Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta ...

Índice
Índice
Volumen 24
X.25. QUINTANA ROO 5
X.25.1. Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas 5
por la ASF
X.25.1.1. Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal 5
X.25.1.2. Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud 49
X.25.1.3. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal 131
X.25.1.4. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
162
(M. de Felipe Carrillo Puerto)
X.25.1.5. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
193
(M. de José María Morelos)
X.25.1.6. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
229
(M. de Lázaro Cárdenas)
X.25.1.7. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 266
(M. de Felipe Carrillo Puerto)
X.25.1.8. Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples 290
X.25.1.9. Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública
320
de los Estados y del Distrito Federal
X.25.1.10. Recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado 411
X.25.2. Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas 435
por la EFSL
X.25.2.1. Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
435
(M. de Othón Pompeyo Blanco)
X.25.2.2. Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento
464
de las Entidades Federativas
X.25.3. Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas Practicada por la ASF 493
X.25.3.1.
Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, en el Estado
de Quintana Roo
493

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008

Quintana Roo
X.25.
X.25.1.
X.25.1.1.
Auditoría:
QUINTANA ROO
Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la ASF
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal
08-A-23000-02-0101
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo (SHEQ) y los Servicios Educativos de
Quintana Roo (SEQ).
Antecedentes
El 28 de noviembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el “Decreto del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2009”, que en su título segundo “Del
Federalismo”, artículo 9, fracción IV, inciso c), establece que:
"IV. Transparentar los pagos que se realicen en materia de servicios personales en aquellos fondos
que tienen ese destino, conforme a la Ley de Coordinación Fiscal.
El Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, se sujetará a lo siguiente:
a) La Auditoría Superior de la Federación, dentro del marco de sus atribuciones, realizará una
auditoría en el año 2009 sobre los siguientes aspectos:
5

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
La matrícula escolar de los tipos educativos atendidos por dicho Fondo en las entidades federativas
para el ciclo escolar 2008-2009, así como del total de los centros de trabajo;
Las nóminas de pago del personal docente y de apoyo durante el año 2008;
La confronta de las plazas autorizadas comparadas con las pagadas durante el año 2008,
correspondientes a los distintos tipos de educación básica y su lugar de ubicación, y
Número total, nombres y funciones específicas del personal comisionado, así como el periodo de
duración de la comisión;
La Auditoría Superior de la Federación tomará en consideración los resultados de las auditorías
realizadas en los años 2007 y 2008.
Los resultados de la auditoría se enviarán a la Cámara de Diputados durante un plazo no mayor a
nueve meses”.
Procedimientos de Auditoría
1. Evaluar el control interno de los departamentos responsables, por parte de la entidad federativa,
del registro y control de la matricula escolar; del catálogo general de centros de trabajo; de la
integración y control de las nóminas; y de los movimientos de personal, en cumplimiento del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
2. Verificar que la Secretaría de Finanzas o su similar en el estado, transfirió los recursos del
FAEB, que recibió de la Federación, a los entes ejecutores, de acuerdo con la legislación local,
y corroborar que se destinó a los fines y objetivos del fondo, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal y de la Ley General de Educación.
3. Verificar y determinar el importe de los intereses generados por los recursos del FAEB, y
comprobar que se destinaron a los fines y objetivos del fondo, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal y de la Ley General de Educación.
4. Constatar que las nóminas financiadas con el FAEB incluyeron centros de trabajo dedicados
exclusivamente a la educación básica o la formación de docentes, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal, Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008 y la Ley General de Educación.
6

Quintana Roo
5. Comprobar que las nóminas financiadas con el FAEB incluyeron categorías y puestos
dedicados exclusivamente a la educación básica o a la formación de docentes, en cumplimiento
de la Ley de Coordinación Fiscal, Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal 2008 y la Ley General de Educación.
6. Verificar que el personal contratado con cargo a la partida de honorarios realizó funciones
propias de la educación básica o la formación de docentes, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal y de la Ley General de Educación.
7. Verificar que los conceptos por los que se otorgaron compensaciones, bonos o estímulos
especiales, contaron con la autorización y regulación establecida, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal.
8. Determinar el número de empleados pagados con el FAEB, comisionados a las diferentes
agrupaciones sindicales y verificar que dichas comisiones se otorgaran con base en la
legislación local aplicable, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
9. Determinar el número de empleados pagados con el FAEB, comisionado a dependencias cuyas
funciones no estén relacionadas con los objetivos del fondo y verificar que dichas comisiones se
otorgaron con base en la legislación local aplicable, en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal y de la Ley General de Educación.
10. Verificar que los registros de la matrícula por nivel educativo, reportados a la Secretaría de
Educación Pública, correspondieron a los registros contenidos en las bases de datos de la
entidad federativa, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
11. Constatar que la información contenida en la base de datos de la matrícula escolar reportada a
la SEP, contó con el soporte documental, mediante la inspección de una muestra determinada,
en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
12. Verificar que los centros de trabajo incorporados en las nóminas financiadas con los recursos
del FAEB, se encuentran considerados en la estadística de la matrícula escolar de la entidad
federativa, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
13. Verificar que el analítico de plazas autorizado por la SCHP, por nivel educativo y zona
económica; correspondió a lo pagado en las nóminas financiadas con el FAEB, en cumplimiento
de la Ley de Coordinación Fiscal.
7

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
14. Constatar que los datos asentados en la base de datos de la entidad fiscalizada, con respecto a
la matrícula, correspondieron a los registros de los centros de trabajo, de la muestra
determinada, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
15. Verificar que el personal registrado en las nóminas estuvo efectivamente en los centros de
trabajo, y que existieron controles (asistencia, puntualidad, etc.) para el personal de la muestra
determinada, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
16. Determinar el grado de participación de los recursos del FAEB en el financiamiento del sistema
educativo básico en la entidad federativa, en cuanto a recursos aportados, como a personal
financiado, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
1. Evaluación del Control Interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para la Educación
Básica y Normal del ente Servicios Educativos de Quintana Roo y coadyuvar a que éste cuente con
controles eficaces y eficientes, se aplicó el cuestionario de control interno a los responsables de los
procesos de integración de la matrícula escolar, catálogo de centros de trabajo, nóminas y pagos,
cuyas respuestas fueron valoradas al igual que los hallazgos como resultado de los trabajos de
auditoría. Los principales fueron los siguientes:
Fortalezas
• La entidad cuenta con normativa aplicable a sus operaciones administrativas.
• La capacitación del personal se realiza en forma grupal o personalizada y es teórica práctica.
• Para garantizar la calidad de la información estadística del formato 911, la entidad ha
automatizado el proceso de captura de los Centros de Trabajo de nivel preescolar y primaria.
8

Quintana Roo
• Se emiten apercibimientos de sanción por no entregar el formato 911 o por omisión de
información.
• Existe un área responsable de la guarda, custodia y control de los expedientes de los
trabajadores.
• Existe un área responsable de correr el proceso de la nómina en el sistema SIAPSEP, y se
establecieron medidas de seguridad que se basan en roles de usuarios para los procesos de
captura, cálculo y generación de las nóminas, así como procesos de auditoría para verificar
personas-plazas activas sin pago en la quincena.
• Se utiliza la seguridad proporcionada por BBV Bancomer denominado CASH-WINDOWS; la
validación del proceso se hace por medio de un enlace con el banco y con los procesos de
seguridad del mismo.
Debilidades
• Los rendimientos financieros generados por los recursos del FAEB en el Fondo Quintana Roo
permanecen en las cuentas de la SHQR hasta que la SEQ los solicita; durante el ejercicio 2008.
• Para elaborar transferencias bancarias, la entidad requiere de una firma electrónica, cuando por
lo menos deben estar registradas tres firmas para solventar alguna contingencia.
• El organismo presenta un subejercicio al final del ejercicio fiscal, el cual se programa para su
gasto en el ejercicio inmediato posterior.
• En relación con el cumplimiento normativo, el área de Recursos Humanos no cuenta con una
adecuada identificación del personal comisionado, y del que no atiende de manera exclusiva los
fines y objetivos del FAEB.
• Existe debilidad en el control del personal contratado por honorarios.
• No se cuenta con filtros para detectar pagos que no cumplen con los fines y objetivos del fondo.
• No se realiza de manera periódica la actualización y conciliación de los centros de trabajo
incorporados en las nóminas.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos responsables de los procesos de integración de la matrícula escolar, catálogo de
9

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
centros de trabajo, nóminas y pagos dio como resultado que los Servicios Educativos del Estado de
Quintana Roo cuentan con controles razonables que deberán ser mejorados, para el manejo y
aplicación de los procesos de integración de la matrícula escolar, catálogo de centros de trabajo,
nóminas y pagos de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal.
Al respecto, la entidad fiscalizada proporcionó documentación consistente en oficios dirigidos a los
responsables de las operaciones insertas en el ejercicio de los recursos del FAEB, para fortalecer los
controles existentes y atender las debilidades detectadas por la ASF. Con el análisis efectuado a la
documentación, se constató que la entidad tomó las medidas congruentes y necesarias para que los
responsables de los procesos de integración de la matrícula escolar, del catálogo de centros de
trabajo, de las nóminas y de los pagos con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación
Básica y Normal, refuercen los controles existentes por lo que se atendió la observación determinada,
en cumplimiento del artículo 9, fracción VI, inciso b), del Presupuesto de Egresos de la Federación
aplicable al Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Con la revisión de los “Recibos de Caja”, “Solicitud de Traspaso de Cuenta a Cuenta”, “Pólizas
Cheque”, formato de “Transferencia de Recursos”, “Estados de Cuenta Bancarios de la Secretaría de
Hacienda del Estado de Quintana Roo”, reporte “Importe del Presupuesto de Egresos Radicado y
Ejercido para el Ejercicio 2008”, “Estados de Cuenta Bancarios de Servicios Educativos de Quintana
Roo”, se determinó que los recursos transferidos por la Federación a través de la TESOFE al Estado
de Quintana Roo, correspondientes al Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal
(FAEB), ascendieron a 3,111,055.1 miles de pesos durante el Ejercicio Fiscal 2008, de los cuales, se
constató que se registraron en el estado de la siguiente manera: pago de nóminas de enero a
diciembre de 2008 por 2,706,532.9 miles de pesos; segunda parte de aguinaldo 2007 recibido en
enero de 2008 por 93,017.0 miles de pesos; incrementos salariales por los meses de mayo, octubre,
noviembre y diciembre por 175,513.0 miles de pesos; para contingencias laborales pagadas en el mes
de diciembre por 13,636.6 miles de pesos; además 100,264.8 miles de pesos por la transferencia
virtual del ISR del ejercicio fiscal 2007 y por último 22,090.8 miles de pesos para pago de servicios
complementarios del mes de diciembre de 2008 recibidos hasta el mes de marzo de 2009. Lo anterior
cumplió con los artículos 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal aplicable al
Ejercicio Fiscal 2008.
10

Quintana Roo
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de los documentos “Cierre de Ejercicio 2008, Subsidio Federal” y “Presupuesto de
Egresos Autorizado Radicado y Ejercido para el Ejercicio 2008, del Fondo de Aportaciones a la
Educación Básica y Normal (FAEB)”, emitidos por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), se
constató que de los 3,111,055.1 miles de pesos transferidos por la TESOFE al estado de Quintana
Roo, la entidad reportó como ejercido 3,082,115.5 miles de pesos de recursos del FAEB 2008 al 31 de
diciembre de 2008, por lo que se presentó un subejercicio de 28,939.6 miles de pesos.
Al respecto, la entidad fiscalizada manifestó que el monto observado de 28,939.6 miles de pesos
corresponde a recursos asignados al FAEB en diversos conceptos de carrera magisterial y
contingencias laborales y la autorización se refleja en el Reporte del Presupuesto Modificado emitido
por la Oficialía Mayor de la SEP e informado vía fax a los SEQ, el 6 de marzo del año en curso y con
carácter oficial mediante el oficio num. OSFAEQR/047/2009 del 13 de abril del presente, remitido por
el titular de la Oficina de los Servicios Federales de Apoyo a la Educación en Quintana Roo. Cabe
mencionar que estos recursos fueron radicados al estado en el periodo de enero a marzo de 2009”.
Con la revisión de la documentación de referencia, se constató que los recursos no ejercidos por la
entidad al 31 de diciembre de 2008, corresponden a transferencias de la TESOFE en el año 2009, por
lo que la entidad no los registró en su reporte del ejercicio del gasto, en cumplimiento de los artículos
26, 27 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, así como de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental, en particular los denominados “Control Presupuestario”, “Revelación Suficiente”,
“Importancia Relativa”, “Base en Devengado” y “Consistencia”.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con la revisión de las “Pólizas Cheque”, "Pólizas de Diario", "Auxiliares Contables" y "Documentación
Soporte del Gasto", proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo”, de las partidas de
gasto 2302 denominadas “Refacciones Accesorios y Herramientas Menores”, 2303 “Refacciones y
Accesorios para Equipo de Computo”; 2401 “Materiales de Construcción”; 2402 “Estructuras y
Manufacturas” y 2404 “Material Eléctrico y Electrónico”, se determinó que los gastos corresponden a
conceptos financiables con el FAEB en el rubro de Gastos de Operación, asimismo, se constató que la
documentación soporte de las erogaciones cumple con los requisitos fiscales y no presenta
irregularidades, en cumplimiento de| los artículos 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Quintana Roo, y 43, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto del
Estado de Quintana Roo, 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación; 26 y 49 de la Ley de
Coordinación Fiscal.
11

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con la revisión de las “Pólizas Cheque”, "Pólizas de Diario", "Auxiliares Contables", “Documentación
Soporte del Gasto”, "Contrato de Prestación de Servicios Profesionales y de Consultoría" así como los
"Convenios de Colaboración" proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo”, y en
particular de las partidas, 3301 “Asesoría y Capacitación” 894.2 miles de pesos y 3305 “Otras
Asesorías para la Operación de Programas” 642.4 miles de pesos, se constató que los Servicios
Educativos de Quintana Roo realizó pagos a estas partidas con recursos del FAEB a conceptos de
gasto que corresponden a los fines y objetivos del fondo por un monto de 1,536.6 miles de pesos, en
cumplimiento de los artículos 26 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I,
de la Ley General de Educación, y 43, fracción III, del Reglamento de la Ley de Presupuesto del
Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
Con la revisión de las “Pólizas Cheque”, "Pólizas de Diario", "Auxiliares Contables", “Documentación
Soporte del Gasto”, "Contrato de Prestación de Servicios Profesionales y de Consultoría" así como los
"Convenios de Colaboración" proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ),
respecto del total erogado en el Capítulo 4000 denominado Transferencias, Subsidios, Pensiones y
Jubilaciones por 6,028.6 miles de pesos, se constató que los SEQ realizó pagos con recursos del
FAEB por 705.4 miles de pesos, identificados en las partidas, 4101 "Transferencia por Concepto de
Servicios Personales" por 140.4 miles de pesos, se trató de pago de gratificaciones a promotores y
coordinadores de programas estatales; 4303 “Erogaciones para el Sector Social y Privado en
Actividades” por 225.0 miles de pesos, pagos al SNTE y la asociación de padres de familia; en la 4703
"Transferencia a Otros Entes Gubernamentales” 340.0 miles de pesos, transferencias de recursos a un
fideicomiso; conceptos de gasto que no corresponden a los fines y objetivos del fondo, en
incumplimiento de los artículos 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 13,
fracción I, de la Ley General de Educación.
Posteriormente, mediante el oficio SEQ*CGAF*237*09 del 23 de septiembre de 2009, la entidad
fiscalizada proporcionó documentación consistente en Reporte bancario de la transmisión de los
recursos del Gobierno del Estado a la Secretaría de Educación (BBVA BANCOMER, CASH
WINDOWS); movimiento bancario del depósito de recursos a la cuenta de la Secretaría de Educación;
aviso de traspaso de la cuenta de la Secretaría de Educación a la cuanta de la SEQ; detalle de
movimientos de la cuanta de la SEQ.
12

Quintana Roo
Con la revisión de la documentación se constató que la entidad reintegró, de una cuenta estatal a la
cuenta del FAEB, la cantidad de 130,000.0 miles de pesos por concepto de reintegro a las
observaciones determinadas por la revisión del fondo, correspondiente al ejercicio fiscal 2008, de este
importe, 705.4 miles de pesos corresponden al resarcimiento por el pago de conceptos de gasto en
diferentes capítulos que no correspondieron a los fines y objetivos del fondo contemplados en la Ley
de Coordinación Fiscal, así como 26.0 miles de pesos por los intereses.
Aunado a lo anterior, la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, mediante el oficio
SC/OS/DJ/3831/X/2009 del 29 de octubre de 2009, manifestó que los actos u omisiones observados
no se consideran graves ya que no existen elementos que presuman se hayan realizado con dolo o
que pudieran haber actuado de mala fe, por lo que se abstiene de sancionar la conducta de los
servidores públicos y señala que realizará las acciones correspondientes para evitar que se repitan en
ejercicios posteriores.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Quintana Roo instruya a quien corresponda, para que se implementen controles necesarios para
que, en ejercicios posteriores, se evite la utilización de recursos del Fondo de Aportaciones para la
Educación Básica y Normal en conceptos que no cumplan con los objetivos del fondo, en cumplimiento
de la Ley de Coordinación Fiscal, y de la Ley General de Educación.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
Con la revisión a las “Pólizas Cheque”, "Pólizas de Diario", "Auxiliares Contables" y "Documentación
Soporte del Gasto", respecto del total ejercido en el Capítulo 5000, denominado “Bienes Muebles e
Inmuebles por un total de 8,287.3 miles de pesos, se identificó la adquisición de 10 vehículos nuevos
con los recursos del FAEB por un importe total de 2,019.9 miles de pesos (1 Chevrolet Suburban
modelo 2009; 3 Chevy´s Pop 2009; 3 Ford Pick-Up Ranger doble cabina modelo 2009; 2 Ford Ranger
13

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Chasis con redilas modelo 2009 y 1 Chevrolet Colorado 2008), concepto que no es financiable con los
recursos del fondo.
Posteriormente, mediante el oficio SEQ*CGAF*9/6*345*09 del 2 de octubre de 2009, la entidad
fiscalizada manifestó que la adquisición de los diez vehículos realizada en el ejercicio 2008, tuvo como
propósito fundamental la atención de las funciones sustantivas y de apoyo para prestación de los
Servicios de Educación Básica en el Estado y presentó como evidencia las bitácoras de cada una
unidad con la firma de los responsables.
Con el análisis de la información recibida, se constató que 9 de los 10 vehículos, efectivamente fueron
utilizados para el apoyo de las actividades educativas sustantivas y de apoyo propias de la educación
básica, por lo que se aclara un importe de 1,464.9 miles de pesos; sin embargo, respecto del vehículo
“Suburban Mod. 2009 Transmisión Automática Color Plata” por importe de 555.0 miles de pesos, la
información remitida no refleja la utilización técnica operativa de apoyo a la educación básica, en
incumplimiento de los artículos 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal y 13,
fracción I, de la Ley General de Educación.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 554,990.0 pesos
(quinientos cincuenta y cuatro mil novecientos noventa pesos 00/100 m.n.), más los intereses
generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, desde su
disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por la adquisición de un vehículo cuyo servicio no
corresponde de manera directa a actividades operativas y técnicas en la dependencia ejecutora del
gasto, en incumplimiento de los artículos 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación
Fiscal, y 13, fracción I, de la Ley General de Educación.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo proceda a
solventarlo.
14

Quintana Roo
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con la revisión de las "Pólizas de Diario", "Pólizas de Egresos", "Auxiliares Contables",
"Documentación Soporte del Gasto", "Declaración de Obligaciones de Cuotas y Aportaciones de
Seguridad Social", "Comprobante de Cheque en Línea" y Formato de Pago "Línea de Captura de RCV,
Ahorro Solidario y Vivienda", proporcionado por los SEQ, referente a Pagos de “Terceros
Institucionales, concepto 1400 "Pagos por Concepto de Seguridad Social"; 1401 “Aportaciones al
I.S.S.S.T.E”; 1403 “Aportaciones al FOVISSSTE”; 1404 “Cuotas para el Seguro de Vida del Personal
Civil”, y al 1500 "Pagos por Otras Prestaciones Sociales", que comprende la partida 1508
“Aportaciones al SAR”; se determinó que los pagos por estos conceptos por los SEQ que ascendieron
a 322,627.5 miles de pesos y que fueron efectuados en tiempo, por lo que no se generó pago de
intereses por extemporaneidad, en cumplimiento de los artículos 22 de la Ley del Instituto de
Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley
de Coordinación Fiscal aplicable al Ejercicio Fiscal 2008 y 13, fracción I, de la Ley General de
Educación; así como de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en particular los
denominados “Revelación Suficiente” e “Importancia Relativa”, “Base en Devengado” y “Consistencia”.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
En relación con el análisis de las transferencias efectuadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) a la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo (SHQR), del flujo de efectivo,
resumen de “Integración del Monto de los Rendimientos Financieros de FAEB 2008”; y Estados de
Cuenta Bancaria número 65-50054392-9 de la Institución Bancaria Santander, S.A., proporcionados
por la SHQR, se determinó que los recursos del fondo que permanecieron en las cuentas de la SHQR
durante ese periodo, generaron rendimientos financieros, los cuales son a favor de los SEQ por 561.0
miles de pesos, sin embargo, se detectó que a la fecha de la revisión la SHQR no los había
transferido. De la revisión de la integración de los rendimientos financieros conjuntamente con la
SHQR, se determinó la cantidad de 822.2.miles de pesos, es decir, rendimientos adicionales por 261.2
miles de pesos.
Al respecto, se constató que la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo hizo entrega de
tres cheques de su cuenta Santander a favor de los Servicios Educativos de Quintana Roo, que fueron
registrados e ingresados por ésta última con los recibos números 85/2009, 86/2009 y 87/2009, todos
del 21 de mayo de 2009, por importes de 812.4; 6.3 y 3.5 miles de pesos, es decir, que la SHQR
transfirió a los SEQ un total de 822.2 miles de pesos por concepto de “Rendimientos Generados por
los Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) Servicios
15

