Anhang zum Jahresabschluss 2009 - OstseeSparkasse Rostock

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18 Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen Beteiligungen und Anteile an verbundenen Unternehmen wurden zu den Anschaffungskosten bilanziert. Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert waren nicht vorzunehmen. Immaterielle Anlagewerte und Sachanlagevermögen Entgeltlich erworbene Software wurde nach den Vorgaben des IDW-Rechnungslegungsstandards „Bilanzierung von Software beim Anwender“ (IDW RS HFA 11) unter dem Bilanzposten „Immaterielle Anlagewerte“ ausgewiesen. Sie ist mit den Anschaffungskosten, vermindert um planmäßige Abschreibungen, angesetzt worden, wobei eine Nutzungsdauer von drei bis fünf Jahren zugrunde gelegt wurde. Das Sachanlagevermögen wurde grundsätzlich mit den höchsten steuerlich zulässigen Werten abgeschrieben. Wirtschaftsgüter mit Zugang ab 2008 wurden linear abgeschrieben. Die zugrunde gelegten Nutzungsdauern entsprechen den Vorschriften des Einkommensteuergesetzes (EStG) bzw. den amtlichen Abschreibungstabellen. Bei beweglichen, abnutzbaren Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens erfolgten die planmäßigen Abschreibungen linear bzw. für alle Neuzugänge ab 01.01.1999 bis 31.12.2007 degressiv mit Wechsel auf linear in dem Jahr, in dem diese Methode höhere Abschreibungsbeträge ergibt als die degressive Methode. Hardware wurde linear abgeschrieben. Bei Mieterein- und -umbauten erfolgte die Abschreibung für Zugänge bis 1997 entsprechend der voraussichtlichen Mietdauer. Für Zugänge ab 1998 richteten sich die Abschreibungen nach den für Gebäude maßgeblichen Grundsätzen. Geringwertige Wirtschaftsgüter sowie Software mit Anschaffungskosten bis 150,00 EUR sind im Erwerbsjahr voll abgeschrieben worden. Geringwertige Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis 1.000,00 EUR sowie Software bis 410,00 EUR wurden in einen Sammelposten eingestellt, der über 5 Jahre, linear den Gewinn mindernd, aufgelöst wird. Die in früheren Jahren vorgenommenen steuerrechtlichen Abschreibungen auf das Sachanlagevermögen wirken sich im vorliegenden Jahresabschluss in deutlich niedrigeren laufenden Abschreibungen aus. Dies hat zu einem entsprechend höheren Steueraufwand geführt, der verbleibende Saldo hat das Jahresergebnis um 468 Tsd. EUR erhöht. Sonstige Vermögensgegenstände Die sonstigen Vermögensgegenstände werden mit dem Niederstwert angesetzt. Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten sind mit dem Rückzahlungsbetrag bilanziert worden. Die Disagien zu Verbindlichkeiten wurden in den Rechnungsabgrenzungsposten auf der Aktivseite aufgenommen. Unterschiedsbeträge zwischen Ausgabe- und Rückzahlungsbetrag bei Verbindlichkeiten werden auf die Laufzeit erfolgswirksam aufgelöst. Im Fall von Festzinsvereinbarungen erfolgt die Verteilung auf die Dauer der Festzinsvereinbarung. Rückstellungen Rückstellungen für Pensionen und pensionsähnliche Verpflichtungen wurden nach versicherungsmathematischen Grundsätzen entsprechend dem Teilwertverfahren auf der Grundlage der Heubeck Richttafeln 2005 G gemäß § 6 a EStG mit einem Rechnungszins von 4,0 % ermittelt. Der Rückstellungsbetrag für die Verpflichtungen aus abgeschlossenen Altersteilzeitvereinbarungen ist nach versicherungsmathematischen Grundsätzen ermittelt worden. Bei der Berechnung wurde ein Rechnungszins von 4,0 % verwendet. Die OSPA ist aufgrund individueller vertraglicher Vereinbarungen verpflichtet, für die Beschäftigten und Auszubildenden eine zur Versorgung führende Versicherung bei einer kommunalen Zusatzversorgungskasse abzuschließen. Die OSPA erfüllt diese Verpflichtung durch die Anmeldung der anspruchsberechtigten Mitarbeiter bei der Kommunalen Zusatzversorgungskasse Mecklenburg- Vorpommern (ZMV) mit Sitz in Strasburg. Die ZMV ist eine kommunale Zusatzversorgungseinrichtung im Sinne des § 18 des Gesetzes zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG). Das Vermögen der Kasse wird als Sondervermögen des Kommunalen Versorgungsverbandes Mecklenburg-Vorpommern geführt. Die ZMV erhebt von den Arbeitgebern als Beteiligte Umlagen. Der Umlagesatz wird nach versicherungsmathematischen Grundsätzen für den Deckungsabschnitt festgesetzt und betrug im Jahr 2009 1,3 %. Daneben werden Beiträge im Kapitaldeckungsverfahren erhoben. Dieser Zusatzbeitrag betrug im Jahr 2009 4,0 %. Daran waren die Arbeitnehmer grundsätzlich mit 2,0 % beteiligt. Für 51 Arbeitnehmer gelten individuelle vertragliche Regelungen mit einer Eigenbeteiligung von 1,1 %.
