IMPUESTO DE SOCIEDADES 2011

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Deducciones para incentivar determinadas actividades (cap. IV tít. VI Ley 43/1995 y LIS) y otras deducciones .....193 Orden que debe observarse en la aplicación de las deducciones .............................................................................222 Deducción por donaciones a entidades sin fines lucrativos .....................................................................................223 Traslado de las cantidades consignadas en las claves [584], [585], [588], [565] y [590] .......................................225 Capítulo VIII. Cumplimentación de los modelos 200 de las entidades que forman parte de un grupo que tributa en régimen de consolidación fiscal. Detalle de la compensación de bases imponibles negativas ....................................................................................232 Deducciones de los capítulos II, III y IV del título VI de la LIS .................................................................................235 Capítulo IX. Operaciones con personas o entidades vinculadas. Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fiscales. Comunicación del importe neto de la cifra de negocios. Operaciones con personas o entidades vinculadas ..................................................................................................240 Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fiscales ..................247 Comunicación del importe neto de la cifra de negocios ...........................................................................................250 Capítulo X. Regímenes de cooperativas; entidades navieras; SOCIMI; fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un estado miembro a otro de la Unión Europea. Régimen fiscal de las cooperativas ..........................................................................................................................254 Régimen de las entidades navieras en función del tonelaje ......................................................................................259 Régimen fiscal especial SOCIMI ..............................................................................................................................265 Régimen de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperati va europea de un estado miembro a otro de la Unión Europea. Opción arts. 43.1 y 43.3 RIS .....................................................................................................................270 Capítulo XI. Régimen especial de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas y de las uniones temporales de empresas. Introducción .............................................................................................................................................................274 Especialidades de carácter informativo: página 22 del modelo 200 .........................................................................276 Especialidades de carácter liquidatorio: páginas 13, 14, 15, 16 y 17 del modelo 200 ..............................................280 Capítulo XII. Transparencia fiscal internacional. Entidades a las que resulta aplicable el régimen de transparencia fiscal internacional .............................................286 Clases de rentas a incluir en la base imponible ........................................................................................................286 Rentas que no se incluyen en la base imponible. .....................................................................................................287 Período impositivo en el que se incluyen las rentas .................................................................................................288 Deducciones de la cuota íntegra ..............................................................................................................................288 Información relativa a la entidad no residente. Cumplimentación de la página 23 del modelo 200 ..........................289 Residencia en paraíso fiscal .....................................................................................................................................289 III
Capítulo XIII. Régimen de tributación conjunta a la Administración del Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra. Tributación conjunta al Estado y a las Diputaciones Forales del País Vasco y/o Comunidad Foral de Navarra .........292 Cálculo de las proporciones de tributación a cada una de las Administraciones ......................................................292 Régimen de tributación conjunta con el País Vasco .................................................................................................293 Régimen de tributación conjunta con Navarra .........................................................................................................294 Cumplimentación de las claves [050] a [056] ..........................................................................................................296 Cumplimentación de las claves [625] a [629] ..........................................................................................................296 Cumplimentación de las claves [420] a [497] ..........................................................................................................298 Capítulo XIV. Estados contables de las entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de España. .........................................................................................................300 Capítulo XV. Estados contables de las entidades aseguradoras. Páginas 32, 33, 34 y 35. Balance .............................................................................................................................306 Páginas 36, 37 y 38. Cuenta de pérdidas y ganancias ..............................................................................................313 Páginas 39, 40 y 41. Estado de cambios en el patrimonio neto ...............................................................................320 Capítulo XVI. Estados contables de las Instituciones de inversión colectiva. .....................................326 Capítulo XVII. Estados contables de las sociedades de garantía recíproca. ........................................330 Capítulo XVIII. El pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades correspondiente al año 2012. El pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades ...............................................................................................334 El pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades del año 2012 ..........................................................................334 Cuestiones generales sobre la cumplimentación de los modelos ............................................................................337 Liquidación del pago fraccionado utilizando el modelo 202 .....................................................................................337 El pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades del año 2012 del régimen de consolidación fiscal .................347 Capítulo XIX. Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Introducción .............................................................................................................................................................350 Definición de establecimiento permanente ...............................................................................................................350 Rentas imputables a los establecimientos permanentes ..........................................................................................351 Base imponible ........................................................................................................................................................351 Cuantificación de la deuda tributaria ........................................................................................................................352 Período impositivo y devengo ..................................................................................................................................353 Presentación de la declaración .................................................................................................................................353 Otras obligaciones de los establecimientos permanentes ........................................................................................354 IV
