhängige Verfahren
- Darlehen von nahestehenden Personen an GmbH
- Wirkung von sog. Ketten-Darlehen
- Wann gelten stehen gelassene Zinsen als zugeflossen?
Besteuerung von Gewinnausschüttungen – Darstellung der
unterschiedlichen Möglichkeiten
Darlehensausfall als nachträgliche AK
- Darlehen zugunsten von GmbH und Mitgesellschafter
- Erfassung von Drittaufwand – Neues vom BFH
Schuldzinsen nach Veräußerung oder Aufgabe der Beteiligung
- Nachträgliche Werbungskosten
- Ausübung von Optionsrechten
- Begrenzung der zeitlichen Berücksichtigung
WEITERE WICHTIGE PUNKTE
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Zur Verfassungsmäßigkeit der Korrekturvorschriften des
§ 32a GmbHG
Verschiedene Musterformulierungen zu den besprochenen
Punkten
Besprechung und Einbindung der KSt-Vordrucke
Kompetenz in Sachen Fortbildung