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Personales 2008, invertidos en forma directa por esta secretaría. Dichos recursos se destinaran al
pago de servicios personales y gastos de operación de los SEQ. Del análisis de la información
proporcionada por la entidad, se concluyó que fue correcta la aplicación de los recursos; sin embargo,
se identificó la falta de solicitud de transferencia de los rendimientos financieros por parte de los SEQ a
la SHQR, y de ésta última, se constató la falta de entrega espontánea de los recursos referidos, en
incumplimiento de las reglas de operación del Fondo Quintana Roo, publicadas en el Periódico Oficial
del Gobierno del Estado de Quintana Roo el 30 de enero de 2006, así como de los Postulados Básicos
de Contabilidad Gubernamental, en particular los denominados “Revelación Suficiente” e “Importancia
Relativa”, “Base en Devengado” y “Consistencia”.
Además de lo anterior, la entidad fiscalizada proporcionó copias de oficios signados por funcionarios
de los SEQ y de la SHQR, donde se establecen medidas de control para la identificación y
transferencia oportuna de los rendimientos generados en las cuentas receptoras de los recursos del
FAEB. De la revisión de la documentación, se concluyó que la entidad implementó ya las medidas de
control que corrigen esta situación, sin embargo, existió la inobservancia de la normativa en el ejercicio
en revisión.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0101-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 35, en su parte
final, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría
del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones
pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las
responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los
servidores públicos que en su gestión no solicitaron oportunamente la transferencia de los productos
financieros generados por la administración de los recursos del Fondo de Aportaciones para la
Educación Básica y Normal por parte de la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo, en
incumplimiento de las reglas de operación del Fondo Quintana Roo, publicadas en el Periódico Oficial
del Gobierno del Estado de Quintana Roo el 30 de enero de 2006, así como de los Postulados Básicos
de Contabilidad Gubernamental, en particular los denominados "Revelación Suficiente" e "Importancia
Relativa", "Base en Devengado" y "Consistencia".
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
16

Quintana Roo
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Con el análisis de los reportes "Resumen de Movimientos”; "Fondos enlinea.com.mx Fondo Quintana
Roo" y "Estados de Cuenta" de los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ); proporcionados por
la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo, así como de Auxiliares Contables, Pólizas de
Ingresos, proporcionados por los SEQ, se constató que los recursos fueron invertidos en forma
concentrada, a través de la Secretaría de Hacienda del Estado (SHQR), teniendo por norma que los
recursos financieros excedentes y disponibles correspondientes a las Dependencias de la
Administración Pública del Estado y los Organismos Descentralizados, la Secretaría de Hacienda
invierte e instrumenta portafolios de inversión en la casa de bolsa denominada “Valores Mexicanos
Casa de Bolsa S.A. de C.V.”.
Los SEQ transfirieron durante el ejercicio fiscal de 2008 un total de 1,841,328.8 miles de pesos, cifra
que se fue integrando de manera paulatina durante ese periodo, ya que los remanentes diarios
disponibles en los SEQ fueron invertidos, devueltos y reinvertidos de acuerdo a su exigibilidad y
disponibilidad diaria de los SEQ; por otro lado, la SHQR le transfirió a los SEQ, un total de 1,761,067.6
miles de pesos, durante el mismo periodo; este proceso de reinversión generó productos financieros
por 5,836.2 miles de pesos, que se encuentran en la cuenta bancaria de BBVA Bancomer, S.A. que es
la cuenta específica del FAEB y fueron utilizados para el pago de nóminas de servicios personales y
en conceptos afines a los objetivos del fondo, en cumplimiento de los artículos 26 y 49, párrafo I, de la
Ley de Coordinación Fiscal aplicable al Ejercicio Fiscal 2008; 13, fracción I, de la Ley General de
Educación; 26 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo para el Ejercicio
Fiscal 2008.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con la revisión de las nóminas de las 24 quincenas de 2008, financiadas con los recursos del Fondo
de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), así como los gastos con cargo a
Servicios Personales y al Presupuesto de Egresos Autorizado, Radicado y Ejercido para el ejercicio
fiscal 2008, proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), se constató que en
la partida 1000 “Servicios Personales”, se ejercieron 2,968,919.9 miles de pesos; sin embargo, la
comprobación del gasto presentado suma un importe de 2,911,934.7 miles de pesos, lo que arroja una
diferencia de menos por 56,985.2 miles de pesos.
Al respecto, los SEQ manifiestan que el importe de la diferencia se encuentra incluida en la partida
1507 “Otras Prestaciones” que asciende a 427,889.7 miles de pesos, y que dichas prestaciones fueron
17

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
cubiertas con los recursos del FAEB y otorgadas al personal que presta los servicios de educación
básica y normal en la dependencia, por lo que fue solicitado el apoyo al Gobierno del Estado para
poder recuperar los recursos devengados en dichas prestaciones; sin embargo, sólo fueron recibidos
370,904.5 miles de pesos, lo que produjo un faltante de 56,985.2 miles de pesos, de los cuales se
desconoce su destino y aplicación en dicha partida.
Cabe mencionar que los conceptos que forman parte del importe en la partida 1507 “Otras
Prestaciones”, son: “Concepto 41”, “Día del Maestro”, “Transporte Marítimo”, “Día del Administrativo”,
“Estímulos a Telesecundarias”, “Gratificación Especial”, “Compensación Curricular (tele)”,
“Compensación Directiva (Tele)”, y “Estímulos por Años de Servicio”.
Para la atención de los resultados finales, mediante el oficio núm. SEQ*CGAF*9/6*208*09 del 16 de
junio de 2009, los SEQ remiten archivo en medios magnéticos y resúmenes contables
correspondientes al pago del concepto 41 “Ayudas alimenticias”; con su análisis, se constató que los
56,985.2 miles de pesos observados previamente, se destinaron al pago del concepto en mención en
las quincenas 18,19, 20, 21, 22 y 23 del ejercicio 2008, en cumplimiento de los artículos 26, 27 y 49,
párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General de Educación, 9,
fracción VI, inciso b), apartado iv), del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal 2008; 6, fracción II, 26, fracción XXII, 44, fracciones VI y VIII, del Reglamento Interior
de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo del numeral 5.0 “Coordinación General de
Administración y Finanzas”, fracción II, del Manual de Organización de los Servicios Educativos y
Culturales de Quintana Roo.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con la revisión de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2008 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB), del catálogo de personal contratado por honorarios, del catálogo de personal
comisionados al SNTE y a otras dependencias y los oficios de comisión proporcionados por los SEQ,
se constató que en las nóminas en medios magnéticos y en diversos documentos oficiales de la
dependencia ejecutora del gasto (oficios, FUP y contratos), para un mismo empleado existen distintos
Registros Federales de Contribuyentes (RFC), y viceversa, para un mismo RFC diferentes nombres de
empleados.
Al respecto, la dependencia remitió oficios donde se solicitó tanto al Director de Procesos de Nómina
como a la Directora de Recursos Humanos, fortalecer los instrumentos de control necesarios a efecto
18

Quintana Roo
de que, en lo sucesivo, se eviten observaciones como las señaladas. Con el análisis de la información
remitida, se constató que la dependencia inició las gestiones para evitar que en lo subsecuente se
originen observaciones similares, por lo que se da por solventado el presente resultado, en
cumplimiento de los artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv), del Decreto de Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, 27 del Código Fiscal de la Federación, quinto
párrafo, aplicable al ejercicio 2008, 26, fracciones XIII y XIV, del Reglamento Interior de los Servicios
Educativos y Culturales; así como de los numerales 11.12 y 11.14 del Manual de Normas para la
Administración de los Recursos Humanos en la SEP.
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Con el comparativo de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a
las 24 quincenas de 2008 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación
Básica y Normal (FAEB), el Catálogo General de Centros de Trabajo, Estados de cuenta y relación de
cheques cancelados, proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), se
constató que se realizaron 365 pagos por un importe de 3,726.4 miles de pesos a 40 trabajadores
adscritos a 14 centros de trabajo destinados a la Educación Media Superior y Superior.
Los SEQ proporcionó copia simple del oficio SEQ/CGA/9.5/411/2009 del 4 de junio de 2009, en el que
el Coordinador General Académico manifestó que las personas observadas realizan funciones en el
Departamento de Instituciones Formadoras de Docentes y se anexó detalle de las funciones de cada
uno de ellos dentro del mismo departamento. Con la revisión de la documentación que proporcionó la
entidad, se constató que 9 de los 40 trabajadores observados, efectivamente estuvieron en áreas
dedicadas a la formación de docentes; sin embargo, están pendientes de aclarar 236 pagos a 31
trabajadores por 1,280.3 miles de pesos, adscritos al centros de trabajo cuyo servicio no cumplen con
los fines del FAEB, en incumplimiento de los artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv), y Título
Cuarto, Capítulo I, del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
2008; 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General
de Educación; y 6, fracción II, 26, fracción XXII, y 44, fracciones VI, VIII y XV, del Reglamento Interior
de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo.
Posteriormente, mediante el oficio SEQ*CGAF*237*09 del 23 de septiembre de 2009, la entidad
fiscalizada proporcionó documentación consistente en Reporte bancario de la transmisión de los
recursos del Gobierno del Estado a la Secretaría de Educación (BBVA BANCOMER, CASH
WINDOWS); movimiento bancario del depósito de recursos a la cuenta de la Secretaría de Educación;
19

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
aviso de traspaso de la cuenta de la Secretaría de Educación a la cuanta de la SEQ; detalle de
movimientos de la cuanta de la SEQ.
Con la revisión de la documentación se constató que la entidad reintegró, de una cuenta estatal a la
cuenta del FAEB, la cantidad de 130,000.0 miles de pesos por concepto de reintegro a las
observaciones determinadas por la revisión del fondo, correspondiente al ejercicio fiscal 2008, de este
importe, 1,280.3 miles de pesos corresponden al resarcimiento por el pago de empleados adscritos a
centros de trabajo cuyo servicio no cumplen con los fines del FAEB, por tratarse de Educación Media
Superior y Superior, así como 47.1 miles de pesos por los intereses.
Aunado a lo anterior, la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, mediante el oficio
SC/OS/DJ/3831/X/2009 del 29 de octubre de 2009, manifestó que los actos u omisiones observados
no se consideran graves ya que no existen elementos que presuman se hayan realizado con dolo o
que pudieran haber actuado de mala fe, por lo que se abstiene de sancionar la conducta de los
servidores públicos aunado a que realizarán las acciones correspondientes para evitar que se repitan
en ejercicios posteriores.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Quintana Roo instruya a quien corresponda, para que se implementen controles necesarios para
que en ejercicios posteriores se evite la utilización de recursos del Fondo de Aportaciones para la
Educación Básica y Normal para el pago de empleados adscritos a centros de trabajo cuyo servicio no
cumplen con los fines del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, por tratarse de
Educación Media Superior y Superior, en cumplimiento del Decreto de Presupuesto de Egresos de la
Federación; de la Ley de Coordinación Fiscal, de la Ley General de Educación; y del Reglamento
Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
20

Quintana Roo
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
Con la revisión de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2008 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB), el Catálogo General de Centros de Trabajo, Estados de cuenta y relación de
cheques cancelados, proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), se
constató que se realizaron 1,058 pagos a 74 trabajadores por 5,873.9 miles de pesos adscritos a 8
centros de trabajo que corresponden a Programas Compensatorios, Programas de Escuelas de
Calidad, Programa de Inglés en Primarias, Programa "PIARE" no escolarizado, que si bien son
programas para combatir el rezago educativo, cuentan con otras fuentes de financiamiento federal y
estatal, según sus propias reglas de operación, por lo que no debieron utilizarse recursos del FAEB
para su atención, en incumplimiento de los artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv), y, Título
Cuarto, Capítulo I, 23 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
2008; 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal aplicable al Ejercicio Fiscal 2008,
13, fracción I, de la Ley General de Educación; 6, fracción II, 26, fracción XXII, 44, fracciones VI, VIII y
XV, del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo.
Posteriormente, mediante el oficio SEQ*CGAF*237*09 del 23 de septiembre de 2009, la entidad
fiscalizada proporcionó documentación consistente en Reporte bancario de la transmisión de los
recursos del Gobierno del Estado a la Secretaría de Educación (BBVA BANCOMER, CASH
WINDOWS); movimiento bancario del depósito de recursos a la cuenta de la Secretaría de Educación;
aviso de traspaso de la cuenta de la Secretaría de Educación a la cuanta de la SEQ; detalle de
movimientos de la cuanta de la SEQ.
Con la revisión de la documentación se constató que la entidad reintegró, de una cuenta estatal a la
cuenta del FAEB, la cantidad de 130,000.0 miles de pesos por concepto de reintegro a las
observaciones determinadas por la revisión del fondo, correspondiente al ejercicio fiscal 2008, de este
importe, 5,873.9 miles de pesos corresponden al resarcimiento por el apoyo a programas que no son
financiables con los recursos del FAEB, así como 216.1 miles de pesos por los intereses.
Aunado a lo anterior, la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, mediante el oficio
SC/OS/DJ/3831/X/2009 del 29 de octubre de 2009, manifestó que los actos u omisiones observados
no se consideran graves ya que no existen elementos que presuman se hayan realizado con dolo o
que pudieran haber actuado de mala fe, por lo que se abstiene de sancionar la conducta de los
servidores públicos aunado a que realizarán las acciones correspondientes para evitar que se repitan
en ejercicios posteriores.
21

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Quintana Roo instruya a quien corresponda, para que se implementen controles necesarios para
que en ejercicios posteriores se evite la utilización de recursos del fondo para el apoyo a programas
que no son financiables con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y
Normal, en cumplimiento del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación; de la Ley de
Coordinación Fiscal; de la Ley General de Educación; y del Reglamento Interior de los Servicios
Educativos y Culturales de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Con la revisión de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2008 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB), el Catálogo General de Centros de Trabajo, Estados de Cuenta y Relación de
Cheques Cancelados, proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), se
constató que se realizaron 3,184 pagos a 198 trabajadores por 19,900.3 miles de pesos adscritos a 23
centros de trabajo destinados a educación para adultos (Primaria para adultos, Secundarias para
trabajadores y Misiones culturales), los cuales no son financiables con los recursos del FAEB.
Al respecto, la entidad fiscalizada realizó consulta en la Dirección General de Administración
Presupuestal de Recursos Financieros de la Secretaría de Educación Pública (SEP), para verificar si la
educación básica para adultos y las misiones culturales forman parte de los fines y objetivos del FAEB;
donde la SEP, como dependencia rectora de los recursos del FAEB, manifestó que la educación para
adultos, misiones culturales y secundarias para trabajadores, podrán ser financiados con el fondo,
siempre y cuando se trate de educación básica escolarizada y se imparta por maestros que cuenten
con formación normalista, así como estén considerados en el proceso de descentralización del sistema
básico educativo del estado.
22

Quintana Roo
Con el análisis de la información, se constató que las categorías insertas en los centros de trabajo
observados están contempladas en el analítico de plazas autorizadas por la SHCP y por la SEP;
asimismo, se constató que se consideraron dentro del proceso de descentralización del Sistema
Educativo Federal al Estado de Quintana Roo, por lo que los recursos destinados con el FAEB a estos
centros de trabajo, se aplicaron de manera correcta, en cumplimiento del Convenio del Acuerdo
Nacional para la Modernización de la Educación Básica celebrado por el Ejecutivo Federal y el Estado
de Quintana Roo del 18 de mayo de 1992; y de los artículos 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley de
Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General de Educación, 6, fracción II, 26, fracción XXII, y
44, fracciones VI, VIII y XV, del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de
Quintana Roo.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con la revisión de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2008 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB), el Catálogo General de Centros de Trabajo, Estados de Cuenta y relación de
Cheques Cancelados proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), se
constató que se realizaron 48 pagos a 38 trabajadores por 220.6 miles de pesos los cuales estuvieron
adscritos a 6 centros de trabajo que no están relacionados con el catálogo de la institución y que, por
lo tanto, se desconoce si corresponden a los fines y objetivos del fondo.
Al respecto, los SEQ remitieron nota en la que manifiestan que los centros “23ADG0102G”,
“23ADG0103H” y “23ADG0104I” fueron destinados para el Programa de Inglés en Primarias, y los
centros “23ADG0096A”, “23ADG0097B” y “23ADG0098C” corresponden a los promotores del
Programa "PIARE" no escolarizado, y que las claves de estos 6 centros de trabajo, se originaron para
identificar al personal que presta sus servicios en los programas referidos; sin embargo, dichos centros
no han sido regularizados o incorporados en el Catálogo General correspondiente de la dependencia;
adicionalmente, la dependencia proporcionó relación de personal adscrito a los centros de trabajo en
mención.
Con el análisis de la documentación remitida por la entidad, se constató la falta de control respecto de
la captura de la información en las bases de datos debido a que los centros de trabajo en mención no
han sido regularizados o incorporados en el Catálogo General correspondiente de la dependencia, en
incumplimiento de los artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv) del Decreto de Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, 37, fracción X, del Reglamento Interior de los
23

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo del 30 de junio del 2004 y de los numerales 1.2.1.1,
1.2.1.4 y 1.2.1.10 del Manual de Procedimientos del Catálogo de Centros de Trabajo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Quintana Roo instruya a quien corresponda, para que se implementen controles que permitan
mantener actualizado y regularizado el Catálogo de Centros de Trabajo de la entidad, en cumplimiento
del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal; el Reglamento
Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo y el Manual de Procedimientos del
Catálogo de Centros de Trabajo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la revisión de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2008 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB), el Catálogo General de Centros de Trabajo, Estados de cuenta, relación de cheques
cancelados y reintegros proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), se
constató que se realizaron 1,035 pagos por un monto de 5,291.7 miles de pesos a 102 trabajadores,
adscritos a 37 centros de trabajo clausurados, según el catálogo de la dependencia.
Al respecto, la entidad fiscalizada proporcionó copias simples de credenciales de elector, documentos
signados por los trabajadores en el que menciona las labores realizadas en centros de trabajo activos
y constancias de servicios signadas por los responsables del centros de trabajo en los que estuvieron
laborando los 98 trabajadores observados, y de la revisión a estos documentos, se corroboró que los
empleados realizaron en 2008 actividades vinculadas con la educación básica.
Como respuesta al resultado preeliminar, los SEQ mediante el oficio núm. SEQ*CGAF*9/6*198*09 del
5 de junio de 2009, remitió copias simples de credenciales de elector, documentos signados por los
24

Quintana Roo
trabajadores en el que menciona las labores realizadas en centros de trabajo activos y constancias de
servicios signadas por los responsables del centros de trabajo en los que estuvieron laborando 98
trabajadores, documentos con los que se aclara su situación laboral; de 3 trabajadores se corroboró
que fueron personal comisionado al SNTE y, de 1 empleado se constató que causó baja por pensión
en la quincena 2007-11 y sus percepciones correspondieron a la categoría "JPA0000", los cuales se
consideraron en los resultados de personal comisionado y pagos a personal jubilado respectivamente.
Adicionalmente, la entidad remitió el oficio núm. SEQ*CGAF*9/6*208*09 de fecha 16 de junio del 2009,
la dependencia remitió oficios Núm. SEQ*CGAF*DRH*DCCA*9/6.5.2./52/2009 de fechas 8 de junio
del 2009, respectivamente, mediante los cuales se giran instrucciones para que en lo sucesivo se
cuente con información fidedigna con relación a los datos personales y de plantilla de personal.
Lo anterior cumplió los artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv), del Decreto de Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, 6, fracción II, 37, fracción X, 45, fracción IV, del
Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo del 30 de junio del 2004,
así como los numerales 1.2.1.1, 1.2.1.4 y 1.2.1.10 del Manual de Procedimientos del Catálogo de
Centros de Trabajo, y 5.0 “Coordinación General de Administración y Finanzas”, fracción II, del Manual
de Organización de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo del 1 del septiembre de
2004.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
Con la revisión de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2008 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB), y el catálogo de puestos de los Servicios Educativos de Quintana Roo, se determinó
que se realizaron 320 pagos por un importe total de 5,902.2 miles de pesos a 119 trabajadores con las
categorías "JPD0000" y "JPA0000", que sirven para identificar aquellos pagos realizados a personal
jubilado y que ya no presta sus servicios en el organismo, adicionalmente, se localizaron 8 pagos a
otras 4 personas por un monto de 93.5 miles de pesos originados por los mismos conceptos, por lo
que se concluye que en total los SEQ realizó 328 pagos por un importe de 5,995.7 miles de pesos, a
123 trabajadores con las categorías "JPD0000" - Categoría para jubilados docentes y "JPA0000" -
Categoría para jubilados administrativos, las cuales no son financiables con el fondo.
Al respecto, los SEQ proporcionaron copias simples de las convocatorias para premios “Rafael
Ramírez”, “Maestro Altamirano”, “Estímulo por Antigüedad”, oficios y solicitudes de para premios
“Rafael Ramírez 2008”, “Maestro Altamirano 2008”, “Estímulo por Antigüedad 2008”; oficio 150/08 del
25

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
11 de abril de 2008 firmado por la Secretaría de Educación Pública en respuesta al Pliego General de
Demandas 2008 en lo que concierne al anexo No. 1; minuta del 11 de abril de 2008 firmada por la
Secretaría de Educación Pública del Gobierno Federal y el SNTE, con motivo de la revisión del pliego
de demandas del Personal de apoyo y Asistencia a la Educación del Catálogo Institucional de Puestos.
Del análisis de los documentos presentados, se concluye que la dependencia aclaró 150 pagos por un
importe de 2,632.5 miles de pesos; sin embargo, la observación subsiste en relación con 43
trabajadores con categorías propias de personal jubilado que no son financiables con el fondo a las
que la dependencia realizó 178 pagos por un importe de 3,363.2 miles de pesos y no haber aclarado la
situación laboral de estos empleados, en incumplimiento de los artículos 26, 27 y 49, párrafo primero,
de la Ley de Coordinación Fiscal; 13, fracción I, de la Ley General de Educación, 9, fracción VI, inciso
b) apartado iv), y, Título Cuarto, Capítulo I, 23, del Decreto de Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, 6, fracción II, 26, fracción XXII, y 44, fracciones VI, VIII y XV,
del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo.
Posteriormente, mediante el oficio SEQ*CGAF*237*09 del 23 de septiembre de 2009, la entidad
fiscalizada proporcionó documentación consistente en Reporte bancario de la transmisión de los
recursos del Gobierno del Estado a la Secretaría de Educación (BBVA BANCOMER, CASH
WINDOWS); movimiento bancario del depósito de recursos a la cuenta de la Secretaría de Educación;
aviso de traspaso de la cuenta de la Secretaría de Educación a la cuanta de la SEQ; detalle de
movimientos de la cuanta de la SEQ.
Con la revisión de la documentación se constató que la entidad reintegró, de una cuenta estatal a la
cuenta del FAEB, la cantidad de 130,000.0 miles de pesos por concepto de reintegro a las
observaciones determinadas por la revisión del fondo, correspondiente al ejercicio fiscal 2008, de este
importe, 3,363.2 miles de pesos corresponden al resarcimiento por el pago a trabajadores con
categorías propias de personal jubilado, así como 123.5 miles de pesos por los intereses.
Aunado a lo anterior, la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, mediante el oficio
SC/OS/DJ/3831/X/2009 del 29 de octubre de 2009, manifestó que los actos u omisiones observados
no se consideran graves ya que no existen elementos que presuman se hayan realizado con dolo o
que pudieran haber actuado de mala fe, por lo que se abstiene de sancionar la conducta de los
servidores públicos aunado a que realizará las acciones correspondientes para evitar que se repitan en
ejercicios posteriores.
26

