Handout - VEB

Kantonales Steueramt Zürich
Werner Lüdin
Neuerungen in der Zürcher
Steuerlandschaft
veb.ch
© KStA ZH Fusszeile Seite 1

Kantonales Steueramt Zürich
Werner Lüdin
Formulare und Wegleitung 2011
• Ausgewählte Auszüge über den aktuellen Stand der
Gesetzgebung des Kantons Zürich und des Bundes
• Verschiedene Rechtsmittelentscheide
• Umsetzung der Neuerungen in der Wegleitung 2012 und den
wichtigsten Formularen
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Kantonales Steueramt Zürich
Werner Lüdin
Änderungen ab StP 2012
Änderungen ab StP 2012
• Ausgleich der kalten Progression: direkte Bundessteuer und Staatssteuer
• Nachvollzug des BG über die steuerliche Abzugsfähigkeit von Zuwendungen an politische
Parteien bei der Staatssteuer (Bundessteuer schon ab StP 2011)
«31. 1 Von den Einkünften werden abgezogen:
h. Die Mitgliederbeiträge und Zuwendungen bis zum Gesamtbetrag von Fr. 20’000 für in ungetrennter Ehe lebende Steuerpflichtige
und von Fr. 10’000 für die übrigen Steuerpflichtigen an politische Parteien, die
1. im Parteienregister nach Art. 76a des Bundesgesetzes vom 17. Dezember 1976 über die politischen Rechte eingetragen sind,
2. in einem kantonalen Parlament vertreten sind oder
3. in einem Kanton bei den letzten Wahlen des kantonalen Parlaments mindestens 3% der Stimmen erreicht haben»
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Änderungen ab StP 2013
Änderungen ab StP 2013
• Steuerbefreiung des Feuerwehrsoldes bei der direkten Bundessteuer (Anpassung bei der
Staatssteuer spätestens per 1. Januar 2015)
„Art. 24 Bst. f bis DBG: «Steuerfrei sind:... der Sold der Milizfeuerwehrleute bis zum Betrag von jährlich 5’000 Franken für Dienstleistungen
im Zusammenhang mit der Erfüllung der Kernaufgaben der Feuerwehr (Übungen, Pikettdienste, Kurse, Inspektionen und Erstfalleinsätze
zur Rettung, Brandbekämpfung, allgemeinen Schadenwehr, Elementarschadenbewältigung und dergleichen); ausgenommen sind
Pauschalzulagen für Kader, Funktionszulagen sowie Entschädigungen für administrative Arbeiten und für Dienstleistungen, welche die
Feuerwehr freiwillig erbringt».
• Bundesgesetz vom 17. Dezember 2010 über die Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen
(DBG und StHG) – und Verordnung vom 27. Juni 2012 über die Bescheinigungspflichten bei
Mitarbeiterbeteiligungen (Mitarbeiterbeteiligungsverordnung, MBV)
• Kein Ausgleich der kalten Progression per 2013 – weder im Bund noch im Kanton.
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Im Jahr 2012 beschlossene Änderungen des
Steuergesetzes
Steuergesetz (Änderung vom 2. April 2012; Steuersätze der
Grundstückgewinnsteuer)
• Gegenvorschlag des Kantonsrates zur Volksinitiative «Grundstückgewinnsteuer – Ja, aber
fair! Kantonale Volksinitiative für eine gerechte Grundstückgewinnsteuer»
• Volksinitiative wurde zurückgezogen
• Erhöhung des Besitzesdauerrabattes
• Volksabstimmung am 3. März 2013
• (gemäss Artikel im Tagesanzeiger vom 4. Januar 2013 droht der Stadt Zürich ein
Steuerausfall von CHF 22,5 Mio.)
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Im Jahr 2012 beschlossene Änderungen des
Steuergesetzes
Steuergesetz (Änderung vom 17. September 2012;
Kinderdrittbetreuungskostenabzug)
«§ 31. 1 Von den Einkünften werden abgezogen:
j. die nachgewiesenen Kosten, jedoch höchstens Fr. 10’100, für die Drittbetreuung jedes Kindes, das das
14. Altersjahr noch nicht vollendet hat und mit der steuerpflichtigen Person, die für seinen Unterhalt
sorgt, im gleichen Haushalt lebt, soweit diese Kosten in direktem kausalen Zusammenhang mit der
Erwerbstätigkeit, Ausbildung oder Erwerbsunfähigkeit der steuerpflichtigen Personen stehen.»
Inkraftsetzung per 1. Januar 2013
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Im Jahr 2012 beschlossene Änderungen des
Steuergesetzes
Steuergesetz (Änderung vom 17. September 2012; Erhöhung
Kinderabzug)
«§ 34. 1 vom Reineinkommen werden für die Steuerberechnung abgezogen;
a. als Kinderabzug:
Für minderjährige Kinder unter elterlicher Sorge oder Obhut des Steuerpflichtigen sowie für volljährige
Kinder, die in der beruflichen Erstausbildung stehen und deren Unterhalt der Steuerpflichtige zur
Hauptsache bestreitet, je Fr. 9’000.
Stehen Kinder unter gemeinsamer elterlicher Sorge nicht gemeinsam besteuerter Eltern, kommt der
Kinderabzug demjenigen Elternteil zu, aus dessen versteuerten Einkünften der Unterhalt des Kindes zur
Hauptsache bestritten wird.»
Inkraftsetzung per 1. Januar 2013
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Im Jahr 2012 beschlossene Änderungen des
Steuergesetzes
Steuergesetz (Änderung vom 17. September 2012; Ausgleich der
kalten Progression)
«§ 48. 1 Die Folgen der kalten Progression werden durch gleichmässige Anpassung der allgemeinen Abzüge
gemäss § 31, der Sozialabzüge gemäss § 34 und der Tarifstufen gemäss §§ 35 und 47 ausgeglichen. Die
Beträge sind auf oder abzurunden.
2
Die Finanzdirektion passt die Abzüge und die Tarifstufen auf Beginn jeder Steuerfussperiode an den
Landesindex der Konsumentenpreise an. Massgebend ist der Indexstand im Monat Mai vor Beginn der
Steuerfussperiode. Bei negativem Teuerungsverlauf erfolgt keine Anpassung. Der auf eine negative Teuerung
folgende Ausgleich erfolgt auf der Grundlage des letzten Ausgleichs.»
Inkraftsetzung per 1. Januar 2013
Erstmalige Anwendung voraussichtlich per 1. Januar 2014
Seite 8

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Im Jahr 2012 beschlossene Änderungen des
Steuergesetzes
Steuergesetzes (Änderung vom 17. September 2012; Besteuerung
von Mitarbeiterbeteiligungen)
• Anpassung des Steuergesetzes an das Bundesgesetz vom 17. Dezember 2010 über die Besteuerung von
Mitarbeiterbeteiligungen (DBG und StHG).
• Wenn Mitarbeiteroptionen börsenkotiert, jedoch gesperrt sind oder wenn sie nicht börsenkotiert sind, so
werden sie im Zeitpunkt der Ausübung besteuert.
• Wenn der Steuerpflichtige «nicht während der gesamten Zeitspanne zwischen Erwerb und Entstehen des
Ausübungsrechts der gesperrten Mitarbeiteroptionen (Art. 17b Abs. 3) steuerrechtlichen Wohnsitz oder
Aufenthalt in der Schweiz» hatte: anteilsmässige Besteuerung «im Verhältnis zwischen der gesamten zu der
in der Schweiz verbrachten Zeitspanne» (Art. 17d DBG, § 17d StG).
• Wenn der Steuerpflichtige im Zeitpunkt der Ausübung von Mitarbeiteroptionen im Ausland wohnt:
Quellenbesteuerung (als Leistung aus der Schweiz an Empfänger im Ausland; Art. 97a DBG, § 100a StG).
• DBG-Bestimmungen treten am 1. Januar 2013 in Kraft.
• Inkraftsetzung der StG-Bestimmungen ebenfalls per 1. Januar 2013.
• KS EStV 2012 Nr. 36
Seite 9

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Pendente Vorlagen zum Steuergesetz
Vorlage für Änderung des Steuergesetzes zum Nachvollzug des
Bundesgesetzes vom 15. Juni 2012 über Vereinfachungen bei der
Besteuerung von Lotteriegewinnen
Art. 7 Abs. 4 Bst. m StHG
«Steuerfrei sind nur:… die einzelnen Gewinne aus einer Lotterie oder einer lotterieähnlichen Veranstaltung bis
zu einem nach kantonalem Recht bestimmten Betrag.»
Bei der Bundessteuer beträgt dieser Betrag Fr. 1’000.
Art. 9 Abs. 2 Bst. n StHG
«Allgemeine Abzüge sind:… die Einsatzkosten in der Höhe eines nach kantonalem Recht bestimmten
Prozentbetrages der einzelnen Gewinne aus eine Lotterie oder einer lotterieähnlichen Veranstaltung; die
Kantone können einen Höchstbetrag für den Abzug vorsehen.»
Bei der Bundessteuer können von den einzelnen Gewinnen 5%, jedoch höchstens Fr. 5’000, als Einsatzkosten
abgezogen werden.
Voraussichtliche Inkraftsetzung per 1. Januar 2014
Seite 10

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Bundesgesetz über Vereinfachungen bei
der Besteuerung von Lotteriegewinnen
• Künftig sind bei der direkten Bundessteuer einzelne Gewinne bis zu
einem Betrag von CHF 1’000 aus einer Lotterie steuerfrei.
• Als Einsatzkosten können 5% von den einzelnen Gewinnen in Abzug
gebracht werden, höchstens jedoch CHF 5’000.
• Bestimmung tritt per 2014 in Kraft.
• Anpassung des Verrechnungssteuergesetzes ab 1.1.2013:
Verrechnungssteuer erst ab Lotteriegewinnen von CHF 1’000.
• Lotteriegewinne unter CHF 1’000 unterliegen damit bereits ab 2013
nicht mehr der Verrechnungssteuer (obwohl steuerbar).
• Bundesgesetz vom 15. Juni 2012
Seite 11

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Nachvollzug UStRG II
Änderung vom 26. September 2012 der Verordnung über den
Vollzug des Unternehmenssteuerreformgesetzes II des Bundes
vom 3. November 2010
§ 1 Abs. 1 der Verordnung in der Fassung vom 26. September 2012
«Wird die selbständige Erwerbstätigkeit nach dem vollendeten 55. Altersjahr oder wegen Unfähigkeit zur
Weiterführung infolge Invalidität definitiv aufgegeben, ist die Summe der in den letzten zwei Geschäftsjahren
realisierten stillen Reserven ab der Steuerperiode 2011 getrennt vom übrigen Einkommen zu besteuern.
Einkaufsbeiträge gemäss § 31 Abs. 1 lit. d des Steuergesetzes vom 8. Juni 1997 (StG) sind abziehbar. Werden
keine solchen Einkäufe vorgenommen, wird der Betrag der realisierten Reserven, für den der Steuerpflichtige
die Zulässigkeit eines Einkaufs gemäss § 31 Abs. 1 lit. d StG nachweist, wie eine Kapitalleistung aus Vorsorge
gemäss § 37 StG besteuert. Der Restbetrag der realisierten stillen Reserven wird getrennt, jedoch ebenfalls
gemäss § 37 StG besteuert.»
Seite 12

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Weitere Geschäfte auf Bundesebene
Weitere Geschäfte:
• Bundesgesetz über die Besteuerung nach dem Aufwand
von den eidgenössischen Räten am 28. September 2012 verabschiedet
Reform der Quellenbesteuerung (ausländische Arbeitnehmer)
hängig in der eidgenössischen Steuerverwaltung
Gleichbehandlungsprobleme
• Ausdehnung der nachträglichen ordentlichen Veranlagung
(Fallenlassen einer Limite)?
• Maximalbetrag für den Abzug der Arbeitswegkosten im DBG
Seite 13

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Vernehmlassung Ehepaarbesteuerung
Vernehmlassung des Bundesrates zu einer Änderung des
Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer betreffend
ausgewogene Paar- und Familienbesteuerung
• Einleitung Ende August 2012
• Mehrfachtarif mit alternativer Steuerberechnung
Gemeinsame Steuererklärung und gemeinsames Veranlagungsverfahren > Gemeinsame Besteuerung
Beibehaltung von Grundtarif, Verheiratetentarif und Elterntarif (>»Mehrfachtarif»)
Zusätzliche alternative Steuerberechnung
Individuelle Zuweisung der Einkünfte aus Erwerbstätigkeit, Erwerbsersatzeinkünfte und Einkünfte aus
Vorsorge und damit zusammenhängender Abzüge
Hälftige Zuweisung alle anderen Einkünfte und Abzüge
Ohne Berücksichtigung des Zweiverdiener- und Verheiratetenabzugs sowie des neuen Einverdienerabzugs
Berechnung der Steuern nach dem Grundtarif für jeden Ehegatten > Zusammenrechnung der Steuerbeträge
Geschuldet ist schliesslich der tiefere Steuerbetrag
Seite 14

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Vorlage Aus- und Weiterbildungskosten
Vorlage des Bundesrates vom 4. März 2011:
Bundesgesetz über die steuerliche Behandlung der berufsorientierten
Aus- und Weiterbildungskosten
Vorschlag Bundesrat: Art. 33 Abs. 1 Bst. j (neu):
«Von den Einkünften werden abgezogen:
j. Die Kosten der berufsorientierten Aus- und Weiterbildung, einschliesslich der Umschulungskosten,
bis zum Gesamtbetrag von Fr. 6’000, sofern
ein erster Abschluss auf der Sekundarstufe II vorliegt, oder
das 20. Lebensjahr vollendet ist und soweit es sich nicht um die Ausbildungskosten bis zum ersten
Abschluss auf der Sekundarstufe II handelt.»
Nach wie vor hängig in den eidgenössischen Räten. Teilweise wird – bezüglich der Abzugsfähigkeit der
Weiterbildungskosten – wegen der Limitierung der abzugsfähigen Kosten - eine Verschärfung befürchtet.
Seite 15

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Rechtsmittelentscheide:
Leibrentenversicherung mit Rückgewähr
• BGer 1. Mai 2012 (2C_337/2011):
• Zürcher Regelung, wonach rückkaufsfähige Rentenversicherungen
nach Beginn des Rentenlaufs nicht der Vermögenssteuer unterliegen,
ist harmonisierungswidrig
• Ab Steuerperiode 2013 wird deshalb die Vermögenssteuer bei
rückkaufsfähigen Rentenversicherungen auch während der
Rentenlaufzeit erhoben
• Massgebend für die Vermögenssteuer ist der Rückkaufswert am Ende
der Steuerperiode
Seite 16

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Rechtsmittelentscheide:
Liegenschaftsunterhaltskosten
• BGer 7. August 2012 (2C_390/2012, 2C_391/2012):
• Liegenschaftsunterhaltskosten
• Ersatz eines Rasenmähers durch einen moderneren
Rasenmäherautomaten: Kosten sind abzugsfähig, sofern es sich
nicht um luxuriöse Aufwendungen handelt, welche nur der
persönlichen Annehmlichkeit dient
• Anpassung des Merkblattes über die steuerliche Abzugsfähigkeit von
Kosten für den Unterhalt und die Verwaltung von Liegenschaften
(Präzisierung; Zürcher Steuerbuch I Nr. 18/821)
Seite 17

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Rechtsmittelentscheide:
Vermögenssteuer bei Kunstgegenständen
• VGer 9. Mai 2012:
• Abgrenzung zum steuerfreien Hausrat
• § 38 StG: nicht zum Hausrat gehörendes Vermögen ist steuerbar
(Wegleitung 2012 S. 29 zu Ziffer 30.6 der Steuererklärung)
• Gemälde mit einem Wert von mehr als CHF 150’000 gehören nicht
zum steuerfreien Hausrat und unterliegen der Vermögenssteuer
• Indiz: separate Versicherung als Kunstgegenstand
Seite 18

Kantonales Steueramt Zürich
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Aktuelle Entscheide aus dem Bereich
Steuerbezug und Steuererlass
• Sicherstellung und Anrechnung an Nachsteuerforderung
• Verrechnung erfordert Zustimmung durch das Gemeinwesen
• Solidarische Haftung der Ehegatten für Nachsteuerforderung (Grund:
der materiellrechtliche Entstehungsgrund der Forderung fällt in die
Zeitdauer der Ehe)
Entscheid VGer vom 15. Februar 2012; SR 2011.00027
Seite 19

Kantonales Steueramt Zürich
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Aktuelle Entscheide aus dem Bereich
Steuerbezug und Steuererlass
• Grundsatz: Solidarische Haftung der Ehegatten
• Beschränkung der Haftung bei Zahlungsunfähigkeit eines Ehegatten
• Einzelfallbeurteilung (z.B. Vorliegen von Verlustscheinen,
umfassende Überschuldung, andere Merkmale, Wegfall der
Solidarhaftung nur auf Antrag hin)
Rekursentscheid KStA vom 12. Mai 2012 (B6/2012)
Seite 20

Kantonales Steueramt Zürich
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Aktuelle Entscheide aus dem Bereich
Steuerbezug und Steuererlass
• Rückerstattung von bezahlten Steuern in Erlassverfahren
grundsätzlich nicht möglich
• Würde zu einer Überprüfung eines rechtskräftigen
Einschätzungsentscheides führen; Nichteintreten
• Ausnahme
• Entscheid VGer vom 6. Juni 2012; SB 2011.00115
Seite 21

Kantonales Steueramt Zürich
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Aktuelle Entscheide aus dem Bereich
Steuerbezug und Steuererlass
• Selbstverschulden schliesst Steuererlass nicht grundsätzlich aus
• Grobfahrlässiges Verhalten des Steuerpflichtigen rechtfertigt
Verweigerung des Steuererlasses
• Entscheid VGer vom 6. Juni 2012; SB 2011.001365
Seite 22

