Umsatzsteuer 2013 - Steuerseminare Graf

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Praxisseminar
Korrekturvorschriften von A - Z
und weitere Brennpunkte aus dem Verfahrensrecht
KORREKTURVORSCHRIFTEN VON A - Z
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Zur Korrektur von Verwaltungsakten
- Formelle und materielle Bestandskraft
- Rechtsmittel versus Korrekturantrag
Steuerbescheide, gleichgestellte und sonstige Verwaltungsakte
Korrektur sonstiger Verwaltungsakte
- Rücknahme nach § 130 AO
- Widerruf nach § 131 AO
Festsetzungsverjährung
- Fristbeginn
- Anlaufhemmung
- Dauer der Festsetzungsfrist
- Fristende
- Ablaufhemmung
Berichtigung wegen offenbarer Unrichtigkeit, § 129 AO
- Anwendungsbereich der Vorschrift
- Definition offenbare Unrichtigkeit
- Fehler beim Erlass eines Verwaltungsaktes
- Vom FA übernommener Fehler des Steuerpflichtigen
Vorbehalt der Nachprüfung, § 164 AO
- Voraussetzungen für die Aufnahme der Nebenbestimmung
- Vorbehalt der Nachprüfung kraft Gesetz
- Auswirkung des Vorbehalts der Nachprüfung
- Einspruch trotz Vorbehalt der Nachprüfung
- Aufhebung des Vorbehalts
- Vorsicht (Haftungs)Falle: Antrag auf Aufhebung
nach Betriebsprüfung
- Wegfall des Vorbehalts durch Festsetzungsverjährung
Vorläufige Steuerfestsetzung, § 165 AO
- Unterschiede zum Vorbehalt der Nachprüfung
- Einteilung der Vorläufigkeiten
- Vorläufigkeiten aufgrund ungewisser Sachverhalte
- Vorläufigkeiten aufgrund ungewisser Rechtsfragen
- Ermessensentscheidung des Finanzamts
- Verfahrensfragen (Reichweite, Korrektur usw.)
Änderungen nach § 172 AO
- Grundlagen
- Schlichte Änderung auf Antrag des Steuerpflichtigen
- Fehler des Finanzamts: Antrag auf schlichte
Änderung oder Einspruch?
Neue Tatsachen, § 173 AO
- Gemeinsame Tatbestandsvoraussetzungen
- Änderungen zu Ungunsten
- Änderungen zu Gunsten
- Grobes Verschulden des StB
- Mitarbeiterverschulden / Überwachungsverschulden
- Grobes Verschulden bei Vollschätzung
- Unvollständige Steuererklärung
- Verschulden des Finanzamts
- Rechtserheblichkeit neuer Tatsachen
- Änderungssperre nach Bp
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Widerstreitende Steuerfestsetzung, § 174 AO
- Arten des Widerstreits (Kollisionen)
- Mehrfachberücksichtigung zu Gunsten
- Mehrfachberücksichtigung zu Ungunsten
- Nichtberücksichtigung von Sachverhalten
- Änderung auf Antrag
Änderungen nach § 175 AO
- Grundlagen- / Folgebescheidänderung
- Rückwirkendes Ereignis
Vertrauensschutz nach § 176 AO
Mitänderung materieller Fehler nach § 177 AO
- Was sind materielle Fehler?
- Technik der Mitänderung
Rechtsmittel gegen Änderungsbescheide und die
Änderung ablehnender Bescheide
Abrechnung des Korrekturverfahrens nach der StBVV
BRENNPUNKTE DES EINSPRUCHSVERFAHRENS
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Prüfungsschritte beim Einspruch
Wann muss / sollte ich Einspruch einlegen?
Auftragserteilung durch den Mandanten
Fehler bei der Einspruchseinlegung
Professioneller Aufbau eines Einspruchs
Die verschiedenen Arten der Verfahrensruhe
- Zweckmäßigkeitsruhe
- Zwangsruhe
- Finanzamt verweigert die Zwangsruhe – Was tun?
Gewährung des rechtlichen Gehörs
- Mitteilung der Besteuerungsgrundlagen, § 364 AO
- Erörterung der Sach- und Rechtslage, § 364a AO
- Anwendung der Vorschriften über den Erlass von
Verwaltungsakten, § 365 AO
Keine Panik: Umgang mit Verböserungsandrohungen!
Teileinspruchsentscheidung
Abrechnung von Einspruchsverfahren nach der StBVV
ÄNDERUNGEN DER AO DURCH DAS JSTG 2013 UND
WEITERE WICHTIGE PUNKTE
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Verkürzung der Aufbewahrungsfristen, § 147 AO
Neue Ablaufhemmung bei Außenprüfungen
Widereinsetzung
- Darlegung der Gründe
- Kein Nachschieben bei Anträgen?
Beweisvorsorge bei 3-Tages-Frist
Zugangsvermutung und Zweifel hieran
Kompetenz in Sachen Fortbildung