Quintana Roo
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Quintana Roo instruya a quien corresponda, para que se implementen controles necesarios para
que en ejercicios posteriores se evite la utilización de recursos del fondo para el pago a trabajadores
con categorías propias de personal jubilado, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la
Ley General de Educación; del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación; y del
Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con el fin de verificar que los empleados contratados bajo el régimen de honorarios y financiados con
los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), contaron con los
contratos correspondientes y realizaron funciones propias de la educación básica o la formación de
docentes, se revisaron las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a
las 24 quincenas de 2008 pagadas con el (FAEB), el catálogo del personal por honorarios, oficios de
adscripción del personal y los contratos proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo
(SEQ), y de la revisión se identificó que se contrataron un total de 1,030 empleados bajo ese régimen
durante el ejercicio en revisión; sin embargo, sólo se detectaron en las nóminas pagos a 842 de ellos.
Se constató que de los 842 empleados que recibieron pagos, 6 presentan errores de captura en los
RFC y en los nombres, 177 contaron con su respectivo contrato, y de 637, los SEQ presentaron
Formatos Únicos de Personal (FUP), documentos con los cuales se acredita su relación laboral por
cada plaza laborada; sin embargo, 28 empleados a los que se les realizaron 2,339 pagos por un monto
de 3,075.9 miles de pesos, no contaron con su respectivo contrato de honorarios o FUP que respalde
la relación laboral y el pago de las plazas.
Al respecto, los SEQ proporcionaron copias simples de FUP correspondientes a los 28 trabajadores
contratados por honorarios y de su revisión se constató que amparan las quincenas y plazas pagadas
con los recursos del FAEB, en cumplimiento del numeral 11.10 del Manual de Normas para la
27

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Administración de los Recursos Humanos en la SEP y de los artículos 50, fracción I, del Reglamento
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Estatal; 6, fracción II, 45, fracción VIII, del
Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo, y del numeral 5.0
“Coordinación General de Administración y Finanzas”, fracción X del Manual de Organización de los
Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la finalidad de comprobar que los pagos por compensaciones, bonos o estímulos se otorgaron al
personal conforme a la normativa aplicable, se revisaron las nóminas ordinarias correspondientes a las
24 quincenas del ejercicio 2008 pagadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación
Básica y Normal (FAEB) proporcionadas por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), donde
se seleccionaron los conceptos 06 “Compensación Garantizada”, RR “Reconocimiento a la
Responsabilidad (bono trimestral)", D1 "Estímulo por el Día del Maestro (jubilado)", D2 "Estímulo al
Personal Administrativo (jubilado)", F1 "Estímulo por Fin de Año (administrativo jubilado)", V1 "Estímulo
por Vida Cara (jubilado)" y, 87 y CG "compensación Garantizada". Con la revisión de dichos conceptos
se constató lo siguiente:
Del concepto RR "Reconocimiento a la Responsabilidad (bono trimestral)", los SEQ realizaron 328
pagos por 9,036.9 miles de pesos a 240 trabajadores, que desempeñaron funciones de mando medio
o enlace en la dependencia, y cuyo nombramiento en las plazas que ostentaron corresponde a "Alta
Definitiva", "Alta interina Limitada" y "Alta provisional", en cumplimiento de los Lineamientos para la
Aplicación del estímulo denominado "Reconocimiento a la Responsabilidad (RR)" emitidos el 1 de
septiembre de 2001.
Los SEQ realizó 737 pagos por 11,917.3 miles de pesos originados por el concepto 06 "Compensación
Garantizada", a 54 trabajadores. Dichos trabajadores ostentaron puestos ubicados en niveles
salariales de mandos medios y superiores, además de que fueron considerados en el catálogo
correspondiente a mandos medios y superiores proporcionado en medios magnéticos por los SEQ, por
lo que los pagos fueron procedentes.
Por lo que refiere a los conceptos D1 "Estímulo por el Día del Maestro (jubilado)", D2 "Estímulo al
Personal Administrativo (jubilado)", F1 "Estímulo por Fin de Año (administrativo jubilado)", V1 "Estímulo
por Vida Cara (jubilado)" y, 87 y CG "Compensación Garantizada", se constató con la revisión de las
nóminas, que no se realizaron pagos por estos conceptos durante el ejercicio 2008.
28

Quintana Roo
Con los resultados obtenidos en la revisión se constató el cumplimiento de los artículos 9, fracción VI,
inciso b), apartado iv), del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008; 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley
General de Educación, 6, fracción II, 45, fracción III, del Reglamento Interno de los Servicios
Educativos y Culturales del 30 de junio de 2004, de los numerales 21.3.11 del Manual de Normas para
la Administración de Recursos Humanos en la Secretaría de Educación Pública y 5.0 “Coordinación
General de Administración y Finanzas”, fracción XVIII del Manual de Organización de los Servicios
Educativos y Culturales de Quintana Roo.
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
Con el fin de determinar el número de empleados pagados con recursos del Fondo de Aportaciones
para la Educación Básica y Normal (FAEB), comisionados a las diferentes agrupaciones sindicales, se
revisaron las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las 24
quincenas de 2008 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y
Normal (FAEB), el Catálogo del Personal Comisionado, Estados de Cuenta, Relación de Cheques
Cancelados y Reintegros proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), donde
se constató que se realizaron 10,762 pagos por 48,615.4 miles de pesos a 180 empleados
comisionados a la secciones sindicales del estado de Quintana Roo, los cuales estuvieron adscritos a
109 centros de trabajo; sin embargo, no todos los empleados se encontraron adscritos a los centros de
trabajo “AGS”, que identifica aquellos centros para personal comisionado al sindicato.
Cabe señalar que de los 180 empleados, 23 ostentaron plaza administrativa, 157 ostentaron plaza
docente y 106 contaron con algún nivel de carrera magisterial, en tanto que se determinó que el
importe de las cuotas sindicales retenidas a los trabajadores en las 24 quincenas del ejercicio 2008
ascendieron a 16,458.7 miles de pesos.
Al respecto, los SEQ proporcionaron relación de personal que realizó funciones en otros centros de
trabajo afines al FAEB y tarjeta informativa en la que manifiestan, en términos generales, que las
comisiones otorgadas al personal en comento no transgreden las normas y leyes señaladas
previamente, toda vez que el titular de la dependencia ejerció las facultades conferidas y se
comisionaron por necesidades del servicio. Del análisis de la documentación proporcionada, se
concluye que si bien el titular de la dependencia ejerció sus facultades para otorgar comisiones o
licencias al sindicato, éstas debieron ser sin goce de sueldo.
Adicionalmente, la entidad proporcionó oficios de comisión, Formatos Únicos de Personal, constancias
de servicios y nombramientos remitidos, y con su revisión, se constató la aclaración de 1,301 pagos
por 4,698.1 miles de pesos; sin embargo, se detectaron pagos adicionales a los empleados
29

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
previamente observados, con lo que el número de pagos improcedentes se estableció en 9,712 por un
importe total de 46,088.1 miles de pesos realizados a 176 empleados que estuvieron adscritos a 90
centros de trabajo, comisionados a la Sección 25 del SNTE que debieron ser sin goce de sueldo, en
incumplimiento de los artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv), del Decreto de Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008; 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley de
Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General de Educación; 41, 50 y 51, fracción I, del
Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP, 95 de la Ley de los
Trabajadores al Servicio de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, de los Ayuntamientos y
Organismos Descentralizados del Estado de Quintana Roo, 6, fracción II, del Reglamento Interior de
los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo y de los numerales 25.1.2, 25.1.13 y 25.3 del
Manual de Normas para la Administración de los Recursos Humanos en la SEP.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 46,088,075.37 pesos
(cuarenta y seis millones ochenta y ocho mil setenta y cinco pesos 37/100 m.n.), más los intereses
Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, desde su disposición hasta su reintegro a
la cuenta del fondo, por la realización de 9,712 pagos realizados a 176 empleados que estuvieron
adscritos a 90 centros de trabajo, comisionados a la Sección 25 del SNTE que debieron ser sin goce
de sueldo, en incumplimiento de los artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv), del Decreto de
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008; 26, 27 y 49, párrafo primero,
de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General de Educación; 41, 50 y 51, fracción
I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP, 95 de la Ley de
los Trabajadores al Servicio de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, de los Ayuntamientos y
Organismos Descentralizados del Estado de Quintana Roo, 6, fracción II, del Reglamento Interior de
los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo y de los numerales 25.1.2, 25.1.13 y 25.3 del
Manual de Normas para la Administración de los Recursos Humanos en la SEP.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
30

Quintana Roo
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
Con la revisión de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2008 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB) el catálogo del personal comisionado y relación de cheques cancelados,
proporcionadas por los SEQ, se determinó que se realizaron 491 pagos por 4,255.2 miles de pesos a
30 trabajadores docentes quienes estuvieron adscritos a 4 centros de trabajo con clave “AGS” y "FGS",
que identifica aquellos centros para personal comisionado al SNTE, sin que la dependencia los
considerara en la relación de personal comisionado, proporcionada a la entidad de fiscalización
superior.
Al respecto, la entidad fiscalizada proporcionó copias fotostáticas de los oficios de comisión, en los que
se constató que 28 de los 30 empleados observados previamente, estuvieron comisionados en la
Sección 25 del SNTE; sin embargo, no fue aclarada la situación laboral de 2 trabajadores adscritos a 1
centro de trabajo que agrupa al personal comisionado al sindicato, al que se les realizaron 38 pagos
por un importe de 392.9 miles de pesos, en incumplimiento de los artículos 26, 27 y 49, párrafo
primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General de Educación; 41, 50 y 51,
fracción I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP, 95 de la
Ley de los Trabajadores al Servicio de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, de los
Ayuntamientos y Organismos Descentralizados del Estado de Quintana Roo, 6, fracción II, del
Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo, y de los numerales
25.1.2, 25.1.13 y 25.3 del Manual de Normas para la Administración de los Recursos Humanos en la
SEP.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 16, fracción
XIV, y 35 de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio o ambos al Estado en su Hacienda Pública Federal, por un monto de 392,887.25 pesos
31

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
(trescientos noventa y dos mil ochocientos ochenta y siete pesos 25/100 m.n.), más los intereses
generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, desde su
disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por efectuar pagos a 2 trabajadores que
estuvieron adscritos a un centro de trabajo dedicado a la agrupación de personal comisionado al
sindicato, sin que se aclarara su situación laboral, en incumplimiento de los artículos 26, 27 y 49,
párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General de Educación; 41,
50 y 51, fracción I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP,
95 de la Ley de los Trabajadores al Servicio de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, de los
Ayuntamientos y Organismos Descentralizados del Estado de Quintana Roo, 6, fracción II, del
Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo, y de los numerales
25.1.2, 25.1.13 y 25.3 del Manual de Normas para la Administración de los Recursos Humanos en la
SEP.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 52 de la Ley de
Fiscalización Superior de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo proceda a
solventarlo.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Con la revisión de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2008, el catálogo del personal comisionado y la relación de cheques cancelados,
proporcionados por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), se determinó que se otorgaron
licencias sin goce de sueldo por los motivos 43 y 53 a 118 trabajadores durante el ejercicio 2008 que
estuvieron adscritos a 101 centros de trabajo, y se constató que ninguno de ellos recibió pagos durante
el periodo de las licencias, en cumplimiento de los artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv), del
Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008; 26, 27 y 49,
párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley General de Educación; 41,
50 y 51, fracción I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP,
6, fracción II, del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo, y de
los numerales 20.14, 21.4.60.29, 25.1.2, 25.1.13 y 25.3 del Manual de Normas para la Administración
de los Recursos Humanos en la SEP.
32

Quintana Roo
Resultado Núm. 24 Observación Núm. 1
Con la revisión de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2008 pagadas con los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica
y Normal (FAEB), la relación de reintegros, cheques cancelados, el catálogo de puestos y relación de
personal que durante el ejercicio 2008 ocupó un cargo de elección popular, proporcionados por los
Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ), se constató que se realizaron 857 pagos a 33 personas
por 4,291.2 miles de pesos que de manera simultánea, desempeñaron un cargo de elección popular o
directivo en los ayuntamientos durante el ejercicio 2008 (2 síndicos, 1 tesorero municipal, 1 presidente
municipal, 28 regidores en los Ayuntamientos del Estado y 1 Diputado en el Congreso Estatal), en
incumplimiento de los artículos 26, 27 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 13, fracción I, de la Ley
General de Educación; 49, fracción IX,, de la Ley de los Trabajadores al Servicio de los Poderes
Legislativo, Ejecutivo y Judicial, de los Ayuntamientos y Organismos Descentralizados del Estado de
Quintana Roo, 51, fracción I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal
de la SEP, 6, fracción II, del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana
Roo y del numeral 25.3 del Manual de Normas para la Administración de Recursos Humanos en la
Secretaría de Educación Pública.
Cabe mencionar que de las 33 personas, 31 ostentaron plazas docentes, 2 fueron administrativas y, 13
contaron con algún nivel de carrera magisterial.
Posteriormente, mediante el oficio SEQ*CGAF*237*09 del 23 de septiembre de 2009, la entidad
fiscalizada proporcionó documentación consistente en Reporte bancario de la transmisión de los
recursos del Gobierno del Estado a la Secretaría de Educación (BBVA BANCOMER, CASH
WINDOWS); movimiento bancario del depósito de recursos a la cuenta de la Secretaría de Educación;
aviso de traspaso de la cuenta de la Secretaría de Educación a la cuanta de la SEQ; detalle de
movimientos de la cuanta de la SEQ.
Con la revisión de la documentación se constató que la entidad reintegró, de una cuenta estatal a la
cuenta del FAEB, la cantidad de 130,000.0 miles de pesos por concepto de reintegro a las
observaciones determinadas por la revisión del fondo, correspondiente al ejercicio fiscal 2008, de este
importe, 4,291.2 miles de pesos corresponden al resarcimiento por el pago a trabajadores de la
dependencia ejecutora que de manera simultánea, desempeñaron un cargo de elección popular, así
como 157.9 miles de pesos por los intereses.
Aunado a lo anterior, la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, mediante el oficio
SC/OS/DJ/3831/X/2009 del 29 de octubre de 2009, manifestó que los actos u omisiones observados
33

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
no se consideran graves ya que no existen elementos que presuman se hayan realizado con dolo o
que pudieran haber actuado de mala fe, por lo que se abstiene de sancionar la conducta de los
servidores públicos aunado a que realizará las acciones correspondientes para evitar que se repitan en
ejercicios posteriores.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Quintana Roo instruya a quien corresponda, para que se implementen controles necesarios para
que en ejercicios posteriores se evite la utilización de recursos del fondo para el pago a personas que,
de manera simultánea, desempeñaron un cargo de elección popular o directivo en los ayuntamientos,
en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley General de Educación; de la Ley de los
Trabajadores al Servicio de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, de los Ayuntamientos y
Organismos Descentralizados del Estado de Quintana Roo; del Reglamento de las Condiciones
Generales de Trabajo del Personal de la SEP; del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y
Culturales de Quintana Roo; y del Manual de Normas para la Administración de Recursos Humanos en
la Secretaría de Educación Pública.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
Con el fin de determinar el número de empleados pagados con recursos del Fondo de Aportaciones
para la Educación Básica y Normal (FAEB), comisionados a otras dependencias cuyas funciones no
estén relacionadas con los objetivos del fondo, se realizó el análisis de las nóminas ordinarias,
extraordinarias y complementarias correspondientes a las 24 quincenas de 2008 pagadas con los
recursos del FAEB, proporcionadas en medios magnéticos por los Servicios Educativos de Quintana
Roo (SEQ), donde se determinó lo siguiente:
No se proporcionaron oficios de comisión de 25 empleados, los que recibieron 1,103 pagos por
5,756.8 miles de pesos, los cuales, según información proporcionada en medios magnéticos por la
34

Quintana Roo
entidad fiscalizada, estuvieron comisionados de dependencias cuyas actividades no cumplen con los
fines y objetivos del FAEB y, según oficios de comisión y bases de datos proporcionados, 17
empleados estuvieron comisionados a dependencias no financiables con el FAEB, a los que se les
realizaron 1,187 pagos que ascienden a 3,818.7 miles de pesos.
De lo anterior se desprende que los SEQ realizó un total de 2,290 pagos a 42 empleados por 9,575.5
miles de pesos, que estuvieron comisionados a dependencias cuyas actividades no están vinculadas
con la educación básica (Colegio de Bachilleres, Instituto Quintanarroense de la Mujer, Ayuntamientos
de José María Morelos, Benito Juárez, Cozumel, Othón P. Blanco, Felipe Carrillo Puerto y Solidaridad,
Alcaldía de Chunhuhub F.C., Secretaría de Salud, Fundación Zazil-Belice, Delegación del ISSSTE en
Quintana Roo, CECYTE, Instituto Tecnológico de Chetumal, Secretaría Técnica del Gabinete,
Dirección General del I.E.E.A., Secretaría de Seguridad Pública, DIF Estatal, H. Congreso del Estado,
Gobierno del Estado, Tribunal Superior de Justicia, Dirección de Crédito Educativo).
Al respecto, los SEQ proporcionaron constancia de labores signada por el responsable del centro de
trabajo, carta del trabajador y copias simples de las credenciales de elector tanto del trabajador como
del responsable del centro, Formatos Únicos de Personal (FUP) y constancias de servicios; y de la
revisión de la documentación, se corroboró la aclaración de 340 pagos por un importe de 2,159.8 miles
de pesos que corresponden a un empleado y diversas plazas que durante el ejercicio 2008, realizaron
actividades afines a los objetivos del FAEB; sin embargo, la observación subsiste respecto de 1,950
pagos por 7,415.7 miles de pesos realizados a 41 empleados comisionados a dependencias ajenas a
la secretaría y que no son financiables con el FAEB, en incumplimiento de los artículos 26, 27 y 49,
párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal; 13, fracción I, de la Ley General de Educación; 50 y
51, fracción I, del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP; y 6,
fracción II, del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo.
Posteriormente, mediante el oficio SEQ*CGAF*237*09 del 23 de septiembre de 2009, la entidad
fiscalizada proporcionó documentación consistente en Reporte bancario de la transmisión de los
recursos del Gobierno del Estado a la Secretaría de Educación (BBVA BANCOMER, CASH
WINDOWS); movimiento bancario del depósito de recursos a la cuenta de la Secretaría de Educación;
aviso de traspaso de la cuenta de la Secretaría de Educación a la cuanta de la SEQ; detalle de
movimientos de la cuanta de la SEQ.
Con la revisión de la documentación se constató que la entidad reintegró, de una cuenta estatal a la
cuenta del FAEB, la cantidad de 130,000.0 miles de pesos por concepto de reintegro a las
observaciones determinadas por la revisión del fondo, correspondiente al ejercicio fiscal 2008, de este
importe, 7,415.7 miles de pesos corresponden al resarcimiento por el pago a empleados comisionados
35

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
a dependencias ajenas a la secretaría y que no son financiables con el FAEB, así como 272.9 miles de
pesos por los intereses.
Aunado a lo anterior, la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, mediante el oficio
SC/OS/DJ/3831/X/2009 del 29 de octubre de 2009, manifestó que los actos u omisiones observados
no se consideran graves ya que no existen elementos que presuman se hayan realizado con dolo o
que pudieran haber actuado de mala fe, por lo que se abstiene de sancionar la conducta de los
servidores públicos aunado a que realizará las acciones correspondientes para evitar que se repitan en
ejercicios posteriores.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Quintana Roo instruya a quien corresponda, para que se implementen controles necesarios para
que en ejercicios posteriores se evite la utilización de recursos del fondo para el pago a empleados
comisionados a dependencias ajenas a la secretaría y que no son financiables con el Fondo de
Aportaciones para la Educación Básica y Normal, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal;
de la Ley General de Educación; del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del
Personal de la SEP; y del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana
Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1
Con la revisión de las nóminas ordinarias, extraordinarias y complementarias correspondientes a las
24 quincenas de 2008 pagadas con los recursos del FAEB proporcionadas en medios magnéticos por
los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ); se determinó que la entidad realizó 197 pagos por
496.5 miles de pesos, a 13 empleados adscritos a 4 centros de trabajo con clave “AGD”, que identifica
aquellos centros para personal comisionado a otras dependencias, los cuales no fueron incluidos en la
36