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Aktuelle Entscheide aus dem Bereich
Steuerbezug und Steuererlass
• § 180 des zürcherischen Steuergesetzes: Rückerstattung von
Steuerbeträgen an geschiedene oder getrennt lebende Ehegatten
erfolgen je zur Hälfte
• Ausnahme: gemeinsame Vereinbarung
• Steuerrückerstattung: scheidungsrechtliche Vereinbarungen
entfalten keine Wirkungen
Rekursentscheid KStA vom 1. Dezember 2011 (B56/2011)
Seite 23

Kantonales Steueramt Zürich
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Formulare und Wegleitung 2012
• Änderungen im Bereich
Steuerformulare 2012 und Wegleitung 2012
Seite 24

Kanton Zürich
Steuererklärung 2012
für natürliche Personen
Staats-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer
Diese Original-Steuererklärung
ist zusammen mit dem
Wertschriften verzeichnis und den
übrigen Unterlagen bis
Ende März 2013
dem Ge mein de steuer amt
einzu rei chen.
Die eingetragene Partnerschaft
gleich geschlechtlicher Paare wird
gleich behandelt wie die Ehe. Die
in der Steuererklärung und der
Weg leitung verwendeten Begriffe
wie verheiratet, getrennt, geschieden,
verwitwet oder Ehe,
Ehegatten, Ehemann und Ehefrau
gelten sinngemäss für die
eingetragene Partnerschaft.
P1 steht für Partner/Partnerin 1
P2 steht für Partner/Partnerin 2
Partn. steht für Partner/Partnerin
Vertreter/in bevollmächtigt zur Entgegennahme von Auflagen und Entscheiden bzw. Veranlagungsverfügungen
Name / Firma
Vorname
Telefon
Strasse Nr. Treuhänder-ID
PLZ Ort CHE 113213213211
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse am 31. Dezember 2012
Ehemann / Einzelperson / P1
Ehefrau / P2
Geburtsdatum
Geburtsdatum
Zivilstand
Vorname
Konfession
Konfession
Beruf
Beruf
Arbeitgeber
Arbeitgeber
Arbeitsort
Arbeitsort
Telefon G. P. Telefon G.
Zahlungen an Pensionskasse (2. Säule)? ja nein ja nein
In welcher zürcherischen Gemeinde haben Sie die letzte Steuererklärung eingereicht?
Kinder der Jahrgänge 1995-2012 oder in beruflicher Erstausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:
Kinder in Ihrem Haushalt: Geburtsdatum Schule oder Lehrfirma Voraussichtlich Leistet der andere Elternteil
Vorname, Name (wenn in Ausbildung) bis Unterhaltsbeiträge?*
ja nein * wenn Sie ledig
oder geschieden
ja nein sind oder von
Ihrem Ehegatten
ja nein getrennt leben.
Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes:
Vorname, Name Geburtsdatum Adresse Schule / Lehrfirma Voraussichtlich bis
Erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehegatten / Partn. und oben aufgeführte Kinder),
Unterstützungsbetrag
die Sie mit einem jährlichen Beitrag von mindestens Staatssteuer CHF 2’700 Bundessteuer CHF 6‘500 unterstützen: pro Jahr CHF
In Ihrem Haushalt:
Vorname, Name Geburtsjahr Adresse
Ausserhalb Ihres Haushaltes:
Vorname, Name Geburtsjahr Adresse
Bitte nicht ausfüllen
Zustellung Einreichungsfrist erstreckt bis Frist erstreckt bis gemahnt am Eingang
13211
13211
StA Form. 300 (2012) 12.12
Seite 1

Ehemann / Einzelperson / P1,
Ehefrau / P2 und minderjährige
Kinder, ohne Erwerbseinkommen
dieser Kinder
1.2 und 2.2: Entschädigungen
für Dienstlei s tungen jeder Art,
Vergütungen für Amtstätigkeit,
Ver wal tungs rats- und Vor standshono
rare, Tantiemen, Lizenzen,
Autorenrechte usw.
2: Inklusive Erträge aus
qualifi zierten Beteiligungen im
Geschäftsvermögen und
Liquidationsgewinne aus der
Aufgabe der selbständigen
Erwerbstätigkeit am:
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbsausfallentschädigungen.
3.4: Von Ausgleichskassen direkt
ausbezahlte Kinder- und Familien
zulagen, Taggelder aus Kranken-,
Un fall‐ und Invalidenversicherung,
aus Militärversicherung
sowie EO-Entschädigungen inkl.
Mutterschaftsentschädigungen.
4.2: Teilsatzverfahren gilt für
qualifizierte Beteiligungen (ohne
Kapital gewinne).
5.1 und 5.2
Name/Adresse Alimentenzahler/in
5.5: Kapitalleistungen aus Vorsorge
sind auf Seite 4, Ziffer 40
einzutragen. Nähere Bezeichnung:
Einkünfte im In- und Ausland
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit
1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Lohnausweis 100
Ehefrau / P2 Lohnausweis 101
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Lohnausweis 102
Ehefrau / P2 Lohnausweis 103
2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirtschaft (Hilfsblatt B oder G)
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 120
Ehefrau / P2 Hilfsblatt 121
2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 122
Ehefrau / P2 bzw. Aufstellung 123
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen, Leibrenten
3.1 AHV- / IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson / P1 AHV IV 130
Ehefrau / P2 AHV IV 131
Betrag
Prozente
3.2 Renten / Pensionen
Ehemann / Einzelpers./ P1 960 961 134
113211
113211
113211
113211
111
111
111
111
Ehemann / Einzelpers./ P1 962 963 135
Ehefrau / P2 964 965 136
Ehefrau / P2 966 967 137
3.3 Erwerbsausfallentschädigungen aus Arbeitslosenversicherung
Ehemann / Einzelperson / P1 Bescheinigung 140
Ehefrau / P2 Bescheinigung 141
3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutterschaftsentschädigungen, Taggelder
Ehemann / Einzelperson / P1 Bescheinigung 142
Ehefrau / P2 Bescheinigung 143
4. Wertschriftenertrag
4.1 Ertrag aus Wertschriften, Guthaben und Lotterien Wertschriftenverzeichnis 150
13213211
4.2 Davon aus qualifizierten Beteiligungen 151
5. Übrige Einkünfte und Gewinne
5.1 Unterhaltsbeiträge vom geschiedenen / getrennten Ehegatten / Partn. 160
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161
5.3 Ertrag aus unverteilten Erbschaften, Geschäfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezeichnung: 163
5.5 Kapitalabfindungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164
6. Einkünfte aus Liegenschaften
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus / Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung 180
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bzw. Mietzinsen 181
Bruttoertrag 183
6.2 Abzüglich Unterhalt und Abgaben: Pauschal – 184
oder effektive Kosten – 185
6.3 Verbleibender Ertrag 186
6.4 Ertrag aus anderen Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis 188
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19 199
Einkünfte 2012
CHF ohne Rappen
13213211
13213211
13213211
13213211
13213211
13213211
13213211
13213211
3213211
3213211
3213211
3213211
3213211
3213211
3213211
3213211
3213211
3213211
13213211
3213211
3213211
3213211
3213211
3213211
13213211
13213211
13213211
Seite 2

Abzüge
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
11.1 Ehemann / Einzelperson / P1 Berufsauslagen 220
11.2 Ehefrau / P2 Berufsauslagen 240
12. Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziff. 2 abgezogen) Schuldenverzeichnis 250
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen
13.1 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten / Partn. 254
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255
113211
13.3 Rentenleistungen CHF 2561 abzugsfähig: 40% 256
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)
13211
13211
14.1 Ehemann / Einzelpers./ P1 eff. CHF 262 Bescheinigung 260
14.2 Ehefrau / P2 eff. CHF 263 Bescheinigung 261
15. Versicherungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versich.prämien 270
16. Weitere Abzüge: Bescheinigung
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern nicht unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280
16.2 Beiträge an politische Parteien Bescheinigung 281
16.3 Kosten für die Verwaltung des beweglichen Privatvermögens 283
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: 284
17. Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten/Partn.
Siehe Wegleitung zur Steuererklärung 290
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20 299
Staatssteuer
CHF ohne Rappen
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
3211
13213211
Abzüge 2012
Bundessteuer
CHF ohne Rappen
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
13211
13213211
Einkommensberechnung
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7 199
13213211
13213211
13213211
20. Total der Abzüge Übertrag von Ziffer 18 299 – –
21. Nettoeinkommen 310
22. Zusätzliche Abzüge
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 – –
13213211
13213211
13213211
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 – –
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzüglich Ziffern 22.1 und 22.2) 350
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) Staatssteuer Bundessteuer
24.1 Abzug für Kinder in Ihrem Haushalt (gemäss Seite 1) 7‘400 6‘500 370 – –
13211
13211
13211
13211
Abzug für Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes (gem. S. 1) 7‘400 6‘500 372 – –
24.2 Abzug für unterstützte Personen Bestätigung 2‘700 6‘500 374 – –
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1998-2012) max. 6‘500 siehe Ziffer 16.5 376 –
24.4 Abzug für Ehegatten / Partn. — 2‘600 365 –
25. Steuerbares Einkommen Gesamt (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.4) 390
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen Kantonen 394 –
13213211
13213211
13213211
13213211
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland 396 – –
27. Steuerbares Einkommen im Kanton Zürich bzw. in der Schweiz 398
13213211
13213211
13213211
13213211
13213211
13213211
13211
13211
13211
3211
13213211
13213211
13213211
Seite 3

Vermögen im In- und Ausland
Ehemann / Einzelperson / P1, Ehefrau / P2 und minderjährige Kinder, einschliesslich Nutzniessungsvermögen
30. Bewegliches Vermögen
30.1 Wertschriften und Guthaben Wertschriftenverzeichnis 400
30.2 Bargeld, Gold und andere Edelmetalle 404
30.3 Lebens- und Rentenversicherungen (Steuerwert gem. Bescheinigung der Versicherungsges.)
Versicherungsgesellschaft Abschlussjahr Ablaufsjahr Steuerwert
Steuerwert am 31. Dezember 2012
CHF ohne Rappen
113213211
113213211
Wichtig für die Fest set zung des
AHV-pflich ti gen Einkommens
selbständig Erwerbender
Hievon entfallen auf
Geschäftsbetrieb
Total 406
30.4 Motorfahrzeuge: Kaufpreis: Jahrgang: 412
30.5 Anteile an unverteilten Erbschaften, Geschäfts- / Korporationsanteile Aufstellung 414
30.6 Übrige Vermögenswerte; nähere Bezeichnung: 416
31. Liegenschaften, Verkehrswert gemäss Neufestsetzung ab 1.1.2009
31.1 Einfamilienhaus oder Stockwerkeigentum
Gemeinde Strasse 420
31.2 Zum Verkehrswert besteuert Liegenschaftenverzeichnis 421
31.3 Zum Ertragswert besteuert (Land- oder Forstwirtschaft) Liegenschaftenverzeichnis 422
32. Betriebsvermögen Selbständigerwerbender
32.1 Geschäfts- / Beteiligungskapital in Betrieben mit kaufm. Buchhaltung Hilfsblatt A 430
32.2 Kunden- und andere Guthaben, soweit im Wertschriftenverzeichnis nicht enthalten 431
32.3 Vorräte und Warenlager 432
32.4 Viehhabe Versicherungswert CHF 433
32.5 Anlagevermögen ohne Grundeigentum (Fahrzeuge, Maschinen / Mobiliar, Geräte usw.) 434
33. Total der Vermögenswerte 460
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
113213211
34. Schulden Schuldenverzeichnis 470 – –
35. Steuerbares Vermögen gesamt 490
36. Vom steuerbaren Vermögen gemäss Ziffer 35 entfallen:
36.1 Auf steuerbare Vermögenswerte in anderen Kantonen 494 – –
113213211
113213211
113213211
36.2 Auf steuerbare Vermögenswerte im Ausland 496 – –
37. Steuerbares Vermögen im Kanton Zürich 498
Kapitalleistungen im Jahr 2012
Bei mehreren Kapitalleistungen ist eine Aufstellung einzureichen.
Auszahlungsdatum
T T M M J J
40. Auszahlung aus AHV / IV aus Einrichtung der beruflichen Vorsorge (2. Säule)
aus Freizügigkeitskonto / ‐police aus anerkannter Form der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)
infolge Tod oder für bleibende körperliche oder gesundheitliche Nachteile
510
CHF ohne Rappen
13213211
50. Schenkungen Erbvorbezug Erbschaften Beteiligung an Erbengemeinschaften
(Name, Adresse und Verwandtschaftsgrad einsetzen)
50.1 Am T T M M 2012 erhalten von Wert: 516
50.2 Am T T M M 2012 ausgerichtet an Wert: 519
60. Bemerkungen:
13213211
13213211
Beilagen
PC-Steuererklärung inkl. Barcode-Blatt
Wertschriftenverzeichnis
Lohnausweise
Berufsausl. / Versicherungsprämien
Bescheinigungen 3. Säule a
Hilfsblatt / Fragebogen
Bilanz und Erfolgsrechnung
Diese Steuererklärung ist vollständig und wahrheitsgetreu ausgefüllt
Ort und Datum
Unterschrift Ehemann / Einzelperson / P1 Unterschrift Ehefrau / P2
Seite 4

Berufsauslagen 2012
Kanton Zürich
Versicherungsprämien
siehe Rückseite
AHVN13 AHV-Nr. Gemeinde
13-stellig
Name
Ehemann / Einzelperson / P1:
Arbeitsort / Strasse
Vorname
Ehefrau / P2:
Arbeitsort / Strasse
CHF ohne Rappen
1. Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte
1.1 Abonnementkosten für öffentliche Verkehrsmittel 201 221
x x = x =
x x = x =
3211
111
1.2 Fahrrad, Kleinmotorrad (gelbes Kontrollschild) pauschal CHF 700 202 222
1.3 Auto, Motorrad (weisses Kontrollschild) in der Regel begrenzt auf 240 Tage
Ehemann / Einzelperson / P1 Auto: CHF -.70 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km geleastes Fahrzeug
Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl km Rappen Abzug CHF
Arbeitsort Arbeitstage km pro Tag pro Jahr pro km ohne Rappen
}
204
Ehemann / Einzelperson / P1
13211
Ehefrau / P2
CHF ohne Rappen
3211
111
Ehefrau / P2 Auto: CHF -.70 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km geleastes Fahrzeug
Arbeitsort
x x = x =
x x = x =
2. Mehrkosten der Verpflegung
2.1 bei auswärtiger Verpflegung sofern die Dauer der Arbeitspause die Heimkehr nicht ermöglicht:
wenn die Verpflegung durch den Arbeitgeber verbilligt wird und dem Arbeitnehmer trotzdem
Mehrkosten entstehen: pro Arbeitstag CHF 7.50 / im Jahr CHF 1’600 206 226
3211
3211
wenn die Verpflegung voll zu Lasten des Arbeitnehmers geht: pro Arbeitstag CHF 15 / im Jahr CHF 3’200 208 228
2.2 bei durchgehender, mindestens achtstündiger Schicht- / Nachtarbeit,
Anzahl Tage
pro ausgewiesenem Schichttag CHF 15 / im Jahr CHF 3’200
Die Abzüge 2.1 und Ehemann / Einzelperson / P1
2.2 dürfen nicht
210
3211
kumuliert werden.
Ehefrau / P2 230
3. Übrige für die Ausübung des Berufes erforderliche Kosten
pauschal 3% des Nettolohnes gem. Lohnausweis, mind. CHF 2’000, höchstens CHF 4’000 212 232
3211
13211
13211
bzw. effektiv gemäss Aufstellung 213 233
4. Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt gemäss Aufstellung, siehe Wegleitung 2860 2861
5. Weiterbildungs- und Umschulungskosten
pauschal CHF 500 214 234
111
13211
bzw. effektiv gemäss Aufstellung 215 235
6. Auslagen bei Nebenerwerb
pauschal 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb, mind. CHF 800 und höchstens CHF 2‘400 216 236
3211
13211
13211
bzw. effektiv gemäss Aufstellung 217 237
7. Total der Berufsauslagen 220 240
8. Begründung für die Benützung eines privaten Motorfahrzeuges für den Arbeitsweg
(für unselbständig Erwerbstätige)
Zutreffendes ankreuzen:
Fehlen eines öffentlichen Verkehrsmittels (siehe Wegleitung) 2041 2241
Zeit ersparnis von über 1 Stunde bei Benützung des privaten Motorfahrzeuges 2042 2242
Ständige Benützung während der Arbeitszeit auf Verlangen und gegen Entschädigung des Arbeitgebers 2043 2243
Unmöglichkeit der Benützung des öffentl. Verkehrsmittels zufolge Krankheit / Gebrechlichkeit (Arztzeugnis beilegen) 2044 2244
}
Zu übertragen in die
Steuererklärung
Seite 3, Ziffer 11.1
224
13211
3211
3211
3211
3211
13211
13211
111
13211
3211
13211
13211
Zu übertragen in die
Steuererklärung
Seite 3, Ziffer 11.2
StA Form. 360 (2012) 12.12

