2009_10 Handbuch Schüler.pdf - Junior.cc
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7.6.2 Struktur des Liquiditätsplans<br />
Zeitraum: 1 JUNIOR Geschäftsjahr Sept Okt Nov Dez Jän Feb Mär Apr Mai<br />
Einzahlungen<br />
Einzahlungen aus dem Umsatzprozess<br />
Sonstige lfd. Einzahlungen<br />
Spenden; Sponsoring<br />
Sonstige Einzahlungen (Startkapital)<br />
Auszahlungen<br />
Löhne und Gehälter<br />
Material<br />
Steuern u. Abgaben<br />
Sonstige lfd. Aufwendungen<br />
= Zunahme (+) Abnahme (-) des Bestandes<br />
an Zahlungsmitteln<br />
+ Zahlungsmittelbestand am Ende des<br />
Vormonats<br />
= Zahlungsmittelbestand am Monatsende<br />
Die grundsätzliche Struktur eines Liquiditätsplanes sieht wie in der obigen Darstellung aus. Diese<br />
könnt ihr als Richtlinie für die Erstellung eures eigenen Liquiditätsplanes verwenden. Wenn sich im<br />
Rahmen eurer Geschäftstätigkeiten weitere Arten von Ein- und/oder Auszahlungen ergeben, so<br />
müssen diese von euch ergänzt werden.<br />
WICHTIG: Ihr dürft nur jene Geschäftsfälle eintragen, in denen tatsächlich Geld fließt. Z.B. euer<br />
Unternehmen verkauft ein Produkt „auf Ziel“ im Monat Jänner. Die Forderung, die nun gegen euren<br />
Kunden besteht, ist erst im Februar fällig. Dementsprechend bezahlt dieser erst auch im Februar.<br />
Diese Zahlung stellt zunächst eine Einzahlung und zwar eine Einzahlung aus dem Umsatzprozess<br />
(alle eure Waren- bzw. Dienstleistungsverkäufe sind Einzahlungen aus dem Umsatzprozess) dar. Im<br />
nächsten Schritt müsst ihr entscheiden, welchem Monat ihr diese Einzahlung zuordnet. Die Lösung<br />
ist Februar: Obwohl ihr im Jänner den Warenverkauf getätigt habt, ist der Monat Februar<br />
ausschlaggebend. Grund dafür: Im Monat Jänner wurde zwar der Warenverkauf getätigt, Geld<br />
geflossen ist jedoch erst im Monat Februar – daher Februar. D.h. ihr dürft nur jene Vorgänge<br />
eintragen, bei denen auch Geld zu- bzw. abgeflossen ist. Weiters ist der Zeitpunkt des Geldflusses<br />
für euch bzw. für den Liquiditätsplan von Bedeutung. Auch bei Spenden bzw. Sponsoring ist der<br />
Zeitpunkt des Geldflusses von Bedeutung.<br />
JUNIOR ist ein Projekt der Volkswirtschaftlichen Gesellschaft - Finanziert mit Mitteln des Bundesministeriums für Wirtschaft und Arbeit, Wirtschaftskammer<br />
Österreich, Bundesministerium für Unterricht, Kunst und Kultur, Junge Wirtschaft und unterstützt von der Jungen Industrie.<br />
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