09-1-18T4I-02-0424 - Auditoría Superior de la Federación

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
y por consiguiente no enteró 1,312,884.9 miles de pesos de Impuesto a los Rendimientos
Petroleros.
Apéndices
Procedimientos de Auditoría Aplicados
1. Analizar el impacto de los intereses y de la fluctuación cambiaria en la determinación
del IRP y en los Estados Financieros de PEMEX, correspondientes al ejercicio 2009.
2. Analizar en forma general la integración del rubro "Intereses a Cargo e Intereses a
Favor", presentados en el Resultado Integral de Financiamiento del ejercicio 2009, y
evaluar el impacto de sus variaciones respecto del ejercicio 2008.
3. Analizar las generalidades, conceptos básicos y normativa aplicable al proceso de
deuda documentada, así como su impacto en los Estados Financieros de PEMEX del
ejercicio 2009.
4. Verificar que los intereses a cargo generados por concepto de deuda documentada
durante el ejercicio 2009 fueron determinados correctamente.
5. Verificar que los intereses a cargo generados por concepto de deuda documentada del
ejercicio 2009 fueron registrados en la contabilidad.
6. Analizar las generalidades, conceptos básicos y normativa aplicable al proceso de
inversiones en valores, así como su impacto en los Estados Financieros de PEMEX del
ejercicio 2009.
7. Verificar que los intereses a favor generados por concepto de inversiones en valores
durante el ejercicio 2009 fueron determinados correctamente.
8. Verificar que los intereses a favor generados por concepto de inversiones en valores del
ejercicio 2009 fueron registrados en la contabilidad.
9. Analizar las generalidades, conceptos básicos y normativa aplicable al proceso
relacionado con los instrumentos financieros derivados, así como su impacto en los
Estados Financieros de PEMEX del ejercicio 2009.
10. Verificar que los intereses a cargo y a favor generados por los instrumentos financieros
derivados durante el ejercicio 2009 fueron determinados correctamente.
11. Verificar que los intereses a cargo y a favor generados por los instrumentos financieros
derivados del ejercicio 2009 fueron registrados en la contabilidad.
12. Verificar que la utilidad cambiaria fue determinada en forma razonable y consistente, y
que se registró en la contabilidad.
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