09-1-18T4I-02-0424 - Auditoría Superior de la Federación

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
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constató que el sistema calcula cada mes la utilidad o pérdida cambiaria mediante la
conversión a moneda nacional de los importes en moneda extranjera. Se verificó esta
conversión sobre los saldos en moneda extranjera de las cuentas 1214, 1235, 1404,
2101, 2142 y 2201; se comprobó que al cierre de cada mes los saldos en moneda
extranjera son valuados por el SAP R/3 al tipo de cambio de cierre mensual para
obtener su valor en moneda nacional. No se determinaron inconsistencias al respecto.
Además, se verificó el proceso de revaluación mensual que realiza el sistema SAP R/3
sobre las cuentas referidas, en el que se consignaron importes por 19,386,307.7 miles
de pesos de utilidad cambiaria y -18,960,480.7 miles de pesos de pérdida cambiaria, de
lo que resultó una utilidad cambiaria de 425,827.0 miles de pesos sin que se
determinaran desviaciones. El detalle de la prueba se muestra a continuación:
Núm.
cuenta
Cuentas por Cobrar
Concepto
FLUCTUACIÓN CAMBIARIA, 2009
(Miles de pesos)
Utilidad
cambiaria
anual
Pérdida
cambiaria anual
Efecto neto
1214 Documentos por cobrar a organismos subsidiarios
(corto plazo) 5,749,522.4 -7,256,563.2 -1,507,040.8
1235 Instrumentos Financieros Derivados (deudor) 105,185.1 -135,331.3 -30,146.2
1404 Documentos por cobrar a organismos subsidiarios
(largo plazo) 53,572,855.4 -70,996,149.1 -17,423,293.7
Subtotal 59,427,562.9 -78,388,043.6 -18,960,480.7
Cuentas por pagar
2101 Documentos por pagar (corto plazo) 6,347,898.0 -4,563,340.5 1,784,557.5
2142 Instrumentos Financieros Derivados (acreedor) 832,211.8 -459,580.5 372,631.3
2201 Documentos por pagar (largo plazo) 71,120,734.2 -53,891,615.3 17,229,118.9
Subtotal 78,300,844.0 -58,914,536.4 19,386,307.7
Neto 137,728,406.9 -137,302,579.9 425,827.0
FUENTE: Revaluación mensual que realiza el sistema SAP R/3.
La fluctuación cambiaria se ajustó a las disposiciones establecidas en la Guía para el
tipo de cambio aplicable en el registro financiero de las operaciones en divisas y el tipo
de cambio para la valuación de las ventas de exportación, como parte del Sistema
Integral de Contabilidad Gubernamental.
7. Modificaciones al esquema PIDIREGAS
El 13 de noviembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el “Decreto
por el que se adicionan y reforman diversas disposiciones de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria”, mediante el cual se establecieron una
serie de modificaciones al esquema PIDIREGAS, entre las que destacan las siguientes:
1. Las entidades que lleven a cabo proyectos PIDIREGAS deberán establecer
mecanismos para atenuar el efecto sobre las finanzas públicas por los incrementos