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Alexander M. Glutz Category 2 – (1) The account is held by a domiciliary company (a «DC account») with a U.S. beneficial owner; (2) the account includes U.S. securities; and (3) a Form W-9 is not associated with the account. The IRS believes that any Credit Suisse account described above could satisfy the fraud or the like standard. Further, the IRS has obtained information from CS indicating that there were CS accounts during the relevant period that meet this description. Category 3 – (1) The account is an individual account with a U.S. beneficial owner; (2) the account does not include U.S. securities; (3) there is evidence that the U.S. beneficial owner exercised control over the account; and (4) a Form W-9 is not associated with the account. The IRS believes evidence that the U.S. beneficial owner was in control of the account must be presumed to exist where the account was not managed either (1) at the sole discretion of the bank or (2) by a professional asset manager working pursuant to a fee arrangement with the bank. The IRS believes that any Credit Suisse account described above could satisfy the fraud or the like standard. Further, the IRS has obtained information from CS indicating that there were CS accounts during the relevant period that meet this description. Category 4 – (1) The account is a DC account with a U.S. beneficial owner; (2) the account does not include U.S. securities; (3) there is evidence that the U.S. beneficial owner exercised control over the account; and (4) a Form W-9 is not associated with the account. The IRS believes evidence that the U.S. beneficial owner was in control of the account must be presumed to exist where the account was not managed either (1) at the sole discretion of the bank or (2) by a professional asset manager working pursuant to a fee arrangement with the bank. The IRS believes that any Credit Suisse account described above could satisfy the fraud or the like standard. Further, the IRS has obtained information from CS indicating that there were CS accounts during the relevant period that meet this description. 752 ASA 80 · Nr. 11/12 · 2011/2012
Beschwerde ans Bundesgericht gegen Entscheide des Bundesverwaltungsgerichts Abkürzungsverzeichnis AB Amtliches Bulletin der Bundesversammlung (Bern) aBV alte Bundesverfassung vom 29. Mai 1874 AJP Aktuelle Juristische Praxis (St. Gallen) a.M. anderer Meinung AML Anti Money Laundering Abs. Absatz ADV Verordnung vom 1. September 2010 über die Amtshilfe nach Doppelbesteuerungsabkommen (SR 672.204) Art. Artikel AS Amtliche Sammlung des Bundesrechts ASA Archiv für Schweizerisches Abgaberecht (Bern) Aufl. Auflage BankG Bundesgesetzt vom 8. November 1934 über die Banken und Sparkassen (Bankengesetz, SR 952.0) BBA Abkommen über die Zusammenarbeit zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft einerseits und der Europäischen Gemeinschaft und ihren Mitgliedstaaten andererseits zur Bekämpfung von Betrug und sonstigen rechtswidrigen Handlungen, die ihre finanziellen Interessen beeinträchtigen (SR 0.351.926.81) BBl Bundesblatt Bd. Band BEHG Bundesgesetz vom 24. März 1995 über die Börsen und den Effektenhandel (Börsengesetz, SR 954.1) BGE Entscheid des schweizerischen Bundesgerichts, Lausanne BGG Bundesgesetz vom 17. Juni 2005 über das Bundesgericht (Bundesgerichtsgesetz, SR 173.110) BJ Bundesamt für Justiz BSA Bank Secrecy Act – Financial Recordkeeping and Reporting of Currency and Foreign Transactions Act of 1970 (31 U.S.C 5311 et seq.) BStrGE Entscheid des Bundesstrafgerichts (Bellinzona) BV Bundesverfassung der Schweizerischen Eidgenossenschaft vom 18. April 1999 (SR 101) BVGE Entscheid des Bundesverwaltungsgerichts (Bern/Zollikofen) CI Criminal Investigation Division (des IRS) Civ. Civil Cr. Criminal CS Credit Suisse Group AG (Zürich) Diss. Dissertation DBA Doppelbesteuerungsabkommen DBA-D Abkommen vom 11. August 1971 zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen (mit Briefwechsel, SR 0.672.913.62) DBA-USA 51 Abkommen zwischen der Schweizerischen Eidgenossenschaft und den Vereinigten Staaten von Amerika zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem ASA 80 · Nr. 11/12 · 2011/2012 753
Seite 1 und 2: Beschwerde ans Bundesgericht gegen
Seite 39: Beschwerde ans Bundesgericht gegen
Seite 47: Beschwerde ans Bundesgericht gegen

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