Quintana Roo
relación de personal comisionado a otras dependencias y no se proporcionaron los respectivos oficios
de comisión.
Al respecto, la entidad fiscalizada proporcionó documentación consistente en oficios de comisión,
oficios de cambio de adscripción, constancias laborales y Formatos Únicos de Personal (FUP) en los
cuales se constató que 6 empleados desempeñaron funciones en la dependencia relacionadas con el
FAEB; 1 empleado estuvo efectivamente comisionado a otras dependencias, el cual se considera en
otro resultado; sin embargo, no se proporcionó la documentación suficiente que aclare el estatus o
situación laboral de 6 empleados que recibieron 36 pagos por 262.4 miles de pesos y que estuvieron
adscritos a 2 centros de trabajo con clave "AGD" destinados a la agrupación de personal comisionado
a otras dependencias, en incumplimiento de los artículos 26, 27 y 49, párrafo primero, de la Ley de
Coordinación Fiscal; 13, fracción I, de la Ley General de Educación; 50 y 51, fracción I, del
Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP; y 6, fracción II, del
Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo.
Posteriormente, mediante el oficio SEQ*CGAF*237*09 del 23 de septiembre de 2009, la entidad
fiscalizada proporcionó documentación consistente en Reporte bancario de la transmisión de los
recursos del Gobierno del Estado a la Secretaría de Educación (BBVA BANCOMER, CASH
WINDOWS); movimiento bancario del depósito de recursos a la cuenta de la Secretaría de Educación;
aviso de traspaso de la cuenta de la Secretaría de Educación a la cuanta de la SEQ; detalle de
movimientos de la cuanta de la SEQ.
Con la revisión de la documentación se constató que la entidad reintegró, de una cuenta estatal a la
cuenta del FAEB, la cantidad de 130,000.0 miles de pesos por concepto de reintegro a las
observaciones determinadas por la revisión del fondo, correspondiente al ejercicio fiscal 2008, de este
importe, 262.4 miles de pesos corresponden al resarcimiento por el pago a empleados adscritos a
centros de trabajo con clave "AGD" destinados a la agrupación de personal comisionado a otras
dependencias, así como 9.7 miles de pesos por los intereses.
Aunado a lo anterior, la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, mediante el oficio
SC/OS/DJ/3831/X/2009 del 29 de octubre de 2009, manifestó que los actos u omisiones observados
no se consideran graves ya que no existen elementos que presuman se hayan realizado con dolo o
que pudieran haber actuado de mala fe, por lo que se abstiene de sancionar la conducta de los
servidores públicos aunado a que realizará las acciones correspondientes para evitar que se repitan en
ejercicios posteriores.
37

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-01-008
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Quintana Roo instruya a quien corresponda, para que se implementen controles necesarios para
que en ejercicios posteriores se evite la utilización de recursos del fondo para el pago a empleados
adscritos a centros de trabajo con clave "AGD", destinados a la agrupación de personal comisionado a
otras dependencias, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley General de
Educación; del Reglamento de las Condiciones Generales de Trabajo del Personal de la SEP; y del
Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
Para verificar que los registros de la matrícula por nivel educativo reportados a la Secretaría de
Educación Pública (SEP) correspondan con los registros contenidos en la base de datos del Estado de
Quintana Roo, se realizó el comparativo de la matrícula pública de inicios del ciclo escolar 2008 – 2009
proporcionada por la Secretaría de Educación Pública de Quintana Roo (SEQ) con la matrícula
correspondiente al mismo estado proporcionada por la SEP, y se constató que la información
proporcionada por la SEP que contempla 1,477 centros de trabajo con una matrícula de 255,664
alumnos, correspondió a la información proporcionada en medios magnéticos por los SEQ, por lo que
existe congruencia entre ambas fuentes de información, en cumplimiento de los artículos 26 y 27 de la
Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción VI, incisos a) y b), apartado iv), del Decreto de Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, 6, fracción II, 34 y 37, fracción XI, del
Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo y, fracción V del
numeral 3.0 del apartado Coordinación General de Planeación en el Manual de Organización de los
Servicios Educativos y Culturales.
38

Quintana Roo
Resultado Núm. 28
Sin Observaciones
Con la finalidad de verificar que la información contenida en la base de datos de la matrícula escolar a
inicios del ciclo escolar 2008-2009 reportada por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ) a la
Secretaría de Educación Pública (SEP), cuente con el soporte documental que respalde dicha
información; se realizó un muestreo aleatorio en la que se determinó revisar los formatos de
estadística “911” correspondientes a 195 centros de trabajo de diferentes niveles educativos, los
cuales registraron una matrícula de 33,734 alumnos, 1,211 aulas y 2,033 empleados; y se constató
que las cifras contenidas en la información proporcionada por los SEQ en medios magnéticos y, que
fue enviada a la SEP, coinciden con lo asentado en los formatos estadísticos requisitados con la
información de cada uno de los centros de trabajo por sus responsables, en cumplimiento de los
artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv), del Decreto de Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, 6, fracción II, 34 y 37, fracción XI, del Reglamento Interior de
los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo y, fracción V del numeral 3.0 del apartado
Coordinación General de Planeación del Manual de Organización de los Servicios Educativos y
Culturales.
Resultado Núm. 29
Sin Observaciones
Con la revisión de las nóminas correspondientes a las 24 quincenas del ejercicio 2008, y la información
de la estadística reportada por Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ) respecto de la matrícula
pública del sistema básico escolar, se determinó que del total de los 1,739 centros de trabajo
reportados en las nóminas con sostenimiento "federal transferido", 12 escuelas en las que estuvieron
adscritos 26 empleados, no se encuentran relacionados en la estadística proporcionada en medios
magnéticos por la SEQ.
Por otro lado, del total de los 1,155 centros de trabajo reportados en la matrícula de la SEP con
sostenimiento "federal transferido", los Servicios Educativos de Quintana Roo no realizó pagos a 34
centros escolares, dichos centros de trabajo corresponden a preescolares generales e indígenas y
primarias generales; los cuales reportan una matrícula de 4,432 alumnos en 149 grupos, así como 60
docentes, 62 empleados y un total de 184 aulas existentes.
Al respecto, la entidad fiscalizada proporcionó copias simples de plantillas de personal y nota en la que
menciona que sin motivo dichos empleados permanecieron adscritos a otros centros de trabajo
activos, y con la revisión de la documentación remitida, se constató que la dependencia actualizó la
adscripción de los empleados adscritos a los 34 centros de trabajo observados previamente, por lo que
39

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
atendió la observación, en cumplimiento de los artículos 1.1.2 y 4.5 del Manual de Procedimientos del
Catálogo de Centros de Trabajo de la SEP; 9, fracción VI, inciso b), apartado IV, del Decreto de
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, 6, fracción II, 34 y 37, fracción
XI, del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo y, fracción V del
numeral 3.0 del apartado Coordinación General de Planeación en el Manual de Organización de los
Servicios Educativos y Culturales.
Resultado Núm. 30 Observación Núm. 1
Con el comparativo de la quincena 21 de las nóminas ordinarias 2008, con el Catálogo de Puestos de
los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ) y el analítico de plazas autorizadas por la Secretaría
de Educación Pública (SEP) para el ejercicio 2008, se constató que existen plazas utilizadas por la
dependencia que no están autorizadas por la SEP (463 plazas - puesto), en tanto que existen 804
horas –plaza que no utilizaron en la quincena en revisión. Aunado a lo anterior, se detectaron 2,119
plazas – puesto que corresponden a 119 categorías que autorizó la SEP pero que no utilizó la entidad
federativa. De la misma situación, se localizaron 226 horas – plaza que corresponden 17 categorías.
Por otro lado, se detectaron 2,815 plazas – puesto que corresponden a 84 categorías que la entidad
federativa incorporó en las nóminas ordinarias y que no se encuentran autorizadas, así como, 2,881
horas – plaza que corresponden a 9 categorías.
De la comparación entre las plazas federales transferidas y las plazas incorporadas en las nóminas en
revisión, resultó que la entidad utilizó 1,159 plazas – puesto y 1,851 horas – plaza por arriba de lo
autorizado por la SEP en el analítico correspondiente. Cabe hacer mención que a la entidad se le
autorizaron 8 categorías estatales subsidiadas que corresponden a 214 plazas – puesto y 14,220
horas – plaza; sin embargo, la entidad no contempla una nómina independiente para estas plazas.
Al respecto, los SEQ manifestó, respecto de las categorías incorporadas en las nóminas y no
autorizadas por la SEP, que corresponden a claves que identifican al personal contratado por
honorarios y 6 categorías contenían errores en su digitación. Del análisis de la información remitida por
los SEQ, se concluye que la entidad dejó de utilizar 119 categorías autorizadas por la SEP; sin
embargo, utilizó algunas que no fueron autorizadas por la SEP y que correspondieron al personal
contratado por honorarios, en incumplimiento de los artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv, 14 y
18 del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008; 26 y 27, de
la Ley de Coordinación Fiscal, y 6, fracción II, del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y
Culturales de Quintana Roo.
40

Quintana Roo
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-01-009
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último
párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el
Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que se implementen
controles que permitan garantizar una adecuada utilización de las horas, plazas, categorías y puestos
autorizados y presupuestados, en cumplimiento del Decreto de Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal correspondiente; la Ley de Coordinación Fiscal y del Reglamento
Interior de los Servicios Educativos y Culturales de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 31
Sin Observaciones
Con la finalidad de comprobar que la información asentada en la matrícula pública inicial del ciclo
escolar 2008-2009 proporcionada en medios magnéticos por los Servicios Educativos de Quintana
Roo (SEQ); correspondiera a los registros de las escuelas, se realizaron visitas de inspección a
diferentes centros de trabajo; para tal fin, se consideró una muestra de los datos correspondientes a la
primera quincena de noviembre del ejercicio 2008, lo cual incluyó 99 centros de trabajo de diferentes
niveles educativos ubicados en 6 municipios del estado (Benito Juárez “Cancún” Cozumel, Solidaridad
“Playa del Carmen”, Felipe Carrillo Puerto, Othón P. Blanco y José Ma. Morelos).
Con la revisión, se constató que los 1,278 grupos con 44,006 alumnos, adscritos a los 99 centros de
trabajo visitados, correspondieron a la información asentada en la estadística de la entidad
proporcionada en medios magnéticos, en cumplimiento del artículo 9, fracción VI, inciso b), apartado
iv), del Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008; numerales
1.1.2 y 4.5, del Manual de Procedimientos del Catálogo de Centros de Trabajo de la SEP, y artículos 6,
fracción II, 34 y 37, fracción XI, del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y Culturales de
Quintana Roo y, fracción V del numeral 3.0 del apartado Coordinación General de Planeación en el
Manual de Organización de los Servicios Educativos y Culturales.
41

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 32 Observación Núm. 1
Con la finalidad de comprobar que la información asentada en las nóminas proporcionadas en medios
magnéticos por los Servicios Educativos de Quintana Roo (SEQ) correspondiera a lo existente en las
escuelas financiadas con los recursos del FAEB, se realizaron visitas de inspección a diferentes
centros de trabajo; para tal fin, se consideró una muestra de los datos correspondientes a la primera
quincena de noviembre del ejercicio 2008, de 99 centros de trabajo de los diferentes niveles
educativos ubicados en 6 municipios del estado (Benito Juárez “Cancún”, Cozumel, Solidaridad “Playa
del Carmen”, Othón P. Blanco, Felipe Carrillo Puerto y José María Morelos), que tenían adscritos 2,894
empleados que representan el 20.6% del total de empleados registrados en la quincena en revisión, el
resultado de la revisión arrojó lo siguientes resultados:
Se identificaron a 636 empleados que no fueron localizados en los centros de trabajo, 22% del total de
empleados de la muestra; es decir, que de 2,894 empleados adscritos, sólo se encontraron laborando
2,258 empleados.
De los 636 empleados no localizados, los responsables de los centros de trabajo no identificaron o
desconocieron la ubicación de 55 personas (1.9% del total de empleados de la muestra); por lo que se
desconoce si estos empleados realizaron funciones vinculadas con la educación básica durante el
ejercicio 2008. De acuerdo con la información de las 24 quincenas del ejercicio 2008, los 55
empleados recibieron 1,159 pagos que ascendieron a 4,242.0 miles de pesos.
Las incidencias y movimientos del personal en los centros de trabajo no son oportunamente
actualizados debido a que se corroboró que de los 636 empleados no localizados; los responsables de
los centros de trabajo presentaron la documentación comprobatoria de los movimientos e incidencias
sólo de 16, por lo que no fue posible comprobar documentalmente los movimientos o incidencias de
565 empleados, ya que aunque los titulares de los CT en los que estuvieron adscritos y laborando los
trabajadores observados en el periodo revisado, los identificaron, aseguraron que estuvieron laborando
ahí, además refirieron su ubicación y adscripción actual, sin embargo, no exhibieron los oficios por los
cambios de adscripción (88.8% de empleados no localizados).
Al respecto, la entidad fiscalizada proporcionó copias simples de constancias de servicios,
identificaciones tanto del trabajador como del responsable del centro de trabajo, así como carta emitida
por el trabajador; con su análisis, se constató que las 55 personas observadas estuvieron laborando en
otro centro de trabajo activo y con funciones afines al FAEB, sin embargo, se constató la falta de
actualización oportuna de las incidencias y movimientos del personal por parte de la dependencia, en
incumplimiento de los artículos 9, fracción VI, inciso b), apartado iv, del Decreto de Presupuesto de
42

Quintana Roo
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, los numerales 14.3.3, 20.2.1, 20.2.2 y 20.6.2
del Manual de Normas para la Administración de los Recursos Humanos en la Secretaría de
Educación Pública; 3.4 y 6.1, del Manual de Procedimientos del Catálogo de Centros de Trabajo de la
SEP, 6, fracción II, y 45, fracciones IV, X y XIII, del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y
Culturales de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0101-01-010
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículo 31, último
párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que el Gobierno del Estado
de Quintana Roo instruya a quien corresponda, para que se implementen controles que permitan
garantizar una adecuada actualización de las nóminas financiadas con el Fondo de Aportaciones para
la Educación Básica y Normal y que ésta sea oportuna respecto de las incidencias y movimientos del
personal por parte de la dependencia, en cumplimiento del Decreto de Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal correspondiente; el Manual de Normas para la Administración de
los Recursos Humanos en la Secretaría de Educación Pública; del Manual de Procedimientos del
Catálogo de Centros de Trabajo de la SEP, y del Reglamento Interior de los Servicios Educativos y
Culturales de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los
resultados de su gestión.
Resultado Núm. 33
Sin Observaciones
Con el objetivo de identificar el grado de participación de los recursos federales del Fondo de
Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), durante el ejercicio fiscal 2008 por un monto
3,111,055.1 miles de pesos, para la atención de la educación básica y formación de docentes en el
estado, se determinaron indicadores generales para cada uno de los niveles educativos, que permiten
conocer el grado de la suficiencia de los recursos del FAEB en el financiamiento del subsistema
educativo básico en ese estado.
De acuerdo con la información proporcionada por Servicios Educativos de Quintana Roo, en la entidad
se ejercieron 3,284,029.3 miles de pesos en el Sistema Educativo de Quintana Roo, para financiar la
43

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
educación básica y la formación de docentes, de estos recursos, el 94.7% de lo ejercido (3,111,055.1
miles de pesos) correspondió a recursos provenientes del FAEB; el resto de los recursos fueron del
Ramo11 y aportaciones que efectuó el estado.
De los recursos aportados por la Federación durante el ejercicio 2008 mediante el FAEB, el 95.4%
(2,968,919.9 miles de pesos), se destinaron para el pago de servicios personales del subsistema
educativo básico en ese estado, lo que denota la suficiencia del fondo para el financiamiento de
personal federal transferido de educación básica y formación de docentes.
Por lo que respecta al número de empleados dedicados al subsistema educativo básico en el estado
de Quintana Roo, se determinó que durante el ejercicio fiscal 2008 laboraron en el subsistema 14,424
trabajadores, de ellos 890 empleados administrativos (6.2%) fue personal pagado con recursos del
FAEB.
Un indicador que muestra la importancia que tienen los recursos del FAEB para lograr que en la
entidad la población cuente con el servicio educativo, es el hecho de que los 8,770 docentes frente a
grupo pagados con el fondo, y que laboraron en los niveles de educación básica y formación de
docentes en el Estado de Quintana Roo, representan el 61.7% del total de docentes que laboraron en
el sistema educativo del estado.
Para atender el requerimiento del servicio educativo, el Estado de Quintana Roo cuenta con una
estructura financiada con recursos del FAEB de 14,224 empleados, de los cuales 8,770 son docentes
efectivamente frente a grupo, 608 docentes especiales, 321 supervisores escolares y personal con
actividades tecnológicas pedagógicas, 2,278 personal de apoyo y asistencia a la educación, 9 centros
de maestros, 958 directivos sin grupo y 1,289 entre administrativos, docentes comisionados y
comisionados al SNTE, con dicha estructura se logra atender una matrícula de 286,579 en los niveles
de preescolar, primaria y secundaria del ciclo escolar 2008 - 2009.
Por nivel escolar, se tiene que los principales indicadores que permiten conocer el impacto de los
recursos del FAEB en la educación básica en el estado son los siguientes:
Preescolar
La matrícula de este nivel en el estado durante el ciclo escolar 2008 - 2009 fue de 49,240 alumnos, de
los cuales 40,600 (82.5%) pertenecen a planteles con sostenimiento del FAEB, mientras que el 17.5%
restante fueron atendidos con recursos estatales, sector privado y recursos federales distintos al fondo.
En cuanto al número de escuelas y docentes, también se observa una importante participación del
44

Quintana Roo
fondo, ya que el 65.0% de las 636 escuelas que operaron en el nivel en el estado y el 63.0% de los
docentes de preescolar fueron financiados con el FAEB.
La relación de alumnos por grupo durante el ciclo 2008 - 2009 en el nivel de preescolar fue de 49,240,
de acuerdo con el tipo de financiamiento se tiene que en planteles privados la relación fue de 7,913, en
los federales transferidos de 727, y en los estatales de 40,600 alumnos por grupo.
Los Servicios Educativos de Quintana Roo reportan que durante 2008 se ejercieron recursos del FAEB
y estatales en la educación preescolar por 400,983.5 miles de pesos, de ellos el 13.0%
correspondieron a recursos provenientes del FAEB.
Primaria
La matrícula de nivel primaria atendida en el estado durante el ciclo escolar 2008 - 2009 fue de
167,901 alumnos, de los cuales 150,997 (89.9%) pertenecen a planteles con sostenimiento del FAEB,
mientras que el 10.1% restante fueron atendidos con recursos del sector privado distintos al fondo. En
cuanto al número de escuelas y docentes, también se observa una importante participación del fondo,
ya que el 81.0% de las 799 escuelas que operaron en el nivel primaria en el estado y el 78.0% de los
docentes de primaria fueron pagados con el FAEB.
Por lo que respecta a la relación de alumnos por grupo durante el ciclo 2008 - 2009 el nivel de primaria
fue de 6,695, en planteles privados la relación fue de 826, en los financiados con recursos FAEB fue
de 5,706 y en los estatales de 163 alumnos por grupo.
Los Servicios Educativos de Quintana Roo reportan que durante 2008 se ejercieron recursos del FAEB
y estatales en el nivel de educación primaria por 1,022,089.5 miles de pesos, de ellos el 33.2%
correspondieron a recursos provenientes del FAEB.
Secundaria
La matrícula de nivel secundaria atendida en el estado durante el ciclo escolar 2008 - 2009 fue de
69,438 alumnos, de los cuales 62,760 (90.4%) pertenecen a planteles con sostenimiento del FAEB,
mientras que el 9.6% restante fueron atendidos con recursos estatales, sector privado y recursos
federales distintos al fondo. En relación al número de docentes también se observa una importante
participación del fondo, ya que el 86.0% de los docentes de secundaria fueron pagados con el FAEB.
La relación de alumnos por grupo durante el ciclo 2008 - 2009 en secundaria fue de 2,355, de acuerdo
al tipo de financiamiento se observa que en este nivel los planteles financiados con recursos del FAEB,
45

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
la relación fue de 2,033 alumnos por grupo, mientras que en planteles privados la relación fue de 278 y
en los estatales de 44 alumnos por grupo.
Los Servicios Educativos de Quintana Roo reportan que durante 2008 se ejercieron en el nivel de
secundaria 856,399.1 miles de pesos, considerando únicamente recursos estatales y del FAEB, de
ellos el 20.8% correspondieron a recursos provenientes del FAEB.
Los datos anteriores muestran la suficiencia que presentan los recursos del Fondo de Aportaciones
para la Educación Básica y Normal (FAEB) en el financiamiento del personal federal transferido, refleja
también que dentro del sistema educativo estatal, los recursos aportados por la federación a través del
FAEB al Estado de Quintana Roo inciden de forma importante en su operación y, por tanto, en el
mejoramiento cuantitativo y cualitativo que muestra la prestación de los servicios de educación básica
a la población, en cumplimiento del artículo 27 de la Ley de Coordinación Fiscal y del apartado IV,
párrafos 5 y 8, del Acuerdo Nacional para la Modernización de la Educación Básica.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 71,903.5 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 71,903.5 miles de pesos
Operadas: 24,867.5 miles de pesos
Probables: 47,036.0 miles de pesos
El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 71,903.5 miles de pesos se integra
por recuperaciones operadas por 24,867.5 miles de pesos que corresponden a 822.2 miles de pesos
de rendimientos financieros transferidos a la cuenta del FAEB, 731.4 miles de pesos por el apoyo a
organismos y dependencias ajenas a la ejecutora del gasto que no cumplen con los objetivos del
46

Quintana Roo
fondo, 236 pagos a 31 trabajadores por 1,327.4 miles de pesos adscritos a centros de trabajo de
educación media y superior, que no cumplen con los fines del FAEB, pagos a 74 trabajadores por
6,090.0 miles de pesos adscritos a 8 centros de trabajo corresponden a programas federales que
cuentan con apoyo distinto al FAEB para su financiamiento, 178 pagos a 43 trabajadores con
categorías para jubilados docentes administrativos por 3,486.7 miles de pesos, 857 pagos a 33
personas por 4,449.1 miles de pesos que desempeñaron de manera paralela un cargo de elección
popular o directivo en los ayuntamientos, 1,950 pagos a 41 empleados que durante el ejercicio 2008,
estuvieron comisionados a dependencias ajenas al organismo cuyas actividades no cumplen con los
fines y objetivos del FAEB por 7,688.6 miles de pesos, y 6 empleados que recibieron 36 pagos y que
estuvieron adscritos a 2 centros de trabajo que agrupan a personal comisionado a otras dependencias
por importe de 272.1 miles de pesos; asimismo recuperaciones probables por 47,036.0 miles de pesos
consistentes en 555.0 miles de pesos por la adquisición de un vehículo, 9,712 pagos a 176 empleados
comisionados al sindicato por 46,088.1 miles de pesos y remuneraciones a 2 trabajadores a los que se
realizaron 38 pagos y estuvieron adscritos a un centro de trabajo que agrupa al personal comisionado
al sindicato por importe de 392.9 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 14 observación(es) que generó(aron) 14 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 10 a Recomendación(es), 3 a Pliego(s) de Observaciones y 1 a Promoción(es) de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Quintana Roo en relación con los
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal, cuyo objetivo consistió en
fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del fondo, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, se
determinó fiscalizar un monto de 2,981,100.0 miles de pesos, que representan el 95.8% de los
3,111,055.1 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, y atendiendo los postulados básicos de contabilidad gubernamental y a los
ordenamientos legales, disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
47