Versicherungsprämien 2012
Kanton Zürich
Berufsauslagen
siehe Rückseite
AHVN13 AHV-Nr. Gemeinde
13-stellig
Name
Vorname
Die individuelle Prämienver billigung
wird in der Regel mit den
Prämien Ihres Krankenversicherers
verrechnet. In diesem Fall tragen
Sie die um die Prämien verbilli
gung reduzierten Krankenversiche
rungs prämien ein.
A. Bezahlte Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien
1. Private Krankenversicherungsprämien 601
2. Private Unfallversicherungsprämien 602
3. Private Lebens- und Rentenversicherungsprämien 603
4. Zinsen von Sparkapitalien 604
5. Zwischentotal 607
6. Abzüglich erhaltene Prämienverbilligungen 605 –
(soweit nicht schon unter Ziffer 1. berücksichtigt)
Total bezahlte Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (A) 606
CHF ohne Rappen
13211
13211
13211
13211
13211
13211
13211
B. Maximaler Abzug für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien
1. Für Verheiratete
die Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben 5‘200 3‘500
oder: sofern weder Beiträge an die 2. noch an die 3. Säule a geleistet wurden 7‘800 5‘250
611
Staatssteuer
3211
Bundessteuer
3211
2. Übrige Steuerpflichtige
die Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben 2‘600 1‘700
oder: sofern weder Beiträge an die 2. noch an die 3. Säule a geleistet wurden 3‘900 2‘550
612
3211
3211
3. Zusätzlicher Abzug für Kinder und unterstützungsbedürftige Personen
Zusätzlicher Abzug für jedes Kind Anzahl: 1‘300 700 613
Zusätzlicher Abzug für jede unterstützungsbed. Person Anzahl: 1‘300 614
Zusätzlicher Abzug für jede unterstützungsbed. Person Anzahl: 700 615
Total der Abzüge für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (B) 616
13211
3211
13211
13211
3211
13211
C. Abzug
Der niedrigere Betrag: (A) oder (B) 270
Staatssteuer
13211
Zu übertragen in die
Steuererklärung
Seite 3, Ziffer 15
Bundessteuer
13211
Zu übertragen in die
Steuererklärung
Seite 3, Ziffer 15

Kanton Zürich
Allgemeines
Verwendungszweck
Wegleitung zum DA-1, DA-2 und DA-3
Fälligkeiten 2012 – zur Steuererklärung 2012
Mit zahlreichen Ländern bestehen Abkommen zur Vermeidung oder Milderung der Doppelbesteuerung. Wertpapiere
aus solchen Ländern sind vorerst auf eines der oben erwähnten Formulare einzutragen.
Formular DA-1 (Natürliche Personen)
Für dem Steuerrückbehalt USA unterliegende Wertschriften und/oder mit einer Quellensteuer belastete Erträge von
Titeln aus folgenden Ländern (Stand 1.1.2012):
Ägypten (EG), Albanien (AL), Algerien (DZ), Argentinien (AR), Armenien (AM), Aserbaidschan (AZ), Australien (AU), Bangladesch
(BD), Belarus (BY), Belgien (BE), Bulgarien (BG), Chile (CL), China (CN), Chinesisches Taipei (TW), Dänemark (DK),
Deutschland (DE), Ecuador (EC), Elfenbeinküste (CI), Estland (EE), Finnland (FI), Frankreich (FR), Georgien (GE), Ghana (GH),
Griechenland (GR), Grossbritannien (GB), Indien (IN), Indonesien (ID), Iran (IR), Island (IS), Israel (IL), Italien (IT), Jamaika
(JM), Japan (JP), Kanada (CA), Kasachstan (KZ), Katar (QA), Kirgisistan (KG), Kolumbien (CO), Kroatien (HR), Kuwait (KW),
Lettland (LV), Litauen (LT), Luxemburg (LU), Malaysia (MY), Marokko (MA), Mazedonien (MK), Mexico (MX), Moldova (MD),
Mongolei (MN), Montenegro (ME), Neuseeland (NZ), Niederlande (NL), Norwegen (NO), Österreich (AT), Pakistan (PK),
Philippinen (PH), Polen (PL), Portugal (PT), Rumänien (RO), Russland (RU), Schweden (SE), Serbien (RS), Singapur (SG),
Slowakei (SK), Slowenien (SI), Spanien (ES), Sri Lanka (LK), Südafrika (ZA), Süd-Korea (KR), Tadschikistan (TJ), Thailand (TH),
Trinidad und Tobago (TT), Tschechische Republik (CZ), Tunesien (TN), Ukraine (UA), Ungarn (HU), Uruguay (UY), Usbekistan
(UZ), Venezuela (VE), Vereinigte Staaten von Amerika (US) sowie Vietnam (VN).
Formular DA-2 (Aktiengesellschaften, Kommandit-AG, GmbH, Genossenschaften, Kollektiv- und Kommanditgesellschaften,
Vereine und Stiftungen)
Für die mit einer Quellensteuer belasteten Erträge von Titeln aus folgenden Ländern:
Siehe Länderauswahl für Formular DA-1.
Formular DA-3 (Natürliche und Juristische Personen)
«Pauschale Steueranrechnung» für mit einer Quellensteuer belastete Lizenzerträge aus folgenden Ländern (Stand 1.1.2012):
Ägypten (EG), Albanien (AL), Algerien (DZ), Armenien (AM), Aserbaidschan (AZ), Australien (AU), Bangladesch (BD), Belarus
(BY), Chile (CL), China (CN), Chinesisches Taipei (TW), Ecuador (EC), Elfenbeinküste (CI), Estland (EE), Frankreich (FR),
Ghana (GH), Griechenland (GR), Indien (IN), Indonesien (ID), Iran (IR), Israel (IL), Italien (IT), Jamaika (JM), Kanada (CA),
Kasachstan (KZ), Kirgisistan (KG), Kolumbien (CO), Lettland (LV), Litauen (LT), Malaysia (MY), Marokko (MA), Mexico (MX),
Montenegro (ME), Neuseeland (NZ), Pakistan (PK), Philippinen (PH), Portugal (PT), Serbien (RS), Singapur (SG), Slowakei
(SK), Slowenien (SI), Spanien (ES), Sri Lanka (LK), Süd-Korea (KR), Tadschikistan (TJ), Thailand (TH), Trinidad und Tobago
(TT), Tschechische Republik (CZ), Tunesien (TN), Ukraine (UA), Usbekistan (UZ), Venezuela (VE) und Vietnam (VN).
Zuständige Stellen
Bezugsquellen
Elektronisches Ausfüllen
Bank- / Postverbindung
Rückerstattung ausländischer
Quellensteuern
Anspruch
StA Form. 438 (2012) 12.12
Die vollständig ausgefüllten Formulare DA-1, DA-2 und DA-3 senden Sie an folgende Stelle:
Kantonales Steueramt Zürich, Steueranrechnung, Bändliweg 21, Postfach, 8090 Zürich
Unvollständige und unleserliche Anträge werden retourniert oder abgewiesen!
Legen Sie eine Kopie des Antrages Ihrem Wertschriftenverzeichnis 2012 bei. Die Total-Werte des Formulars DA-1 sind
gemäss Vordruck in der entsprechenden Zeile auf Seite 3 («Übertrag ab Formular DA-1») des Wertschriftenverzeichnisses
2012 zu übertragen.
Die Formulare DA-1, DA-2 und DA-3 sowie die entsprechende Wegleitung können Sie am Schalter des kantonalen
Steueramtes Zürich, Bändliweg 21, 8048 Zürich-Altstetten (Tel. 043 259 40 50) beziehen. Wenn Sie bereits im Vorjahr
einen entsprechenden Antrag (DA-1, DA-2 oder DA-3) eingereicht haben, werden Ihnen diese Formulare automatisch
per Post am Anfang des Jahres 2013 zugestellt.
a) Das Steuererklärungsprogramm Private Tax 2012 kann kostenlos auf der Hompage des kantonalen Steueramtes
Zürich (www.steueramt.zh.ch) heruntergeladen werden. Als Alternative können Sie eine CD-ROM gratis (solange
Vorrat) beim Gemeindesteueramt oder bei der KDMZ, Kantonale Drucksachen- u. Materialzentrale Zürich, gegen
Vergütung der Versandkosten von CHF 6.– beziehen. Diese Software kann von Windows-, Mac- und Linux-Benutzern
verwendet werden.
b) Ebenfalls unter www.steueramt.zh.ch (Link: Formulare für die Steuererklärung) bieten wir Ihnen die einzelnen
Formulare DA-1, DA-2 und DA‐3 (inkl. Muster und Wegleitung) als beschreibbare PDF-Formulare an.
Geben Sie auf dem Antrag unbedingt Ihre Bank- / Postverbindung an. Nur mit einer vollständigen IBAN-Nummer
und Kontonummer mit Bezeichnung der Filiale (z.B.: ZKB Filiale Dübendorf ) kann eine rationelle Auszahlung im
Banken-Clearing erfolgen.
Zudem muss angegeben werden, auf welche Person(en) das deklarierte Konto lautet.
Verschiedene von der Schweiz abgeschlossene Doppelbesteuerungsabkommen sehen die volle oder teilweise
Rückerstattung ausländischer Quellensteuern vor. Formulare für die Rückerstattung der im Ausland rückforderbaren
Quellensteuern könnnen im Internet unter www.estv.admin.ch/verrechnungssteuer/dienstleistungen/00253/00627/index.html?lang=de
ausgefüllt bzw. heruntergeladen werden. Ihre Bank und das Büro für
Steueranrechnung geben hierüber Auskunft.
Eine allfällige Steueranrechnung kann erst abgerechnet bzw. gutgeschrieben werden, wenn die Steuererklärung
mit den betreffenden Fälligkeiten eingereicht worden ist und ein provisorischer oder definitiver
Bezug errechnet wurde.

Wegleitung zur
Steuererklärung
Kanton Zürich
2012
StA Form. 305 (2012) 12.12 – Version 6, 15. Oktober 2012
1

Bi te nicht ausfü len
Seite 1
▼
Name / Firma
ja nein
ja nein
ja nein
* we n Sie le dig
oder geschieden
sind oder von
Ihrem Ehega ten
getre nt leben.
Steuererklärung elektronisch einreichen
Die beiden angebotenen Lösungen (Online-Steuererkärung und PC-Programm) enthalten
eine Online-Wegleitung und die Möglichkeit zur Steuerberechnung. Ebenfalls ist das Formular
für die pauschale Steueranrechnung (Formular DA-1) enthalten. Als Hilfe beim Ausfüllen der
Steuererklärung steht ein Eingabe-Assistent zur Verfügung. Die meisten Abzüge werden
automatisch berechnet. Auch die Erstellung eines PDFs für die persönliche Ablage ist bei
beiden Lösungen möglich.
Ihre persönlichen Daten aus dem Vorjahr stehen Ihnen bei der Online-Steuererklärung
automatisch zur Verfügung (Erstnutzer können die Vorjahresdaten des PC-Programms importieren).
Beim PC-Programm können die Daten wie bisher importiert werden.
Online-Steuererklärung
Zugang zur Online-Steuererklärung
unter www.steueramt.
zh.ch/zhprivatetax
PC-Programm
Download gratis unter www.
steueramt.zh.ch/privatetax
ZHprivateTax 2012 (Online-Steuererklärung)
Die letztjährige Aufschaltung der Online-Steuererklärung in sieben Gemeinden fand grossen
Anklang und war äusserst erfolgreich.
Ab diesem Jahr können die Steuerpflichtigen aller Gemeinden diese neue Lösung nutzen.
Die Online-Steuererklärung ist jederzeit und überall verfügbar und bedarf keiner Installation
auf dem lokalen PC. Weitere Details und den Zugang zu ZHprivateTax finden Sie unter
www.steueramt.zh.ch/ zhprivatetax
Private Tax 2012 (CD-ROM und Download)
Das Steuererklärungsprogramm Private Tax 2012 kann ab Januar 2013 unter www.steueramt.
zh.ch/privatetax heruntergeladen werden.
Das PC-Programm Private Tax 2012 läuft unter folgenden Betriebssystemen:
Windows XP, Vista, 7 und 8
Mac OS X 10.4 (Tiger), 10.5 (Leopard), 10.6 (Snow Leopard), 10.7 (Mountain Lion)
Linux Ab Ubuntu 10.04 oder gleichwertiger Linux-Distribution
Zusätzliche Mindestanforderungen:
Bildschirm 1024 × 768 Pixel Auflösung
Drucker
300 × 300 dpi
Was muss dem Gemeindesteueramt eingereicht werden?
Online-Steuererklärung
PC-Programm
Datieren und unterschreiben Sie die Freigabe-Quittung und
reichen Sie diese zusammen mit der Belegaufstellung und
den darin eingeforderten Unterlagen ein. Ein Ausdruck der
Steuererklärung ist nicht einzureichen.
Datieren und unterschreiben Sie das Barcodeblatt, die PC-
Steuererklärung und die weiteren PC-Ausdrucke an den dafür
vorgesehenen Stellen. Legen Sie die PC-Steuerformulare mit
den geforderten Belegen in die Originalsteuererklärung. Ebenso
ist im Original das amtliche Formular «Wertschriften- und
Guthabenverzeichnis» einzureichen.
Auskünfte
Für Fragen zum Ausfüllen der Steuererklärung wenden Sie sich bitte an Ihr Gemeindesteueramt.
Dort können Sie auch weitere oder fehlende Formulare beziehen.
StA Form. 3 0 (2012) 12.12
Ehema n / Einzelperson / P1 Ehefrau / P2
Geburtsdatum Geburtsdatum
Zivilstand Vorname
Konfe sion Konfe sion
Beruf Beruf
Arbeitgeber Arbeitgeber
Arbeitsort Arbeitsort
Telefon G. P. Telefon G.
Zahlungen an Pensionska se (2. Säule)? ja nein ja nein
In welcher zürcherischen Gemeinde haben Sie die letzte Steuererklärung eingereicht?
Kinder der Jahrgänge 1 95-2012 oder in beruflicher Erstausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:
Kinder in Ihrem Haushalt: Geburtsdatum Schule oder Lehrfirma Vorau sichtlich Leistet der andere Elternteil
Vorname, Name (we n in Ausbildung) bis Unterhaltsbeiträge?*
Kinder au serhalb Ihres Haushaltes:
Vorname, Name Geburtsdatum Adre se Schule / Lehrfirma Vorau sichtlich bis
Erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehega ten / Partn. oben aufgeführte Kinder), Unterstützungsbetrag
die Sie mit einem jährlichen Beitrag von mindestens St at steuer CHF 2’7 0 Bunde steuer CHF 6‘5 0 unterstützen: pro Jahr CHF
In Ihrem Haushalt:
Vorname, Name Geburtsjahr Adre se
Au serhalb Ihres Haushaltes:
Vorname, Name Geburtsjahr Adre se
Zuste lung Einreichungsfrist erstreckt bis Frist erstreckt bis gemahnt am Eingang
Di eingetragene Partnerschaft
gleich geschlechtlicher P are wird
gleich behandelt wie die Ehe. Die
in der Steuererklärung un der
Weg leitung verwendeten Begriffe
wie verheiratet, getre nt, geschieden,
verwitwet oder Ehe,
Ehega ten, Ehema n und Ehefrau
gelten si ngemä s für die
eingetragene Partnerschaft.
P1 steht für Partner/Partnerin 1
P2 steht für Partner/Partnerin 2
Partn. steht für Partner/Partnerin
13211
13211
Diese Original-Steu er er klä rung
ist zusa men mit dem
Wertschriften verzeichnis un den
übrigen Unterlagen bis
Ende März 2013
dem Ge mein de steuer amt
einzu rei chen.
Vertreter/in bevo lmächtigt zur Entgege nahme von Auflagen und Entscheiden bzw. Veranlagungsverfügungen
Vorname Telefon
Stra se Nr. Treuhänder-ID
PLZ Ort CHE 113213213211
Personalien, Berufs- und Familienverhältni se am 31. Dezember 2012
Kanton Zürich
Steuererklärung 2012
für natürliche Personen
St ats-, Gemeinde- un direkte Bunde steuer
Die offizielle Steuer-CD-ROM des
kantonalen Steueramtes Zü rich
Private Tax
2012
Für WINDOWS,
MAC und LINUX
Kantonales
Steueramt Zürich
Die CD-ROM ist gratis bei jedem
Gemeindesteueramt erhältlich
(nur solange Vorrat). Sie
muss dort abgeholt werden. Sie
kann auch gegen Vergütung
der Versandkosten von CHF 6.–
bei der
Kantonale Drucksachenund
Materialzentrale Zürich
Räffelstr. 32
8090 Zürich
Telefon: 043 259 99 99
E-Mail: info@kdmz.zh.ch
Online-Shop: www.kdmz.zh.ch
bestellt werden.
Support
Montag bis Freitag
08:00 bis 17:00 Uhr (ganzjährig)
Tel: 0800 22 88 11 (Gratisnummer)
oder unter:
www.steueramt.zh.ch/
privatetax-support
Auskünfte können nur zu technischen
Problemen erteilt werden.
Für steuerliche Anfragen
wenden Sie sich bitte an Ihr
Gemeindesteueramt.
Füllen Sie die Steuererklärung
elektronisch aus.
Sie helfen dabei sich und uns.
Allgemeine Informationen
5

