IMPUESTO DE SOCIEDADES 2011

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Índice General Capítulo I. Cuestiones generales. ¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades? .....................................................................................................................2 Principales novedades en el ámbito de la liquidación del Impuesto sobre Sociedades en 2011 ..................................3 ¿Quiénes están sujetos al Impuesto sobre Sociedades? ..............................................................................................4 ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades? ..............................................6 Modelos de declaración ...............................................................................................................................................6 ¿Quiénes deben firmar la declaración del Impuesto sobre Sociedades? ......................................................................8 Conversión a euros de importes expresados en pesetas ..............................................................................................8 Período impositivo y devengo ......................................................................................................................................9 Plazo para presentar la declaración ............................................................................................................................10 ¿Dónde se presenta la declaración? ...........................................................................................................................11 ¿Qué documentación debe presentarse conjuntamente con la declaración? .............................................................13 ¿Cómo se efectúa el ingreso? ....................................................................................................................................15 ¿Cómo se devuelve? ..................................................................................................................................................15 ¿Cuándo se devuelve? ...............................................................................................................................................16 Renuncia a la devolución ...........................................................................................................................................16 Sujetos pasivos o contribuyentes acogidos al sistema de cuenta corriente tributaria ................................................16 Presentación telemática de declaraciones a través de Internet ..................................................................................17 Esquema general de liquidación del Impuesto sobre Sociedades en el régimen estimación directa ..........................22 Capítulo II. Datos identificativos, caracteres de la declaración y modelos de estados de cuentas. Período impositivo .....................................................................................................................................................26 Identificación y tipo de ejercicio .................................................................................................................................26 CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas) actividad principal ..........................................................26 Caracteres de la declaración ......................................................................................................................................27 Estados de cuentas (claves [050] a [055]) .................................................................................................................38 Personal asalariado (claves [041] y [042]) ................................................................................................................39 Número de grupo fiscal (clave [040]) ........................................................................................................................39 NIF de la sociedad dominante ....................................................................................................................................40 Declaración complementaria ......................................................................................................................................40 Firma del Secretario del Consejo de Administración, declarante o representante ......................................................40 Declaración de los representantes legales de la entidad ............................................................................................41 Presentación de documentación previa en la sede electrónica ...................................................................................41 Relación CNAE ...........................................................................................................................................................42 I
Capítulo III. Administradores y participaciones directas. Notas comunes a los apartados de la página 2 ..........................................................................................................54 A. Relación de administradores ................................................................................................................................54 B. Relación de participaciones directas ....................................................................................................................55 Código ISO de países y territorios ..............................................................................................................................57 Capítulo IV. Estados contables del modelo 200: Balance, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, y Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Aplicación de resultados. Páginas 3, 4, 5 y 6: balance .......................................................................................................................................62 Páginas 7 y 8: cuenta de pérdidas y ganancias ..........................................................................................................70 Páginas 9, 10 y 11: estado de cambios en el patrimonio neto ...................................................................................75 Página 18: aplicación de resultados ...........................................................................................................................79 Capítulo V. Liquidación del Impuesto sobre Sociedades (I), (II). Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (clave [500]) ...................................................................................82 Correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (claves [301] y [302] y [303] a [414]) ...................82 Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias (excluida la corrección por IS) ..........84 Entidades navieras en régimen de tributación en función del tonelaje .....................................................................134 Base imponible .......................................................................................................................................................134 Sociedades cooperativas ..........................................................................................................................................140 Entidades ZEC ..........................................................................................................................................................141 SOCIMI ....................................................................................................................................................................141 Tipo de gravamen ....................................................................................................................................................142 Sociedades cooperativas ..........................................................................................................................................144 Cuota íntegra ............................................................................................................................................................145 Capítulo VI. Liquidación del Impuesto sobre Sociedades (III). Cuota líquida y líquido a ingresar o a devolver (claves [567] a [622]) .....................................................................150 Capítulo VII. Detalle de bases imponibles negativas y deducciones. Detalle de la compensación de bases imponibles negativas ....................................................................................166 Deducciones por doble imposición interna 2004-2011 ............................................................................................166 Deducciones por doble imposición internacional 2001-2011 ..................................................................................176 Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios (art. 42 LIS y art. 36 ter Ley 43/1995) ............................183 Deducciones con límite porcentual sobre cuota. Disposiciones comunes ...............................................................188 Deducciones disposición transitoria octava LIS .......................................................................................................190 Régimen especial de la reserva para inversiones en Canarias ..................................................................................190 Deducciones por inversiones en Canarias acogidas al régimen de la Ley 20/1991 (clave [590]) .............................190 II
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
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Capítulo V Liquidación del Impues
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Cuadro de abreviaturas, descripció
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Aplicación e interpretación de la
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Inversiones en producciones cinemat
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Deducción por donaciones a entidad
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Modelo 200 N.I.F. Apellidos y nombr
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Operaciones específicas Ejemplo 1
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Clave país/territorio MODELO 200 P
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Cap. XI Régimen especial de las ag
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Cap. XII Transparencia fiscal inter
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Cap. XII Transparencia fiscal inter
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Capítulo XIII Régimen de tributac
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Clave [625] En esta clave se consig
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Capítulo XIV Estados contables de
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Capítulo XV Estados contables de l
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Páginas 36, 37 y 38. Cuenta de pé
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Cap. XVI Estados contables de las I
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Capítulo XVII Estados contables de
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Capítulo XVIII El pago fraccionado
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ién en cuenta la parte proporciona
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Ley del Impuesto sobre Sociedades,
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Ejemplo: La Sociedad Limitada “T
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Las agrupaciones de interés econó
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tipo general, se le aplicará el 21
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porcentaje que corresponda en la tr
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Cuota íntegra = (300.000 x 25%) +
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Capítulo XIX Impuesto sobre la Ren
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Rentas imputables a los establecimi
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Anexo I El modelo 200 de declaraci
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Modelo 200 Activo (cont.) N.I.F. Ap
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2011 N.I.F. Apellidos y nombre o ra
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El sujeto pasivo podrá desistir de
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Capítulo IV Sociedades y fondos de
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INSTRUCCIONES PARA LA APLICACIÓN D
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actualizada de los precios menores
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del Impuesto sobre Sociedades sobre
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Ley Orgánica 8/2007, de 4 de julio
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Ley 35/2006, de 28 de noviembre, de
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Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de
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9º Las explotaciones económicas d
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Artículo 20. Deducción de la cuot
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correspondiente, realicen en la pro
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Título II De las cooperativas Cap
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cetáreas, mariscadores, concesiona
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3. Son resultados extracooperativos
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Artículo 28º. Retenciones. Secci
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se comunicará a las Corporaciones
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Ley 20/1991, de 7 de junio, de modi
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Apéndice normativo Régimen fiscal
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Concierto Económico con la Comunid
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que será tenida en cuenta por ést
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Apéndice normativo Convenio Econó
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Apéndice normativo Convenio Econó
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IMPUESTO DE SOCIEDADES 2011

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