Offenlegungsbericht per 31.12.2010 - Bausparkasse Mainz AG

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5. Risikotragfähigkeit Wesentlicher Bestandteil des Risikomanagementsystems der BKM ist das Risikotragfähigkeitskonzept. Grundlage dieses Mess- und Steuerungsverfahrens sind die Anforderungen des § 25a KWG, die ein „Verfahren zur Ermittlung und Sicherstellung der Risikotragfähigkeit“ fordern. Mit Hilfe des Risikotragfähigkeitskonzepts wird sichergestellt, dass mögliche Verluste aus den verschiedenen Risikoarten von der BKM getragen bzw. abgedeckt werden können. Gleichzeitig dient die Risikotragfähigkeit der BKM als Steuerungsgröße, indem daraus Obergrenzen für einzelne Risikoarten abgeleitet werden. In das Risikotragfähigkeitskonzept fließen die vier als wesentlich identifizierten Risikoarten (Adressenausfallrisiko, Marktpreisrisiko, Liquiditätsrisiko und operationelles Risiko) ein. Jede Risikoart wird dabei unter drei verschiedenen Belastungsszenarien betrachtet: • Risiko im „normalen Belastungsfall“, das mit einer hohen Eintrittswahrscheinlichkeit versehen ist und bei dem die Verluste im Rahmen der Erwartung bleiben. • Risiko im „negativen Belastungsfall“, das mit einer geringen bis mittleren Eintrittswahrscheinlichkeit schlagend wird. Die hier angenommenen Verluste sind höher als erwartet. • Risiko im „maximalen Belastungsfall“, das den Fall außerordentlich hoher Verluste, die aber mit einer sehr geringen Wahrscheinlichkeit (1 % oder kleiner) eintreten, beschreibt. Der maximale Belastungsfall ist der steuerungsrelevante Belastungsfall für die BKM. Die BKM geht in allen drei Belastungsfällen von einem Going-Concern-Ansatz aus. Dies spiegelt sich in der Zusammensetzung der Risikodeckungsmasse wider. Hier werden nur die frei verfügbaren Eigenmittel oberhalb einer für die Fortführung des Unternehmens notwendigen Solvabilitätskennziffer von 8,4 % in die Risikodeckungsmasse einbezogen. Die Risikodeckungsmasse wird barwertig ermittelt und setzt sich per 31.12.2010 wie folgt zusammen: Barwert aller zinstragenden Geschäftspositionen + Buchwert der Beteiligungen inkl. Anteile an verbundenen Unternehmen + Buchwert der Sachanlagen + Buchwert der sonstigen Vermögensgegenstände = Bruttovermögen - Wertberichtigungen - Rückstellungen und sonstige Passiva - Prozentsatz der Betriebs- und Verwaltungskosten = Reinvermögen - Eigenkapital gesamt + „freies“ Eigenkapital (oberhalb einer Solvabilitätskennziffer von 8,4 %) = barwertige Risikodeckungsmasse Übersicht 1: Risikodeckungsmasse 6
Neben den drei Belastungsfällen bestimmt die BKM auch ein Liquidationsszenario, welches insbesondere im Kontext der Stressszenarien eingesetzt wird. Der Vorstand stellt entsprechend seiner Risikoneigung am Jahresanfang Teile der gesamten Risikodeckungsmasse zur Abdeckung der Risikopotentiale zur Verfügung. Hierbei wird eine Differenzierung zwischen der Risikodeckungsmasse für die Going-Concern-Fälle sowie für den Liquidationsansatz vorgenommen. Die regelmäßig ermittelten Risikopotentiale werden jeweils der zur Risikoabschirmung zur Verfügung gestellten Risikodeckungsmasse gegenübergestellt. Hierbei wird überprüft, ob die allokierte Risikodeckungsmasse zur Abdeckung der Risikopotentiale ausreichen. Das Überprüfungsergebnis wird im MaRisk-Report ausgewiesen und an den Vorstand berichtet. Bei Bedarf werden Handlungsvorschläge zur Risikosteuerung unterbreitet. 6. Adressenausfallrisiko Definition Das Adressenausfallrisiko (AAR) beschreibt die Gefahr des Ausfalls eines Schuldners. Die BKM unterteilt diese Risikoart in zwei Bereiche: • Adressenausfallrisiko „Kundengeschäft“ • Adressenausfallrisiko „Eigenanlagen“ Unter dem Adressenausfallrisiko „Kundengeschäft“ versteht die BKM das Risiko eines Vermögensverlustes durch den Ausfall oder die nicht vertragsgemäße Zahlung von Zinsen und Tilgungen im Rahmen eines Kreditgeschäftes mit einem Kunden. Unter dem Adressenausfallrisiko „Eigenanlagen“ versteht die BKM das Risiko eines Vermögensverlustes bei einer Geldanlage im Interbankenmarkt oder in Wertpapieren bzw. Schuldscheindarlehen, der dadurch entstehen kann, dass Emittenten bzw. Kontrahenten insolvent werden und die Rückzahlung der Geldanlage einschließlich der Zinsen nicht vertragsgemäß erfolgt. Art und Umfang solcher Eigenanlagen unterliegen den Bestimmungen des Bausparkassengesetzes. Auf eine Betrachtung von Länderrisiken wird in der BKM aufgrund ihrer Geringfügigkeit verzichtet. Begrenzung des Adressenausfallrisikos „Kundengeschäft“ Die BKM finanziert ausschließlich die nach dem Bausparkassengesetz zugelassenen wohnwirtschaftlichen Verwendungsarten. Das Kundenkreditgeschäft unterliegt der „Adressenausfallrisikostrategie“ der BKM sowie den Vorgaben und Regelungen im „Kredithandbuch“ der BKM, wodurch die Einhaltung der Mindestanforderungen für das Kreditgeschäft gemäß den MaRisk (BTO1) sichergestellt wird. Die Kompetenzordnung der BKM legt den Rahmen fest, innerhalb dessen Mitarbeitern der Kreditabteilung Entscheidungsbefugnisse zur Kreditbewilligung übertragen werden. Zur Unterstützung der Entscheidungen im Kreditantragsverfahren setzt die BKM ein Antragsscoringverfahren ein, um den Kreditentscheidungsprozess stärker zu systematisieren und die Risikoparameter der eingehenden Kreditanträge valide abzuschätzen. Jeder Kreditantrag wird auf seine Ausfallwahrscheinlichkeit analysiert und entsprechend eingestuft. Zu diesem Zweck verwendet die BKM Scorekarten, die jährlich im Rahmen eines Validierungs- und Kalibrierungsprozesses überprüft und bei Bedarf adjustiert werden. 7
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