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
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Cuadro de abreviaturas, descripció
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Aplicación e interpretación de la
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Inversiones en producciones cinemat
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Deducción por donaciones a entidad
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Modelo 200 N.I.F. Apellidos y nombr
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Cap. VIII 232 Cumplimentación de l
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Capítulo IX Operaciones con person
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Operaciones específicas Ejemplo 1
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Clave país/territorio MODELO 200 P
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Cap. X 254 Regímenes de cooperativ
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Cap. XI Régimen especial de las ag
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Cap. XII Transparencia fiscal inter
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Cap. XII Transparencia fiscal inter
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Capítulo XIII Régimen de tributac
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Clave [625] En esta clave se consig
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Capítulo XIV Estados contables de
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[186] = [187] + [188] + [189] [193]
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Capítulo XV Estados contables de l
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BALANCE: ACTIVO (I) N.º CLAVE EQUI
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CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS (II
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Cap. XVI Estados contables de las I
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Capítulo XVII Estados contables de
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Capítulo XVIII El pago fraccionado
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ién en cuenta la parte proporciona
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Ley del Impuesto sobre Sociedades,
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Ejemplo: La Sociedad Limitada “T
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Las agrupaciones de interés econó
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tipo general, se le aplicará el 21
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porcentaje que corresponda en la tr
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Cuota íntegra = (300.000 x 25%) +
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Capítulo XIX Impuesto sobre la Ren
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Rentas imputables a los establecimi
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Anexo I El modelo 200 de declaraci
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Modelo 200 Activo (cont.) N.I.F. Ap
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2011 N.I.F. Apellidos y nombre o ra
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Modelo 200 Pasivo (cont.) N.I.F. Ap
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APÉNDICE NORMATIVO Nota En este ap
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Artículo 29 nonies. Solicitud de o
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El sujeto pasivo podrá desistir de
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5. En caso de no realizarse la rein
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) Que dicho porcentaje se hubiere p
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Artículo 34. Ámbito de aplicació
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de disolución o liquidación de es
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Capítulo II Agrupaciones de inter
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Artículo 92. Pérdidas de los esta
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4.º Los tenidos por entidades de c
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8. Las entidades arrendadoras deber
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esta ley a aquella parte de la rent
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permita identificar los ingresos y
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3. Si la liquidación provisional n
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h) Los beneficios percibidos por un
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participante que intermedie en su p
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ELEMENTOS COMUNES 1. Edificios y ot
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INSTRUCCIONES PARA LA APLICACIÓN D
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actualizada de los precios menores
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Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Econo
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Ley 11/2009, de 26 de octubre, por
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del Impuesto sobre Sociedades sobre
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d) Las deducciones en la cuota ínt
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Ley Orgánica 8/2007, de 4 de julio
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Ley 35/2006, de 28 de noviembre, de
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Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de
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9º Las explotaciones económicas d
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Artículo 20. Deducción de la cuot
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correspondiente, realicen en la pro
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Título II De las cooperativas Cap
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cetáreas, mariscadores, concesiona
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3. Son resultados extracooperativos
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Artículo 28º. Retenciones. Secci
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se comunicará a las Corporaciones
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Ley 20/1991, de 7 de junio, de modi
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Apéndice normativo Régimen fiscal
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Concierto Económico con la Comunid
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que será tenida en cuenta por ést
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Apéndice normativo Convenio Econó
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Apéndice normativo Convenio Econó
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IMPUESTO DE SOCIEDADES 2011

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