Anzahl Anzahl Fahrten Anzahl km Rappen Abzug CHF
Arbeitsort Arbeitstage km pro Tag pro Jahr pro km ohne Rappen
Arbeitsort
Die Abzüge 2.1 und
2.2 dürfen nicht
kumuliert werden.
Anzahl Tage
204
CHF ohne Rappen
224
CHF ohne Rappen
Berufsauslagen 2012
Kanton Zürich
AHVN13 AHV-Nr. Gemeinde
13-stellig
Versicherungsprämien Name
Vorname
siehe Rückseite
Ehemann / Einzelperson / P1: Arbeitsort / Strasse
Ehefrau / P2:
Arbeitsort / Strasse
Ehemann / Einzelperson / P1
1. Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte
1.1 Abonnementkosten für öffentliche Verkehrsmittel 201
3211
221
1.2 Fahrrad, Kleinmotorrad (gelbes Kontrollschild) pauschal CHF 700 202
111
222
1.3 Auto, Motorrad (weisses Kontrollschild) in der Regel begrenzt auf 240 Tage
Ehemann / Einzelperson / P1 Auto: CHF -.70 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km geleastes Fahrzeug
x x = x =
x x = x =
Ehefrau / P2 Auto: CHF -.70 pro km Motorrad: CHF -.40 pro km geleastes Fahrzeug
13211
3211
111
x x = x =
13211
x x = x =
2. Mehrkosten der Verpflegung
2.1 bei auswärtiger Verpflegung sofern die Dauer der Arbeitspause die Heimkehr nicht ermöglicht:
wenn die Verpflegung durch den Arbeitgeber verbilligt wird und dem Arbeitnehmer trotzdem
Mehrkosten entstehen: pro Arbeitstag CHF 7.50 / im Jahr CHF 1’600 206 3211 226 3211
wenn die Verpflegung voll zu Lasten des Arbeitnehmers geht: pro Arbeitstag CHF 15 / im Jahr CHF 3’200 208 3211 228 3211
2.2 bei durchgehender, mindestens achtstündiger Schicht- / Nachtarbeit,
pro ausgewiesenem Schichttag CHF 15 / im Jahr CHF 3’200
Ehemann / Einzelperson / P1 210
3211
Ehefrau / P2 230
3211
3. Übrige für die Ausübung des Berufes erforderliche Kosten
pauschal 3% des Nettolohnes gem. Lohnausweis, mind. CHF 2’000, höchstens CHF 4’000 212
3211
232
3211
bzw. effektiv gemäss Aufstellung 213
13211
233
13211
4. Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt gemäss Aufstellung, siehe Wegleitung 2860 13211 2861 13211
5. Weiterbildungs- und Umschulungskosten
pauschal CHF 500 214 111 234 111
bzw. effektiv gemäss Aufstellung 215 13211 235 13211
6. Auslagen bei Nebenerwerb
pauschal 20% der Einkünfte aus Nebenerwerb, mind. CHF 800 und höchstens CHF 2‘400 216 3211 236 3211
bzw. effektiv gemäss Aufstellung 217 13211 237 13211
7. Total der Berufsauslagen 220 13211 240 13211
Zu übertragen in die Zu übertragen in die
8. Begründung für die Benützung eines privaten Motorfahrzeuges für den Arbeitsweg
Steuererklärung
Steuererklärung
Seite 3, Ziffer 11.1
Seite 3, Ziffer 11.2
(für unselbständig Erwerbstätige)
Zutreffendes ankreuzen:
Fehlen eines öffentlichen Verkehrsmittels (siehe Wegleitung) 2041 2241
Zeit ersparnis von über 1 Stunde bei Benützung des privaten Motorfahrzeuges 2042 2242
Ständige Benützung während der Arbeitszeit auf Verlangen und gegen Entschädigung des Arbeitgebers 2043 2243
Unmöglichkeit der Benützung des öffentl. Verkehrsmittels zufolge Krankheit / Gebrechlichkeit (Arztzeugnis beilegen) 2044 2244
}
}
Ehefrau / P2
3. Übrige für die Ausübung des Berufes erforderliche Kosten
Für weitere Berufsauslagen wie Berufskleider, Berufswerkzeuge (inkl. EDV-Hardware und
‐Software), Fachliteratur, privates Arbeitszimmer, Beiträge an Berufsverbände, jedoch
ohne Weiterbildungs- und Umschulungskosten gemäss Ziffer 4.
3% des Nettolohnes gemäss Lohnausweis, mindestens jedoch CHF 2’000 und höchstens
CHF 4’000.
Der Nettolohn entspricht dem Bruttolohn nach Abzug der Beiträge an AHV/IV/EO und
ALV, der laufenden Beiträge und von solchen aus Lohnerhöhungen an Personalvorsorgeeinrichtungen
sowie der Prämien der obligatorischen Nichtberufsunfallversicherung.
Wird geltend gemacht, dass die tatsächlichen Auslagen die festgesetzte Pauschale
übersteigen, so sind diese Berufsauslagen in vollem Umfange nachzuweisen. Der
Steuerpflichtige hat der Steuererklärung eine Aufstellung über die tatsächlichen
Auslagen beizulegen.
StA Form. 360 (2012) 12.12
Formular Berufsauslagen
3. und 5.
Wird geltend gemacht, dass die tatsächlichen
Auslagen die Pauschale
übersteigen, so sind die Auslagen
auf einem Beiblatt detailliert aufzuführen
und auf Ver lan gen in vollem
Umfange nachzuweisen.
4. Zusätzliche Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt
Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt sind abziehbar. Dazu gehören die
beruflich notwendigen Mehrkosten für auswärtige Verpflegung und Unterkunft sowie
die Kosten der wöchentlichen Heimkehr.
Als Mehrkosten für auswärtige Verpflegung beim Abendessen können CHF 15 pro
Arbeitstag oder bei ganzjährigem Wochenaufenthalt CHF 3’200 im Jahr abgezogen
werden.
Als Mehrkosten für auswärtige Unterkunft kann der Mietzins für ein Zimmer abgezogen
werden.
Als Kosten der wöchentlichen Heimkehr sind in der Regel nur die Aufwendun gen für
öffentliche Verkehrsmittel abziehbar (z. B. SBB-Generalabonnement).
5. Weiterbildungs- und Umschulungskosten
Für mit der Berufsausübung zusammenhängende Weiterbildungs- und Umschulungskosten
CHF 500.
Umschulungskosten sind Kosten, die für eine Berufsumstellung notwendig sind und
nicht von Dritten (Arbeitgeber, Arbeitslosenversicherung, Invalidenversicherung
usw.) getragen werden oder durch Stipendien gedeckt sind. Die Abzugsfähigkeit
der Umschulungskosten setzt grundsätzlich eine abgeschlossene Erstausbildung in
einem öffentlich anerkannten Beruf (abgeschlossenes Studium, Lehrabschluss) oder
eine Anlehre und eine mindestens fünfjährige Tätigkeit im angelernten Beruf voraus.
Nicht zu den abzugsfähigen Umschulungskosten gehören Kosten für den Besuch
von Schulen und andere Kosten, welche nicht im Hinblick auf eine spätere hauptberufliche
Erwerbstätigkeit aufgewendet werden.
Zu den abzugsfähigen Weiterbildungs- und Umschulungskosten gehören auch sogenannte
Wiedereinstiegskosten, die aufgewendet werden, um nach längerer Zeit
wieder im seinerzeit erlernten und ausgeübten Beruf tätig zu werden (Beispiel: Hausfrau
arbeitet wieder als Sekretärin und muss Fremdsprachen und EDV-Kenntnisse
auffrischen). Die Geltendmachung solcher Wie dereinstiegskosten setzt allerdings
voraus, dass im Laufe des Jahres, in dem diese Kosten anfallen, auch die Erwerbstätigkeit
wieder aufgenommen wird.
Macht ein Steuerpflichtiger geltend, dass die tatsächlichen Auslagen die festgesetzte
Pauschale übersteigen, so sind diese Weiterbildungs- und Umschulungskosten
detailliert aufzuführen und auf Verlangen in vollem Umfange nachzuweisen. Der
Steuerpflichtige hat der Steuererklärung eine Aufstellung über die tatsächlichen
Auslagen beizulegen.
6. Auslagen bei Nebenerwerb
Für sämtliche Auslagen bei Nebenerwerb in unselbständiger Stellung (ein schliess lich
Fahrkosten, auswärtige Verpflegung usw.):
20 Abzüge

CHF ohne Rappen
611
612
CHF ohne Rappen
CHF ohne Rappen
Abzüge
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
11.1 Ehemann / Einzelperson / P1 Berufsauslagen 220
11.2 Ehefrau / P2 Berufsauslagen 240
12. Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziff. 2 abgezogen) Schuldenverzeichnis 250
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen
13.1 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten / Partn. 254
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255
13.3 Rentenleistungen CHF 2561
113211
abzugsfähig: 40% 256
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)
13211
13211
14.1 Ehemann / Einzelpers./ P1 eff. CHF 262 Bescheinigung 260
14.2 Ehefrau / P2 eff. CHF 263 Bescheinigung 261
15. Versicherungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versich.prämien 270
16. Weitere Abzüge: Bescheinigung
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern nicht unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280
16.2 Beiträge an politische Parteien Bescheinigung 281
16.3 Kosten für die Verwaltung des beweglichen Privatvermögens 283
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: 284
17. Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten/Partn.
Siehe Wegleitung zur Steuererklärung 290
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20 299
Kanton Zürich
Berufsauslagen
siehe Rückseite
Die individuelle Prämienver billigung
wird in der Regel mit den
Prämien Ihres Kran ken ver si cherers
ver rech net. In die sem Fall tragen
Sie die um die Prämien verbilli
gung re du zier ten Krankenversiche
rungs prämien ein.
Versicherungsprämien 2012
A. Bezahlte Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien
1. Private Krankenversicherungsprämien 601
2. Private Unfallversicherungsprämien 602
3. Private Lebens- und Rentenversicherungsprämien 603
4. Zinsen von Sparkapitalien 604
5. Zwischentotal 607
6. Abzüglich erhaltene Prämienverbilligungen 605 –
(soweit nicht schon unter Ziffer 1. berücksichtigt)
Total bezahlte Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (A) 606
B. Maximaler Abzug für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien
1. Für Verheiratete
AHVN13 AHV-Nr. Gemeinde
13-stellig
Name
die Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben 5‘200 3‘500
oder: sofern weder Beiträge an die 2. noch an die 3. Säule a geleistet wurden 7‘800 5‘250
2. Übrige Steuerpflichtige
die Beiträge an die 2. oder 3. Säule a geleistet haben 2‘600 1‘700
oder: sofern weder Beiträge an die 2. noch an die 3. Säule a geleistet wurden 3‘900 2‘550
3. Zusätzlicher Abzug für Kinder und unterstützungsbedürftige Personen
Zusätzlicher Abzug für jedes Kind Anzahl: 1‘300 700 613
Zusätzlicher Abzug für jede unterstützungsbed. Person Anzahl: 1‘300 614
Zusätzlicher Abzug für jede unterstützungsbed. Person Anzahl: 700 615
Total der Abzüge für Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien (B) 616
C. Abzug
Staatssteuer
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
3211
13213211
Der niedrigere Betrag: (A) oder (B) 270
Vorname
Abzüge 2012
Staatssteuer
3211
3211
13211
3211
13211
Staatssteuer
13211
Zu übertragen in die
Steuererklärung
Seite 3, Ziffer 15
Bundessteuer
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
13211
13213211
Einkommensberechnung
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7 199 13213211 13213211
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18 299 –
13213211
–
13213211
21. Nettoeinkommen 310 13213211 13213211
22. Zusätzliche Abzüge
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –
13213211
–
13213211
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 –
13213211
–
13213211
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzüglich Ziffern 22.1 und 22.2) 350 13213211 13213211
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) Staatssteuer Bundessteuer
24.1 Abzug für Kinder in Ihrem Haushalt (gemäss Seite 1) 7‘400 6‘500 370 –
13211
–
13211
Abzug für Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes (gem. S. 1) 7‘400 6‘500 372 –
13211
–
13211
24.2 Abzug für unterstützte Personen Bestätigung 2‘700 6‘500 374 –
13211
–
13211
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1998-2012) max. 6‘500 siehe Ziffer 16.5 376 –
13211
24.4 Abzug für Ehegatten / Partn. — 2‘600 365 –
3211
25. Steuerbares Einkommen Gesamt (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.4) 390 13213211 13213211
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen Kantonen 394 –
13213211
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland 396 –
13213211
–
13213211
27. Steuerbares Einkommen im Kanton Zürich bzw. in der Schweiz 398
13213211 13213211
Seite 3
13211
13211
13211
13211
13211
13211
13211
Bundessteuer
3211
3211
13211
3211
13211
Bundessteuer
13211
Zu übertragen in die
Steuererklärung
Seite 3, Ziffer 15
Beiträgen dann zulässig, wenn die Mitarbeit die eheliche Beistandspflicht übersteigt,
ein eigentliches Arbeitsverhältnis besteht und demzufolge die Beiträge an die AHV,
IV usw. nach den für Arbeitnehmer geltenden Regeln abgerechnet werden.
15. Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien
Tatsächlich bezahlte Einlagen, Prämien und Beiträge für private Kranken-, Unfall-,
Lebens- und Rentenversicherungen sowie Zinsen von Sparkapitalien (gemäss Wertschriften-
und Guthabenverzeichnis) sind in begrenztem Umfang abzugsfähig. Dabei
sind die individuellen Prämienverbilligungen der Krankenversicherer, die für den
Steuer pflichtigen und die von ihm unterhaltenen Kinder angerechnet worden sind,
zu berücksichtigen. Das Total der bezahlten Versicherungsprämien und der Sparzinsen
ist im Teil A des StA Form. 360 einzutragen.
Für Versicherungsprämien und Sparzinsen zusammen sind höchstens die nachstehenden
Abzüge möglich (vgl. Teil B im StA Form. 360).
Verheiratete
Staatssteuer
CHF 5’200 für verheiratete Personen in rechtlich und tatsächlich un ge trennter Ehe.
Wenn von den Steuerpflichtigen oder ihrem Arbeitgeber keine Beiträge an Einrichtungen
der beruflichen Vorsorge (2. Säule) und für anerkannte Vorsorgeformen
(3. Säu le a) geleistet wurden, erhöht sich der Abzug um die Hälfte. Der Abzug beträgt
für solche Steuerpflichtigen höchstens CHF 7’800.
Bundessteuer
CHF 3’500 für verheiratete Personen in rechtlich und tatsächlich un getrennter Ehe.
Wenn von den Steuerpflichtigen oder ihrem Arbeitgeber keine Beiträge an Einrichtungen
der beruflichen Vorsorge (2. Säule) und für anerkannte Vorsorgeformen
(3. Säu le a) geleistet wurden, erhöht sich der Abzug um die Hälfte. Der Abzug beträgt
für solche Steuerpflichtigen höchstens CHF 5’250.
Der zulässige Abzug für Versicherungsprämien
und Sparzinsen ist im
Formular Versicherungsprämien zu
ermitteln. Die Totale der Teile A und
B sind ei nander gegenüberzustellen.
Der niedrigere der beiden Beträge ist
in Teil C einzutragen und in die
Steuer erklärung, Ziffer 15 zu übertragen.
Übrige Steuerpflichtige
Staatssteuer
CHF 2’600 für alle übrigen Steuerpflichtigen.
Wenn von den Steuerpflichtigen oder ihrem Arbeitgeber keine Beiträge an Einrichtungen
der be ruflichen Vorsorge (2. Säule) und für anerkannte Vorsorgeformen
(3. Säule a) geleistet wurden, erhöht sich der Abzug um die Hälfte. Der Abzug beträgt
für sol che Steuerpflichtigen höchstens CHF 3’900.
Bundessteuer
CHF 1’700 für alle übrigen Steuerpflichtigen.
Wenn von den Steuerpflichtigen oder ihrem Arbeitgeber kei ne Beiträge an Einrichtungen
der beruflichen Vorsorge (2. Säule) und für anerkannte Vorsorgeformen
(3. Säu le a) geleistet wurden, erhöht sich der Abzug um die Hälfte. Der Abzug beträgt für
sol che Steuerpflichtigen höchstens CHF 2’550.
Zusätzlicher Abzug für Kinder und unterstützungsbedürftige Personen
Staatssteuer
CHF 1’300 für jedes Kind oder jede unterstützungsbedürftige Person, für die dem
Steuerpflichtigen ein Kinder- oder ein Unterstützungsabzug zusteht.
Bundessteuer
CHF 700 für jedes Kind oder jede un terstützungsbedürftige Person, für die dem
Steuer pflichtigen ein Kinder- oder ein Unterstützungsabzug zusteht.
CHF 350 für jedes Kind, für das dem Steuerpflichtigen ein halber Kinderabzug zusteht.
22 Abzüge

