09-1-18T4I-02-0424 - Auditoría Superior de la Federación

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
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En el SAP/R3 se registraron las órdenes de compra generadas al cierre de cada
inversión, en las que se puede verificar el monto de la inversión, la tasa de interés
pactada, el plazo, el instrumento, el operador, las instituciones financieras y el nombre
de la contraparte con la que se cerró la operación. Las órdenes de compra son
impresas y están firmadas por los operadores de mesa de dinero que cerraron la
operación y por el titular de la Subgerencia de Inversiones. Con las órdenes de compra
se generaron los registros contables correspondientes a la operación del día.
Durante el ejercicio 2009, el rubro “Inversiones en valores” generó un total de
6,792,005.9 miles de pesos por concepto de productos financieros y otros productos
financieros, de los cuales 6,784,522.9 miles de pesos correspondieron a los intereses a
favor generados por inversiones en valores durante el año.
Hasta junio de 2009, la Subgerencia de Inversiones controlaba el cálculo de los
intereses de las cuentas de inversión mediante cédulas mensuales elaboradas en forma
manual; sin embargo, a partir de junio 2009 se introdujo al SAP el módulo denominado
“Icono F”, el cual tiene como ventaja para el “Rubro inversiones en valores” el cálculo
automático de los intereses diarios por cada una de las fuentes de inversión, lo que
genera reportes en los que se muestra en forma diaria el monto invertido y los
intereses registrados en cada una de las cuentas de inversión.
Se verificaron los intereses generados de las cuentas de inversión núms. 9200805-1 de
Bancomer por 600,290.5 miles de pesos, la núm. 917199 de Citibank-Banamex por
198,648.6 miles de pesos, y la núm. 141531 de Santander por 493,773.5 miles de
pesos; también se revisó la documentación correspondiente a órdenes de compra,
confirmaciones con los bancos custodios y los reportes de tesorería emitidos de SAP, la
prueba se determinó como sigue:
INTERESES GENERADOS DE CUENTAS DE INVERSIÓN SELECCIONADAS, 2009
(Miles de pesos)
Promedio
Cuenta Institución financiera Monto
tasa
plazo
(días)
Intereses a favor
141531 Santander Serfín 963,489,876.4 5.9 4.5 600,290.5
917199 Banamex 433,047,313.0 5.7 2.7 198,648.6
9200805-1 BBVA Bancomer 423,485,774.6 5.5 3.1 493,773.5
Total 1,820,022,964.0 1,292,712.6
FUENTE: Órdenes de compra, confirmaciones con los bancos custodios y los reportes de tesorería emitidos
de SAP.
Se aplicaron pruebas de cálculo aritmético a los intereses generados en las cuentas
antes referidas considerando el monto invertido, la tasa de interés y el plazo
contenidos en la documentación soporte. Se compararon los resultados de las pruebas
realizadas por la Auditoría Superior de la Federación (ASF) por 1,292,712.6 miles de
pesos, con los importes registrados en las órdenes de compra del SAP/R3, en las