verliebt. - Das Magazin für dich und mich Herbst 2017

LOHNSTEUERKLASSEN:
VIER DINGE, DIE SIE WISSEN MÜSSEN
RECHTLICHES
Quelle: ratgeberzentrale.de
WELCHE LOHNSTEUERKLASSEN GIBT ES UND WAS BEDEUTEN SIE?
Insgesamt gibt es in Deutschland sechs Lohnsteuerklassen. Die
Steuerklasse richtet sich in erster Linie nach dem Familienstand des
Arbeitnehmers. Ausführliche Informationen zur Lohnsteuer stellt
das Bundesfinanzministerium bereit. Hier die Lohnsteuerklassen im
Überblick:
Steuerklasse I: Ledige sowie geschiedene Arbeitnehmer und verheiratete
Arbeitnehmer, deren Ehepartner im nichteuropäischen
Ausland lebt oder die von ihrem Ehepartner in dauernder Trennung
leben. In die Steuerklasse I gehören auch verwitwete Arbeitnehmer,
falls die Voraussetzungen für die Steuerklasse III nicht erfüllt sind.
Steuerklasse II: Die bei Steuerklasse I genannten Arbeitnehmer, falls
ihnen der sogenannte Entlastungsbetrag für Alleinerziehende zusteht.
Bedingung für die Gewährung: Der Arbeitnehmer ist Alleinerziehender
und zu seinem Haushalt gehört mindestens ein Kind, für
das ihm ein Freibetrag für Kinder oder Kindergeld zusteht und das
bei ihm mit Haupt- oder Nebenwohnung gemeldet ist.
Steuerklasse III: Verheiratete, unbeschränkt einkommensteuerpflichtige,
nicht in dauernder Trennung lebende Arbeitnehmer sowie
a) der Ehepartner des Arbeitnehmers, wenn er keinen Arbeitslohn
erzielt oder b) der Ehegatte des Arbeitnehmers, wenn er auf Antrag
beider Ehegatten in die Steuerklasse V eingereiht wird, oder c) verwitwete
Arbeitnehmer, aber lediglich für das auf das Todesjahr des
Ehegatten folgende Kalenderjahr.
Steuerklasse IV: Arbeitnehmer, die verheiratet sind und unbeschränkt
der Einkommensteuerpflicht unterliegen sowie nicht dauernd
getrennt leben – falls beide Ehegatten Arbeitslohn erhalten.
Steuerklasse V: Arbeitnehmer, die verheiratet und unbeschränkt der
Einkommensteuerpflicht unterliegen sowie nicht in dauernder Trennung
leben – falls der Ehepartner des Arbeitnehmers auf Antrag in
die Steuerklasse III eingereiht wird.
Steuerklasse VI: Arbeitnehmer, die nebeneinander von mehreren Arbeitgebern
Arbeitslohn beziehen, mit ihren zweiten und weiteren
Lohnsteuerkarten 2010 oder Ersatzbescheinigungen.
BESONDERHEITEN FÜR EHEPAARE
Für Ehegatten gibt es eine Besonderheit in Sachen Steuerklasse:
Verheiratete können zwischen verschiedenen Steuerklassen wählen.
Zur Auswahl stehen die Steuerklassen IV für beide Partner
oder die Kombination der Klassen III und V. Der Unterschied: Je nach
Steuerklasse bekommt der jeweilige Ehepartner oder eingetragene
Lebenspartner vom Finanzamt beim laufenden Lohnsteuerabzug
von seinem Arbeitslohn mehr oder weniger der beiden zustehenden
Freibeträge zugeordnet. Sind beide Partner in Steuerklasse IV, bekommen
sie jeweils eigene steuerliche Freibeträge vom Finanzamt
zugeordnet. Bei der Kombi aus den Klassen III und V bekommt der
eine Partner, meist der Besserverdienende, 60 Prozent (III), der andere
40 Prozent (V) zugeteilt. Aufgrund des stark steigenden Steuersatzes
(Progression) kann das die insgesamt zu zahlende Steuer
deutlich senken. Zu früh darf man sich aber nicht über mehr Geld auf
der Lohnabrechnung freuen. Erst nach Abgabe der Steuererklärung
setzt das Finanzamt die Steuer endgültig fest: Haben die gewählten
Steuerklassen einen zu geringen laufenden Abzug zur Folge, müssen
die Ehegatten den Rest später nachzahlen. Da bis zur endgültigen
Festsetzung aber einige Zeit ins Land zieht, hätte man vom
Finanzamt zumindest ein Darlehen gewährt bekommen.
WANN KANN ODER MUSS GEWECHSELT WERDEN?
Grundsätzlich ist ein Wechsel der Lohnsteuerklassen einmal pro Jahr
möglich. In Einzelfällen kann aber sogar ein erneuter Wechsel möglich
sein, etwa wenn ein Ehegatte keinen Arbeitslohn mehr bezieht oder
nach einer Phase der Arbeitslosigkeit einen neuen Job gefunden hat.
Beantragen Steuerzahler die neuen Lohnsteuerklassen bis spätestens
Ende November, werden sie noch für das ganze laufende Jahr
berücksichtigt. Der Antrag auf Steuerklassenwechsel ist an das zuständige
Finanzamt zu richten. Paare, die sich trennen, müssen dies
dem Finanzamt in einer „Erklärung zum dauernden Getrenntleben“
mitteilen und erhalten dann wieder je die Steuerklasse I. Relevant ist
nicht die rechtskräftige Scheidung, sondern das Ende der häuslichen
Gemeinschaft. Kommt es zur Versöhnung und ziehen beide wieder
zusammen, können sie wieder zurückwechseln.
WANN SICH EHEGATTEN-SPLITTING LOHNT
Familien und Partnerschaften werden in Deutschland mit dem Splittingtarif
gefördert. Ehegatten und eingetragene Lebenspartner können
sich vom Finanzamt den Status eines einzigen Steuerpflichtigen
geben lassen: Sie reichen lediglich eine Steuererklärung ein und bekommen
nur einen Steuerbescheid. Für die meisten Ehepaare lohnt
sich das – vor allem dann, wenn ein Partner erheblich mehr verdient
als der andere. Splitting heißt: Die Einkünfte werden zwar getrennt
erhoben, dann aber addiert. Danach wird für 50 Prozent des gemeinsamen
Einkommens die Steuer berechnet und mal zwei genommen.
Die Summe ist in der Regel geringer im Vergleich zur Einzelveranlagung,
weil die Steuern hierzulande mit höherem Einkommen nicht
proportional anwachsen, sondern Besserverdienende einen höheren
Prozentsatz ihres Einkommens an das Finanzamt zahlen müssen.
Beim Splittingverfahren gibt der Ehegatte mit dem niedrigeren Einkommen
einen Teil seines Steuervorteils ab, der Partner mit dem
höheren Anteil wird dafür viel besser gestellt. Als Faustregel gilt:
Verdienen beide Ehegatten gleich viel, nützt das Splittingverfahren
nichts. Ob und wie sich das Splitting lohnt, kann man mit einem Blick
in die Grundtabelle oder in die Splittingtabelle selbst feststellen. Ein
Termin beim Steuerberater ist auf jeden Fall empfehlenswert.
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