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
revisadas y a la Normativa Institucional para la Fiscalización de la Gestión Gubernamental; las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que lo revisado de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron
necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a
la muestra de las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del Estado de Quintana Roo cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la recepción, administración y ejecución del recurso fiscalizado, respecto de las
operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado
correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a recuperaciones operadas por
24,867.5 miles de pesos que corresponden a 822.2 miles de pesos de rendimientos financieros
transferidos a la cuenta del FAEB, 731.4 miles de pesos por el apoyo a organismos y dependencias
ajenas a la ejecutora del gasto que no cumplen con los objetivos del fondo, 236 pagos a 31
trabajadores por 1,327.4 miles de pesos adscritos a centros de trabajo de educación media y superior,
que no cumplen con los fines del FAEB, pagos a 74 trabajadores por 6,090.0 miles de pesos adscritos
a 8 centros de trabajo corresponden a programas federales que cuentan con apoyo distintos a FAEB
para su financiamiento, 178 pagos a 43 trabajadores con categorías para jubilados docentes
administrativos por 3,486.7 miles de pesos, 857 pagos a 33 personas por 4,449.1 miles de pesos que
desempeñaron de manera paralela un cargo de elección popular o directivo en los ayuntamientos,
1,950 pagos a 41 empleados que durante el ejercicio 2008, estuvieron comisionados a dependencias
ajenas al organismo cuyas actividades no cumplen con los fines y objetivos del FAEB por 7,688.6
miles de pesos, y 6 empleados que recibieron 36 pagos y que estuvieron adscritos a 2 centros de
trabajo que agrupan a personal comisionado a otras dependencias por importe de 272.1 miles de
pesos; asimismo recuperaciones probables por 47,036.0 miles de pesos consistentes en 555.0 miles
de pesos por la adquisición de un vehículo, 9,712 pagos a 176 empleados comisionados al sindicato
por 46,088.1 miles de pesos y remuneraciones a 2 trabajadores a los que se realizaron 38 pagos y
estuvieron adscritos a un centro de trabajo que agrupa al personal comisionado al sindicato por
importe de 392.9 miles de pesos.
48

Quintana Roo
X.25.1.2.
Auditoría:
Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
08-A-23000-02-0691
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
Dirección General de Egresos y Dirección de Caja de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del
Estado de Quintana Roo; las Direcciones de Administración; Innovación y Calidad; las jurisdicciones
de Chetumal, Cancún y Felipe Carrillo Puerto; los hospitales generales de Chetumal, Cancún y Felipe
Carrillo Puerto; los centros de salud urbanos Alfredo V. Bonfil y números 1 de las jurisdicciones de
Chetumal y Cancún; centros de salud rural Subteniente López y la Presumida, y el almacén estatal,
todos ellos, correspondientes a los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar mediante la aplicación de cuestionarios integrados por cuatro componentes (Ambiente
de Control; Riesgos y su Administración; Información y Comunicación, y Supervisión) la
existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos
que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información
confiable y oportuna, en cumplimiento del Reglamento Interior de los Servicios Estatales de
Salud, publicado en el periódico oficial del gobierno del estado el 15 de diciembre de 2004.
2. Constatar que la entidad federativa abrió una cuenta bancaria productiva específica para el
manejo del fondo, que se registró ante la Tesorería de la Federación y que se remitió copia de
la notificación de su registro a la Dirección General de Programación y Presupuesto "A", en
cumplimiento de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del
49

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados
en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2008.
3. Comprobar que la entidad federativa recibió las aportaciones federales de conformidad con el
Acuerdo por medio del cual la Federación da a conocer a los gobiernos de las entidades
federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2008,
de los recursos correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a entidades
federativas y municipios, y 33 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios; así
como el envío de los recibos de los recursos depositados a más tardar a los 15 días naturales
posteriores al último día hábil del mes en que los recibieron a la Dirección General de
Programación y Presupuesto "A", en cumplimiento de los Lineamientos generales de operación
para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios.
4. Comprobar que la Secretaría de Finanzas o su equivalente en el Gobierno Estatal entregó los
recursos recibidos de la Federación a las instituciones operadoras del fondo de manera ágil y
sin limitaciones, ni restricciones, en cumplimiento de los Lineamientos generales de operación
para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios.
5. Comprobar que el registro de las operaciones del fondo y los informes financieros se efectuaron
de acuerdo con los principios de contabilidad gubernamental y conforme a las disposiciones
locales emitidas en la materia; asimismo, que la contabilidad de las operaciones estuvo
respaldada en los documentos comprobatorios y justificativos originales, y que cumplieron con
las disposiciones legales y los requisitos fiscales establecidos en el Código Fiscal de la
Federación, la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo y
el Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
6. Verificar que las cifras del fondo reportadas en las Cuentas Públicas Federal y Estatal
estuvieron identificadas, correspondieron a tratamientos contables consistentes y se
mantuvieron conciliadas con las que se presentaron al cierre de ejercicio presupuestal del 31 de
diciembre de 2008 al 31 de mayo de 2009, y un mes antes del inicio de la revisión, en
cumplimiento del Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
7. Verificar que los recursos económicos recibidos por el estado y sus accesorios se destinaron
para cubrir los propósitos específicos del fondo a fin de apoyar el ejercicio de las atribuciones
que en materia de salud tiene este orden de gobierno, en cumplimiento de la Ley de
50

Quintana Roo
Coordinación Fiscal y la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Quintana Roo.
8. Verificar que los recursos del FASSA no se destinaron al financiamiento del Seguro Popular de
Salud, en cumplimiento del Reglamento Interior de los Servicios Estatales de Salud del Estado
de Quintana Roo.
9. Verificar que en los expedientes del personal se encuentre la solicitud, estudio y la autorización
de la compatibilidad de empleo correspondiente, en cumplimiento de las Condiciones Generales
de Trabajo 2006-2009; de los criterios de operación del tratamiento del expediente único de
personal, de los Lineamientos para la Integración, Manejo y Conservación del Expediente
Único, y del Catálogo Sectorial de Puestos Rama Médica Paramédica, todos emitidos por la
Secretaría de Salud Federal y vigentes para el ejercicio 2008.
10. Verificar que no existieron plazas ejercidas sin la autorización presupuestal o plazas
autorizadas sin ejercer los recursos para cubrirlas, en cumplimiento del analítico de plazas
autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para el ejercicio fiscal de 2008.
11. Comprobar que las licencias con goce de sueldo por comisión sindical al personal del
organismo ejecutor de los recursos del fondo se otorgaron de conformidad con las Condiciones
Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud 2006-2009, emitidas por la Secretaría de Salud
Federal, vigentes para el ejercicio 2008.
12. Verificar que no se otorgaron licencias con goce de sueldo al personal del organismo ejecutor
de los recursos del fondo por comisiones a otras entidades, cuyas funciones fueron diferentes a
los propósitos del fondo, en cumplimiento de las Condiciones Generales de Trabajo de la
Secretaría de Salud 2006-2009, emitidas por la Secretaría de Salud Federal, vigentes para el
ejercicio 2008.
13. Constatar que en las nóminas financiadas con recursos del fondo no existió personal con plaza
de médico que realizara funciones o actividades administrativas o de otra índole, en
cumplimiento del Catálogo Sectorial de Puesto Rama Médica, Paramédica, actualizado el 1° de
enero de 2008 por la Secretaría de Salud Federal.
14. Verificar que no se realizaron pagos en la nómina a personal que causó baja temporal o
definitiva, o que contaban con permiso o licencia sin goce de sueldo, en cumplimiento del
Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
51

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
15. Comprobar que los pagos al personal por concepto de compensaciones, bonos, estímulos
económicos y conceptos extraordinarios se realizaron de conformidad con la normativa
aplicable, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; del oficio número 307-A-1919 del 3
de noviembre de 2008, emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que contiene
los Lineamientos Específicos para el Otorgamiento de la Medida de Fin de Año para el ejercicio
fiscal de 2008, del Reglamento Interior de los Servicios Estatales de Salud, publicado en el
periódico oficial del estado el 15 de Diciembre de 2004, y de los contratos individuales por
tiempo determinado, suscritos por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo y los
trabajadores.
16. Verificar que el personal contratado con cargo en la partida de honorarios estuvo adscrito al
organismo estatal de salud; realizó actividades y funciones encaminadas al cumplimiento de los
objetivos del fondo, y no se le hicieron pagos por conceptos o montos no convenidos en el
contrato, en cumplimiento del Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en
Quintana Roo.
17. Verificar que no existieron pagos indebidos, en exceso u omisiones en las aportaciones y
obligaciones fiscales (ISSSTE, FOVISSSTE, SAR, ISR, etc.) con cargo en los recursos del
fondo, en cumplimiento de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los
Trabajadores del Estado; de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y de su reglamento y el
Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
18. Comprobar que los datos e información del personal contenidos en la nómina correspondieron
con los determinados en los muestreos físicos realizados y que las funciones establecidas no
fueron distintas a las autorizadas para el puesto que ocupan, en cumplimiento de las
Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud 2006-2009, emitidas por la
Secretaría de Salud Federal, vigentes para el ejercicio 2008.
19. Comprobar que la información de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y
resultados del fondo proporcionados a la SHCP coincidió con la que se publicó en los órganos
locales oficiales de difusión y que se puso a disposición del público en general, a través de la
página electrónica de Internet del Estado u otros medios locales de difusión, a más tardar a los
5 días hábiles posteriores al término de la entrega de los informes al Congreso de la Unión (30
días naturales después de terminado el trimestre), en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal; del Presupuesto de Egresos de la Federación y de los Lineamientos para informar sobre
el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades
federativas, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de febrero de 2008.
52

Quintana Roo
20. Constatar que la información trimestral enviada por el estado a la SHCP sobre el ejercicio,
destino, subejercicios, resultados y evaluación de los recursos del fondo se envió a más tardar
20 días naturales posteriores a la terminación de cada trimestre del ejercicio fiscal, y
correspondió con la que muestran sus registros contables y presupuestarios, en cumplimiento
de la Ley de Coordinación Fiscal y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y
resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas.
21. Verificar que la entidad federativa reportó adicionalmente en el Sistema las medidas y acciones
establecidas en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008,
relacionadas con la transparencia en los pagos realizados con recursos del fondo cuando el
destino específico fueron los servicios personales, en cumplimiento del Presupuesto de Egresos
de la Federación y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos federales transferidos a las entidades federativas.
22. Comprobar que los medicamentos se adquirieron de conformidad con los procedimientos de
contratación y los montos máximos y mínimos establecidos, y que en aquellos casos, en los
que no se sujetaron al procedimiento de licitación pública, se acreditaron de manera suficiente
los criterios en los que se sustentó la excepción, en cumplimiento del Presupuesto de Egresos
del Gobierno del Estado de Quintana Roo, Ley de adquisiciones, arrendamientos y prestación
de servicios relacionados con bienes muebles del estado de Quintana Roo.
23. Comprobar que todas las adquisiciones, arrendamientos y servicios realizadas con el fondo
estuvieron amparadas en un contrato o pedido, el cual debió contener los requisitos
establecidos, estar debidamente formalizado, ser congruente con lo estipulado en las bases de
licitación, y que las operaciones se realizaron conforme a los términos y condiciones pactadas,
en cumplimiento Ley de adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios relacionados
con bienes muebles del estado de Quintana Roo.
24. Verificar que los proveedores que celebraron contratos o pedidos con el organismo de salud del
estado garantizaron, en su caso, los anticipos que recibieron y el cumplimiento de las
condiciones pactadas en dichos instrumentos jurídicos, en cumplimiento de la Ley de
adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios relacionados con bienes muebles del
estado de Quintana Roo.
25. Constatar que en los contratos y pedidos celebrados se pactaron penas convencionales a cargo
del proveedor por el atraso en las fechas establecidas en la entrega de los bienes o en la
prestación del servicio, y que, en caso de incumplimiento, se aplicaron las sanciones; asimismo,
que las modificaciones realizadas a los pedidos y contratos estuvieron debidamente fundadas y
53

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
justificadas y se efectuaron en tiempo y forma, conforme a la Ley de adquisiciones,
arrendamientos y prestación de servicios relacionados con bienes muebles del estado de
Quintana Roo.
26. Comprobar que la recepción, registro y entrega de los insumos médicos y medicamentos en los
almacenes y unidades médicas se realizó de conformidad con el Manual de Organización de los
Servicios Estatales de Salud en el Estado de Quintana Roo.
27. Verificar mediante inventarios físicos las existencias de insumos médicos y medicamentos en
los almacenes y unidades médicas, su control y rotación de los inventarios para determinar
aquellos de lento o nulo movimiento, de los cuales se haya propiciado su caducidad, en
cumplimiento del Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
28. Verificar que no existieron prácticas inadecuadas en la prescripción de los medicamentos y que
correspondieron con los incorporados en el cuadro básico para el primer, segundo y tercer nivel
de atención médica, en cumplimiento del Manual de Organización de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo.
29. Verificar que la distribución de insumos médicos y medicamentos se realizó de acuerdo con los
requerimientos de las unidades médicas solicitantes y la congruencia entre el cuadro de
calendarización para el abasto y las fechas reales de entrega de los productos, en cumplimiento
del Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
30. Comprobar que durante su almacenamiento existió una clasificación de los medicamentos por
fuente de financiamiento, en cumplimiento de la Ley General de Salud, en materia de protección
social en salud.
31. Verificar la existencia de un reporte de adquisición de medicamentos que consideren los más
demandados y de mayor precio, controlados y que requieran de condiciones específicas de
almacenaje de acuerdo con los diferentes niveles de atención, para revisar su adecuado
registro, control, guarda, custodia, manejo y distribución, en cumplimiento del Manual de
Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
32. Comprobar que las donaciones de insumos médicos y medicamentos y las razones para
solicitar y darlos de baja fueron conforme al marco normativo aplicable, igualmente que aquellos
que se encontraron en estado de caducidad se dieron de baja de acuerdo con las Normas de
Protección de Riesgos Sanitarios (COFEPRIS ) y el Manual de Organización de los Servicios
Estatales de Salud en Quintana Roo.
54

Quintana Roo
33. Comprobar que los medicamentos adquiridos con recursos del fondo se entregaron al paciente,
en caso contrario determinar las causas por las que no se entregaron de manera completa, así
como el monto de los medicamentos, en cumplimiento del Manual de Organización de los
Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
34. Verificar el cumplimiento de las metas y logros alcanzados del FASSA en su programa anual de
trabajo (PAT), de conformidad con el Manual de Organización de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo.
35. Comprobar que se aplicó la totalidad de los recursos del FASSA, y determinar, en su caso, la
proporción del gasto que se erogó al 31 de diciembre del ejercicio revisado, las causas del
subejercicio y sus implicaciones en el cumplimiento de las metas programadas, de conformidad
el Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
36. Verificar el cumplimiento del Sistema Integral de Calidad mediante los indicadores de resultados
(INDICA) y avales ciudadanos; así como comprobar la acreditación de las instituciones de
seguridad social en salud, en cumplimiento del Manual para la Acreditación y Garantía de
Calidad en Establecimientos para la Prestación de Servicios de Salud; los estándares
establecidos para el ejercicio 2008, de los Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo
para la Gestión de la Calidad, emitidos por la Secretaría de Salud, y los documentos
estratégicos y normativos del Aval Ciudadano.
37. Verificar que el estado tenga definido e implementado el sistema de referencia y
contrarreferencia; que cumpla con los lineamientos y parámetros para la práctica de cesárea y
que se evalúe la calidad de los servicios de salud que se proporciona a la población abierta, en
cumplimiento del Manual de Procedimientos para la Referencia y Contrarreferencia de
pacientes de la Secretaría de Salud; de los Parámetros promovidos por la Organización Mundial
de la Salud y el estándar del Sistema Integral de Calidad; de las Notas Técnicas para la
Aplicación de los Indicadores de Resultado 2001 (eficiencia), y de los Lineamientos generales
de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para las Entidades Federativas y Municipios, vigentes todos para el ejercicio de 2008.
55

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
Evaluación del Control interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de
Salud en el Gobierno del Estado de Quintana Roo, y coadyuvar a que éste cuente con controles
eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos
respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales
resultados obtenidos fueron los siguientes:
Ambiente de control
• Se cuenta con un código de conducta que delimita la actuación ética del medico, enfermeras y
pacientes; no así, un código de conducta que incluya a todos los servidores públicos de los
servicios estatales.
• La estructura organizacional se autorizó y actualizó en el mes de junio del ejercicio 2009.
• Las funciones de cada servidor público están fundamentadas y delimitadas en el reglamento
interno de los Servicios Estatales de Salud.
• El manual de organización que se utiliza para la operación del organismo tuvo su última
actualización en junio de 2004.
• Existe personal médico que realiza funciones administrativas.
• Las actividades que realizan los titulares, mandos medios y superiores de la administración para
dar a conocer entre el personal a su cargo que la autoridad y responsabilidades asignadas se
cumplan adecuadamente y se solucionen los problemas en la operación del fondo son llevados
a cabo por controles internos de cada área.
56

Quintana Roo
Identificación y Administración de Riesgos
• Los Indicadores de Trato Digno, Organización de Servicios y Atención Medica Efectiva son
evaluados cada bimestre; las herramientas utilizadas son las encuestas, registros en los
expedientes, otros registros y formatos elaborados en la unidad para llevar un seguimiento.
• El porcentaje de cumplimiento para que las unidades se incorporen al sistema Indica es del
87.3% y su procedimiento ha sido a través de la acreditación de unidades.
• El sistema Indica se encuentra en niveles preventivos y críticos.
• Mediante visitas físicas realizadas a las unidades médicas de primer y segundo nivel se constató
que los avales ciudadanos no realizan las funciones encomendadas.
• Con el análisis del POA se determinó que los objetivos programados al final del ejercicio no se
alcanzaron al 100.0%.
• El Programa Anual de Trabajo no refleja el total de recursos asignados y ejercidos del FASSA, lo
que impactó en las metas programadas y alcanzadas.
• Los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo no informaron a la población, en medios
locales de difusión, sobre la aplicación de los recursos del FASSA.
• La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo recibió las aportaciones
federales correspondientes al ejercicio 2008 en cumplimiento del Acuerdo por medio del cual la
Federación da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y
calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2008, de los recursos
correspondientes a los Ramos Generales 28 Participaciones a entidades federativas y
municipios, y 33 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios.
• La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo abrió extemporáneamente
la cuenta para la ministración de los recursos y no presentó evidencia del registro de la cuenta
ante la Tesorería de la Federación, ni copia de su notificación a la Dirección General de
Programación y Presupuesto “A”.
• Durante el ejercicio 2008 se generaron intereses en las cuentas bancarias de la Secretaría de
Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo por la extemporaneidad en la entrega de los
57

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
recursos a los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo por 173.3 miles de pesos, que se
transfirieron al organismo operador en el mes de octubre de 2009.
• Con el Presupuesto FASSA por Partida Autorizado más Ampliaciones menos Reducciones y
Ejercido 2008, se determinó que los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo reportaron un
saldo por ejercer de 62,334 miles de pesos, el cual se aplicó en el mismo ejercicio de 2008, pero
no se registró su gasto en las partidas del fondo, por lo que las cifras reportadas en el documento
mencionado no reflejan la aplicación exacta del recurso.
• Las cuentas bancarias utilizadas por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo para la
administración de los recursos del FASSA fueron exclusivas para el control del recurso.
• Se realizaron pagos por concepto de recargos y multas en los enteros a FOVISSSTE e ISR.
• Las plazas en la nómina no corresponden con las autorizadas en el analítico de plazas.
• Las comisiones al sindicato se autorizan en ocasiones de manera extemporánea y por
funcionarios a los que no les compete esa función.
• Se constató la existencia de personal al que se le realizaron pagos posteriores a la fecha de su
baja.
• Del recurso FASSA se realizaron pagos para el personal precario, sin que existiera la
autorización.
• El área de adquisiciones no cuenta con un manual interno para normar sus operaciones.
• En su mayoría, las adquisiciones revisadas en la muestra de auditoría, no se realizaron conforme
a los procedimientos de adjudicación establecidos, ni se presentaron las justificaciones
correspondientes, en incumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
• Se comprobó que no en todos los casos se sancionó a los proveedores por el retraso en la
entrega de los bienes o servicios.
• Mediante visitas realizadas a diferentes unidades médicas se determinó que las solicitudes de
medicamento no se autorizaron completamente, lo que se reflejó en el desabasto de
medicamentos.
58

Quintana Roo
• No se llevan a cabo controles para identificar los medicamentos más demandados, así como los
que tienen lento y nulo movimiento en las unidades hospitalarias ya que es la empresa subrogada
la que se encarga del control de los mismos.
Ponderación de Información y comunicación
• La información proporcionada por la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de
Quintana Roo es oportuna para los Servicios Estales de Salud.
• La información capturada por el departamento de control presupuestal se efectúa mensualmente
y se coteja con sus registros contables.
• El procesamiento de la información no es clara para la determinación de los recursos ejercidos
que conformaron el Presupuesto FASSA por partida autorizado más ampliaciones menos
reducciones y ejercido 2008, lo que ocasiona que su confiabilidad no sea buena.
• El área de contabilidad no cuenta con una guía contabilizadora para el registro de las
operaciones.
• Existe una mala afectación del gasto como consecuencia de un mal registro contable.
• El mecanismo de control para asegurarse que la información es confiable se determina mediante
conciliaciones contables presupuestales, bancarias, revisión de las cuentas colectivas de balance
general y análisis de patrimonio contra la cuenta de activo fijo.
• Los servicios personales se registran conforme a las responsivas y a los reportes de nómina que
emite la subdirección de recursos humanos.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de los riesgos
• Las acciones que promueve contraloría interna para el control interno son preventivas.
• Las actualizaciones que se van realizando a los procedimientos de control interno van en función
de los avances tecnológicos.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos dio como resultado una calificación de 2,483 puntos, valor que ubica a los
Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo en un rango regular, respecto del manejo y aplicación
59

