Umsatzsteuer 2013 - Steuerseminare Graf
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Praxisseminar<br />
Brennpunkt Gewerbesteuer<br />
Beratungs- und Gestaltungsbedarf, wichtige Infos<br />
BEGINN, ENDE UND BEGRÜNDUNG<br />
VON GEWERBLICHEN EINKÜNFTEN<br />
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Steuergegenstand der Gewerbesteuer<br />
Beginn der Steuerpflicht<br />
- Einzelunternehmen<br />
- Besonderheiten bei PerG und Kapitalgesellschaften<br />
PV-Anlage<br />
ERMITTLUNG DES GEWERBEERTRAGS<br />
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Darstellung der Systematik<br />
Ermittlung des Gewerbeertrags<br />
- § 15 EStG und Gewerbeertrag?<br />
- Aktuelle Abgrenzungsfragen zu den gewerblichen Einkünften<br />
- Steuerfalle IAB und Gewerbeertrag – Korrekturen<br />
nicht vergessen<br />
Besonderheiten beim Gewerbeertrag<br />
- Zweistufige Gewinnermittlung<br />
- Veräußerungstatbestände und Veräußerungsverluste aus dem<br />
Fokus der GewSt (z.B. Verkauf eines Teilanteils; Veräußerung<br />
von Sonder-BV)<br />
Fluch und Segen – Atypisch stille Beteiligung<br />
HINZURECHNUNGEN UND KÜRZUNGEN<br />
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Gesetzliche Regelungen der Hinzurechnungstatbestände<br />
Hinzurechnung von Finanzierungsanteilen<br />
- ABC der Entgelte für die Kapitalüberlassung<br />
- Welche Zins- und Kreditkosten sind zuzurechnen?<br />
- Wirkung des § 4 Abs. 4a EStG auf die Zurechnung<br />
- Wirkung von durchgereichten Darlehen<br />
- Renten und dauernde Lasten<br />
- Miet- und Pachtzinsen bei beweglichen und<br />
unbeweglichen Wirtschaftsgütern<br />
- Reparaturen als Miet- und Pachtzins?<br />
- Weitere Nebenkosten als Miet- und Pachtzins?<br />
- Vorsicht bei kurzfristigen Überlassungen<br />
- Miete und Leasing von Berufswäsche<br />
- Saldierung von BA und BE bei Weitervermietung?<br />
- Überlassung von Rechten<br />
- Aufteilungsmaßstäbe bei einheitlichen Verträgen<br />
- Der neue Erlass vom 02.07.2012 zur Hinzurechnung<br />
von Finanzierungsanteilen<br />
- Praxisbeispiele<br />
- und viele weitere Punkte<br />
Typisch stille Beteiligungen<br />
Beteiligungen an einer Mitunternehmerschaft<br />
im Betriebsvermögen<br />
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Das gewerbesteuerliche „Schachtelprivileg“<br />
- Behandlung von Gewinnausschüttungen<br />
- Versagung des Betriebsausgabenabzugs<br />
- Refinanzierungsaufwendungen<br />
- Praxisprobleme bei Umwandlungsvorgängen<br />
Erweiterte Kürzung für Grundstücksunternehmen<br />
Spendenabzug bei der Gewerbesteuer<br />
WEITERE WICHTIGE POSITIONEN<br />
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Immer noch brisant: Abfärberegelung nach § 15 EStG<br />
Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer<br />
(§ 35 EStG)<br />
- System der Anrechnung<br />
- Besonderheiten bei Personengesellschaften – Achtung<br />
Steuerfalle<br />
Stand der Verfahren wegen Nichtabziehbarkeit der Gewerbesteuer<br />
als Betriebsausgabe<br />
Verluste (§ 10a GewStG)<br />
- Verlustabzug bei Einzelunternehmen<br />
- Gesellschafterwechsel bei Personengesellschaften<br />
- Gesellschafterwechsel bei Kapitalgesellschaften<br />
Beratungsbrennpunkte bei der Betriebsaufspaltung<br />
Gewerbesteuerliche Organschaft<br />
Aktuelles zur Zerlegung der Gewerbesteuer<br />
- Home-Office als Betriebsstätte<br />
- Windkraftanlagen<br />
- Behandlung von Photovoltaikanlagen – Änderung der<br />
Verwaltungsauffassung<br />
- Besonderheiten beim abweichenden Wirtschaftsjahr<br />
Gewerbesteuer in der Betriebsprüfung:<br />
Welche Schwerpunkte setzt die Verwaltung?<br />
Zu guter Letzt:<br />
Besprechung der Gewerbesteuer-Vordrucke<br />
Kompetenz in Sachen Fortbildung
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