IMPUESTO DE SOCIEDADES 2011

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Clave 023 Gran empresa MO<strong>DE</strong>LO 200 Págs. 1 y 18 Marcarán esta clave aquellas entidades que estén obligadas durante 2012 a la presentación de declaraciones-liquidaciones con periodicidad mensual por el Impuesto sobre el Valor Añadido y por retenciones a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, al haber superado su volumen de operaciones, calculado conforme a lo dispuesto en el artículo 121 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, la cantidad de 6.010.121,04 euros durante el año natural en que se inicie el período impositivo que es objeto de declaración. Clave 024 Entidad de crédito Esta clave será cumplimentada por las entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. Estas entidades deberán utilizar las páginas 25 a 31 en lugar de las páginas 3 a 11. Clave 025 Entidad aseguradora Esta clave será cumplimentada por las entidades aseguradoras a las que resulte de aplicación obligatoria el Plan de Contabilidad de las entidades aseguradoras aprobado por el Real Decreto 1317/2008, de 24 de julio. Estas entidades deberán utilizar las páginas 32 a 41 en lugar de las páginas 3 a 11. Clave 031 Entidades de capital-riesgo Marcarán esta clave las entidades que tengan la naturaleza de entidades de capital-riesgo, reguladas en la Ley 25/2005, de 24 de noviembre, reguladora de las entidades de capital-riesgo y de sus sociedades gestoras. Clave 032 Sociedades de desarrollo industrial regional Marcarán esta clave las entidades que tengan la naturaleza de sociedades de desarrollo industrial regional, reguladas en la Ley 18/1982, de 26 de mayo, sobre el régimen fiscal de agrupaciones y uniones temporales de empresas y de las sociedades de desarrollo industrial regional. Clave 036 Sociedad de garantía recíproca o de reafianzamiento. Deberán marcar esta clave las sociedades de garantía recíproca reguladas en la Ley 1/1994, de 11 de marzo. Estas sociedades deberán utilizar las páginas 47 a 52 en lugar de las páginas 3 a 11, correspondientes a estados contables. También deberán marcar esta clave las sociedades de reafianzamiento reguladas asimismo en la Ley 1/1994, de 11 de marzo. Clave 048 Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre Marcarán esta clave los fondos de pensiones que, de acuerdo con lo previsto en el artículo 30 del Real Decreto Legislativo 1/2002, de 29 de noviembre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, estén sujetos al Impuesto sobre Sociedades a un tipo de gravamen cero. 31
Cap. II 32 Datos identificativos, caracteres de la declaración y modelos de estados de cuentas Clave 058 Mutua de seguros o Mutualidad de previsión social Deberán marcar esta clave las mutuas de seguros generales y las mutualidades de previsión social en tanto que les corresponda tributar al tipo de gravamen del 25 por 100 del Impuesto sobre Sociedades según lo dispuesto en la letra a) del apartado 2 del artículo 28 de la LIS. Estas entidades deberán utilizar las páginas 32 a 41 en lugar de las páginas 3 a 11. Regímenes aplicables Clave 006 Incentivos empresa de reducida dimensión Esta clave será marcada por aquellas entidades que se hayan aplicado uno o varios de los incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión contemplados en el capítulo XII del título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, entendiendo a estos efectos como incentivo fiscal la aplicación del tipo de gravamen a que se refiere el artículo 114 de la misma Ley. Serán aplicables dichos incentivos siempre que el importe neto de la cifra de negocios habida en el período impositivo inmediato anterior al que corresponde la presente declaración sea inferior a 10 millones de euros, de acuerdo con lo establecido en el artículo 108 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Cuando el período impositivo inmediato anterior hubiese tenido una duración inferior al año el importe neto de la cifra de negocios se elevará al año. Importe neto de la cifra de negocios del período impositivo inmediato anterior x 365 días N.º de días del período impositivo inmediato anterior Cuando la entidad fuere de nueva creación, el importe de la cifra de negocios se referirá al primer período impositivo en que se desarrolle efectivamente la actividad. En el supuesto de que la entidad forme parte de un grupo de sociedades en el sentido del artículo 42 del Código de Comercio, el importe neto de la cifra de negocios se referirá al conjunto de entidades pertenecientes a dicho grupo. Igualmente se aplicará este criterio cuando una persona física por sí sola o conjuntamente con el cónyuge u otras personas físicas unidas por vínculos de parentesco en línea directa o colateral, consanguínea o por afinidad, hasta el segundo grado inclusive, se encuentren con relación a otras entidades de las que sean socios en alguna de las situaciones a que se refiere el artículo 42 del Código de Comercio, con independencia de la residencia de las entidades y de la obligación de formular cuentas anuales consolidadas. También serán aplicables los incentivos fiscales en los tres períodos impositivos inmediatos y siguientes a aquél en que se alcance la cifra de negocios de 10 millones de euros: a) Cuando la entidad o conjunto de entidades referido hayan cumplido las condiciones para ser consideradas como de reducida dimensión tanto en aquel período como en los dos períodos impositivos anteriores a él. b) Cuando dicha cifra de negocios se haya alcanzado como consecuencia de que se haya realizado una operación de las reguladas en el capítulo VIII del título VII de la LIS acogida al régimen fiscal establecido en dicho capítulo y las entidades que hayan realizado tal operación cumplan las condiciones para ser consideradas como de reducida dimensión tanto en el período impositivo en que se realice la operación como en los dos períodos impositivos anteriores a este último.
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
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ién en cuenta la parte proporciona
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Anexo I El modelo 200 de declaraci
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2011 N.I.F. Apellidos y nombre o ra
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El sujeto pasivo podrá desistir de
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Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de
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9º Las explotaciones económicas d
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Artículo 20. Deducción de la cuot
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correspondiente, realicen en la pro
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Título II De las cooperativas Cap
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cetáreas, mariscadores, concesiona
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3. Son resultados extracooperativos
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Artículo 28º. Retenciones. Secci
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se comunicará a las Corporaciones
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Ley 20/1991, de 7 de junio, de modi
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Apéndice normativo Régimen fiscal
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Concierto Económico con la Comunid
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que será tenida en cuenta por ést
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Apéndice normativo Convenio Econó
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Apéndice normativo Convenio Econó
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