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de los recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud, como se detalla a
continuación:
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
APLICADO A SERVIDORES PÚBLICOS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
Evaluación Final
Puntaje total de los
cuatro cuestionarios
2483
CUENTA PÚBLICA 2008
Estatus
Semáforo
Rango de
Calificaciones
0-2050 C. I. Bajo Rojo
2051-3400 C. I. Medio Amarillo
3401-4200 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno aplicados a Servidores Públicos de la
Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo, de
los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo y resultados de
procedimientos de auditoría aplicados por la Auditoría Superior de la
Federación
Lo anterior incumplió el artículo 45, Título Décimo Segundo, del Reglamento Interior de los Servicios
Estatales de Salud.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009 la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia de los oficios núms. 469, 475 y 477 todos del 15 de diciembre de
2009 donde el Secretario de Salud y Director General de los Servicios Estales de Salud en Quintana
Roo instruyó a los Directores de Servicios de Salud, Administrativo y de Innovación y Calidad para que
en lo sucesivo por cada componente de control se tomen las acciones necesarias en cada una de las
áreas que integran los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo y se realicen verificaciones
periódicas de las acciones implementadas, por lo que el presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
Con la revisión del contrato de cheques de la Institución de Banca Múltiple BBVA Bancomer, S.A., del
14 de febrero de 2008, se constató que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de
Quintana Roo aperturó la cuenta bancaria número 0159674594 para el manejo de los recursos de
FASSA denominada Gobierno del Estado de Quintana Roo FASSA; sin embargo, se determinó que lo
realizó extemporáneamente. Asimismo, no presentó evidencia del registro de la cuenta ante la
60

Quintana Roo
Tesorería de la Federación, ni copia de su notificación a la Dirección General de Programación y
Presupuesto “A”, en incumplimiento de los numerales sexto y séptimo de los Lineamientos generales
de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para
Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de
2008.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Egresos de la
Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo, con el oficio número
SH/TGE/DC/1512/2009 del 2 de diciembre de 2009 remitió copia del H/TGE/DGE/1479/2009 del 26 de
noviembre de 2009 donde el Tesorero General instruye al Director de Caja de la Secretaría de
Hacienda, ambos del Gobierno del Estado de Quintana Roo, para que se implementen los
procedimientos de control necesarios a efecto de que se efectúe el registro de la cuenta para la
recepción de los recursos provenientes del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
(FASSA) ante la Tesorería de la Federación dentro del plazo establecido y se notifique a la Dirección
de Programación y Presupuesto “A” de la SHCP sobre el trámite efectuado y se obtenga el acuse de
recibo, para estar en condiciones de operar en tiempo y forma los recursos del fondo en mención, en
cumplimiento de lo dispuesto en los numerales sexto y séptimo de los Lineamientos generales de
operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para
Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de
2008, por lo que el presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, auxiliares de cuentas, y oficios
de radicación de recursos, se constató que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP),
mediante la Tesorería de la Federación (TESOFE), ministró al Gobierno del Estado de Quintana Roo
recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud en 2008 por 751,761.2 miles de
pesos, en tiempo y forma; de los cuales 729,620.5 miles de pesos fueron transferencias líquidas en las
cuentas abiertas por la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo para el manejo de los
recursos del fondo, y 22,140.7 miles de pesos de pagos virtuales realizados directamente por la
TESOFE. Asimismo, se constató que la Secretaría de Hacienda del Estado emitió los recibos oficiales
y oficios correspondientes por la recepción de los recursos y envió copia de los recibos a la Dirección
de Programación y Presupuesto “A”, a más tardar a los 15 días naturales posteriores al último día hábil
del mes en que recibieron los recursos.
61

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Lo anterior se realizó en cumplimiento del "Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las
entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal de
2008, de los recursos correspondientes a los ramos generales 28 Participaciones a entidades
federativas y municipios, y 33 Aportaciones federales para entidades federativas y municipios”,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de enero de 2008 y los numerales quinto y octavo
de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
En la revisión de los recursos transferidos durante 2008 por la Secretaría de Hacienda del Gobierno
del Estado de Quintana Roo a los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo por 751,761.2 miles
de pesos, se observó que se entregaron en forma extemporánea, lo que generó rendimientos
financieros en sus cuentas al 31 de diciembre por 146.0 miles de pesos, los cuales fueron transferidos
a los Servicios Estatales de Salud en Quinta Roo en el mes de octubre de 2009, junto con
actualizaciones por 27.3 miles de pesos, lo que dio un total de 173.3 miles de pesos transferidos, en
incumplimiento del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y numeral noveno de los Lineamientos
generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Egresos de la
Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo, con oficio número
SH/TGE/DC/1512/2009 del 2 de diciembre de 2009 remitió copia del H/TGE/DGE/1480/2009 del 26 de
noviembre de 2009, donde el Tesorero General instruye al Director de Caja de la Secretaría de
Hacienda, ambos del Gobierno del Estado de Quintana Roo, para que se implementen los
procedimientos de control necesarios en la operación de los recursos provenientes del Fondo de
Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) a fin de que los rendimientos generados se envíen
a los Servicios Estatales de Salud dentro de los tiempos establecidos y en coordinación con éstos se
dé cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 49 de la Ley de Coordinación y el numeral noveno de los
Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 21 de enero de 2008, por lo que el presente resultado se da por atendido.
62

Quintana Roo
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con la revisión de los auxiliares de ingreso, los oficios, recibos de ministración de los recursos del
FASSA 2008 y oficio núm. SH/TG/DCG/452/2009 del 4 de noviembre de 2009 suscrito por el director
de contabilidad gubernamental, se determinó que la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana
Roo no registró ingresos por 9,104.2 miles de pesos, los cuales correspondieron a pagos que realizó
directamente la TESOFE a la FSTSE, Fonac y Sindicato y que forman parte del presupuesto del
fondo, en contravención del artículo 49, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Egresos de la
Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo, con el oficio número
SH/TGE/DC/1512/2009 del 2 de diciembre de 2009 remitió copia del H/TGE/DGE/1481/2009 del 26 de
noviembre de 2009, donde el Tesorero General instruye al Director de Contabilidad Gubernamental de
la Secretaría de Hacienda, ambos del Gobierno del Estado de Quintana Roo, para que se
implementen los procedimientos de control necesarios a efecto de que se registren los movimientos de
ingreso correspondientes a los pagos que la Tesorería de la Federación efectúa a favor de terceros
(FSTSE, Fonac y Sindicato) con cargo al presupuesto al Fondo de Aportaciones para los Servicios de
Salud (FASSA) y se dé cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 49, párrafo segundo, de la Ley de
Coordinación, por lo que el presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Registros contables
Para el análisis de las pólizas de cheque y los auxiliares de gasto ejercido al 31 de diciembre de 2008
de diversas partidas se revisaron las operaciones por 36,982.4 miles de pesos, lo que representó el
40.6% de los recursos ejercidos en gastos de operación por 91,111.7 miles de pesos en los Servicios
Estatales de Salud en Quintana Roo, como se detalla a continuación:
63

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
MONTO REVISADO DE GASTO DE OPERACIÓN POR PARTIDA
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Partida Nombre de la Partida Revisado
2501 Sustancias y productos Químicos 4,717.5
2502 Plaguicidas, Abonos y fertilizantes 4,629.9
2701 Vestuario, Uniformes y Blancos 3,560.9
2504 Materiales, Accesorios y Suministros Médicos 5,490.9
2601
Materiales, Accesorios y Suministros de
Laboratorio 4,350.8
2503 Medicinas y Productos farmacéuticos 11,512.2
3505
Servicios de lavandería, limpieza higiene y
fumigación 1,251.4
3411 Servicios de Vigilancia 803.1
4406 Subsidio a la Prestación de Servicios Públicos 665.7
TOTAL 36,982.4
FUENTE: Las pólizas de cheque y los auxiliares de gasto ejercido al 31 de
diciembre de 2008 y Presupuesto FASSA por Partida Autorizado
mas Ampliaciones menos Reducciones y ejercido 2008.
Con su revisión, se constató que las pólizas contaron con la documentación justificativa que soportó
debidamente el gasto; así como, con la documentación comprobatoria que reunió los requisitos
fiscales, de conformidad con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la
Federación; 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo y
numeral 1.5.3.2 “ Departamento de Integración y Control Presupuestal.-Funciones” del Manual de
Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
Con la conciliación contable de las cifras reportadas en las Cuentas Públicas Federal, Estatal y
Presupuesto por Partida Autorizado más Ampliaciones menos Reducciones y Ejercido 2008, este
último emitido el 31 de Diciembre de 2008 por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, se
determinó que en el ingreso las cifras de los tres documentos concilian entre sí, mientras que en las de
los egresos del Presupuesto por Partida existe una diferencia de 1,344.1 miles de pesos con respecto
a lo registrado en Cuenta Pública Federal y Estatal, como se detalla a continuación:
64

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
CIFRAS DE INGRESO Y EGRESO EN LAS CUENTAS PÚBLICAS FEDERAL Y ESTATAL
Y EL PRESUPUESTO FASSA POR PARTIDA
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Cuenta Pública Federal
Cuenta Pública Estatal
Presupuesto FASSA por
partida Autorizado mas
Ampliaciones-
Reducciones y Ejercido
2008
Original Modificado Ingreso Egreso Ingreso Egreso
751,761.2 751,761.2 751,761.2 751,761.2 751,761.2 753,105.3
FUENTE: Cuenta Pública Federal y Estatal y Presupuesto FASSA por Partida
autorizado más ampliaciones menos reducciones y ejercido 2008.
Lo anterior contravino el numeral 1.5.3.1 “Departamento de Contabilidad.-Funciones” del Manual de
Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88 fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que las
operaciones registradas en el estado del presupuesto por partida se concilien con los montos
señalados en la Cuenta Pública Federal y en los reportes para la elaboración de la Cuenta Pública
Estatal, en cumplimiento del numeral 1.5.3.1 "Departamento de Contabilidad.-Funciones" del Manual
de Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
65

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
Con la revisión del documento “Presupuesto FASSA por Partida Autorizado+Ampliaciones-
Reducciones y Ejercido 2008”, se constató que los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo
reportaron un presupuesto modificado de recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de
Salud por 738,724.7 miles de pesos, de los cuales, al 31 de diciembre de 2008, se ejercieron
676,390.3 miles de pesos, por lo que se determinó un saldo por ejercer de 62,334.4 miles de pesos.
Aunado a lo anterior, con nota informativa del 19 de noviembre de 2009, la Dirección Administrativa, la
Subdirección de Recursos Humanos y la Subdirección de Recursos Financieros de la entidad
fiscalizada informaron que el saldo por ejercer de 2008, se aplicó en el mismo ejercicio fiscal, aún
cuando su egreso no se registró en las partidas de gasto del FASSA.
Los conceptos de gasto en que se aplicaron los recursos en 2008 fueron los siguientes:
a) 44,436.6 miles de pesos para el pago del rubro de homologados, que se encuentra autorizado en el
presupuesto de egresos de 2008 del FASSA.
b) 12,813.5 miles de pesos que se transfirieron a la cuenta núm. 4029773960 de la institución
bancaria HSBC para el pago de sueldos del personal precario y se ejercieron en su totalidad en la
fuente de financiamiento de Seguro Popular Federal.
c) 5,690.0 miles de pesos para el pago de pasivos del ejercicio 2007 y
d) 3,100.0 miles de pesos que se reintegraron de la cuenta de FASSA, a la cuenta 40268629957 del
programa Procedes, derivado de un préstamo para pago a proveedores en el ejercicio de 2006.
Por lo anterior, se concluye que los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo ejercieron recursos
por 8,790.0 miles de pesos para el pago de pasivos del ejercicio 2007 y un préstamo para pagar a
proveedores del ejercicio 2006, lo que refleja que se aplicaron en fines distintos del Fondo de
Aportaciones para los Servicios de Salud, en incumplimiento del artículo 49, párrafo primero, de la Ley
de Coordinación Fiscal.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
66

Quintana Roo
Cuentas de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que
como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de pesos 8,789,991.30 (ocho millones setecientos ochenta y nueve mil
novecientos noventa y un pesos 30/100 M.N.), por la aplicación de recursos del fondo en pasivos del
ejercicio 2007 y un préstamo para pago a proveedores del ejercicio de 2006, en incumplimiento del
artículo 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
Con el análisis del documento “Presupuesto FASSA por Partida Autorizado+Ampliaciones-
Reducciones y Ejercido 2008”, se constató que los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo
ejercieron recursos en la partida 4406 “Subsidios a la prestación de servicios públicos” por 665.7 miles
de pesos; con la revisión a la documentación comprobatoria del gasto se determinó que 595.0 miles de
pesos fueron aplicados para el pago de personal del Programa Oportunidades, en contravención del
artículo 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que
como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 595,000.0 (quinientos noventa y cinco mil pesos 00/100 M.N.), por aplicar
recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud para el pago de personal del
programa oportunidades, en contravención del artículo 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
67

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con la revisión de las pólizas de egreso y su documentación comprobatoria de las partidas de gasto
2501 “Sustancias y productos químicos”, 2503 “Medicamentos” y 2504 “Material de curación” se
determinó que los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo pagaron, con recursos del FASSA
2008, 6,617.3 miles de pesos, para compromisos de gasto generados en el ejercicio 2007, en
contravención de los artículos 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal y 46 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que
como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 6,617,289.18 (seis millones seiscientos diecisiete mil doscientos ochenta y
nueve pesos 18/100 M.N.), por aplicar recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud
2008, para el pago de compromisos de gasto generados en el ejercicio 2007, en contravención de los
artículos 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal y 46 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
68

Quintana Roo
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con la revisión del expediente de la licitación pública nacional número 52101001-001-08 para la
adquisición de medicamentos y material de curación se comprobó que en las bases de la licitación en
el punto 1.1, se especificó que los bienes solicitados en este concurso correspondían a la partida
presupuestal de medicamentos del Programa de Seguro Popular para los derechohabientes de esta
entidad, hecho que se reiteró en el contrato abierto celebrado con el proveedor DIFASA, que fue quien
ganó el concurso, en la cláusula quinta, fracción b. Con la revisión de la documentación comprobatoria
del gasto, se determinó que se ejercieron recursos del FASSA de 2008, para el pago de este contrato
por 1,652.3 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm. 001
del 4 de enero de 2010, el Jefe de Departamento de Sistematización del Pago de los Servicios
Estatales de Salud en Quintana Roo, remitió copia del oficio núm. DA/1051/2009 del 5 de diciembre de
2009, donde anexó la transferencia electrónica del 5 de enero de 2010 por 1,704.1 miles de pesos, con
folio interbancario núm. 52353, de la cuenta núm. 0131354949 a la cuenta núm. 50831, ésta última
utilizada para el manejo de los recursos de servicios personales del Fondo de Aportaciones para los
Servicios de Salud. El monto se integró por 1,652.3 miles de pesos más actualizaciones por 51.8 miles
de pesos.
Asimismo, con oficio núm. SC/OS/DJ/0002/I/2010 del 4 de enero de 2010, el Secretario de la
Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo informó que por haber realizado el reintegro y
transferencia correspondiente del recurso observado, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 71
de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Quintana Roo se abstiene
por esta única ocasión de sancionar la conducta omisiva de los servidores públicos responsables de la
operación del Fondo de Aportaciones a los Servicios de Salud, toda vez que los actos u omisiones
desplegados por ellos, no se consideran por este órgano de control estatal graves, ya que no existen
elementos que presuman se haya realizado con dolo o que pudieran haber actuado de mala fe en el
cumplimiento de las disposiciones normativas de dicho fondo respecto del ejercicio auditado; así como,
tampoco se advierte un daño patrimonial a la hacienda pública del estado o la federación, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
69

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Vínculo FASSA-Seguro Popular
La Secretaría de Salud (SS) busca fortalecer el tejido social por medio de reducir las desigualdades y
brindar protección económica a las familias, a través del Sistema de Protección Social en Salud
(SPSS) conocido como Seguro Popular; ya que sus acciones se orientan a proporcionar protección
financiera a la población que no tienen acceso a la seguridad social, mediante un esquema que le
asegura el servicio médico sin desembolso al momento de su utilización. EL SPSS se financia de
manera solidaria por la Federación, las entidades federativas y los beneficiarios, por medio de la cuota
social, aportación solidaria (federal y estatal), cuota familiar y cuota reguladora.
La cuota social se cubre de manera anual por el Gobierno Federal y es por cada familia beneficiaria
del SPSS; equivale al 15.0% del Salario Mínimo General en el Distrito Federal y se actualiza
trimestralmente, de acuerdo con la variación del Índice Nacional de Precios al Consumidor. La
Aportación Solidaria se aporta tanto por el Gobierno Federal, como por las entidades federativas. En el
caso de los estados, su monto mínimo será el equivalente a la mitad de la cuota social y en el caso del
Gobierno Federal representará al menos una y media veces el monto de la cuota social.
El Sistema de Protección Social en Salud tiene como estrategia de financiamiento dividir en dos al
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) del Ramo General 33, en el Fondo de
Aportaciones para los Servicios de Salud a la Persona (FASSA- P) y el Fondo de Aportaciones para
los Servicios de Salud a la Comunidad (FASSA- C). El primero financia la aportación solidaria federal,
y el segundo apoya el financiamiento de los servicios para la salud de la población sin seguridad
social; conforme a lo establecido en el artículo décimo segundo transitorio del Decreto por el que se
reforma y adiciona la Ley General de Salud, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 15 de
mayo de 2003; el FASSA establecido en la Ley de Coordinación Fiscal será utilizado para financiar los
recursos que el Gobierno federal debe destinar al Sistema de Protección Social en Salud (SPSS) por
concepto de Aportación Solidaria Federal y asimismo para el Fondo de Aportaciones a los Servicios
de Salud a la Comunidad.
En el caso del estado de Quintana Roo, la estructura de financiamiento del Seguro Popular en el
ejercicio 2008 observó las características que se presentan a continuación:
70

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
PRESUPUESTO DEL SEGURO POPULAR 2008
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Aportación Aportación
FASSA-P *
Cuota Social
Solidaria
Federal
Solidaria
Estatal
Cuota
Familiar 2008 %
Total
135,741.3 4,271.3 101,299.4 499.6 435,495.2 64.3 677,306.8
FUENTE: Información proporcionada por la Dirección General de Financiamiento, de la
Comisión Nacional de Protección Social en Salud, por medio del oficio núm.
CNPSS/DGF/762/09 de fecha 08 de julio de 2009.
NOTA: *Financiada con recursos federales distintos del Fondo de Aportaciones para
los Servicios de Salud (FASSA).
** Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud a la Persona, del Fondo de
Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL SEGURO POPULAR 2008, POR
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
PRESUPUESTO DEL SEGURO POPULAR 2008
Cuota Social
20.0%
Aportación Solidaria
Federal
0.6%
FASSA-P
64.3%
Cuota Familiar
0.1%
Aportación Solidaria
Estatal
15.0%
FUENTE: Información proporcionada por la Dirección General de Financiamiento,
de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, por medio del
oficio núm. CNPSS/DGF/762/09 de fecha 08 de julio de 2009.
71

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
En 2008, los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, reportaron 677,306.8 miles de pesos del
Seguro Popular; integrados por diversas fuentes de financiamiento, como son: Cuota social,
Aportación solidaria federal, Aportación solidaria estatal, Cuota familiar y FASSA a la persona; este
último financiamiento representó el 64.3% del total de recursos de ese programa.
Asimismo se reportaron 435,495.2 miles de pesos del FASSA a la persona alineados al Seguro
Popular, que representaron el 57.9% del monto total asignado del FASSA por 751,761.2 miles de
pesos.
En virtud de que la incorporación de la población sin cobertura de aseguramiento al Seguro Popular es
gradual, ya que la dinámica de ese proceso obedece a las metas anuales acordadas entre el estado y
el Gobierno federal, en 2008 existía todavía un número importante de personas consideradas como
“población abierta”; es decir, que no están atendidas por instituciones de seguridad social o del Seguro
Popular.
Debido a lo anterior, se observa un menor dinamismo del proceso de incorporación de esa población al
Seguro Popular, respecto del que observa la transferencia de recursos del FASSA a este programa, la
disponibilidad per cápita de este fondo para la población abierta se redujo, lo cual se tradujo en la
práctica en una menor disponibilidad de medicamentos para este grupo, lo que afectó la calidad de los
servicios médicos.
Además, los médicos deben atender tanto a la población abierta como a las familias afiliadas al Seguro
Popular, por lo que en las zonas urbanas aumenta el tiempo de espera de los pacientes para recibir
consulta.
Así, la diferente dinámica en el proceso de incorporación de la población al Seguro Popular, respecto
de la transferencia de recursos del FASSA a este programa, afecta la calidad de los servicios de salud
que se proporcionan a la población abierta, particularmente en materia de medicamentos.
Lo anterior incumplió lo establecido en el artículo 3, fracción I, Título Primero, del Reglamento Interior
de los Servicios Estatales de Salud del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm.
OPER/001/2010 del 3 de enero de 2010, la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo, remitió copia del oficio núm. DSS/319/2009 del 21 de diciembre de 2009,
donde el Director de Régimen Estatal de Protección Social en Salud instruyó a los Jefes de
Jurisdicción y a los Directores de Hospitales a fin de que vigilen que se disminuyan los tiempos de
72

Quintana Roo
espera de los pacientes para recibir consulta especialmente en las zonas urbanas del estado, por lo
que el presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con la revisión de 50 expedientes de personal, se observó que en los Servicios Estatales de Salud en
Quintana Roo, a los servidores públicos de base y de confianza, no se les aplica el estudio y
autorización de compatibilidad de empleo, en contravención del artículo 9, fracción VI y IX, de las
Condiciones Generales de Trabajo 2006-2009, emitidas por la Secretaría de Salud Federal, de los
criterios de operación del tratamiento del expediente único de personal de los Lineamientos para la
Integración, Manejo y Conservación del Expediente Único, emitido por la Secretaría de Salud Federal y
del Catálogo Sectorial de puestos emitidos por la Secretaría de Salud Federal, todos vigentes para el
ejercicio 2008.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm.
DA/1061/2009 del 23 de diciembre de 2009, la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia de los oficios núms. SC/DJ/1402/XII/2009 y SC/DJ/1403/XII/2009
del 17 de diciembre de 2009, donde el Director Jurídico de la Secretaría de la Contraloría del Estado
de Quintana Roo, informó al Secretario de Salud y Director de los Servicios Estatales de Salud y al
Director de Auditoría Adscrito al área de la Dirección General de Auditoría a los Recursos Federales en
Estados y Municipios que con base en los artículos 19, fracción XI, 40, fracciones XXVIII, XXX y XXXVI
de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado; 3, 47, 48 y 52 de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Quintana Roo, 2, 4 y 12, fracciones XVI,
XVII y XVIII en materia de investigación respecto del incumplimiento por parte de los servidores
públicos de las disposiciones legales o administrativas vigentes en el Estado para promover la
responsabilidad administrativa y en su caso iniciar el procedimiento administrativo disciplinario
correspondiente, les manifiesto a ustedes que este Órgano de Control Estatal, inicio las
investigaciones correspondientes para allegarse de los elementos necesarios y determinar las
responsabilidades administrativas, y en su caso, imponer las sanciones correspondientes, respecto del
presente resultado, por lo que se da por atendido.
73

