IMPUESTO DE SOCIEDADES 2011

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M A N U A L P R Á C T I C O Sociedades 2011 Agencia Tributaria MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS www.agenciatributaria.es
Advertencia Esta edición del Manual Práctico de Sociedades 2011 se cerró el día 8 de mayo de 2012, en base a la normativa del Impuesto sobre Sociedades publicada hasta dicha fecha con efectos para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011. Cualquier modificación posterior en las normas del Impuesto sobre Sociedades aplicables a estos períodos impositivos deberá ser tenida en cuenta. NIPO: 631-12-006-1 ISBN: 978-84-96490-76-5 Depósito legal: M-19702-2012 Impreso en: Aplicaciones Gráficas e Informáticas, S.A.
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Cap. II CNAE 42 Datos identificativ
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Cap. II 44 Datos identificativos, c
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Cap. III 54 Administradores y parti
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Cap. III 56 Administradores y parti
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Cap. III 58 Cód. ISO AE Administra
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Cap. III 60 Cód. ISO Administrador
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62 Cap. IV Estados contables del mo
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
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Capítulo V Liquidación del Impues
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Ejemplo 2: MODELO 200 Págs. 12-13
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Claves 345 y 346 Revalorizaciones c
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1º. 2º. MODELO 200 Págs. 12-13 A
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INFORMA: MODELO 200 Págs. 12-13 Im
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Claves 387 y 388 Transparencia fisc
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Capítulo VII Detalle de bases impo
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Ejemplo 1: MODELO 200 Págs. 15-17
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Cuadro de abreviaturas, descripció
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Aplicación e interpretación de la
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Inversiones en producciones cinemat
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Deducción por donaciones a entidad
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MODELO 200 Págs. 15-17 Título VI
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Modelo 200 N.I.F. Apellidos y nombr
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Cap. VIII 232 Cumplimentación de l
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Capítulo IX Operaciones con person
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MODELO 200 Págs. 19-20 • Las ope
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MODELO 200 Págs. 19-20 5. Operacio
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Operaciones específicas Ejemplo 1
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MODELO 200 Págs. 19-20 suman 75.00
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Clave país/territorio MODELO 200 P
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MODELO 200 Págs. 19-20 el período
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Cap. X 254 Regímenes de cooperativ
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Cap. XI Régimen especial de las ag
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Cap. XII Transparencia fiscal inter
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Cap. XII Transparencia fiscal inter
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Capítulo XIII Régimen de tributac
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MODELO 200 Pág. 24 Los elementos a
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MODELO 200 Pág. 24 Los grupos fisc
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Clave [625] En esta clave se consig
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Capítulo XIV Estados contables de
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[186] = [187] + [188] + [189] [193]
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[314] = [284] + [294] + [304] [315]
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Capítulo XV Estados contables de l
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BALANCE: ACTIVO (I) N.º CLAVE EQUI
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BALANCE: ACTIVO (III) N.º CLAVE EQ
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BALANCE: PASIVO Y PATRIMONIO NETO P
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Páginas 36, 37 y 38. Cuenta de pé
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CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (II
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CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (IV
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CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (VI
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Cap. XVI Estados contables de las I
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Capítulo XVII Estados contables de
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MODELO 200 Págs. 47-52 [182] = [16
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Capítulo XVIII El pago fraccionado
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ién en cuenta la parte proporciona
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Ley del Impuesto sobre Sociedades,
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Ejemplo: La Sociedad Limitada “T
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Las agrupaciones de interés econó
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tipo general, se le aplicará el 21
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porcentaje que corresponda en la tr
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Cuota íntegra = (300.000 x 25%) +
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Capítulo XIX Impuesto sobre la Ren
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Rentas imputables a los establecimi
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MODELO 200 a través de establecimi
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MODELO 200 permanente en España, p
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Anexo I El modelo 200 de declaraci
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Modelo 200 Activo (cont.) N.I.F. Ap
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2011 N.I.F. Apellidos y nombre o ra
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Modelo 200 Base de reparto N.I.F. A
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Modelo 200 Pasivo N.I.F. Apellidos
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Modelo 200 Activo N.I.F. Apellidos
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Modelo 200 Pasivo (cont.) N.I.F. Ap
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Identificación (1) Liquidación (3
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2. Los sujetos pasivos serán grava
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Disposición transitoria segunda. R
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c) Los términos contractuales de l
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el momento en que se produzca tal f
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6. La Administración tributaria po
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Artículo 29 nonies. Solicitud de o
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El sujeto pasivo podrá desistir de
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entas derivadas de la transmisión
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5. En caso de no realizarse la rein
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) Que dicho porcentaje se hubiere p
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También se considerará actividad
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2. La solicitud deberá presentarse
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Artículo 34. Ámbito de aplicació
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de disolución o liquidación de es
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En el supuesto contenido en el pár
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Capítulo II Agrupaciones de inter
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aplicada de entre las tres a las qu
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Capítulo IV Sociedades y fondos de
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Artículo 67. Definición del grupo
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a) Las bases imponibles individuale
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Capítulo VIII Régimen especial de
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los socios que efectúan la aportac
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Artículo 92. Pérdidas de los esta
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del artículo 96 de la Ley del Impu
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diente, se integrará en la base im
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4.º Los tenidos por entidades de c
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que, durante los veinticuatro meses
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8. Las entidades arrendadoras deber
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esta ley a aquella parte de la rent
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égimen los buques destinados, dire
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en el artículo anterior deberá ir
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permita identificar los ingresos y
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3. Si la liquidación provisional n
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h) Los beneficios percibidos por un
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participante que intermedie en su p
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via mediante la certificación opor
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las transmisiones encargadas a una
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c) La percepción de ayudas públic
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Disposición adicional décima. Red
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de aplicación a las entidades con
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Disposición transitoria novena. Ba
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Disposición transitoria duodécima
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y 6 del artículo 38, artículos 39
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lo establecido en la disposición t
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tículo 67.2.a) de esta ley, cuyas
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en el Real Decreto 1345/1992, de 6
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Notas (1), (2) Veánse el artículo
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DIVISIÓN 0. AGRICULTURA, GANADERÍ
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Apéndice normativo C.M. P.M. 3. Ap
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GRUPO 113. PLANTAS DE TRATAMIENTO,
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AGRUPACIÓN 15. PRODUCCIÓN, TRANSP
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DIVISIÓN 2. EXTRACCIÓN Y TRANSFOR
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DIVISIÓN 3. INDUSTRIAS TRANSFORMAD
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GRUPO 452. TALLERES DE GUANTERÍA A
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2. Maquinaria, elementos e instalac
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DIVISIÓN 5. CONSTRUCCIÓN AGRUPACI
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7. Maquinaria e instalaciones en ta
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AGRUPACIÓN 74. TRANSPORTES AÉREO
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INSTRUCCIONES PARA LA APLICACIÓN D
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actualizada de los precios menores
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del Impuesto sobre Sociedades sobre
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d) Las deducciones en la cuota ínt
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Ley Orgánica 8/2007, de 4 de julio
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9º Las explotaciones económicas d
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Artículo 20. Deducción de la cuot
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correspondiente, realicen en la pro
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Título II De las cooperativas Cap
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cetáreas, mariscadores, concesiona
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3. Son resultados extracooperativos
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Artículo 28º. Retenciones. Secci
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se comunicará a las Corporaciones
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Ley 20/1991, de 7 de junio, de modi
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Apéndice normativo Régimen fiscal
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Concierto Económico con la Comunid
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que será tenida en cuenta por ést
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Apéndice normativo Convenio Econó
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Apéndice normativo Convenio Econó
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