Bericht über das Geschäftsjahr 2011 - Bausparkasse Mainz AG

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22 Jahresabschluss Anhang Anhang Der Jahresabschluss der Bausparkasse Mainz AG (im Folgenden: BKM) zum 31. Dezember 2011 ist nach den handelsrechtlichen Vorschriften des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes vom 25. Mai 2009 (BilMoG) aufgestellt worden. Die Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute (RechKredV) sowie die Vorschriften des Aktiengesetzes, des Kreditwesengesetzes und des Bausparkassengesetzes, soweit sie sich auf den Jahresabschluss beziehen, und einschlägige Verlautbarungen der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht wurden bei der Aufstellung berücksichtigt. Die Gliederung der Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung entspricht den Formblättern der RechKredV. Im amtlichen Formblatt vorgesehene, aber nicht belegte Positionen wurden nicht aufgeführt. A. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Es wurden bilanziert: auf der Aktivseite zum Nennwert Kassenbestände, Bundesbankguthaben und Forderungen an Kreditinstitute Baudarlehen und andere Forderungen an Kunden unter Absetzung von Einzelwertberichtigungen, pauschalen Einzelwertberichtigungen sowie Pauschalwertberichtigungen zu Anschaffungskosten oder dem gemilderten Niederstwertprinzip Anleihen und Schuldverschreibungen des Anlagevermögens (Finanzanlagebestand) zu Anschaffungskosten oder dem niedrigeren beizulegenden Wert Beteiligungen Anteile an verbundenen Unternehmen immaterielle Anlagewerte und Sachanlagen unter Absetzung planmäßiger linearer Abschreibungen unter Berücksichtigung der steuerrechtlichen Vorschriften sowie der Abschreibung auf den niedrigeren beizulegenden Wert aufgrund dauerhafter Wert- minderung sonstige Vermögensgegenstände (mit Ausnahme des zum Barwert bewerteten Körperschaftsteuerguthabens) aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung, soweit es die zur Absicherung von Altersteilzeitverpflichtungen angeschafften Wertpapiere betrifft Von dem Wahlrecht zum Ansatz aktiver latenter Steuern aufgrund sich ergebender Steuerentlastungen nach § 274 Abs. 1 Satz 2 HGB wird kein Gebrauch gemacht. Steuerliche Verlustvorträge, die gemäß § 274 Abs. 1 Satz 4 HGB bei der Bewertung zu berücksichtigen wären, liegen nicht vor.
auf der Passivseite mit dem Erfüllungsbetrag Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Bauspareinlagen und andere Verbindlichkeiten gegenüber Kunden (ausgenommen zum abgezinsten Nennbetrag aufgenommene Sparbriefe) andere und nachrangige Verbindlichkeiten zum Erfüllungsbetrag Pensionsrückstellungen werden nach der sogenannten PUC-Methode (Projected-Unit-Credit-Methode) gebildet. Die Rückstellung wurde nach versicherungsmathematischen Grundsätzen auf der Grundlage der Richttafeln 2005G von Dr. Klaus Heubeck ermittelt und mit einem einheitlichen Rechnungszins – Stand Oktober 2011 – von 5,13 % gemäß Rückstellungsabzinsungsverordnung abgezinst. Bei den Pensionsrückstellungen werden zukünftige jährliche Gehaltssteigerungen von 2,50 % bzw. 2,00 %, Rentensteigerungen von 1,90 % bzw. 2,00 % sowie eine Fluktuationswahrscheinlichkeit von 0,00 % unterstellt. Das Wahlrecht des Art. 67 Abs. 1 EGHGB, die erforderliche Zuführung zu den Pensionsrückstellungen auf maximal 15 Jahre zu verteilen, wird ausgeübt. Die Rückstellung für Altersteilzeit wurde gemäß § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB sowie nach den versicherungsmathematischen Grund- sätzen auf der Grundlage der Richttafeln 2005G ermittelt und mit einem einheitlichen Rechnungszins – Stand Oktober 2011 – von 5,13 % abgezinst. Die Altersteilzeitrückstellungen wurden mit dem Deckungsvermögen in Form von verpfändeten Wertpapieren gemäß § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB saldiert. Der Betrag der Überdeckung wird unter dem Posten „Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung“ ausgewiesen. Andere Rückstellungen, für die sich aufgrund der geänderten Bewertung eine Auflösung ergeben würde, wurden beibehalten, soweit der aufzulösende Betrag gemäß Art. 67 Abs. 1 Satz 2 EGHGB bis spätestens 31. Dezember 2024 wieder zugeführt werden müsste. Die Rückstellungen sind nach § 253 Abs. 1 Satz 2 HGB mit dem Erfüllungsbetrag angesetzt und – soweit die Laufzeiten mehr als ein Jahr betragen – gemäß § 253 Abs. 2 HGB mit dem von der Deutschen Bundesbank veröffentlichten, der Restlaufzeit entsprechenden, durchschnittlichen Marktzins der vergangenen sieben Jahre abgezinst. Der Betrag der Überdeckung beträgt insgesamt TEUR 2.984. Wesentliche Bewertungsunterschiede zwischen Handels- und Steuerbilanz bestehen bei dem Fonds für allgemeine Bankrisiken, den bauspartechnischen Rückstellungen und den Pensionsrückstellungen. in Höhe des nach § 6 BSpKG in Verbindung mit § 8 BSpKV erforderlichen Wertes Fonds zur bauspartechnischen Absicherung zum Nennwert Fonds für allgemeine Bankrisiken das Eigenkapital Jahresabschluss Anhang 23
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