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
En la revisión de 50 expedientes de personal, se observó que en los Servicios Estatales de Salud en
Quintana Roo, a 3 servidores públicos, con puestos de médicos especialistas, que no cuentan con el
documento que acredite su especialización, se les realizaron 87 pagos por 1,237.0 miles de pesos, en
incumplimiento del Catálogo Sectorial de Puestos Rama Médica, Paramédica, emitido por la Secretaría
de Salud Federal y vigente para el ejercicio 2008.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009, la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia del análisis de sueldos que debían de pagarse como médicos
generales, a los 3 servidores públicos que no acreditaron la especialidad, por lo que aclararon un
monto de 985.0 miles de pesos; la diferencia por 252.0 miles de pesos fue reintegrada con la
transferencia electrónica del 30 de diciembre de 2009, con folio interbancario 71022, por 275.6 miles
de pesos, de la cuenta núm. 0131354949 a la cuenta núm. 50831, ésta última, utilizada para el manejo
de los recursos de servicios personales del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. El
monto se integró por 252.0 miles de pesos más actualizaciones por 23.6 miles de pesos, por lo que el
presente resultado queda parcialmente atendido.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0691-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15
fracción XV, 39, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, en el ámbito de
sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que deriven
de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron a 3 servidores públicos
como médicos especialistas sin que contaran con el documento que los acreditara, en incumplimiento
del Catálogo Sectorial de Puestos Rama Médica, paramédica emitido por la Secretaría de Salud
Federal y vigente para el ejercicio 2008.
La Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
74

Quintana Roo
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Con el análisis de las plazas autorizadas al inicio del ejercicio de 2008 (analítico de plazas),
proporcionado en medios magnéticos por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, contra las
plazas pagadas reportadas en la nómina ordinaria de 2008, se determinó que no se ejercieron plazas
que no estuvieran autorizadas en el analítico; sin embargo, se comprobó que no se ejercieron en
nómina 24 plazas por 233.4 miles de pesos, que sí estaban autorizadas, en contravención de la
plantilla del analítico de plazas autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para el
ejercicio fiscal de 2008.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 fracción II, 15
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que se
implementen los mecanismos de control necesarios a fin de que, en lo subsecuente, en la nómina se
ejerzan las plazas autorizadas, en cumplimiento de la plantilla del analítico de plazas autorizado por la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público para el ejercicio fiscal correspondiente.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con la revisión de la nóminas y de los oficios de autorización de licencias con goce de sueldo por
comisión sindical, presentadas por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo,
correspondientes al ejercicio fiscal de 2008, se determinó que se comisionaron al sindicato 17
trabajadores, con vigencias que fueron del 1° de enero al 31 de diciembre de 2008; sin embargo, las
autorizaciones de comisiones sindicales se emitieron posteriormente al inicio de las mismas, por lo que
se efectuaron 17 pagos anteriores a las autorizaciones por 131.8 miles de pesos, en contravención de
75

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
los artículos 144, penúltimo párrafo, y 159 de las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría
de Salud 2006-2009, emitidas por la Secretaría de Salud Federal, vigentes para el ejercicio 2008.
Acción Promovida
08-0-12100-02-0691-01-001 Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que la Secretaría de Salud Federal instruya a quien corresponda para que se implementen
las actividades necesarias a fin de que, en lo subsecuente, los oficios de autorización con goce de
sueldo por comisión sindical se emitan en tiempo y forma, en cumplimiento de los artículos 144,
penúltimo párrafo, y 159 de las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de Salud vigentes
para el ejercicio correspondiente.
La Secretaría de Salud Federal presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un plazo
máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las consideraciones
pertinentes.
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Con la revisión de la nóminas y de los oficios de autorización de licencias con goce de sueldo por
comisión sindical, presentadas por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo,
correspondientes al ejercicio fiscal de 2008, se determinó que se comisionaron al sindicato 14
personas con goce de sueldo, con vigencias que fueron del 1° de enero al 31 de diciembre de 2008,
sin contar con la autorización de la Subsecretaría de Administración y Finanzas o Dirección General de
Recursos Humanos; cabe mencionar que se efectuaron 259 pagos por 1,731.1 miles de pesos, en
contravención del artículo 144, fracción I, segundo párrafo, de las Condiciones Generales de Trabajo
de la Secretaría de Salud 2006-2009, emitidas por la Secretaría de Salud Federal, vigentes para el
ejercicio 2008.
76

Quintana Roo
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-06-004
Pliego de Observaciones
La Auditoria Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción IV,
párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que
como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 1,731,112.24 (un millón setecientos treinta y un mil ciento doce pesos 24/100
M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo por
concepto de pagos a personal comisionado al sindicato sin contar con la autorización correspondiente,
en contravención del artículo 144, fracción I, segundo párrafo, de las Condiciones Generales de
Trabajo de la Secretaría de Salud, vigentes para el ejercicio fiscal correspondiente.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Con la revisión de los oficios de comisiones internas de 22 servidores públicos a diferentes centros de
trabajo de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo se determinó que 4 trabajadores no
cuentan con el periodo de vigencia de la comisión, y se les realizaron 71 pagos por 591.6 miles de
pesos, en incumplimiento del artículo 145 de las Condiciones Generales de Trabajo de la Secretaría de
Salud Federal vigentes para el ejercicio 2008.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, la Directora Administrativa
de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio número DA/975/2009 BIS
del 23 de noviembre de 2009 mediante el cual solicitó a la subdirectora de recursos humanos que en
aquellos expedientes en donde no se cuente con el periodo de vigencia de las comisiones internas, se
elaboren de inmediato, de acuerdo con el artículo 145 de las Condiciones Generales de Trabajo de la
Secretaría de Salud Federal vigentes para el ejercicio 2008, y ésta a su vez con oficio núm.
SRH/068/2009 del 25 de noviembre de 2009, solicitó al jefe de departamento de relaciones laborales
77

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de inmediato elabore los oficios para aquellos trabajadores que estén comisionados en forma
indefinida, por lo que el presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con oficio núm. DRL/3341/2009 del 17 de noviembre de 2009, la Dirección Administrativa de los
Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo informó que “después de haber revisado
minuciosamente los registros de personal del Organismo por el ejercicio 2008 no se tuvo ningún
trabajador comisionado a dependencia Federal o Estatal”, en cumplimiento de los artículos 49 de la
Ley de Coordinación Fiscal; 3, 13 y 18 de la Ley General de Salud y 144, fracción III, de las
Condiciones Generales de Trabajo, de la Secretaría de Salud Federal 2006-2009, emitidas por la
Secretaría de Salud Federal, vigentes para el ejercicio 2008.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
En el análisis de las bases de datos de las nóminas de las quincenas 1 a la 24, del catálogo general de
centros de trabajo, de la plantilla autorizada y de los estados de cuenta bancarios correspondientes al
ejercicio fiscal de 2008, proporcionados por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, se
observó que a 48 servidores públicos se les efectuaron 932 pagos por 7,422.6 miles de pesos los
cuales cuentan con plaza en área médica y se encuentran adscritos a centros de trabajo donde
realizan funciones administrativas, en contravención del numeral 1.5.1 “Subdirección de Recursos
Humanos.-Funciones”, fracción VI, del Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en
Quintana Roo y el catálogo sectorial de puestos de rama médica actualizada al 1° de enero de 2008
por la Secretaría de Salud.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm.
DA/1061/2009 del 23 de diciembre de 2009, la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo, remitió copia de los oficios núms. SC/DJ/1404/XII/2009 y SC/DJ/1405/XII/2009
del 17 de diciembre de 2009, donde el Director Jurídico de la Secretaría de la Contraloría del Estado
de Quintana Roo informó al Secretario de Salud y Director de los Servicios Estatales de Salud y al
Director de Auditoría Adscrito al área de la Dirección General de Auditoría a los Recursos Federales en
Estados y Municipios que con base en los artículos 19, fracción XI, 40, fracciones XXVIII, XXX y XXXVI
de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado; 3, 47, 48 y 52 de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Quintana Roo, 2, 4 y 12, fracciones XVI,
78

Quintana Roo
XVII y XVIII en materia de investigación respecto del incumplimiento por parte de los servidores
públicos de las disposiciones legales o administrativas vigentes en el Estado para promover la
responsabilidad administrativa y en su caso iniciar el procedimiento administrativo disciplinario
correspondiente, les manifiesto a ustedes que este Órgano de Control Estatal, inicio las
investigaciones correspondientes para allegarse de los elementos necesarios y determinar las
responsabilidades administrativas, y en su caso, imponer las sanciones correspondientes, respecto del
presente resultado, por lo que se da por atendido.
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
Con la revisión de los movimientos de baja de personal del ejercicio 2008, capturados en el Sistema
Integral de Administración de Personal, de los estados de cuenta bancarios, de los expedientes de
personal y de las nóminas ordinarias en medios magnéticos proporcionados por los Servicios Estatales
de Salud en Quintana Roo, se determinó que a 4 trabajadores se les efectuaron pagos posteriores a la
fecha de su baja, por 36.0 miles de pesos, en contravención de lo establecido en el numeral 1.5.1
“Subdirección de Recursos Humanos.-Funciones”, fracción VII, del Manual de Organización de los
Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-06-005
Pliego de Observaciones
La Auditoria Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción IV,
párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que
como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 36,014.84 (treinta y seis mil catorce pesos 84/100 M.N.), más los intereses
generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por realizar pagos a 4
trabajadores posteriores a la fecha de su baja, en incumplimiento del numeral 1.5.1 "Subdirección de
Recursos Humanos.-Funciones", fracción VII, del Manual de Organización de los Servicios Estatales
de Salud en Quintana Roo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
79

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
En la revisión de la nómina de canasta navideña, elaborada en el mes de diciembre de 2008 por los
Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, se observó que la mencionada prestación fue pagada a
56 servidores públicos que ocuparon cargos de mandos medios y superiores por 444.3 miles de pesos,
aun cuando no se incluían estos niveles dentro de los autorizados, en contravención del oficio núm.
307-A-1919 del 3 de noviembre de 2008, emitido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que
contiene los Lineamientos Específicos para el Otorgamiento de la Medida de Fin de Año para el
ejercicio fiscal de 2008.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009, la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo, remitió copia de la transferencia electrónica por 458.2 miles de pesos, con
folio interbancario núm. 48141, del 29 de diciembre de 2009, de la cuenta núm. 0131354949 a la
cuenta núm. 50831, ésta última, utilizada para el manejo de los recursos de servicios personales del
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. El monto se integró por 444.3 miles de pesos más
actualizaciones por 13.9 miles de pesos.
Asimismo, con oficio núm. SC/OS/DJ/0003/I/2010 del 4 de enero de 2010, el Secretario de la
Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, informó que por haber realizado el reintegro y
transferencia correspondiente del recurso observado, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 71
de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Quintana Roo, se abstiene
por esta única ocasión de sancionar la conducta omisiva de los servidores públicos responsables de la
operación del Fondo de Aportaciones a los Servicios de Salud, toda vez que los actos u omisiones
desplegados por ellos, no se consideran por este órgano de control estatal graves, ya que no existen
elementos que presuman se haya realizado con dolo o que pudieran haber actuado de mala fe en el
cumplimiento de las disposiciones normativas de dicho fondo respecto del ejercicio auditado; así como,
tampoco se advierte un daño patrimonial a la hacienda pública del estado o la federación, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
80

Quintana Roo
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 1
Con la revisión de las nómina de complemento de sueldos otorgados mensualmente y proporcionada
en medios magnéticos por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, se comprobó que
durante el ejercicio 2008, a 276 servidores públicos operativos, administrativos y mando medio se les
efectuaron pagos por concepto de complemento de sueldo (bonos) por 5,586.2 miles de pesos, en
contravención del artículo 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm.
DA/1061/2009 del 23 de diciembre de 2009, la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo, anexó copia del acta de la primera sesión ordinaria de la H. Junta de Gobierno
del Organismo Público Descentralizado Servicios Estatales de Salud, de fecha 11 de junio del año
2008, donde con el acuerdo núm. 9/IS.O./2008 por unanimidad se acordó se aplique gasto hasta
7,000.0 miles de pesos por concepto de compensaciones mensuales al trabajo realizado por el
personal operativo y de enlace, según tabulador, con lo que se aclararon 2,396.7 miles de pesos.
De la diferencia de 3,189.5 miles de pesos, con oficio núm. 001 del 4 de enero de 2010, el Jefe de
Departamento de Sistematización del Pago, anexó copia de la transferencia electrónica del 5 de enero
de 2010 por 3,289.6 miles de pesos, con folio interbancario núm. 52353, de la cuenta núm.
0131354949 a la cuenta núm. 50831, ésta última, utilizada para el manejo de los recursos de servicios
personales del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. El monto se integró por 3,189.5
miles de pesos más actualizaciones por 100.1 miles de pesos, por lo que el presente resultado queda
parcialmente atendido.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0691-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15
fracción XV, 39, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, en el ámbito de
sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que deriven
de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión pagaron complementos de
81

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
sueldo (bonos) a servidores públicos operativos, administrativos y mando medio, en incumplimiento del
artículo 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
La Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con la conciliación entre el catálogo de honorarios y la nómina de personal eventual se determinó que
todas las personas contaron con su contrato individual de trabajo por tiempo determinado, en
cumplimiento del artículo 46, fracción XXI, del Reglamento Interior de los Servicios Estatales de Salud,
publicado en el periódico oficial del estado el 15 de Diciembre de 2004.
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
Con la revisión de las nóminas, del catálogo de personal eventual en medios magnéticos y de los
contratos individuales de trabajo por tiempo determinado correspondientes al ejercicio fiscal 2008,
proporcionados por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, se determinó que se realizaron
pagos de más a 29 personas, por 67.1 miles de pesos, respecto de lo establecido en los respectivos
contratos, en incumplimiento del artículo 46, fracción XXI, del Reglamento Interior de los Servicios
Estatales de Salud, publicado en el periódico oficial del estado el 15 de diciembre de 2004, y la
cláusula segunda de los mencionados contratos.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-06-006
Pliego de Observaciones
La Auditoria Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción IV,
párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que
como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 67,136.60 (sesenta y siete mil ciento treinta y seis pesos 60/100 M.N.), más
82

Quintana Roo
los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por concepto de
pagos de más a 29 personas eventuales respecto de lo establecido en los respectivos contratos, en
incumplimiento del artículo 46, fracción XXI, del Reglamento Interior de los Servicios Estatales de
Salud, publicado en el periódico oficial del estado el 15 de diciembre de 2004, y la cláusula segunda de
los mencionados contratos.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1
Con la revisión de las nóminas, del catálogo de personal eventual en medios magnéticos y de los
contratos individuales de trabajo por tiempo determinado correspondientes al ejercicio fiscal 2008,
proporcionados por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, se determinó que se realizaron
pagos a 118 personas por el concepto 16 "Beca”, el cual no estaba estipulado en las cláusulas de los
contratos por 245.6 miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula segunda de los contratos
individuales por tiempo determinado, suscritos por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo y
los trabajadores.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-06-007
Pliego de Observaciones
La Auditoria Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción IV,
párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que
como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 245,600.00 (doscientos cuarenta y cinco mil seiscientos pesos 00/100 M.N.),
más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por
concepto de pagos a 118 personas por el concepto 16 "Beca", el cual no estaba estipulado en las
cláusulas de los contratos, en incumplimiento de la cláusula segunda de los contratos individuales por
83

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
tiempo determinado, suscritos por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo y los
trabajadores.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
En la revisión de los pagos institucionales a terceros (FOVISSSTE) correspondientes al ejercicio fiscal
2008, se observó que los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo realizaron pagos superiores a
la obligación fiscal por 1.0 miles de pesos en la quincena cinco, en incumplimiento del numeral 1.5.3.1
“Departamento de Contabilidad.- Funciones” del Manual de Organización de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009 la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia del depósito en la cuenta núm. 0131354949 por 1.1 miles de
pesos del 14 de diciembre de 2009. El monto se integra por 1.0 miles de pesos más actualizaciones
por 0.1 miles de pesos, por lo que el presente resultado queda parcialmente atendido.
Asimismo, con oficio núm. DA/1061/2009 del 23 de diciembre de 2009, la Directora Administrativa de
los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia de los oficios núms.
SC/DJ/1408/XII/2009 y SC/DJ/1409/XII/2009 del 17 de diciembre de 2009 donde el Director Jurídico de
la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo informó al Secretario de Salud y Director
de los Servicios Estatales de Salud y al Director de Auditoría Adscrito al área de la Dirección General
de Auditoría a los Recursos Federales en Estados y Municipios que con base en los artículos 19,
fracción XI, 40, fracciones XXVIII, XXX y XXXVI, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del
Estado; 3, 47, 48 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de
Quintana Roo, 2, 4 y 12, fracciones XVI, XVII y XVIII en materia de investigación respecto del
incumplimiento por parte de los servidores públicos de las disposiciones legales o administrativas
vigentes en el Estado para promover la responsabilidad administrativa y en su caso iniciar el
procedimiento administrativo disciplinario correspondiente, les manifiesto a ustedes que este Órgano
de Control Estatal, inicio las investigaciones correspondientes para allegarse de los elementos
84

Quintana Roo
necesarios y determinar las responsabilidades administrativas, y en su caso, imponer las sanciones
correspondientes, respecto del presente resultado, por lo que se da por atendido.
Resultado Núm. 28
Sin Observaciones
En la revisión de las pólizas de pagos a terceros del ISSSTE e ISR realizados por los Servicios
Estatales de Salud en Quintana Roo, se observó que realizaron pagos extemporáneos por concepto
de multas, recargos y actualizaciones, por 165.1 miles de pesos, en incumplimiento de los artículos 22
de la Ley del ISSSTE; 14 y 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y, 6 del Código Fiscal de la
Federación.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009, la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo, remitió copia de las transferencias electrónicas por 180.5 miles de pesos, del
17 y 31 de diciembre de 2009, con folios interbancarios núms. 28102 y 81091, de la cuenta núm.
0157229702 a la cuenta núm. 50831, ésta última, utilizada para el manejo de los recursos de servicios
personales del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. El monto se integra por 165.1 miles
de pesos más actualizaciones por 15.4 miles de pesos.
Asimismo, con oficio núm. SC/OS/DJ/0004/I/2010 del 4 de enero de 2010, el Secretario de la
Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo informó que por haber realizado el reintegro y
transferencia correspondiente del recurso observado, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 71
de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Quintana Roo se abstiene
por esta única ocasión de sancionar la conducta omisiva de los servidores públicos responsables de la
operación del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud toda vez que los actos u omisiones
desplegados por ellos, no se consideran por este órgano de control estatal graves, ya que no existen
elementos que presuman se haya realizado con dolo o que pudieran haber actuado de mala fe en el
cumplimiento de las disposiciones normativas de dicho fondo respecto del ejercicio auditado; así como,
tampoco se advierte un daño patrimonial a la hacienda pública del estado o la federación, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 29
Sin Observaciones
Con la verificación física realizada a 300 servidores públicos adscritos al centro de trabajo número
2314100221 “Hospital General de Cancún” de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, con
85

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
objeto de comprobar su existencia y que los datos asentados en las plantillas del personal
correspondieran con la información proporcionada por la entidad fiscalizada, se determinó que en el
ejercicio 2008, los pagos se realizaron a los trabajadores que se encontraban laborando en el centro
de trabajo mencionado, en cumplimiento del artículo 83 de las Condiciones Generales de Trabajo de la
Secretaría de Salud.
Resultado Núm. 30
Sin Observaciones
Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de
Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) de los Servicios Estatales de Salud en Quintana
Roo en 2008, se comprobó que no se reportaron en los órganos locales oficiales de difusión ni se
pusieron a disposición del público en general a través de la página electrónica de internet del estado u
otros medios locales de difusión, a más tardar a los 5 días hábiles posteriores al término de la entrega
de los informes al Congreso de la Unión (30 días naturales después de terminado el trimestre), en
contravención del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal y numerales vigésimo primero y
vigésimo tercero de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 25 de febrero de 2008.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, la Subdirectora de Recursos
Financieros de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio número
SRF/424/2009 del 25 de noviembre de 2009, mediante el cual instruyó al jefe de departamento de
Integración y control presupuestal a fin de que se publiquen en los órganos locales de difusión y se
pongan a disposición del público en general a través de la página electrónica de internet del Estado u
otros medios locales de difusión, a más tardar a los 5 días hábiles posteriores al término de la entrega
de los informes al Congreso de la Unión (30 días naturales después de terminado el trimestre) los
informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los
Servicios de Salud (FASSA) de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 31
Sin Observaciones
Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del Fondo de
Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) de los Servicios Estatales de Salud en Quintana
86