Während die Leistungen ursprünglich ausschließlich durch Umlagen finanziert wurden, wird die Finanzierung der Kasse durch die Erhebung von Zusatzbeiträgen über einen langjährigen Zeitraum auf ein vollständig kapitalgedecktes System umgestellt. Zum Bilanzstichtag 31.12.2009 hat sich für die mittelbaren Pensionsverpflichtungen aus der Zusatzversorgung unter der Berücksichtigung des Vermögens der ZMV eine Unterdeckung ergeben. Der auf die OSPA entfallende Ausgleichsbetrag nach § 15 der Satzung der ZMV beträgt zum 31.12.2009 12.341 Tsd. EUR. Die Berechnung wurde auf Grundlage der Satzung der ZMV entsprechend der Richttafeln 1998 von Klaus Heubeck nach versicherungsmathematischen Grundsätzen durchgeführt. Für den zusätzlichen Zinsaufwand bei Spareinlagen und verkauften Inhaberschuldverschreibungen (IHS) mit steigender Verzinsung wurde durch die Bildung von Verbindlichkeitsrückstellungen Vorsorge getroffen. Bei der Bildung der sonstigen Rückstellungen sind alle ungewissen Verbindlichkeiten, drohenden Verluste und erkennbaren Risiken berücksichtigt worden. Fonds für allgemeine Bankrisiken Es besteht ein Fonds für allgemeine Bankrisiken gemäß § 340 g HGB. Strukturierte Produkte Die strukturierten Produkte im Aktiv- und Passivgeschäft wurden grundsätzlich ohne Abspaltung der Nebenrechte unter Beachtung der hierfür maßgeblichen handelsrechtlichen Regeln einheitlich bilanziert und bewertet. Im Rahmen der Sparkassen-Kreditbaskets IV und VI erfolgte eine Aufspaltung des strukturierten Produkts in Basisvertrag und eingebettetem Derivat (Abspaltung der in den Investoren- und Originatoren Credit Linked Notes enthaltenen Credit Default Swaps). Die in den Investoren Credit Linked Notes enthaltenen Credit Default Swaps werden als Eventualverbindlichkeit unter dem Bilanzstrich ausgewiesen und nicht als Derivat dargestellt. Die Bewertung erfolgte grundsätzlich über veröffentlichte Transaktions- oder Börsenkurse. Lagen diese nicht vor, wurden eigene Indikationen zur Bewertung herangezogen. Die zur Absicherung strukturierter Produkte erworbenen Derivate (Swaptions und Zinsswaps) wurden zusammen mit den jeweiligen Grundgeschäften als Bewertungseinheit behandelt. 19 Derivative Finanzinstrumente Das zur Steuerung von Zinsänderungsrisiken abgeschlossene Zinsswapgeschäft wurde in die Gesamtbetrachtung des Zinsänderungsrisikos einbezogen (Zinsbuchsteuerung) und war somit nicht gesondert zu bewerten. Derivate als Sicherungsinstrumente wurden mit den ihnen zugeordneten Grundgeschäften als Bewertungseinheit behandelt. Am Bilanzstichtag sind diese derivativen Finanzinstrumente einzeln bewertet worden. Sofern die Grundgeschäfte (emittierte eigene Inhaberschuldverschreibungen, Sparkassenbriefe und Sparkassenkapitalbriefe) keiner zinsinduzierten Bewertung unterlagen (Festbilanzierung), waren die Bewertungsergebnisse innerhalb einer Bewertungseinheit nicht zu berücksichtigen. Das schwebende Ergebnis der Zinsswaps, welche der Sicherung gekaufter Anleihen dienen, ist bei der Bewertung der Bewertungseinheit berücksichtigt worden. Die in den Originatoren Credit Linked Notes enthaltenen Credit Default Swaps mindern das ungedeckte Kreditvolumen und sind innerhalb der Bewertungseinheit nicht bewertet worden. Währungsumrechnung Auf Fremdwährung lautende Bargeldbestände wurden mit den am Bilanzstichtag geltenden Ankaufskursen der Norddeutschen Landesbank (NORD/LB) bewertet. Die Aufwendungen und Erträge aus der Währungsumrechnung wurden in der Gewinn- und Verlustrechnung berücksichtigt.
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Seite 10 und 11: 10 Auf der Grundlage der Kostenstra
Seite 12 und 13: 12 Zusätzlich werden die bestehend
Seite 14 und 15: 14 Jahresbilanz zum 31. Dezember 20
Seite 16 und 17: 16 Gewinn- und Verlustrechnung für
Seite 20 und 21: 20 II. Erläuterungen zur Jahresbil
Seite 22 und 23: 22 Posten 2: Verbindlichkeiten gege
Seite 24 und 25: 24 Restlaufzeitengliederung Die gem
Seite 26 und 27: 26 Vorstand Vorsitzender Frank Berg
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