3199
CHF ohne Rappen
CHF ohne Rappen
CHF ohne Rappen
16. Weitere Abzüge
16.1 Beiträge an AHV, IV sowie an Einrichtungen der beruflichen Vorsorge
inkl. Einkaufsbeiträge
Beiträge an die AHV und IV, soweit die unter Ziffern 1 und 2 der Steuererklärung
deklarierten Einkünfte nicht bereits um diese Beiträge gekürzt worden sind (bitte
Bescheinigung beilegen).
Abzugsfähig sind geleistete Zahlungen an Pensionskassen (2. Säule), soweit die
unter Ziffern 1 und 2 der Steuererklärung deklarierten Einkünfte nicht bereits um
diese Beiträge gekürzt worden sind.
Die abziehbaren Einkaufsbeiträge sind der von der Vorsorgeeinrichtung ausgestellten
Bescheinigung zu entnehmen, die mit der Steuererklärung einzureichen ist.
16.2 Abzüge für Beiträge an politische Parteien
Zulässig sind nur Beiträge an politische Parteien, die im Parteienregister nach Artikel
76a des Bundesgesetzes über die politischen Rechte eingetragen, in einem kantonalen
Parlament vertreten sind oder in einem Kanton bei den letzten Parlamentswahlen mindestens
3% der Stimmen erreicht haben.
Abzüge
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
11.1 Ehemann / Einzelperson / P1 Berufsauslagen 220
11.2 Ehefrau / P2 Berufsauslagen 240
12. Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziff. 2 abgezogen) Schuldenverzeichnis 250
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen
13.1 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten / Partn. 254
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255
13.3 Rentenleistungen CHF 2561
113211
abzugsfähig: 40% 256
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)
13211
13211
14.1 Ehemann / Einzelpers./ P1 eff. CHF 262 Bescheinigung 260
14.2 Ehefrau / P2 eff. CHF 263 Bescheinigung 261
15. Versicherungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versich.prämien 270
16. Weitere Abzüge: Bescheinigung
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern nicht unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280
16.2 Beiträge an politische Parteien Bescheinigung 281
16.3 Kosten für die Verwaltung des beweglichen Privatvermögens 283
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: 284
17. Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten/Partn.
Siehe Wegleitung zur Steuererklärung 290
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20 299
Staatssteuer
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
3211
13213211
Abzüge 2012
Bundessteuer
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
13211
13213211
Einkommensberechnung
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7 199 13213211 13213211
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18 299 –
13213211
–
13213211
21. Nettoeinkommen 310 13213211 13213211
22. Zusätzliche Abzüge
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –
13213211
–
13213211
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 –
13213211
–
13213211
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzüglich Ziffern 22.1 und 22.2) 350 13213211 13213211
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) Staatssteuer Bundessteuer
24.1 Abzug für Kinder in Ihrem Haushalt (gemäss Seite 1) 7‘400 6‘500 370 –
13211
–
13211
Abzug für Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes (gem. S. 1) 7‘400 6‘500 372 –
13211
–
13211
24.2 Abzug für unterstützte Personen Bestätigung 2‘700 6‘500 374 –
13211
–
13211
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1998-2012) max. 6‘500 siehe Ziffer 16.5 376 –
13211
24.4 Abzug für Ehegatten / Partn. — 2‘600 365 –
3211
25. Steuerbares Einkommen Gesamt (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.4) 390 13213211 13213211
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen Kantonen 394 –
13213211
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland 396 –
13213211
–
13213211
27. Steuerbares Einkommen im Kanton Zürich bzw. in der Schweiz 398
13213211 13213211
Seite 3
Staatssteuer
Bei der Staatssteuer können Zuwendungen und Beiträge an politische Parteien, bis
zum Höchstbetrag von CHF 20’000 für in ungetrennter Ehe lebende Steuerpflichtige
und von CHF 10’000 für die übrigen Steuerpflichtigen in Abzug gebracht werden.
Bundessteuer
Der Höchstbetrag für solche Abzüge beträgt CHF 10’100. Der Höchstbetrag gilt sowohl
für in ungetrennter Ehe lebenden wie auch für die übrigen Steuerpflichtigen.
16.3 Kosten für die Verwaltung des beweglichen Privatvermögens
Bei beweglichem Privatvermögen können die Kosten der Verwaltung durch Dritte
und die weder rückforderbaren noch anrechenbaren ausländischen Quellensteuern
abgezogen werden. Nicht abzugsfähig sind jedoch die Aufwendungen für die Anschaffung,
Herstellung oder Wertvermehrung von Ver mö gensgegenständen.
Bei Wertschriften des Privatvermögens können insbesondere die Kosten für die
Verwaltung und Verwahrung durch Dritte abgezogen werden. Nicht abzugsfähig
sind dagegen die Kosten für den Erwerb und die Veräusserung von Wertschriften.
Werden Wertschriften durch Dritte verwaltet, dann können diese Kosten entweder
pauschal oder effektiv in Abzug gebracht werden. Als Pauschale (d. h. ohne Nachweis
der tatsächlichen Kosten) können 3‰ des Steuerwerts dieser durch Dritte
verwalteten Wertschriften, maximal jedoch CHF 6’000, abgezogen werden. Werden
höhere effektive Kosten geltend gemacht, sind sowohl deren Bezahlung als auch
deren Abzugsfähigkeit im vollen Umfang nachzuweisen.
Nähere Angaben finden Sie in der Weisung des kantonalen Steueramtes Zürich
über die Abzugsfähigkeit der Kosten für die Verwaltung von Wertschriften des
Privatvermögens vom 8. August 2002. Diese Weisung finden Sie im Zürcher Steuerbuch
18/701 oder unter www.steueramt.zh.ch.
Kanton Zürich
Jahr
Aufstellung über
behinderungsbedingte Kosten
Aufstellung über Krankheits- und Unfallkosten siehe Rückseite
AHVN13 AHV-Nr. Gemeinde
13-stellig
Name
Vorname
16.4 Behinderungsbedingte Kosten
Wenn Sie einen solchen Abzug beanspruchen, füllen Sie das Formular «Aufstellung
über behinderungsbedingte Kosten» aus. Dieses Formular können Sie beim Gemeindesteueramt
oder unter www.steueramt.zh.ch beziehen.
Nähere Angaben finden Sie im Merkblatt des kantonalen Steueramtes Zürich zu
den Abzügen der Krankheits- und Unfallkosten sowie der behinderungsbedingten
Kosten vom 19. Juli 2005. Dieses Merkblatt können Sie ebenfalls beim Gemeindesteueramt
beziehen.
Werden Kosten für mehrere
Personen geltend gemacht, sind
diese zu addieren und gesamthaft
im Formular einzutragen.
Pro Steuererklärung ist nur eine
Aufstellung einzureichen.
Die Belege sind geordnet
beizulegen.
Für Pauschalen und weitere Einzelheiten,
wie die abzugsfähigen
behinderungsbedingten Kosten
bei Heim- und Entlastungsaufenthalten,
siehe Merkblatt des kantonalen
Steueramtes Zürich zu
den Abzügen der Krankheits- und
Unfallkosten sowie der behinderungsbedingten
Kosten, Ziffer 3.
▼
Die Kosten wurden für folgende Personen aufgewendet:
Name Vorname Wohn-/Aufenthaltsort Art der Behinderung
A. Effektive Aufwendungen
1. behinderungsbedingte Kosten bei Empfängern von IV-Leistungen etc. 3100
2. behinderungsbedingte Kosten bei Heim- und Entlastungsaufenthalten 3101
3. 3102
4. Total behinderungsbedingte Kosten➔ (A) 3120
B. Vergütungen Dritter und Anteil Lebenshaltungskosten
(soweit nicht bereits unter A. in Abzug gebracht)
1. Krankenkasse / Versicherungen 3130
2. Hilflosenentschädigungen 3131
3. Anteil Lebenshaltungskosten (z. B. Ernährung, Bekleidung, Unterkunft usw.) 3132
4. 3133
5. Total der Vergütungen Dritter– (B) 3150
C. Berechnung der behinderungsbedingten Kosten
Total behinderungsbedingte Kosten (A) 3120
abzüglich Total der Vergütungen Dritter (B) 3150 –
Total der abzugsberechtigten Kosten 3155
D. Pauschale Art: 3103
113211
113211
113211
113211
113211
113211
113211
113211
113211
113211
113211
113211
Zu übertragen in die
Steuererklärung
Seite 3, Ziffer 16.4
113211
Zu übertragen in die
Steuererklärung
Seite 3, Ziffer 16.4
Bitte wenden
Abzüge
23

CHF ohne Rappen
CHF ohne Rappen
Abzüge
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
11.1 Ehemann / Einzelperson / P1 Berufsauslagen 220
11.2 Ehefrau / P2 Berufsauslagen 240
12. Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziff. 2 abgezogen) Schuldenverzeichnis 250
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen
13.1 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten / Partn. 254
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255
13.3 Rentenleistungen CHF 2561
113211
abzugsfähig: 40% 256
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)
13211
13211
14.1 Ehemann / Einzelpers./ P1 eff. CHF 262 Bescheinigung 260
14.2 Ehefrau / P2 eff. CHF 263 Bescheinigung 261
15. Versicherungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versich.prämien 270
16. Weitere Abzüge: Bescheinigung
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern nicht unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280
16.2 Beiträge an politische Parteien Bescheinigung 281
16.3 Kosten für die Verwaltung des beweglichen Privatvermögens 283
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: 284
17. Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten/Partn.
Siehe Wegleitung zur Steuererklärung 290
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20 299
Staatssteuer
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
3211
13213211
Abzüge 2012
Bundessteuer
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
13211
13213211
Einkommensberechnung
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7 199 13213211 13213211
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18 299 –
13213211
–
13213211
21. Nettoeinkommen 310 13213211 13213211
22. Zusätzliche Abzüge
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –
13213211
–
13213211
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 –
13213211
–
13213211
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzüglich Ziffern 22.1 und 22.2) 350 13213211 13213211
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) Staatssteuer Bundessteuer
24.1 Abzug für Kinder in Ihrem Haushalt (gemäss Seite 1) 7‘400 6‘500 370 –
13211
–
13211
Abzug für Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes (gem. S. 1) 7‘400 6‘500 372 –
13211
–
13211
24.2 Abzug für unterstützte Personen Bestätigung 2‘700 6‘500 374 –
13211
–
13211
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1998-2012) max. 6‘500 siehe Ziffer 16.5 376 –
13211
24.4 Abzug für Ehegatten / Partn. — 2‘600 365 –
3211
25. Steuerbares Einkommen Gesamt (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.4) 390 13213211 13213211
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen Kantonen 394 –
13213211
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland 396 –
13213211
–
13213211
27. Steuerbares Einkommen im Kanton Zürich bzw. in der Schweiz 398
13213211 13213211
Seite 3
16.5 Hier können weitere Abzüge geltend gemacht werden:
Liquidationsgewinne: Sowohl bei den Staats- und Gemeindesteuern als auch bei
der direkten Bundessteuer werden bei definitiver Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit
– nach dem vollendeten 55. Altersjahr
– oder wegen Unfähigkeit zur Weiterführung infolge Invalidität,
stille Reserven (Liquidationsgewinne), die in den letzten zwei Geschäftsjahren realisiert
worden sind, gesondert vom übrigen Einkommen, besteuert.
Sind die entsprechenden Voraussetzungen erfüllt, können die in den Ziffern 2.1
oder 2.2 enthaltenen Liquidationsgewinne aus der Realisation von stillen Reserven
von den ordentlich zu besteuernden Einkünften abgezogen werden.
Für die Geltendmachung des Abzugs ist die Einreichung des ausgefüllten Hilfsformulars
«Liquidationsgewinn bei Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit»
erforderlich.
Nicht steuerbarer Teil der Erträge aus qualifizierten Beteiligungen bei der direkten
Bundessteuer, gemäss Aufstellung im Formular «Qualifizierte Beteiligungen
im Privatvermögen» bzw. im Formular «Qualifizierte Beteiligungen im Geschäftsvermögen».
Der Abzug für qualifizierte Beteiligungen im Privatvermögen beträgt gemäss
Art. 20 Abs. 1 bis DBG 40%, für qualifizierte Beteiligungen im Geschäftsvermögen
nach Abzug des zurechenbaren Aufwandes gemäss Spartenrechnung 50% (Art. 18b
Abs. 1 DBG). Siehe dazu auch Wegleitung Seiten 34 und 35.
Erträge aus Gratisaktien sind lediglich bei der direkten Bundessteuer steuer bar.
Nachdem die entsprechenden Erträge aber im Wertschriftenverzeichnis aufgeführt
werden müssen, können sie bei der Staatssteuer hier wieder abgezogen werden.
Bei gratis abgegebenen Mitarbeiteraktien kann kein Abzug vorgenommen werden.
Für die Staatssteuer ist der bei der Einkommenssteuer freizustellende Teil des Grundstückgewinns
abzuziehen. Personen, die mit Liegenschaften handeln, werden speziell
auf § 221 Abs. 2 Steuergesetz hingewiesen (siehe die entsprechenden Ausführungen
in der Wegleitung zu Ziffer 2.1).
Konkubinatspaare, die mit Kindern
unter gemeinsamer elterlicher Sorge
in einem gemeinsamen Haushalt
leben, können je die Hälfte des
Kinderbetreuungskostenabzugs
geltend machen, sofern sie keine
Alimente in Abzug bringen und
deshalb einen halben Kinderabzug
beanspruchen. Dasselbe gilt für
Eltern mit Kindern unter alternierender
Obhut, sofern das Kind unter
gemeinsamer elterlicher Sorge
steht und keine Alimente in Abzug
gebracht werden. Der halbe Abzug
beträgt je maximal CHF 5’050 pro
Kind; eine andere Aufteilung ist von
den Eltern nachzuweisen.
Kinderbetreuungskosten direkte Bundessteuer: Der Abzug beträgt höchstens
CHF 10’100 pro Kind. Für jedes Kind, welches das 14. Altersjahr noch nicht vollendet
hat, können die nachgewiesenen Kosten (max. CHF 10’100) abgezogen werden. Das
Kind muss mit der steuerpflichtigen Person, die für seinen Unterhalt sorgt, im gleichen
Haushalt leben. Die Kosten müssen in direktem Zusammenhang mit der Erwerbstätigkeit,
Ausbildung oder Erwerbsunfähigkeit der steuerpflichtigen Person stehen.
17. Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten
Ehegatten, die in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe leben, können einen besonderen
Abzug geltend machen, wenn beide erwerbstätig sind. Der Sonderabzug
bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten kann nur einmal beansprucht werden.
Für die Staatssteuer und die Bundessteuer gelten unterschiedliche Regeln:
Staatssteuer
Der Abzug beträgt max. CHF 5’900 und steht wie folgt zu:
Bei unabhängig voneinander (selbständig oder unselbständig) erwerbstätigen
Ehegatten erfolgt der Abzug vom niedrigeren der beiden Erwerbseinkommen.
Unterschreitet dieses niedrigere Erwerbseinkommen nach Abzug der Berufsauslagen,
der Beiträge an die 3. Säule a und der Einkaufsbeiträge in die 2. Säule den
Betrag von CHF 5’900, so kann nur der niedrigere Betrag abgezogen werden.
24 Abzüge

CHF ohne Rappen
CHF ohne Rappen
24.1 Abzug für Kinder (Kinderabzug)
Sie leben in ungetrennter Ehe oder sind verwitwet:
Für jedes Kind,
– das am 31. Dezember 2012 minderjährig ist
(Jahrgänge 1995 bis 2012);
– das zwar am 31. Dezember 2012 volljährig ist,
jedoch noch in der beruflichen Erstausbildung
steht, wenn dessen Unterhalt zur Hauptsache
von den Eltern bzw. der verwitweten steuerpflichtigen
Person bestritten wird.
Staatssteuer Bundessteuer
Abzug
CHF 7’400
pro Kind
Bei der Staatssteuer entfällt nach Vollendung des 25. Altersjahres
(Jahrgang 1987 und älter) der Kinder abzug.
Sie leben allein mit Ihren Kindern zusammen:
Für jedes Kind,
– das am 31. Dezember 2012 minderjährig ist
(Jahrgänge 1995 bis 2012);
– das zwar am 31. Dezember 2012 volljährig ist,
jedoch noch in der beruflichen Erstausbildung
steht, wenn dessen Unterhalt zur
Hauptsache von den Eltern bzw. der verwitweten
steuerpflichtigen Person bestritten
wird.
Abzug
CHF 6’500
pro Kind
Abzüge
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
11.1 Ehemann / Einzelperson / P1 Berufsauslagen 220
11.2 Ehefrau / P2 Berufsauslagen 240
12. Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziff. 2 abgezogen) Schuldenverzeichnis 250
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen
13.1 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten / Partn. 254
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255
13.3 Rentenleistungen CHF 2561
113211
abzugsfähig: 40% 256
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)
13211
13211
14.1 Ehemann / Einzelpers./ P1 eff. CHF 262 Bescheinigung 260
14.2 Ehefrau / P2 eff. CHF 263 Bescheinigung 261
15. Versicherungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versich.prämien 270
16. Weitere Abzüge: Bescheinigung
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern nicht unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280
16.2 Beiträge an politische Parteien Bescheinigung 281
16.3 Kosten für die Verwaltung des beweglichen Privatvermögens 283
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: 284
17. Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten/Partn.
Siehe Wegleitung zur Steuererklärung 290
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20 299
Staatssteuer
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
3211
13213211
Abzüge 2012
Bundessteuer
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
13211
13213211
Einkommensberechnung
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7 199 13213211 13213211
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18 299 –
13213211
–
13213211
21. Nettoeinkommen 310 13213211 13213211
22. Zusätzliche Abzüge
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –
13213211
–
13213211
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 –
13213211
–
13213211
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzüglich Ziffern 22.1 und 22.2) 350 13213211 13213211
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) Staatssteuer Bundessteuer
24.1 Abzug für Kinder in Ihrem Haushalt (gemäss Seite 1) 7‘400 6‘500 370 –
13211
–
13211
Abzug für Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes (gem. S. 1) 7‘400 6‘500 372 –
13211
–
13211
24.2 Abzug für unterstützte Personen Bestätigung 2‘700 6‘500 374 –
13211
–
13211
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1998-2012) max. 6‘500 siehe Ziffer 16.5 376 –
13211
24.4 Abzug für Ehegatten / Partn. — 2‘600 365 –
3211
25. Steuerbares Einkommen Gesamt (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.4) 390 13213211 13213211
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen Kantonen 394 –
13213211
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland 396 –
13213211
–
13213211
27. Steuerbares Einkommen im Kanton Zürich bzw. in der Schweiz 398
13213211 13213211
Seite 3
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 minderjährig
sind (Jahrgänge 1995 bis 2012), die unter
Ihrer elterlichen Sorge stehen, können Sie den
Kinderabzug geltend machen.
Minderjährige Kinder
Abzug
CHF 7’400
pro Kind
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 volljährig Abzug
sind, in der beruflichen Erstausbildung stehen CHF 7’400
und mit Ihnen zusammenleben, können Sie, pro Kind
wenn der andere Elternteil für das Kind keine
Unterhaltsbeiträge leistet und Sie für den
Unterhalt des Kindes zur Hauptsache selbst
aufkommen, den Kinderabzug geltend machen.
Bei der Staatssteuer entfällt nach Vollendung des 25. Altersjahres
(Jahrgang 1987 und älter) der Kinder abzug.
Volljährige Kinder
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 minderjährig
sind (Jahrgänge 1995 bis 2012),
– können Sie den ganzen Kinderabzug geltend
machen,
– wenn die elterliche Sorge Ihnen allein
zusteht,
– wenn die elterliche Sorge Ihnen und dem
anderen Elternteil gemeinsam zusteht und
Sie bei Ihnen steuerbare Unterhaltsbeiträge
für das Kind erhalten,
– können Sie die Hälfte des Kinderabzugs
geltend machen, wenn die elterliche Sorge
Ihnen und dem anderen Elternteil gemeinsam
zusteht und Sie keine bei Ihnen steuerbare
Unterhaltsbeiträge für das Kind erhalten.
Abzug
CHF 6’500
pro Kind
Abzug
½ von
CHF 6’500
pro Kind
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 volljährig
sind und in der beruflichen Erstausbildung CHF 6’500
Abzug
stehen, können Sie den Kinderabzug geltend pro Kind
machen, wenn Sie zur Hauptsache für den
Unterhalt des Kindes aufkommen. Wenn beide
Elternteile an den Unterhalt des Kindes beitragen,
steht der Kinderabzug demjenigen zu, der
zur Hauptsache an den Unterhalt des Kindes
beiträgt.
Sie leben nicht mit Ihren Kindern zusammen:
Minderjährige Kinder
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 minderjährig
sind (Jahrgänge 1995 bis 2012) können Sie
kein Abzug
keinen Kinderabzug geltend machen; Sie können
jedoch an den anderen Elternteil geleistete Unterhaltsbeiträge
für das Kind abziehen.
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 volljährig
sind und in der beruflichen Erstausbildung
stehen, können Sie den Kinderabzug geltend
machen, wenn Sie Unterhaltsbeiträge leisten
und damit für den Unterhalt des Kindes zur
Hauptsache aufkommen.
Volljährige Kinder
Abzug
CHF 7’400
pro Kind
Bei der Staatssteuer entfällt nach Vollendung des 25. Altersjahres
(Jahrgang 1987 und älter) der Kinder abzug.
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 minderjährig
sind (Jahrgänge 1995 bis 2012),
– können Sie keinen Kinderabzug geltend
machen; Sie können jedoch an den anderen
Elternteil geleistete Unterhaltsbeiträge für das
Kind abziehen,
– können Sie ausnahmsweise die Hälfte des
Kinderabzugs geltend machen, wenn die
elterliche Sorge Ihnen und dem anderen
Elternteil gemeinsam zusteht und Sie keine an
den anderen Elternteil geleistete Unterhaltsbeiträge
für das Kind abziehen.
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 volljährig
sind und in der beruflichen Erstausbildung
stehen, können Sie den Kinderabzug geltend
machen, wenn Sie zur Hauptsache für den Unterhalt
aufkommen. Wenn beide Elternteile an
den Unterhalt des Kindes beitragen, steht der
Kinderabzug demjenigen zu, der zur Hauptsache
an den Unterhalt des Kindes beiträgt.
kein Abzug
Abzug
½ von
CHF 6’500
pro Kind
Abzug
CHF 6’500
pro Kind
Einkommensberechnung
27

