Bilanz zum 31. 12. 2004 - R+V Versicherung

Anhang
Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Ausleihungen an verbundene Unternehmen wurden
entsprechend ihrer Zugehörigkeit wie sonstige
Ausleihungen bewertet.
Beteiligungen wurden zu Anschaffungskosten
bilanziert.
Aktien, Investmentanteile und andere nicht festverzinsliche
Wertpapiere sowie Inhaberschuldverschreibungen
und andere festverzinsliche Wertpapiere
wurden nach dem strengen Niederstwertprinzip
bewertet, soweit sie nicht dem Anlagevermögen
zugeordnet sind.
Aktien und Investmentanteile, die gemäß § 341 b
Abs. 2 Satz 1 HGB dem Anlagevermögen zugeordnet
sind, wurden zum 31. 12. 2004 mit ihrem
aktuellen Marktwert bewertet, da dieser aufgrund
der Börsenentwicklung im Jahr 2004 als der dauerhaft
beizulegende Wert angesehen wird, maximal
jedoch mit den Anschaffungskosten.
Soweit Gründe für eine in der Vergangenheit getätigte
Abschreibung nicht mehr bestehen, wurden
gemäß § 280 Abs. 1 HGB Zuschreibungen auf den
Börsenkurs bis maximal zum Anschaffungswert vorgenommen.
Sonstige Ausleihungen wurden mit dem Rückzahlungsbetrag
angesetzt, soweit nicht Einzelwertberichtigungen
vorzunehmen waren.
Agio und Disagio wurden auf die Laufzeit verteilt.
Der Anteil für die Folgejahre wurde als Rechnungsabgrenzungsposten
ausgewiesen.
Strukturierte Produkte wurden in ihre einzelnen
Bestandteile zerlegt und mittels anerkannter finanzmathematischer
Methoden auf Basis der Modelle
von Black – Scholes, Hull – White bewertet.
Die Forderungen wurden grundsätzlich zu Nennwerten
bilanziert. Soweit sie das selbst abgeschlossene
Versicherungsgeschäft betreffen, wurden sie
pauschal wertberichtigt.
Die Bewertung der Betriebs- und Geschäftsausstattung
erfolgte zu Anschaffungskosten, die linear
innerhalb der steuerlich zulässigen Nutzungsdauer
abgeschrieben wurden. Die Zugänge und Abgänge
des Geschäftsjahres wurden zeitanteilig abgeschrieben.
Geringwertige Wirtschaftsgüter wurden
im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben.
68 ALLGEMEINE
Latente Steuern werden auf in Handels- und
Steuerbilanz unterschiedliche Wertansätze von Vermögenswerten
und Schulden sowie aus anderen
Gewinnabweichungen ermittelt. Bei der Berechnung
des Steuereffekts werden die künftigen Steuersätze
verwendet. Aktive latente Steuern werden als
voraussichtliche Steuerentlastung folgender
Geschäftsjahre gemäß § 274 Abs. 2 HGB als
gesonderter Posten der Aktivseite ausgewiesen.
Die übrigen Aktiva wurden mit Nominalwerten
angesetzt. Erforderliche Wertberichtigungen wurden
vorgenommen und aktivisch abgesetzt.
Die Beitragsüberträge im selbst abgeschlossenen
Versicherungsgeschäft sind grundsätzlich aus den
gebuchten Beiträgen nach dem 360stel System
berechnet worden. Bei der Ermittlung der nicht
übertragungsfähigen Einnahmeanteile wurde das
Schreiben des Bundesministers der Finanzen vom
30. April 1974 zugrunde gelegt. Der Anteil der Beitragsüberträge
für das in Rückdeckung gegebene
Versicherungsgeschäft wurde gemäß den Rückversicherungsverträgen
ermittelt.
Die Rückstellung für noch nicht abgewickelte
Versicherungsfälle des selbst abgeschlossenen
Geschäfts wurde für alle bis zur Schließung des
Schadenregisters bekannten Versicherungsfälle
einzeln ermittelt. Die Forderungen aus Regressen,
Provenues und Teilungsabkommen sind verrechnet
worden. Für die bis zum Abschlussstichtag eingetretenen
oder verursachten, aber zum Bilanzstichtag
noch nicht gemeldeten Schäden ist aufgrund der in
den Vorjahren beobachteten Nachmeldungen die
Rückstellung um eine Spätschadenrückstellung
erhöht worden. Die in diesem Posten ebenfalls
enthaltene Rückstellung für Schadenregulierungsaufwendungen
ist entsprechend dem koordinierten
Ländererlass vom 2. Februar 1973 berechnet worden.
Die Brutto-Renten-Deckungsrückstellung wurde für
jeden einzelnen Fall nach versicherungsmathematischen
Grundsätzen berechnet. Sie ist für Renten,
bei denen die Verpflichtung zur Rentenzahlung vor
2004 eingetreten ist, unter Verwendung eines
Rechnungszinses von 3,25 %, ansonsten mit einem
Rechnungszins von 2,75 % berechnet worden. In
allen Fällen wurde die Sterbetafel DAV 97 HUR und
eine angemessene Verwaltungskostenrückstellung
verwendet.