IMPUESTO DE SOCIEDADES 2011

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MO<strong>DE</strong>LO 200 Págs. 1 y 18 Clave 055 Marcarán esta clave los sujetos pasivos o contribuyentes que hayan utilizado el modelo PYMES de cuentas para Pérdidas y ganancias. Personal asalariado (claves 041 y 042) Clave 041 Cifra media del personal fijo asalariado Se consignará en esta clave la cifra media del personal fijo asalariado a cargo del declarante en el período impositivo objeto de declaración. Para el cálculo de esta cifra deberán tenerse en cuenta los siguientes criterios: a) Si en el período impositivo no ha habido movimientos en la plantilla, indicará aquí la semisuma de los fijos al principio y al final del mismo. b) Si ha habido movimientos, deberá calcular la suma de la plantilla en cada uno de los meses del ejercicio y dividir por el número total de meses que contiene el mismo. c) Si hubo regulación temporal de empleo o de jornada, el personal afectado por la misma deberá incluirse como personal fijo, pero sólo en la proporción que corresponda a la fracción del período impositivo o jornada del período impositivo efectivamente trabajada. Cuando la cifra media de personal fijo asalariado no sea un número entero, se expresará con dos decimales. Clave 042 Cifra media del personal no fijo asalariado Se consignará en esta clave la cifra media del personal no fijo asalariado a cargo del declarante en el período impositivo objeto de declaración. Podrá calcular esta cifra sumando el total de semanas que han trabajado dichos empleados y dividir por el número total de semanas que contiene el período impositivo. También podrá calcular esta cifra mediante la siguiente operación: Número de personas nº medio de semanas trabajadas contratadas con carácter no fijo x nº total de semanas del ejercicio Cuando la cifra media de personal no fijo asalariado no sea un número entero, se expresará con dos decimales. Número de grupo fiscal (clave 040) Todas las entidades que marquen las claves [009] o [010] del subapartado “Otros caracteres” de la página 1 del modelo 200 deberán cumplimentar la clave [040] (número de grupo) al objeto de identificar el grupo fiscal al que pertenecen. Este número consta de dos partes: la primera es un número secuencial y la segunda (separada por una barra de la anterior) indica el año en el que el grupo fue registrado. En la primera parte, a continuación de la última de sus posiciones (que deberá tener contenido en todo caso) irá la barra de separación. 39
Cap. II 40 Datos identificativos, caracteres de la declaración y modelos de estados de cuentas NIF de la sociedad dominante Todas las entidades que marquen la clave [010] del subapartado “Otros caracteres” de la página 1 del modelo 200 deberán consignar el número de identificación fiscal (NIF) de la entidad dominante del grupo al que pertenecen. Declaración complementaria Se marcará con una “X” la clave de declaración complementaria siempre que, por el mismo período impositivo, se hubiera presentado con anterioridad otra u otras declaraciones de este impuesto y la nueva declaración tenga por objeto ingresar la diferencia entre el resultado de la anterior declaración y el de la nueva o complementaria o reflejar una cantidad a devolver inferior a la anteriormente autoliquidada. Por consiguiente, la declaración complementaria habrá de incluir la totalidad de los datos solicitados en el modelo, incorporando los que son objeto de nueva declaración además de aquellos que se incluyeron en la originaria y, en su caso, sucesivas declaraciones. Asimismo, en las claves [619] y [620] (página 14 del modelo 200) deberá consignarse el resultado de la anterior autoliquidación precedido del signo menos (-) o más (+), según resultase en la declaración originaria una cantidad a ingresar o a devolver, respectivamente; no obstante, si la autoliquidación originaria hubiera resultado a devolver, solamente se consignará la cantidad cuya devolución hubiera sido efectuada por la Administración; si no ha sido efectuada la devolución por la Administración, se deberá consignar cero en la clave correspondiente a esa Administración. Si, por el contrario, la declaración originaria ha producido un ingreso indebido o el sujeto pasivo considera que ha perjudicado, de cualquier modo, sus intereses legítimos, podrá solicitar la devolución del ingreso o instar la rectificación de la declaración conforme al procedimiento establecido al efecto. Por lo tanto, en tales casos no es procedente la presentación de declaraciones complementarias. En caso de haber marcado con una “X” la clave de declaración complementaria, deberá hacer constar a continuación el número de justificante de la declaración anterior a la que complementa (el cual aparece en el documento de ingreso o devolución de ésta). Firma del Secretario del Consejo de Administración, declarante o representante La certificación que se exige en esta hoja deberá ser firmada por el Secretario del Consejo de Administración o, en su caso, por la persona que cumpla sus funciones en el órgano que sustituya a dicho Consejo, debiendo además consignar su nombre y apellidos y su Número de Identificación Fiscal en los espacios reservados al efecto. En ella se acredita que los firmantes de la declaración están facultados para actuar en nombre y por cuenta de la entidad declarante, y que sus nombramientos no han caducado ni han sido revocados en la fecha de la firma de la declaración. En el caso de que la declaración corresponda a un establecimiento permanente o a una entidad en régimen de atribución de rentas constituida en el extranjero con presencia en territorio español, sujetos al Impuesto sobre la Renta de no Residentes, el firmante deberá ser el declarante o representante, y se deberá de consignar la fecha de la firma.
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Cuadro de abreviaturas, descripció
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Aplicación e interpretación de la
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Inversiones en producciones cinemat
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Deducción por donaciones a entidad
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Modelo 200 N.I.F. Apellidos y nombr
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Operaciones específicas Ejemplo 1
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Clave país/territorio MODELO 200 P
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Cap. X 254 Regímenes de cooperativ
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Cap. XII Transparencia fiscal inter
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Cap. XII Transparencia fiscal inter
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Capítulo XIII Régimen de tributac
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Clave [625] En esta clave se consig
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Capítulo XV Estados contables de l
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Páginas 36, 37 y 38. Cuenta de pé
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
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Cap. XVI Estados contables de las I
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Capítulo XVII Estados contables de
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Capítulo XVIII El pago fraccionado
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ién en cuenta la parte proporciona
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Ley del Impuesto sobre Sociedades,
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Ejemplo: La Sociedad Limitada “T
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Las agrupaciones de interés econó
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tipo general, se le aplicará el 21
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Anexo I El modelo 200 de declaraci
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Modelo 200 Activo (cont.) N.I.F. Ap
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2011 N.I.F. Apellidos y nombre o ra
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Modelo 200 Base de reparto N.I.F. A
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Modelo 200 Pasivo N.I.F. Apellidos
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APÉNDICE NORMATIVO Nota En este ap
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c) Los términos contractuales de l
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Artículo 29 nonies. Solicitud de o
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El sujeto pasivo podrá desistir de
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entas derivadas de la transmisión
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5. En caso de no realizarse la rein
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) Que dicho porcentaje se hubiere p
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2. La solicitud deberá presentarse
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los socios que efectúan la aportac
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4.º Los tenidos por entidades de c
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esta ley a aquella parte de la rent
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permita identificar los ingresos y
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INSTRUCCIONES PARA LA APLICACIÓN D
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correspondiente, realicen en la pro
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Artículo 28º. Retenciones. Secci
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se comunicará a las Corporaciones
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Ley 20/1991, de 7 de junio, de modi
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Apéndice normativo Régimen fiscal
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Apéndice normativo Convenio Econó
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Apéndice normativo Convenio Econó
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