CHF ohne Rappen
CHF ohne Rappen
Abzüge
11. Berufsauslagen bei unselbständiger Erwerbstätigkeit
11.1 Ehemann / Einzelperson / P1 Berufsauslagen 220
11.2 Ehefrau / P2 Berufsauslagen 240
12. Schuldzinsen (soweit nicht schon unter Ziff. 2 abgezogen) Schuldenverzeichnis 250
13. Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen
13.1 Unterhaltsbeiträge an den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten / Partn. 254
13.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 255
113211
13.3 Rentenleistungen CHF 2561 abzugsfähig: 40% 256
14. Beiträge an anerkannte Formen der geb. Selbstvorsorge (3. Säule a)
13211
13211
14.1 Ehemann / Einzelpers./ P1 eff. CHF 262 Bescheinigung 260
14.2 Ehefrau / P2 eff. CHF 263 Bescheinigung 261
15. Versicherungsprämien, Zinsen von Sparkapitalien Versich.prämien 270
16. Weitere Abzüge: Bescheinigung
16.1 Beiträge an die AHV, IV und 2. Säule, sofern nicht unter Ziff. 1 und 2 abgezogen 280
16.2 Beiträge an politische Parteien Bescheinigung 281
16.3 Kosten für die Verwaltung des beweglichen Privatvermögens 283
16.4 Behinderungsbedingte Kosten Hilfsblatt 3160
16.5 Weitere Abzüge, nähere Bezeichnung: 284
17. Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten/Partn.
Siehe Wegleitung zur Steuererklärung 290
18. Total der Abzüge, zu übertragen in Ziffer 20 299
Staatssteuer
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
3211
13213211
Abzüge 2012
Bundessteuer
113211
113211
13213211
113211
113211
113211
13211
13211
13211
113211
13211
113211
113211
3213211
13211
13213211
Einkommensberechnung
19. Total der Einkünfte Übertrag von Seite 2, Ziffer 7 199 13213211 13213211
20. Total der Abzüge Über trag von Ziffer 18 299 –
13213211
–
13213211
21. Nettoeinkommen 310 13213211 13213211
22. Zusätzliche Abzüge
22.1 Krankheits- und Unfallkosten Hilfsblatt 320 –
13213211
–
13213211
22.2 Gemeinnützige Zuwendungen Aufstellung 324 –
13213211
–
13213211
23. Reineinkommen (Ziffer 21 abzüglich Ziffern 22.1 und 22.2) 350 13213211 13213211
24. Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) Staatssteuer Bundessteuer
24.1 Abzug für Kinder in Ihrem Haushalt (gemäss Seite 1) 7‘400 6‘500 370 –
13211
–
13211
Abzug für Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes (gem. S. 1) 7‘400 6‘500 372 –
13211
–
13211
24.2 Abzug für unterstützte Personen Bestätigung 2‘700 6‘500 374 –
13211
–
13211
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder (Jahrg. 1998-2012) max. 6‘500 siehe Ziffer 16.5 376 –
13211
24.4 Abzug für Ehegatten / Partn. — 2‘600 365 –
3211
25. Steuerbares Einkommen Gesamt (Ziffer 23 abz. Ziff. 24.1 bis 24.4) 390 13213211 13213211
26. Vom steuerbaren Einkommen gemäss Ziffer 25 entfallen:
26.1 Auf steuerbare Einkünfte in anderen Kantonen 394 –
13213211
26.2 Auf steuerbare Einkünfte im Ausland 396 –
13213211
–
13213211
27. Steuerbares Einkommen im Kanton Zürich bzw. in der Schweiz 398
13213211 13213211
Seite 3
Sie leben mit dem anderen Elternteil im Konkubinat:
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 minderjährig
sind (Jahrgänge 1995 bis 2012) und
mit unverheirateten Eltern zusammenleben,
kann der Elternteil, aus dessen versteuertem
Einkommen der Unterhalt des Kindes zur
Hauptsache bestritten wird, den Kinderabzug
geltend machen.
Minderjährige Kinder
Abzug
CHF 7’400
pro Kind
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 volljährig Abzug
sind, jedoch noch in der beruflichen Erstausbildung
stehen, und mit unverheirateten Eltern pro Kind
CHF 7’400
zusammenleben, kann der Elternteil, aus dessen
versteuertem Einkommen der Unterhalt des
Kindes zur Hauptsache bestritten wird, den
Kinderabzug geltend machen.
Bei der Staatssteuer entfällt nach Vollendung des 25. Altersjahres
(Jahrgang 1987 und älter) der Kinder abzug.
Volljährige Kinder
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 minderjährig
sind (Jahrgänge 1995 bis 2012),
- können Sie die Hälfte des Kinderabzugs geltend
machen, wenn die elterliche Sorge Ihnen und
dem anderen Elternteil gemeinsam zusteht und
Sie keine an den anderen Elternteil geleistete
Unterhaltsbeiträge für das Kind abziehen,
- können Sie den ganzen Kinderabzug geltend
machen, wenn die elterliche Sorge Ihnen allein
oder Ihnen und dem anderen Elternteil gemeinsam
zusteht und Sie bei Ihnen steuerbare
Unterhaltsbeiträge für das Kind erhalten.
Abzug
½ von
CHF 6’500
pro Kind
Abzug
CHF 6’500
pro Kind
Für Kinder, die am 31. Dezember 2012 volljährig Abzug
sind und in der beruflichen Erstausbildung CHF 6’500
stehen, können Sie den Kinderabzug geltend pro Kind
machen, wenn Sie zur Hauptsache für den Unterhalt
aufkommen. Wenn beide Elternteile an den
Unterhalt des Kindes beitragen, steht der Kinderabzug
demjenigen zu, der zur Hauptsache an den
Unterhalt des Kindes beiträgt.
Die Unterstützungsleis tun gen sind
hinreichend nachzuweisen. Wenn Sie
einen Unterstützungsabzug geltend
machen, haben Sie mit der Steuererklärung
eine Bestätigung der
unterstützten Person über Art, Zeitpunkt
und Höhe der erfolgten Unterstützungen
einzureichen. Auf Verlangen
sind ausser dem die Zahlungsbelege
(bei Zahlungen ins Ausland nur
Post- oder Bankbelege) vorzulegen.
Der Steuererklärung ist eine
Aufstellung über die bezahlten Kinderbetreuungskosten
mit An gabe der
Empfänger beizulegen.
24.2 Abzug für unterstützungsbedürftige Personen (Unterstützungsabzug)
Staatssteuer
Voraussetzung für die Gewährung des Unterstützungsabzuges ist eine Unterstützungsleistung
mindestens in der Höhe des Un ter stüt zungs ab zuges von CHF 2’700.
Dieser Abzug kann nur für die Unterstützung von Personen gewährt werden, die
infolge Alters oder körperlicher oder geistiger Gebrechen ganz oder teilweise erwerbsunfähig
und unterstützungsbedürftig sind. Der Abzug wird auch gewährt für
erwerbslose Kinder in Erstausbildung, die das 25. Altersjahr vollendet haben.
Der Abzug kann nicht gewährt werden:
– für Leistungen an den Ehegatten;
– für Leistungen an Kinder, für die ein Kinderabzug gewährt wird;
– wenn für die gleiche Person Unterhaltsbeiträge (Alimente) in Abzug gebracht werden.
Bundessteuer
Voraussetzung für die Gewährung des Unterstützungsabzuges ist eine Unterstützungsleistung
mindestens in der Höhe des Unterstützungsabzuges von CHF 6’500.
Dieser Abzug kann nur für die Unterstützung von Personen gewährt werden, die infolge
Alters oder körperlicher oder geistiger Gebrechen ganz oder teilweise erwerbsunfähig
und unterstützungsbedürftig sind. Der Abzug kann auch gewährt werden
für Unterhaltsleistungen (Alimente) an Kinder, die am 31. Dezember 2012 volljährig
sind, in der beruflichen Ausbildung stehen und nicht in Ihrem Haushalt leben.
24.3 Abzug für fremdbetreute Kinder
Staatssteuer
Der Abzug beträgt höchstens CHF 6’500 pro Kind.
Für jedes Kind, das am 31. Dezember 2012 weniger als 15 Jahre alt ist (Jahrgänge
1998 bis 2012) und für das der Kinderabzug geltend gemacht werden kann, können
höchstens CHF 6’500 abgezogen werden, wenn Kosten für die Betreuung durch
Drittper so nen an fallen, weil
– die in ungetrennter Ehe lebenden Steuerpflichtigen beide einer Erwerbs tätigkeit
nachgehen oder einer der beiden dauernd invalid ist;
– verwitwete, gerichtlich oder tat sächlich getrennt lebende, ge schie dene oder ledige
Steuerpflichtige einer Erwerbstätigkeit nachgehen oder dauernd invalid sind.
Bundessteuer
Vergleiche Ziffer 16.5.
24.4 Abzug für Ehegatten (Bundessteuer)
Bei der Bundessteuer gibt es für alle in rechtlich und tatsächlich ungetrennter Ehe
lebenden Steuerpflichtigen einen Verheiratetenabzug von CHF 2’600.
28 Einkommensberechnung

Zustellung Einreichungsfrist erstreckt bis Frist erstreckt bis gemahnt am Eingang
* wenn Sie le dig
oder geschieden
sind oder von
Ihrem Ehegatten
getrennt leben.
Beilagen zur Steuererklärung
Kanton Zürich
Steuererklärung 2012
für natürliche Personen
Staats-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer
Diese Original-Steu er er klä rung
ist zusammen mit dem
Wertschriften verzeichnis und den
übrigen Unterlagen bis
Ende März 2013
dem Ge mein de steuer amt
einzu rei chen.
Der Steuererklärung sind beizulegen:
Unselbständigerwerbende:
– Lohnausweis(e);
– Formular Berufsauslagen/Versicherungsprämien.
Selbständigerwerbende:
– Hilfsblatt A mit Beilagen gemäss Merkblatt zu Hilfsblatt A (Landwirte: Hi B oder Hi G).
Das Hilfsblatt A ist nunmehr auch von den Angehörigen freier Berufe auszufüllen.
– Bilanz und Erfolgsrechnung;
– Aufstellung über Abschreibungen bzw. Rückstellungen.
Verwaltungsräte:
– Bescheinigung über erhaltene Entschädigungen.
Ganz- oder Teilarbeitslose:
– Bescheinigung der Arbeitslosenkasse über erhaltene Taggelder.
Liegenschaftenbesitzer:
– Liegenschaftenverzeichnis mit allfälligen Beiblättern (gilt nicht für Pflichtige mit einem
Einfamilienhaus oder einer Eigentumswohnung).
Die eingetragene Partnerschaft
gleich geschlechtlicher Paare wird
gleich behandelt wie die Ehe. Die
in der Steuererklärung und der
Weg leitung verwendeten Begriffe
wie verheiratet, getrennt, geschieden,
verwitwet oder Ehe,
Ehegatten, Ehemann und Ehefrau
gelten sinngemäss für die
eingetragene Partnerschaft.
P1 steht für Partner/Partnerin 1
P2 steht für Partner/Partnerin 2
Partn. steht für Partner/Partnerin
StA Form. 300 (2012) 12.12
▼
Vertreter/in bevollmächtigt zur Entgegennahme von Auflagen und Entscheiden bzw. Veranlagungsverfügungen
Name / Firma
Vorname
Telefon
Strasse Nr. Treuhänder-ID
PLZ Ort CHE 113213213211
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse am 31. Dezember 2012
Ehemann / Einzelperson / P1
Ehefrau / P2
Geburtsdatum
Geburtsdatum
Zivilstand
Vorname
Konfession
Konfession
Beruf
Beruf
Arbeitgeber
Arbeitgeber
Arbeitsort
Arbeitsort
Telefon G. P. Telefon G.
Zahlungen an Pensionskasse (2. Säule)? ja nein ja nein
In welcher zürcherischen Gemeinde haben Sie die letzte Steuererklärung eingereicht?
Kinder der Jahrgänge 1995-2012 oder in beruflicher Erstausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:
Kinder in Ihrem Haushalt: Geburtsdatum Schule oder Lehrfirma Voraussichtlich Leistet der andere Elternteil
Vorname, Name (wenn in Ausbildung) bis Unterhaltsbeiträge?*
ja nein
ja nein
ja nein
Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes:
Vorname, Name Geburtsdatum Adresse Schule / Lehrfirma Voraussichtlich bis
Erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehegatten / Partn. und oben aufgeführte Kinder),
Unterstützungsbetrag
die Sie mit einem jährlichen Beitrag von mindestens Staatssteuer CHF 2’700 Bundessteuer CHF 6‘500 unterstützen: pro Jahr CHF
In Ihrem Haushalt:
Vorname, Name Geburtsjahr Adresse
Ausserhalb Ihres Haushaltes:
Vorname, Name Geburtsjahr Adresse
Bitte nicht ausfüllen
13211
13211
Seite 1
Beilagen zur Steuererklärung sind
in Papierform einzu reichen.
Elektronische Datenträger wie CD,
DVD usw. können aus Sicherheitsgründen
nicht angenommen
werden und müssen deshalb
zurückgesandt werden.
Beteiligte an unverteilten Erbschaften oder an Geschäften:
– Aufstellung über Kapital und Ertrag.
Weitere Beilagen
Wenn Sie entsprechende Abzüge geltend machen, haben Sie der Steuererklärung ausserdem
beizulegen:
– Aufstellung über den Unterhalt der Liegenschaften, sofern an Stelle der Pauschale der
effektive Aufwand geltend gemacht wird;
– Aufstellung über die übrigen Berufsauslagen, falls der Abzug der tatsächlichen Aufwendungen
beansprucht wird;
– Aufstellung über Weiterbildungs- und Umschulungskosten, falls der Abzug der tatsächlichen
Aufwendungen beansprucht wird;
– Schuldenverzeichnis;
– Bescheinigungen über Beiträge an anerkannte Formen der gebundenen Selbstvorsorge
(3. Säule a);
– Bescheinigung über Beiträge an AHV/IV oder an Pensionskassen (soweit nicht im Lohnausweis
enthalten);
– Formular «Aufstellung über Krankheits- und Unfallkosten»;
– Formular «Aufstellung über behinderungsbedingte Kosten»;
– Formular «Qualifizierte Beteiligungen im Privatvermögen», bzw. Formular «Qualifizierte
Beteiligungen im Geschäftsvermögen»;
– Formular «Liquidationsgewinn bei Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit»;
– Aufstellung über gemeinnützige Zuwendungen;
– Aufstellung über Unterstützungsleistungen;
– Aufstellung über Fremdbetreuungskosten für Kinder;
– Bescheinigung der AHV-Ausgleichskasse über bezahlte Quellensteuern gemäss dem
Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit.
Bitte beachten:
Die Belege zu den Aufstellungen
und Formularen sind nur dann
zusammen mit der Steuererklärung
einzureichen, wenn dies
ausdrücklich verlangt ist.
Insbesondere sind demnach die
Belege zu den Liegenschaftskosten,
Schuldzinsen und gemeinnützigen
Zuwendungen erst im
Einschätzungsverfahren auf
Verlangen nachzureichen.
Beilagen zum Wertschriften- und Guthabenverzeichnis
Beilagen
37

