Geschäftsbericht 2012 - Sparkasse Pfullendorf-Meßkirch

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Verbindlichkeiten
Die Verbindlichkeiten werden mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt. Der Unterschied zwischen
Erfüllungs- und Ausgabebetrag wird unter den Rechnungsabgrenzungen ausgewiesen.
Rückstellungen
Die Rückstellungen wurden in Höhe des Erfüllungsbetrags angesetzt, der nach vernünftiger
kaufmännischer Beurteilung notwendig ist; sie berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und
ungewissen Verpflichtungen.
Die Pensionsrückstellungen wurden unter Anwendung versicherungsmathematischer Grundsätze
mit dem Anwartschaftsbarwertverfahren unter Zugrundelegung der Richttafeln Heubeck 2005 G
ermittelt. Für die Abzinsung wurde der von der Deutschen Bundesbank gemäß Rückstellungsabzinsungsverordnung
ermittelte durchschnittliche Marktzinssatz von 5,06 % bei einer pauschal
angenommenen Restlaufzeit von 15 Jahren verwendet. Bei der Berechnung wurden jährliche
Lohn- und Gehaltssteigerungen von 2,5 % (Vorjahr 2,0 %) und ein Rententrend von jährlich
2,0 % (Vorjahr 1,5 %) berücksichtigt.
Daneben bestehen mittelbare Pensionsverpflichtungen in Höhe von 5,8 Mio. EUR, die sich aus
der Zusatzversorgung der Beschäftigten der Sparkasse ergeben und nicht durch entsprechendes
Vermögen der Versorgungskasse gedeckt sind. Die Berechnung dieses entsprechend Artikel 28
Abs. 2 EGHGB anzugebenden Betrags erfolgt nach einem dem Teilwertverfahren angelehnten
Näherungsverfahren, welches versicherungsmathematische Grundsätze berücksichtigt. Die
Ermittlung erfolgte auf Datenbasis des Vorjahresultimos unter Zugrundelegung der Richttafeln
Heubeck 2005 G und einer pauschalen Berücksichtigung des auf die Sparkasse entfallenden
Anteils am gesamten Kassenvermögen der Versorgungskasse. Gehalts- bzw. Rententrends
wurden bei der Berechnung vereinfacht durch Kompensation mit dem bei der Abzinsung zu
verwendenden durchschnittlichen Marktzinssatz einbezogen. Der so ermittelte und zugrunde
gelegte Rechnungszins betrug 3,5 % (Vorjahr 4 %).
Verlustfreie Bewertung der zinsbezogenen Geschäfte des Bankbuchs (Zinsbuchs)
Gemäß IDW RS BFA 3 wurde zum Bilanzstichtag auf Basis einer barwertigen Betrachtungsweise
unter Berücksichtigung voraussichtlich noch anfallender Risiko- und Verwaltungskosten
nachgewiesen, dass aus den zinsbezogenen Geschäften des Bankbuchs (Zinsbuchs) kein
Verpflichtungsüberschuss besteht. Somit war diesbezüglich keine Rückstellung für drohende
Verluste aus schwebenden Geschäften erforderlich.
Währungsumrechnung
Das Währungsrisiko wird über eine Währungsposition als Einheit gesteuert. In diese werden die
einzelnen Fremdwährungsforderungen und -verbindlichkeiten, Devisentermingeschäfte und
Kassageschäfte eingestellt. Eine besondere Deckung gemäß § 340h HGB wird in Höhe der sich
hierbei betragsmäßig ausgleichenden Positionen je Währung angenommen.
Die Umrechnung der auf fremde Währung lautenden Bilanzposten erfolgte generell mit
dem Kassakurs. Die Sortenbestände wurden zu dem Mittelkurs aus Schalterankaufs- und
-verkaufskursen der Landesbank Baden-Württemberg bewertet.
Die Aufwendungen aus der Währungsumrechnung wurden in der Gewinn- und Verlustrechnung
berücksichtigt. Die Erträge aus der Umrechnung besonders gedeckter Geschäfte sowie aus
offenen Positionen mit Restlaufzeiten von bis zu einem Jahr wurden ebenfalls erfolgswirksam
vereinnahmt.
Der Ausweis der Aufwendungen und Erträge aus besonders gedeckten Positionen erfolgte
saldiert im sonstigen betrieblichen Ergebnis.
Geschäftsbericht
Sparkasse Pfullendorf-Meßkirch