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Seite 10 vz news <strong>72</strong> / <strong>Oktober</strong> <strong>2023</strong><br />
Bei Schenkungen nicht nur<br />
die Steuern im Blick haben<br />
Eine Schenkung zu Lebzeiten ist häufig sinnvoll, sollte jedoch gut geplant sein.<br />
Sonst drohen böse Überraschungen.<br />
Bei größeren Vermögen helfen<br />
Schenkungen, viel Geld<br />
vor dem Fiskus zu retten.<br />
Zwar werden Schenkungen<br />
genauso besteuert wie Erbschaften.<br />
Doch die Freibeträge<br />
können alle zehn Jahre neu<br />
genutzt werden. Steuern zu<br />
sparen sollte aber nicht der<br />
einzige Gesichtspunkt sein.<br />
Schenkende müssen auch die<br />
eigene Absicherung im Auge<br />
behalten und abwägen. Folgende<br />
Hinweise können dabei<br />
helfen, eine gute Lösung<br />
zu finden:<br />
f Nicht zu früh handeln:<br />
Wer zu früh zu viel verschenkt,<br />
gefährdet seine Absicherung<br />
im Alter, weil das<br />
Kapital dann fehlen könnte.<br />
Wichtig: Schenkungen lassen<br />
sich nur in Ausnahmefällen<br />
wieder rückgängig<br />
machen.<br />
So viel Schenkungssteuern können Familien sparen<br />
MERKBLATT<br />
Schenkung<br />
zu Lebzeiten<br />
Erfahren Sie, welche Auswirkungen<br />
größere Schenkungen<br />
haben können.<br />
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f Vorsicht beim Berliner<br />
Testament: Mit der Absicherung<br />
sollte man es nicht<br />
übertreiben. Viele Ehepaare<br />
verzichten auf eine Schenkung<br />
und entscheiden sich<br />
für ein Berliner Testament.<br />
Dabei setzen sie sich gegenseitig<br />
als Alleinerben ein und<br />
sichern sich so ab. Auf die<br />
Erben kommt später aber<br />
eine enorme Steuerbelastung<br />
zu. Die Tabelle unten zeigt,<br />
wie sich das auswirkt: Insgesamt<br />
fließen 243.750 Euro<br />
an das Finanzamt. Entscheidet<br />
sich das Paar stattdessen<br />
für eine Schenkung, fallen<br />
deutlich weniger Steuern an,<br />
egal wann der Erbfall eintritt.<br />
Tipp: Schenkungen<br />
können dazu führen, dass<br />
staatliche Leistungen wie<br />
BAföG oder die beitragsfreie<br />
Familienkrankenversicherung<br />
gestrichen werden. Informieren<br />
Sie sich vorab!<br />
Im VZ Vermögens-<br />
Zentrum erfahren Sie,<br />
wie Sie Ihr Vermögen steuerschonend<br />
übertragen. Lassen<br />
Sie sich erläutern, wie ein<br />
vernünftiger Mittelweg zwischen<br />
einer sofortigen Schenkung<br />
und einer maximalen<br />
Absicherung aussehen kann<br />
(Kontakt Seite 12).<br />
Vergleich: Vermögensübergang bei einem Ehepaar mit 2 Millionen Euro Gesamtvermögen ohne Schenkung versus<br />
einer Schenkung von insgesamt 1 Million Euro an die beiden Kinder (Freibetrag je Elternteil 400.000 Euro)<br />
Erster Erbgang (Tod Ehemann)<br />
Erbschaft<br />
mit Berliner<br />
Testament<br />
Erbfall nach Schenkung<br />
innerhalb von<br />
10 Jahren<br />
nach mehr als<br />
10 Jahren 1<br />
Erbe Ehefrau 1.000.000 € 500.000 € 500.000 €<br />
./. Freibetrag Ehefrau 500.000 € 500.000 € 500.000 €<br />
Zu versteuern 500.000 € 0 € 0 €<br />
Fällige Steuer 75.000 € 0 € 0 €<br />
Zweiter Erbgang (Tod Ehefrau)<br />
Erbe Tochter und Sohn je 962.500 € je 500.000 € je 500.000 €<br />
./. Freibetrag je Kind je 400.000 € je 150.000 € 2 je 400.000 €<br />
Zu versteuern je 562.500 € je 350.000 € je 100.000 €<br />
Fällige Steuer je 84.375 € je 52.500 € je 11.000 €<br />
Steuern gesamt 243.750 € 105.000 € 22.000 €<br />
1 Der Freibetrag bei der Schenkungssteuer kann alle 10 Jahre genutzt werden.<br />
2 400.000 Euro Freibetrag abzgl. genutzter Freibetrag bei Schenkung von 250.000 Euro = 150.000 Euro Freibetrag<br />
noch zur Verfügung.<br />
Quelle: VZ VermögensZentrum<br />
NEU<br />
Vorsicht bei<br />
Krediten an<br />
Angehörige<br />
Häufig kommt es vor, dass<br />
Angehörige oder Freunde<br />
sich mit Krediten aushelfen,<br />
um eine Immobilie zu erwerben<br />
oder ein Unternehmen<br />
zu gründen. Doch Vorsicht:<br />
Wenn größere Kredite zinslos<br />
oder zinsgünstig gewährt<br />
werden, ruft das Finanzamt<br />
auf den Plan. Gleiches gilt,<br />
wenn der vereinbarte Zinssatz<br />
zwar marktüblich ist, die<br />
Zinsen aber nicht bezahlt<br />
werden. Die Steuerbehörde<br />
wertet das Geschäft dann als<br />
Schenkung. Die Folge: Für<br />
den Kredit wird Schenkungssteuer<br />
fällig.<br />
Tipp: Achten Sie darauf,<br />
dass der Kredit dem sogenannten<br />
Fremdvergleich<br />
standhält. Das bedeutet: Die<br />
vertraglichen Vereinbarungen<br />
müssen dem entsprechen,<br />
was zwischen fremden<br />
Dritten üblich ist. Zudem<br />
müssen die Vereinbarungen<br />
auch eingehalten werden.<br />
Der Kreditgeber muss die<br />
Zinseinnahmen versteuern.<br />
Besprechen Sie mit einem<br />
unabhängigen Experten, ob<br />
es einen besseren Weg gibt,<br />
einen Angehörigen finanziell<br />
zu unterstützen – möglicherweise<br />
im Rahmen der Nachlassplanung.<br />
MERKBLATT<br />
Nachlass regeln:<br />
So gehen Sie<br />
richtig vor<br />
Lesen Sie, welche Gestaltungsmöglichkeiten<br />
Sie bei<br />
der Nachlass planung haben.<br />
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