Tarife für die direkte Bundessteuer
Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
Steuerberechnung für
Alleinstehende (Tarif A)
Steuerbares
Einkommen
Steuer
für 1 Jahr
Für je weitere
CHF 100
Steuerbares
Einkommen
Steuer
für 1 Jahr
Für je weitere
CHF 100
Steuerbares
Einkommen
Steuer
für 1 Jahr
Für je weitere
CHF 100
Steuerbares
Einkommen
Steuer
für 1 Jahr
Für je weitere
CHF 100
CHF CHF CHF
14’500 0.00 0.77
14’600 0.75 0.77
15’000 3.85 0.77
16’000 11.55 0.77
17’000 19.25 0.77
18’000 26.95 0.77
19’000 34.65 0.77
20’000 42.35 0.77
21’000 50.05 0.77
22’000 57.75 0.77
23’000 65.45 0.77
24’000 73.15 0.77
25’000 80.85 0.77
26’000 88.55 0.77
27’000 96.25 0.77
28’000 103.95 0.77
29’000 111.65 0.77
30’000 119.35 0.77
31’000 127.05 0.77
31’700 132.55 0.88
32’000 135.15 0.88
33’000 144.00 0.88
34’000 152.75 0.88
35’000 161.55 0.88
36’000 170.35 0.88
37’000 179.15 0.88
CHF CHF CHF
38’000 187.95 0.88
39’000 196.75 0.88
40’000 205.55 0.88
41’000 214.35 0.88
41’500 220.50 2.64
42’000 233.70 2.64
43’000 260.10 2.64
44’000 286.50 2.64
45’000 312.90 2.64
46’000 339.30 2.64
47’000 365.70 2.64
48’000 392.10 2.64
49’000 418.50 2.64
50’000 444.90 2.64
51’000 471.30 2.64
52’000 497.70 2.64
53’000 524.10 2.64
54’000 550.50 2.64
55’000 576.90 2.64
55’300 585.15 2.97
56’000 605.95 2.97
57’000 635.65 2.97
58’000 665.35 2.97
59’000 695.05 2.97
60’000 724.75 2.97
61’000 754.45 2.97
CHF CHF CHF
62’000 784.15 2.97
63’000 813.85 2.97
64’000 843.55 2.97
65’000 873.25 2.97
66’000 902.95 2.97
67’000 932.65 2.97
68’000 962.35 2.97
69’000 992.05 2.97
70’000 1’021.75 2.97
71’000 1’051.45 2.97
72’000 1’081.15 2.97
72’600 1’101.90 5.94
73’000 1’125.70 5.94
74’000 1’185.10 5.94
75’000 1’244.50 5.94
76’000 1’303.90 5.94
77’000 1’363.30 5.94
78’000 1’422.70 5.94
78’200 1’435.20 6.60
79’000 1’488.00 6.60
80’000 1’554.00 6.60
85’000 1’884.00 6.60
90’000 2’214.00 6.60
95’000 2’544.00 6.60
100’000 2’874.00 6.60
103’700 3’120.40 8.80
CHF CHF CHF
110’000 3’674.80 8.80
120’000 4’554.80 8.80
130’000 5’434.80 8.80
134’700 5’850.60 11.00
140’000 6’433.60 11.00
150’000 7’533.60 11.00
176’100 10’406.80 13.20
200’000 13’561.60 13.20
250’000 20’161.60 13.20
300’000 26’761.60 13.20
350’000 33’361.60 13.20
400’000 39’961.60 13.20
450’000 46’561.60 13.20
500’000 53’161.60 13.20
550’000 59’761.60 13.20
600’000 66’361.60 13.20
650’000 72’961.60 13.20
700’000 79’561.60 13.20
750’000 86’161.60 13.20
755’300 86’859.50 11.50
800’000 92’000.00 11.50
850’000 97’750.00 11.50
Für höhere steuerbare Einkommen
beträgt die Jahressteuer
einheitlich 11,5%
Steuerberechnung für
Verheiratete und
Einelternfamilien (Tarif V)
Der mit Tarif V ermittelte Steuerbetrag
ermässigt sich um
CHF 251 für jedes Kind und jede
unterstützungsbedürftige Person
mit denen Sie im gleichen
Haushalt zusammenleben.
Unter www.steueramt.zh.ch
bieten wir Ihnen Programme an,
welche die Berechnung Ihrer
Steuern ermöglichen.
Steuerbares
Einkommen
Steuer
für 1 Jahr
Für je weitere
CHF 100
CHF CHF CHF
28’300 0.00 1.00
29’000 7.00 1.00
30’000 17.00 1.00
31’000 27.00 1.00
32’000 37.00 1.00
33’000 47.00 1.00
34’000 57.00 1.00
35’000 67.00 1.00
36’000 77.00 1.00
37’000 87.00 1.00
38’000 97.00 1.00
39’000 107.00 1.00
40’000 117.00 1.00
41’000 127.00 1.00
42’000 137.00 1.00
43’000 147.00 1.00
44’000 157.00 1.00
45’000 167.00 1.00
46’000 177.00 1.00
47’000 187.00 1.00
48’000 197.00 1.00
49’000 207.00 1.00
50’000 217.00 1.00
51’000 228.00 2.00
52’000 248.00 2.00
53’000 268.00 2.00
54’000 288.00 2.00
55’000 308.00 2.00
Steuerbares
Einkommen
Steuer
für 1 Jahr
Für je weitere
CHF 100
CHF CHF CHF
56’000 328.00 2.00
57’000 348.00 2.00
58’000 368.00 2.00
58’500 379.00 3.00
59’000 394.00 3.00
60’000 424.00 3.00
61’000 454.00 3.00
62’000 484.00 3.00
63’000 514.00 3.00
64’000 544.00 3.00
65’000 574.00 3.00
66’000 604.00 3.00
67’000 634.00 3.00
68’000 664.00 3.00
69’000 694.00 3.00
70’000 724.00 3.00
71’000 754.00 3.00
72’000 784.00 3.00
73’000 814.00 3.00
74’000 844.00 3.00
75’000 874.00 3.00
75’400 887.00 4.00
76’000 911.00 4.00
77’000 951.00 4.00
78’000 991.00 4.00
79’000 1’031.00 4.00
80’000 1’071.00 4.00
81’000 1’111.00 4.00
Steuerbares
Einkommen
Steuer
für 1 Jahr
Für je weitere
CHF 100
CHF CHF CHF
82’000 1’151.00 4.00
83’000 1’191.00 4.00
84’000 1’231.00 4.00
85’000 1’271.00 4.00
86’000 1’311.00 4.00
87’000 1’351.00 4.00
88’000 1’391.00 4.00
89’000 1’431.00 4.00
90’000 1’471.00 4.00
90’400 1’488.00 5.00
91’000 1’518.00 5.00
92’000 1’568.00 5.00
93’000 1’618.00 5.00
94’000 1’668.00 5.00
95’000 1’718.00 5.00
96’000 1’768.00 5.00
97’000 1’818.00 5.00
98’000 1’868.00 5.00
99’000 1’918.00 5.00
100’000 1’968.00 5.00
103’500 2’144.00 6.00
110’000 2’534.00 6.00
114’800 2’823.00 7.00
120’000 3’187.00 7.00
124’300 3’489.00 8.00
130’000 3’945.00 8.00
131’800 4’090.00 9.00
137’400 4’595.00 10.00
Steuerbares
Einkommen
Steuer
für 1 Jahr
Für je weitere
CHF 100
CHF CHF CHF
140’000 4’855.00 10.00
141’300 4’986.00 11.00
143’200 5’196.00 12.00
145’100 5’425.00 13.00
150’000 6’062.00 13.00
160’000 7’362.00 13.00
170’000 8’662.00 13.00
180’000 9’962.00 13.00
190’000 11’262.00 13.00
200’000 12’562.00 13.00
250’000 19’062.00 13.00
300’000 25’562.00 13.00
350’000 32’062.00 13.00
400’000 38’562.00 13.00
450’000 45’062.00 13.00
500’000 51’562.00 13.00
550’000 58’062.00 13.00
600’000 64’562.00 13.00
650’000 71’062.00 13.00
700’000 77’562.00 13.00
750’000 84’062.00 13.00
800’000 90’562.00 13.00
850’000 97’062.00 13.00
896’000 103’040.00 11.50
Für höhere steuerbare Einkommen
beträgt die Jahressteuer
einheitlich 11,5%
46 Steuertarife

Kanton Zürich
Neu
Steuererklärung direkt über das Internet ausfüllen und einreichen.
Mehr dazu unter
www.steueramt.zh.ch/zhprivatetax
Installationshinweise und Systemanforderungen
Installationshinweise
● Automatische Installation
Legen Sie die CD-ROM in das Laufwerk ein: Die Installation startet automatisch.
● Manuelle Installation (Windows)
Wählen Sie „Start“ und danach „Ausführen“. Installieren Sie mit dem Befehl:
D:\Setup.exe (sofern „D“ die Bezeichnung Ihres CD-ROM-Laufwerkes ist).
● Übernahme von Daten aus 2011
Beachten Sie die Hinweise in der Anleitung zu Private Tax 2012.
Hotline Montag bis Freitag 08.00 bis 17.00 Uhr (ganzjährig)
Telefon: 0800 22 88 11 (Gratisnummer)
Support: www.steueramt.zh.ch/privatetax-support
Auskünfte können nur zu technischen Problemen erteilt werden.
Für steuerliche Anfragen wenden Sie sich bitte an Ihr Gemeindesteueramt.
Die vorliegende CD-Version unterstützt das Ausfüllen der zürcherischen Steuer erklärung
für die ganzjährige Steuerpflicht.
Die Steuererklärung ist bis zum 31. März 2013 einzureichen.
Systemanforderungen
Das PC-Programm Private Tax 2012 läuft unter folgenden Betriebssystemen:
Windows XP, Vista, 7 und 8
MacOS 10.4 (Tiger), 10.5 (Leopard), 10.6 (Snow Leopard), 10.7 (Mountain Lion)
Linux Ubuntu 10.04 oder gleichwertige Linux-Distribution
Zusätzliche Mindestanforderungen:
Bildschirm 1024 × 768 Pixel Drucker 300 × 300 dpi
Das kantonale Steueramt Zürich lehnt jede Gewährleistung ab und übernimmt keine Haftung
für mittelbare und unmittelbare Schäden, eingeschlossen Schäden aus entgangenem Gewinn,
die infolge Installation oder Nutzung des Datenträgers oder der Programme entstehen.
Neu
Seite 1
13211
13211
ige oder beschränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehega ten / Partn. und oben aufgeführte Kinder), Unterstützungsbetrag
jährlichen Beitrag von mindestens Staatssteuer CHF 2’700 Bundessteuer CHF 6‘500 unterstützen: pro Jahr CHF
Geburtsjahr Adresse
, Name Geburtsdatum Adresse Schule / Lehrfirma Voraussichtlich bis
Die offizielle Steuer-CD-ROM des
kantonalen Steueramtes Zürich
Mit Hilfsblatt A für
Selbständigerwerbende
und mit interkantonaler
Steuerausscheidung
Für WINDOWS,
MAC und LINUX
Bi te nicht ausfü len
Einreichungsfrist erstreckt bis Frist erstreckt bis gemahnt am Eingang
Vertreter/in bevo lmächtigt zur Entgegennahme von Auflagen und Entscheiden bzw. Veranlagungsverfügungen
Name / Firma
Vorname Telefon
Strasse Nr. Treuhänder-ID
PLZ Ort CHE 113213213211
Personalien, Berufs- und Familienverhältnisse am 31. Dezember 2012
Ehemann / Einzelperson / P1 Ehefrau / P2
Geburtsdatum Geburtsdatum
Zivilstand Vorname
Konfession Konfession
Beruf Beruf
Arbeitgeber Arbeitgeber
Arbeitsort Arbeitsort
Telefon G. P. Telefon G.
Zahlungen an Pensionskasse (2. Säule)? ja nein ja nein
In welcher zürcherischen Gemeinde haben Sie die letzte Steuererklärung eingereicht?
Kinder der Jahrgänge 1995-2012 oder in beruflicher Erstausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:
Kinder in Ihrem Haushalt: Geburtsdatum Schule oder Lehrfirma Voraussichtlich Leistet der andere Elternteil
Vorname, Name (wenn in Ausbildung) bis Unterhaltsbeiträge?*
ja nein
ja nein
ja nein
ausserhalb Ihres Haushaltes:
t:
ltes:
Geburtsjahr Adresse
* wenn Sie le dig
oder geschieden
sind oder von
Ihrem Ehega ten
getrennt leben.
▼
Die eingetragene Partnerschaft
gleich geschlechtlicher Paare wird
gleich behandelt wie die Ehe. Die
in der Steuererklärung und der
Weg leitung verwendeten Begriffe
wie verheiratet, getrennt, geschieden,
verwitwet oder Ehe,
Ehega ten, Ehemann und Ehefrau
gelten sinngemäss für die
eingetragene Partnerschaft.
P1 steht für Partner/Partnerin 1
P2 steht für Partner/Partnerin 2
Partn. steht für Partner/Partnerin
Steuererklärung 2012
für natürliche Personen
Staats-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer
Diese Original-Steu er er klä rung
ist zusammen mit dem
Wertschriften verzeichnis und den
übrigen Unterlagen bis
Ende März 2013
dem Ge mein de steuer amt
einzu rei chen.
Private Tax
2012
Steuererklärung direkt über das Internet ausfüllen und einreichen.
Mehr dazu unter
www.steueramt.zh.ch/zhprivatetax

Steuererklärung 2012
im Internet ausfüllen
Neu
im ganzen
Kanton
Ihre Vorteile
ortsunabhängig
immer nutzbar
schnell und effizient
Kanton Zürich

Was ist ZHprivateTax?
Zugangskonto nötig
Für steuerpflichtige natürliche Personen besteht ab 2013 die Möglichkeit, die Steuererklärung
online auszufüllen und elektronisch einzureichen. Dieses Angebot gilt neu für alle Gemeinden
im Kanton.
Der Zugang zur Online-Steuererklärung ist immer verfügbar und das Angebot ist ortsunabhängig
nutzbar. Die Steuererklärung läuft im Web-Browser, wodurch eine Installation auf dem
Computer nicht notwendig ist.
Die Online-Datenerfassung ist sicher. Der Datenschutzbeauftragte des Kantons Zürich wurde bei
der Lösungserarbeitung beigezogen. Die Anmeldung erfolgt mit einer starken Authentisierung
mittels SuisseID oder mTan-Verfahren (Code über das Mobiltelefon), wie beim Internet-Banking.
Zuerst ist die Erstellung eines Kontos auf dem kantonalen E-Government Portal ZHservices
notwendig. Die Adresse lautet: https://www.services.zh.ch.
Der Vorgang erfolgt in mehreren, beschriebenen Schritten und bedingt ein eingeschaltetes
Mobiltelefon für die Errichtung eines Zugangs mittels mTan-Verfahren.
Eine Videoanleitung unterstützt die Nutzerinnen und Nutzer. Am Schluss besteht ein sicherer
Zugang zur Online-Steuererklärung.
Verwendung Online-Steuererklärung
Die eigene Steuererklärung kann nach der erstmaligen Eingabe eines persönlichen Zugangscodes,
welcher auf der Steuererklärung aufgedruckt ist, bearbeitet werden.
Kanton Zürich
Diese Original-Steuererklärung
ist zusammen mit dem
Wertschriften verzeichnis und den
übrigen Unterlagen bis
Ende März 2013
dem Ge mein de steuer amt
einzu rei chen.
Steuererklärung 2012
für natürliche Personen
Staats-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer
00222200 Uster 196 30U
Herr 756.1111.1111.03
Muster Hans
Zürichstrasse 112
8610 Uster
PC
Der Zugangscode ist auf
der Steuererklärung im
Bereich der persönlichen
Daten aufgedruckt.
674.55.420.121
8001 Zürich
01.10.2010
Zugangscode Online Steuererklärung
0253t1JCW5nniULo
Mehr Informationen und Support
Vertreter/in bevollmächtigt zur Entgegennahme von Auflagen und Entscheiden bzw. Veranlagungsverfügungen
Name / Firma
Vorname
Telefon
Strasse Nr. Treuhänder-ID
PLZ Ort CHE 113213213211
Das Ausfüllen geschieht Personalien, analog Berufs- Private und Familienverhältnisse Tax 2011. Ein am manueller 31. Dezember 2012 Import der Vorjahres-Daten aus
Die eingetragene Partnerschaft
gleich geschlechtlicher Paare wird Ehemann / Einzelperson / P1
Ehefrau / P2
dem gleich lokal behandelt wie gespeicherten die Ehe. Die Private Tax-File ist möglich. Wurde die Online-Lösung bereits im vergangenen
Weg leitung verwendeten Jahr Begriffe genutzt, so stehen die Vorjahres-Daten automatisch zur Verfügung.
Geburtsdatum
Geburtsdatum
in der Steuererklärung und der
Zivilstand
Vorname
wie verheiratet, getrennt, geschieden,
verwitwet oder Ehe, Beruf
Beruf
Konfession
Konfession
Die Ehegatten, Online-Datenerfassung Ehemann und Ehefrau
gelten sinngemäss für die
eingetragene Partnerschaft. Arbeitsort
Arbeitsort
wird mit dem Erstellen der sogenannten Freigabequittung abgeschlossen.
Neu müssen einzig die unterzeichnete Freigabequittung mit der Beilagenaufstel-
Arbeitgeber
Arbeitgeber
P1 steht für Partner/Partnerin 1 Telefon G. P. Telefon G.
P2 steht für Partner/Partnerin 2
lung
Zahlungen an Pensionskasse (2. Säule)? ja nein ja nein
Partn. und steht für Partner/Partnerin die Beilagen per Briefpost dem Steueramt zugesendet werden. Die Einreichung vom
In welcher zürcherischen Gemeinde haben Sie die letzte Steuererklärung eingereicht?
Gemeindesteueramt erhaltenen Steuererklärungsformulars entfällt.
Kinder der Jahrgänge 1995-2012 oder in beruflicher Erstausbildung stehende Kinder, deren Unterhalt Sie bestreiten:
Kinder in Ihrem Haushalt: Geburtsdatum Schule oder Lehrfirma Voraussichtlich Leistet der andere Elternteil
Vorname, Name (wenn in Ausbildung) bis Unterhaltsbeiträge?*
ja nein * wenn Sie ledig
ja nein sind oder von
ja nein
Ihrem Ehegatten
getrennt leben.
Weitere Informationen und auch umfassende Hilfen finden sich im Internet des kantonalen
Steueramts: www.steueramt.zh.ch/zhprivatetax
Kinder ausserhalb Ihres Haushaltes:
Vorname, Name Geburtsdatum Adresse Schule / Lehrfirma Voraussichtlich bis
www.steueramt.zh.ch/zhprivatetax
Erwerbsunfähige oder beschränkt erwerbsfähige Personen (ohne Ehegatten / Partn. und oben aufgeführte Kinder),
Unterstützungsbetrag
die Sie mit einem jährlichen Beitrag von mindestens Staatssteuer CHF 2’700 Bundessteuer CHF 6‘500 unterstützen: pro Jahr CHF
In Ihrem Haushalt:
Vorname, Name Geburtsjahr Adresse

Kanton Zürich
Steuererklärung 2012
für Kapitalgesellschaften (AG / Kommandit-AG / GmbH),
Genossenschaften und ausländische Personengesamtheiten
Staats-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer
Reg.-Nr.
Gemeinde
Zustellung
Frist erstreckt bis
gemahnt am
Eingang
Bitte Wegleitung
beachten
Wir ersuchen Sie, dieses Formular
wahrheitsgetreu auszufüllen, zu
unter zeichnen und bis zum
Vertreter/in,
bevollmächtigt zur Entgegennahme
von Auflagen und Entscheiden,
bzw. Veranlagungsverfügungen
Genaue Firmabezeichnung
Hauptsitz
Telefon
an folgende Adresse zu senden
Zweigniederlassungen
im In- und Ausland
(Geschäftsbetriebe, Betriebsstätten
und Liegenschaften)
Zweck des Unternehmens
Datum der Gründung
Der Steuererklärung ist die
unterzeichnete Jahresrechnung
(Bilanz, Erfolgsrechnung und
Anhang) des im Kalenderjahr 2012
abgeschlossenen Geschäftsjahres
beizulegen.
Datum der Eintragung in
das Handelsregister
Dauer des Geschäftsjahres
(entspricht der Steuerperiode)
Verwaltungsorgane
(Name, Adresse, Telefon-Nr.)
Beginn
Ende
Verwaltungsratspräsident/in
Geschäftsleitung
Verantwortlich für das
Rechnungswesen
Revisionsstelle
Rückfragen in dieser Steuersache
sind zu richten an (wenn keine
Vertretung, Kontaktperson in der Firma)
StA Form. 500 (2012) 12.12 – Version 2, 18. Juni 2012
Seite 1

A. Reingewinn
1 Reingewinn bzw. Verlust(-) gemäss Saldo der Erfolgsrechnung des Geschäftsjahres
Bundessteuer
CHF
2012 bzw. 2011/2012
Staatssteuer
CHF
EDV
2 Aufrechnungen
2.1 Der Erfolgsrechnung belastete, steuerlich nicht abzugsfähige Aufwendungen:
2.1.1 Geschäftsmässig nicht begründete Abschreibungen und Kosten für die Anschaffung,
Her stellung oder Wertvermehrung von Vermögensgegenständen:
2.1.2 Geschäftsmässig nicht begründete Rückstellungen:
2.1.3 Nicht zulässige Abschreibungen auf aufgewerteten Aktiven (Ziffer 21):
2.1.4 Einlagen in die Reserven
2.1.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen und geschäftsmässig nicht begründete
Zuwendungen an Dritte:
2.1.6 Geschäftsmässig nicht mehr begründete Abschreibungen und Wertberichtigungen auf
den Gestehungskosten von Beteiligungen von mindestens 10%
2.1.7 Übersetzte Zuwendungen (s. Wegleitung)
2.1.8 Zinsen auf verdecktem Eigenkapital
2.1.9 Zahlungen von Bestechungsgeldern an schweizerische oder fremde Amtsträger
2.2 Der Erfolgsrechnung nicht gutgeschriebene, steuerbare Erträge:
2.2.1 Wegfall der geschäftsmässigen Begründetheit von Rückstellungen
2.2.2 Buchgewinne aus der Höherbewertung (Art. 670 OR) von:
a) Grundstücken – Direkte Bundessteuer
– Staatssteuer, Differenz zwischen Anlage- und Gewinnsteuerwert
b) Beteiligungen, Direkte Bundessteuer und Staatssteuer
2.2.3 Unterpreisliche Leistungen an die Gesellschafter, Genossenschafter oder diesen
nahe stehenden Personen (Gewinnvorwegnahmen):
2.2.4 Liquidationsgewinne
3 Total der Ziffern 1 bis 2.2.4
4 Abzüge
4.1 Der Erfolgsrechnung NICHT belastete, steuerlich abzugsfähige Aufwendungen:
4.1.1 Auflösung versteuerter stiller Reserven (Nachholung aufgerechneter Abschreibungen
und Wertberichtigungen)
4.1.2 Zuwendungen an Vorsorgeeinrichtungen zugunsten des eigenen Personals
4.1.3 Zuwendungen an juristische Personen mit Sitz in der Schweiz, die aufgrund öffentlicher
oder gemeinnütziger Zweckverfolgung steuerbefreit sind (siehe Wegleitung)
bis zu 20% des Reingewinns
4.1.4 Andere:
4.2 Der Erfolgsrechnung gutgeschriebene, nicht steuerbare Erträge:
4.2.1 Auflösung versteuerter stiller Reserven (Kapitalgewinne, Aufwertungen/Auflösung
von Rückstellungen)
4.2.2 Kapitaleinlagen
4.2.3 Gewinne aus Verkauf oder Aufwertung von Liegenschaften
4.3 Total der Abzüge
5 Reingewinn bzw. Verlust im Geschäftsjahr (Ziffer 3 abzüglich Ziffer 4.3)
6 Vorjahresverluste: gemäss separater Aufstellung
7 Reingewinn bzw. Verlust nach Verlustanrechnung Gesamt (Ziffer 5 abz. Ziffer 6)
8 Steuerbarer Reingewinn bzw. Verlust in der Schweiz bzw. im Kanton Zürich
(Ziffer 7; bei teilweiser Steuerpflicht gemäss separatem Steuerausscheidungsblatt)
9 Ausländischer bzw. ausserkantonaler Anteil
10 Beteiligungsabzug in % (gemäss Merkblatt und separatem Formular) % %
Seite 2

B. Gewinnverwendung
11 Gewinnverwendung gemäss Beschluss der General- oder Gesellschafterversammlung
11.1 Gewinnvortrag aus dem Vorjahr
11.2 Reingewinn bzw. Verlust gemäss Saldo der Erfolgsrechnung des Geschäftsjahres (Ziffer 1)
11.3 Total zu verteilender Gewinn
11.4 Dividende, Gewinnanteile oder Anteilscheinzinsen (brutto): % des einbezahlten Kapitals =
11.5 Tantièmen
11.6 Zuweisung an die gesetzlichen Reserven
11.7 Zuweisung an die statutarischen Reserven
11.8 Zuwendungen an Vorsorgeeinrichtungen zugunsten des eigenen Personals (Ziffer 4.1.2)
11.9 Zuwendungen an juristische Personen mit Sitz in der Schweiz, die aufgrund öffentlicher
oder gemeinnütziger Zweckverfolgung steuerbefreit sind (Ziffer 4.1.3)
11.10
11.11
11.12 Total Gewinnverwendung
2012 bzw. 2011/2012
EDV
11.13 Vortrag auf neue Rechnung (Ziffer 11.3 abzüglich Ziffer 11.12)
C. Eigenkapital
Die Angaben zum Eigenkapital beziehen sich auf den
Stichtag der Schlussbilanz nach Gewinnverwendung
Stichtag
2012
bzw. 2011/2012
2012
bzw. 2011/2012
EDV
12 Einbezahltes Aktienkapital, PS-Kapital, Genossenschafts- und Stammkapital
Bundessteuer
CHF
Staatssteuer
CHF
13 Offene Reserven: aus Kapitaleinlage übrige
13.1 Allgemeine Reserven + =
13.2 Statutarische Reserven + =
13.3 Freie Reserven + =
13.4 + =
13.5 + =
13.6 Gewinnvortrag (bei Verlustvortrag siehe Ziffer 17)
14 Als Gewinn versteuerte stille Reserven:
14.1
14.2
14.3
14.4
14.5
Bis Steuererklärung 2011 wurde unter Ziff. 15 Arbeitsbeschaffungsreserven aufgeführt
15 Verdecktes Eigenkapital (siehe Wegleitung)
16 Total der Ziffern 12 bis 15
17 Abzüglich: Verlustvortrag – –
18 Total Eigenkapital (Ziffer 16 abzüglich Ziffer 17)
19 Steuerbares Eigenkapital Gesamt (Ziffer 18, aber mindestens das einbezahlte Kapital)
20 Steuerbares Eigenkapital im Kanton Zürich
(Ziffer 19, bei teilweiser Steuerpflicht gemäss separatem Steuerausscheidungsblatt)
Seite 3

D. Weitere Angaben
21 Abschreibungen auf in früheren Geschäftsjahren aufgewerteten Aktiven Aufwertungsbetrag Abschreibungsbetrag EDV
Jahr der Aufwertung Bezeichnung des Aktivums CHF CHF
21.1
21.2
21.3
22 Staatssteuer: Gesonderte Besteuerung von Kapital- und Aufwertungsgewinnen
auf Beteiligungen (§ 75 StG)
(Nur von Holding-, Domizil- und gemischten Gesellschaften zu beantworten)
Sind im Bemessungsjahr Kapital- oder Aufwertungsgewinne auf solchen
Immaterialgüterrechten oder Beteiligungen (welche innert der letzten
zehn Jahre zu Buchwerten erworben worden sind) erzielt worden? nein ja, gemäss beiliegender Aufstellung
23 Staatssteuer: Veränderung der Gestehungskosten von massgeblichen
Beteiligungen gemäss § 72a StG
Haben sich im Bemessungsjahr die Gestehungskosten von massgeblichen
Beteiligungen verändert? nein ja, gemäss beiliegender Aufstellung /
Form Gestehungskosten
Bemerkungen
Beilagen Jahresrechnung (Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang)
Ort und Datum
Rechtsgültige Firma-Unterschrift
Seite 4

Wegleitung zur
Steuererklärung
2012
für Kapitalgesellschaften
und Genossenschaften
StA 505 (2012) 12.12
1

Zustellung
Frist erstreckt bis
gemahnt am
Eingang
Umstrukturierungen im
Kalenderjahr 2012
Mit der Gegenwartsbemessung ist die Kontinuität der Besteuerung bei Umstrukturierungen
ohne weiteres sichergestellt, weshalb sich die bisherige spezielle Regelung zur erweiterten
Steuersukzession erübrigt.
Umstrukturierungen, welche rückwirkend auf einen bestimmten Zeitpunkt erfolgt sind,
werden steuerlich weiterhin anerkannt, wenn zwischen dem gewählten Stichtag und
dem Eintrag ins Handelsregister (resp. bei Fusionen der zweiten den Fusionsbeschluss
fassenden General- oder Genossenschafterversammlung) nicht mehr als sechs Monate
vergehen und für die betroffenen Gesellschaften auf das steuerlich massgebende Umstrukturierungsdatum
Abschlüsse erstellt werden. In diesem Fall werden den umstrukturierten
Kapitalgesellschaften oder Genossenschaften die Steuerfaktoren grundsätzlich
nach Massgabe des gewählten Stichtages zugeordnet.
Das Kreisschreiben Nr. 5 vom 1.6.2004 der ESTV betreffend Umstrukturierungen findet
mit Inkrafttreten des Fusionsgesetzes (FusG) per 1.7.2004 auch bei der Einschätzung der
Staatssteuer sinngemäss Anwendung. Die formelle Gesetzesänderung hiezu wurde per
1.1.2006 in Kraft gesetzt (§ 67 StG).
Kanton Zürich
Bitte Wegleitung
beachten
Wir ersuchen Sie, dieses Formular
wahrheitsgetreu auszufüllen, zu
unter zeichnen und bis zum
an folgende Adresse zu senden
Der Steuererklärung ist die
unterzeichnete Jahresrechnung
(Bilanz, Erfolgsrechnung und
Anhang) des im Kalenderjahr 2012
abgeschlossenen Geschäftsjahres
beizulegen.
StA Form. 500 (2012) 12.12
Steuererklärung 2012
für Kapitalgesellschaften (AG / Kommandit-AG / GmbH),
Genossenschaften und ausländische Personengesamtheiten
Staats-, Gemeinde- und direkte Bundessteuer
Reg.-Nr.
Gemeinde
Vertreter/in,
bevollmächtigt zur Entgegennahme
von Auflagen und Entscheiden,
bzw. Veranlagungsverfügungen Telefon
Genaue Firmabezeichnung
Hauptsitz
Zweigniederlassungen
im In- und Ausland
(Geschäftsbetriebe, Betriebsstätten
und Liegenschaften)
Zweck des Unternehmens
Datum der Gründung
Datum der Eintragung in
das Handelsregister
Dauer des Geschäftsjahres
Beginn
(entspricht der Steuerperiode) Ende
Verwaltungsorgane
Verwaltungsratspräsident/in
(Name, Adresse, Telefon-Nr.)
Geschäftsleitung
Verantwortlich für das
Rechnungswesen
Revisionsstelle
Rückfragen in dieser Steuersache
sind zu richten an (wenn keine
Vertretung, Kontaktperson in der Firma)
Seite 1
Angaben zur Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft
Die erste Seite der Steuererklärung ist auch dann vollständig auszufüllen, wenn sich bezüglich
der Angaben zur Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft gegenüber dem Vorjahr
keine Änderungen ergeben haben.
Wird eine Vertretung bestellt, ist dies unter der entsprechenden Rubrik zu vermerken. Die
Bezeichnung einer Person für Rückfragen begründet kein Vertretungsverhältnis.
Besteuerung von Beteiligungs-, Holding-, Domizil- und
gemischten Gesellschaften
Zur steuerlichen Behandlung von Beteiligungs-, Holding-, Domizil- und gemischten
Gesellschaften bei der Staatssteuer wird auf das «Merkblatt zum Beteiligungsabzug und
Holdingprivileg gültig ab Steuerperiode 2001 - §§ 72, 72a, 73, 75, 79 und 82 Steuergesetz
(StG)» (Form. 550), auf das «Ergänzungsblatt für Domizil- und gemischte Gesellschaften im
Sinne von § 74 Steuergesetz» (Form. 560) sowie auf die «Weisung der Finanzdirektion über
die Besteuerung von Beteiligungs-, Holding-, Domizil- und gemischten Gesellschaften» vom
12.11.2010 (ZStB Teil I Nr. 26/052) verwiesen.
Erträge aus zürcherischem Grundeigentum unterliegen bei Holdinggesellschaften der ordentlichen
Besteuerung und sind auf dem «Ergänzungsblatt für Immobilien bei Holdinggesellschaften»
(Form. 555) zu deklarieren.
Verrechnungssteuer und ausländische Quellensteuern
Für die Verbuchung der Verrechnungssteuer und von ausländischen Quellensteuern gilt
Folgendes:
Voraussetzung für die Rückerstattung der Verrechnungssteuer ist die ertragswirksame Verbuchung.
Die Rückerstattung kann bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung, Abteilung
Rückerstattung, 3003 Bern, oder unter www.estv.admin.ch, beantragt werden, wo auch
das Antragsformular 25 erhältlich ist.
Rückforderbare ausländische Quellensteuern gehören zum Ertrag der ausländischen Kapitalanlagen
und sind als Ertrag zu verbuchen. Aus praktischen Gründen wird es aber den
Kapitalgesellschaften und Genossenschaften freigestellt, sie bereits im Jahre des Abzuges
zu aktivieren oder erst im Jahre der Rückerstattung der Erfolgsrechnung gutzuschreiben.
Pauschale Steueranrechnungen für ausländische Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen
und Lizenzgebühren aus bestimmten Staaten (s. auch Merkblatt DA-M und Formular DA-2,
für Lizenzgebühren Formular DA-3, die bei der Dienstabteilung Wertschriftenbewertung
des kantonalen Steueramtes erhältlich sind) werden hinsichtlich der Verbuchung gleich
behandelt wie die rückforderbaren ausländischen Quellensteuern, d.h. sie sind spätestens
im Jahre des Eingangs als Ertrag zu verbuchen.
6