Quintana Roo
Roo en 2008, se constató que sólo un informe trimestral fue remitido a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SCHP); no obstante, se desconoce la fecha de envío. Además, no se pudo comprobar
que las cifras reportadas correspondieron con lo que mostraron en los registros contables y
presupuestarios de los Servicios Estatales, en contravención del artículo 48 de la Ley de Coordinación
Fiscal y numeral séptimo de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de
los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 25 de febrero de 2008.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, la Subdirectora de Recursos
Financieros de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio número
SRF/425/2009 del 25 de noviembre de 2009 mediante el cual instruyó al Jefe de Departamento de
Integración y Control Presupuestal a fin de que se envíen a la SHCP los informes trimestrales sobre el
ejercicio, destino y resultados del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) de los
Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo; asimismo, se imprima el informe con su acuse de envío
con objeto de constatar la fecha así como de comprobar que las cifras reportadas corresponden con
los registros contables y presupuestales, por lo que el presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 32
Sin Observaciones
Mediante nota aclaratoria del 19 de noviembre de 2009 proporcionada por la Dirección Administrativa
de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo en 2008, se constató que no se reportaron en
2008 las medidas y acciones relacionadas con la transparencia en los pagos realizados con recursos
del fondo cuando el destino específico fueron los servicios personales, con el objetivo de: 1.-
Transparentar los pagos que se realicen en materia de servicios personales en aquellos fondos que
tienen ese destino específico; 2.- Homologar la denominación de las plazas o puestos que sirven de
base para presupuestar los recursos por transferir y 3.- Mantener actualizados documentalmente y en
las bases de datos correspondientes, los movimientos operados tanto del personal como de los
centros de trabajo; así como lo correspondiente a los tabuladores de sueldos, las licencias sin goce de
sueldo que se autoricen y el desempeño de más de un empleo sujeto a justificación, en contravención
del artículo 9, fracción VI, inciso b), sub inciso IV), del Presupuesto de Egresos de la Federación 2008
y del numeral octavo, fracción II, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y
resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el Diario
Oficial de la Federación el 25 de febrero de 2008.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009 la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
87

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio núm. SDRH/080/2009 del 15 de diciembre de 2009
donde instruyó a la Subdirectora de Recursos Humanos para que sea la responsable del envío de la
información a la Subsecretaría de Planeación Hacendaria y Política Presupuestal con el objeto de dar
cabal cumplimiento al artículo 9, fracción VI, inciso b, subinciso IV, del Presupuesto de Egresos de la
Federación y el numeral octavo, fracción II de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino
y resultado de los recursos federales transferidos a la entidades federativas, por lo que el presente
resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 33
Sin Observaciones
Adquisiciones, Control y Entrega de Medicamentos
Con la revisión de expedientes de licitaciones públicas y adjudicaciones directas para la verificación
de los procedimientos de adjudicación, se constató que los Servicios Estatales de Salud en Quintana
Roo no cuentan con el oficio de suficiencia presupuestal para validar el saldo disponible en su
presupuesto, en contravención del artículo 4 de la Ley de adquisiciones, arrendamientos y prestación
de servicios relacionados con bienes muebles del estado de Quintana Roo.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, la Directora Administrativa
de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio número DA/980/2009 del
24 de noviembre de 2009 mediante el cual instruyó al Subdirector de Recursos Materiales para que no
se realicen adquisiciones sin que se cuente con el oficio de suficiencia presupuestal con la finalidad de
dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 4 de la Ley de adquisiciones, arrendamientos y
prestación de servicios relacionados con bienes muebles del estado de Quintana Roo, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 34
Sin Observaciones
Con la revisión a la relación de adquisiciones y arrendamientos de bienes y servicios efectuados con
el recurso FASSA en 2008, se determinó que a 17 proveedores se les realizaron compras directas por
un monto de 33,242.3 miles de pesos; es decir, las compras rebasaron los montos máximos y mínimos
establecidos para este tipo de adjudicación y no sustentaron la excepción a la licitación pública, como
se detalla a continuación:
88

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
RELACIÓN DE PROVEEDORES QUE REBASAN LOS MONTOS MÁXIMOS
Y MÍNIMOS PARA LA ADJUDICACIÓN DIRECTA
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Proveedor
Importe
Casa Virgo S.A. de C.V.. 323.8
Dequivamed S.A. de C.V.. 405.1
Fármacos Especializados S.A. de C.V. 665.8
Grupo c y d del Caribe S.A. de C.V. 252.8
Grupo Mabrago S.A. de C.V. 748.0
Laboratorio Silanes S.A. de C.V. 513.6
Prestaciones Mexicanas S.A. 6,705.9
Protein S.A. de C.V. 1,033.2
Reactivos y Equipos del Sureste S.A. de C.V. 569.2
Savidistribuciones S.A. de C.V. 1,705.2
Sistemas Ecológicos para el Control de Plagas S.A. de
C.V. 4,139.1
Soluciones Integrales de la República S.A. de C.V. 1,448.1
Técnica Médica e Industrial S.A. de C.V. 214.3
Hemoser S.A. de C.V. 453.9
Helios Salud Ambiental 2,250.0
Proveedor Médico y Químico S.A. de C.V. 6,070.1
Valbren de México S.A. de C.V. 5,744.4
TOTAL 33,242.3
FUENTE: Relación de adquisiciones y arrendamientos de bienes y servicios
efectuados con el recurso FASSA.
Lo anterior contravino los artículos 38 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
Quintana Roo, para el Ejercicio Fiscal 2008 y 35 de la Ley de adquisiciones, arrendamientos y
prestación de servicios relacionados con bienes muebles del estado de Quintana Roo.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm.
DA/1061/2009 del 23 de diciembre de 2009 la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo, remitió copia del oficio núm. SC/DJ/1411/XII/2009 del 17 de diciembre de
2009 donde el Director Jurídico de la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo informó
al Secretario de Salud y Director de los Servicios Estatales de Salud y al Director de Auditoría Adscrito
al área de la Dirección General de Auditoría a los Recursos Federales en Estados y Municipios que
89

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
con base en los artículos 19, fracción XI, 40, fracciones XXVIII, XXX y XXXVI de la Ley Orgánica de la
Administración Pública del Estado; 3, 47, 48 y 52 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores
Públicos del Estado de Quintana Roo, 2, 4 y 12, fracciones XVI, XVII y XVIII en materia de
investigación respecto del incumplimiento por parte de los servidores públicos de las disposiciones
legales o administrativas vigentes en el Estado para promover la responsabilidad administrativa y en
su caso iniciar el procedimiento administrativo disciplinario correspondiente, les manifiesto a ustedes
que este Órgano de Control Estatal, inició las investigaciones correspondientes para allegarse de los
elementos necesarios y determinar las responsabilidades administrativas, y en su caso, imponer las
sanciones correspondientes, respecto del presente resultado, por lo que se da por atendido
Resultado Núm. 35
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes de licitaciones públicas y documentación comprobatoria, se
constató que las adquisiciones estuvieron amparadas en contratos y pedidos-contratos. Asimismo, se
comprobó que las licitaciones se garantizaron mediante fianzas de cumplimiento expedidas por
compañías afianzadoras o en su caso, por cheques certificados, en observancia de los artículos 28, 29
y 37 de la Ley de adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios relacionados con bienes
muebles del estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 36
Sin Observaciones
Con la revisión del expediente de la licitación pública nacional 52051002-014-08 y su documentación
comprobatoria, cuyo objeto fue la adquisición de ropa hospitalaria, se constató que a la empresa
Industrias Daryl, S.A. de C.V. se le entregó un anticipó del 30.0% el cual no estaba autorizado en las
bases de licitación, ni en las cláusulas del contrato celebrado, en incumplimiento de los artículos 22,
fracción XI, y 28, fracción II, de la Ley de adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios
relacionados con bienes muebles del estado de Quintana Roo.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, mediante el oficio núm.
DA/1061/2009 del 23 de diciembre de 2009 la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia de los oficios núms. SC/DJ/1412/XII/2009 y SC/DJ/1413/XII/2009
del 17 de diciembre de 2009 donde el Director Jurídico de la Secretaría de la Contraloría del Estado de
Quintana Roo informó al Secretario de Salud y Director de los Servicios Estatales de Salud y al
Director de Auditoría Adscrito al área de la Dirección General de Auditoría a los Recursos Federales en
90

Quintana Roo
Estados y Municipios que con base en los artículos 19, fracción XI, 40, fracciones XXVIII, XXX y XXXVI
de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado; 3, 47, 48 y 52 de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Quintana Roo, 2, 4 y 12, fracciones XVI,
XVII y XVIII en materia de investigación respecto del incumplimiento por parte de los servidores
públicos de las disposiciones legales o administrativas vigentes en el Estado para promover la
responsabilidad administrativa y en su caso iniciar el procedimiento administrativo disciplinario
correspondiente, les manifiesto a ustedes que este Órgano de Control Estatal, inició las
investigaciones correspondientes para allegarse de los elementos necesarios y determinar las
responsabilidades administrativas, y en su caso, imponer las sanciones correspondientes, respecto del
presente resultado, por lo que se da por atendido.
Resultado Núm. 37 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación comprobatoria se constató que los Servicios Estatales de Salud
en Quintana Roo no aplicaron a los proveedores, por el retraso en la entrega de los bienes, penas
convencionales por 358.4 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 22, fracción XIV, de la Ley de
adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios relacionados con bienes muebles del estado
de Quintana Roo y, cláusula 2 de los pedidos contratos.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009 la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia de los recibos oficiales con núms. de folio 11925 y 11927, ambos
del 22 de diciembre de 2009 mediante los cuales se depositaron 107.0 miles de pesos a la cuenta
núm. 0150393029, donde se manejan los recursos gastos de operación del Fondo de Aportaciones
para los Servicios de Salud. El monto se integra por 101.0 miles de pesos más actualizaciones por 6.0
miles de pesos y queda un saldo pendiente de atender de 257.4 miles de pesos, por lo que el presente
resultado se da parcialmente atendido.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-06-008
Pliego de Observaciones
La Auditoria Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción IV,
párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
91

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Cuentas de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que
como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 257,400.44 (doscientos cincuenta y siete mil cuatrocientos pesos 44/100
M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo por
no aplicar a los proveedores penas convencionales por el retraso en la entrega de los bienes, en
incumplimiento del artículo 22, fracción XIV, de la Ley de adquisiciones, arrendamientos y prestación
de servicios relacionados con bienes muebles del estado de Quintana Roo y, cláusula 2 de los
pedidos contratos.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 38
Sin Observaciones
Con las visitas físicas a las farmacias del Hospital General de Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y
Cancún; almacenes de las Jurisdicciones Sanitarias I, II y III; farmacias de los centros de salud
urbanos de Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y Cancún; y centros de salud rurales Subteniente López,
La Presumida y Alfredo V. Bonfil; mediante los reportes de entrada y salida de insumos médicos, se
comprobó que el proceso de recepción, registro y entrega de los mismos, así como el registro de
entradas y salidas de medicamentos se lleva a cabo en formatos que se llenan manualmente, lo cual
dificultó la entrega de un inventario actualizado de la información como su existencia, caducidad, lento
o nulo movimiento, mayor demanda, etc. Además, se constató que no cuentan con manuales de
normas y procedimientos específicos del área de almacén, en incumplimiento del numeral 1.5.2.2
“Subdirección de Recursos Materiales.- Funciones” del Manual de Organización de los Servicios
Estatales de Salud en el Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, la Directora Administrativa
de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio número DA/982/2009 del
24 de noviembre de 2009, mediante el cual instruyó al Subdirector de Recursos Materiales para que
se realicen registros de entradas y salidas de insumos y medicamentos de manera digitalizada;
asimismo, se aplique la normatividad vigente del Manual y Normas de Procedimientos de los Servicios
Estatales de Salud, por lo que el presente resultado se da por atendido.
92

Quintana Roo
Resultado Núm. 39 Observación Núm. 1
Con las visitas físicas a las farmacias del Hospital General de Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y
Cancún; almacenes de las Jurisdicciones Sanitarias I, II y III; farmacias de los centros de salud
urbanos de Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y Cancún; y centros de salud rurales Subteniente López,
La Presumida y Alfredo V. Bonfil, se constató que los insumos y medicamentos para los centros de
salud se distribuyen mediante una solicitud de abasto mensual para ser validada y surtida; mientras
que para los hospitales la solicitud es semanal; sin embargo, con cuestionarios y constancias de
visitas físicas se comprobó que el surtimiento de las solicitudes es incompleto, en contravención del
numeral 1.5.2.2 “Subdirección de Recursos Materiales.- Funciones” del Manual de Organización de los
Servicios Estatales de Salud en el Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 fracción II, 15
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que se
implementen las actividades necesarias a fin de que, en lo subsecuente, la distribución de los insumos
y medicamentos para los centros de salud y hospitales, y el surtimiento de las solicitudes sean
completos, en cumplimiento del numeral 1.5.2.2 "Subdirección de Recursos Materiales.- Funciones"
del Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en el Estado de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 40
Sin Observaciones
Con las visitas físicas a las farmacias del Hospital General de Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y
Cancún; almacenes de las Jurisdicciones Sanitarias I, II y III; farmacias de los centros de salud
urbanos de Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y Cancún; y centros de salud rurales Subteniente López,
La Presumida y Alfredo V. Bonfil, se comprobó que el almacenamiento de insumos y medicamentos no
93

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
se realizó conforme a la fuente de financiamiento, por lo que no se identificaron ni cuantificaron los
insumos y medicamentos adquiridos exclusivamente con recursos del FASSA, en incumplimiento del
artículo 82 del Reglamento de la Ley General de Salud, en materia de protección social en salud.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, la Directora Administrativa
de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio número DA/983/2009 del
24 de noviembre de 2009, mediante el cual instruyó al Subdirector de Recursos Materiales para que
en el sistema de inventario se registren las entradas de insumos y medicamentos por fuente de
financiamiento, por lo que el presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 41
Sin Observaciones
Con las visitas físicas a las farmacias del Hospital General de Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y
Cancún; almacenes de las Jurisdicciones Sanitarias I, II y III; farmacias de los centros de salud
urbanos de Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y Cancún; y centros de salud rurales Subteniente López,
La Presumida y Alfredo V. Bonfil, se constató que en la solicitud de reaprovisionamiento que elaboran
las unidades para el abasto de medicamentos se pueden localizar los medicamentos con mayor
demanda durante el período; mientras que para el resguardo, manejo y control de los insumos y
medicamentos se cuenta con racks, anaqueles y tarimas; sin embargo, en el almacén de la
Jurisdicción II, Cancún, se constató que por la falta de espacios y controles, los medicamentos se
encuentran en el piso, dichos insumos se encuentran saturados de polvo y encimados, así como la
existencia de roedores, lo que puede provocar su contaminación y por consiguiente su no utilización,
en incumplimiento del numeral 1.5.2.2 “Subdirección de Recursos Materiales.- Funciones” del Manual
de Organización de los Servicios Estatales de Salud en el Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009 la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio núm. DA/984/2009 del 24 de noviembre de 2009 donde
instruyó a los Jefes Jurisdiccionales para que se realice el almacenamiento adecuado de los insumos
médicos en anaqueles y tarimas de piso con la finalidad de que dichos materiales no se tengan en el
piso para dar cumplimiento al numeral 1.5.2.2 de la Subdirección de Recursos Materiales contemplado
en el Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud, por lo que el presente resultado se
da por atendido.
94

Quintana Roo
Resultado Núm. 42
Sin Observaciones
Con las visitas físicas realizadas a las farmacias del Hospital General de Chetumal, Felipe Carrillo
Puerto y Cancún; almacenes de las Jurisdicciones Sanitarias I, II y III; farmacias de los centros de
salud urbanos de Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y Cancún; y centros de salud rurales Subteniente
López, La Presumida y Alfredo V. Bonfil, se constató que en el almacén de la Jurisdicción núm. II,
Cancún, existe medicamento caduco por 8.8 miles de pesos, como se detalla a continuación:
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
MEDICAMENTO CADUCO DEL ALMACÉN DE LA JURISDICCIÓN II CANCÚN
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos).
Clave Presentación Fecha de Caducidad Cantidad Importe
1711 Ácido Fólico Agosto 2009 17 0.2
1921 Bencilpenicilina sódica cristalina Octubre 2009 510 8.6
Total 8.8
FUENTE: Constancia de visita física al almacén de la Jurisdicción Número II.
Lo anterior incumplió el numeral 1.5.2.2 “Subdirección de Recursos Materiales.- Funciones” del Manual
de Organización de los Servicios Estatales de Salud en el Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009 la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia del depósito en cuenta núm. 0150393029 por 8.9 miles de pesos
del 22 de diciembre de 2009, utilizada para el manejo de los recursos de gastos de operación del
Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud. El monto se integra por 8.8 miles de pesos más
actualizaciones por 0.1 miles de pesos.
Asimismo, con oficio núm. SC/OS/DJ/0005/I/2010 del 4 de enero de 2010 el Secretario de la
Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo informa que por haber realizado el reintegro y
transferencia correspondiente del recurso observado, con fundamento en lo dispuesto en el artículo 71
de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Quintana Roo se abstiene
por esta única ocasión de sancionar la conducta omisiva de los servidores públicos responsables de la
operación del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud toda vez que los actos u omisiones
95

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
desplegados por ellos, no se consideran por este órgano de control estatal graves, ya que no existen
elementos que presuman se haya realizado con dolo o que pudieran haber actuado de mala fe en el
cumplimiento de las disposiciones normativas de dicho fondo respecto del ejercicio auditado; así como,
tampoco se advierte un daño patrimonial a la hacienda pública del estado o la federación, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 43 Observación Núm. 1
Con la revisión efectuada a 150 recetas de las visitas físicas a las farmacias del Hospital General de
Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y Cancún; almacenes de las Jurisdicciones Sanitarias I, II y III;
farmacias de los centros de salud urbanos de Chetumal, Felipe Carrillo Puerto y Cancún; y centros de
salud rurales Subteniente López, La Presumida y Alfredo V. Bonfi, no se determinó, si el surtimiento de
los medicamentos a los pacientes fue cubierto en su totalidad; o si la población atendida es población
abierta, debido a que los formatos utilizados no se encuentran requisitados debidamente, en
incumplimiento del numeral 1.5.2.2 “Subdirección de Recursos Materiales.- Funciones” del Manual de
Organización de los Servicios Estatales de Salud en el Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88 fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que se
implementen los mecanismos de control necesarios a fin de que, en lo subsecuente, los formatos
utilizados para el surtimiento de medicamento se requisiten adecuadamente de tal forma que se logre
identificar el medicamento surtido y el programa que se atiende, en cumplimiento del numeral 1.5.2.2
"Subdirección de Recursos Materiales.- Funciones" del Manual de Organización de los Servicios
Estatales de Salud en el Estado de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
96

Quintana Roo
Resultado Núm. 44
Sin Observaciones
Metas y Objetivos
Con la revisión de las metas proporcionadas por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo se
constató que el Programa Operativo Anual 2008 (POA), integrado con diferentes fuentes de
financiamiento; contempló 42 programas principales, reportando 203 metas. Los alcances al término
del ejercicio fueron los siguientes:
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
37.9%
PORCENTAJE DEL
CUMPLIMIENTO DE METAS 2008
35.5%
más del 100%
100%
99 - 90%
89 - 80%
Menos de 79%
6.9%
8.4%
11.3%
FUENTE: Programa Operativo Anual proporcionado por los Servicios Estatales de
Salud de Quintana Roo.
En 77 metas, el avance fue menor del 79.0%; en 14 metas, del 80.0 al 89.0%; en 17 metas, del 90.0 al
99.0%; en 72 meta, con más del 100.0% y, en 23 de ellas se reportó un cumplimiento del 100.0%.
Debido a lo anterior, no se cumplió con el total de metas de los proyectos y acciones que integraron el
Programa Operativo Anual 2008. Lo anterior contravino la Sección 8, numeral 1.4, inciso V del Manual
de Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Innovación y
Calidad de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio núm.
97

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
DIC/928/2009 del 26 de noviembre de 2009 mediante el cual instruye al Director de Servicios de Salud
para que se tomen las medidas necesarias a fin de que en el futuro se haga el seguimiento oportuno
de las metas y se planteen las opciones para la consecución de las metas programadas, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 45 Observación Núm. 1
Con la revisión del Programa Anual de Trabajo (PAT) presupuestal de los Servicios Estatales de Salud
en Quintana Roo en el ejercicio 2008, específico del Fondo de Aportaciones para los Servicios de
Salud (FASSA), se constató que se asignaron recursos por 99,204.6 miles de pesos; de los cuales
mediante nota informativa del 19 de noviembre de 2009 proporcionada por la Dirección Administrativa
de los Servicios Estatales, se constató que se ejercieron recursos fuera del FASSA sin considerarse en
el gasto, lo que redundó en el incumplimiento de las metas programadas, en contravención de la
Sección 8, numeral 1.4, inciso V del Manual de Organización de los Servicios Estatales de Salud en
Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13 fracción II, 15
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que se
implementen los mecanismos necesarios a fin de que el registro del gasto de los recursos del fondo
se realice adecuadamente con la finalidad de que se alcance el 100.0% de las metas establecidas en
el Programa Anual de Trabajo, en cumplimiento de la Sección 8, numeral 1.4, inciso V, del Manual de
Organización de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
98

Quintana Roo
Resultado Núm. 46
Sin Observaciones
El sistema de Referencia y Contrarreferencia es un instrumento que enlaza e integra la prestación de
los servicios de salud por niveles de atención; cuyo objetivo es consolidar la red estatal a través de
escalonamientos por niveles de atención médica y por la capacidad resolutiva de los hospitales.
La Referencia es el procedimiento administrativo utilizado para enviar al paciente de una unidad a otra
de mayor complejidad con el fin de que reciba atención médica o se le realicen exámenes de
laboratorio o gabinete.
La Contrarreferencia es el procedimiento administrativo mediante el cual una vez otorgada la atención,
motivo de referencia se envía al paciente a la unidad operativa que refirió, con el fin de que se realice
el control y seguimiento necesarios.
Los procedimientos anteriores se encuentran normados por el Manual de Procedimientos para la
Referencia y Contrarreferencia de Pacientes, el cual es elaborado por la Secretaría de Salud, con la
participación de las instituciones del sector que atienden a población abierta, con el propósito de que
en sus tres niveles de atención se cuente con un documento normativo que facilite la atención de los
pacientes que acuden a solicitar servicios, de observancia obligatoria para las unidades de atención
médica de la Secretaría de Salud.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
REFERENCIAS Y CONTRARREFERENCIAS
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
10,000
NÚMERO DE REFERENCIAS Y CONTRARREFERENCIAS
8,640
Referencia
Contrarreferencia
8,069
8,000
6,000
4,000
2,000
1,094
299
1,386
296
0
Chetumal Cancún Felipe Carrillo Puerto
FUENTE: Sistema Integral en Salud proporcionado por los Servicios Estatales
de Salud en Quintana Roo 2008.
99

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
En 2008, el Sistema de Referencia y Contrarreferencia, de los Servicios Estatales de Salud en
Quintana Roo, reportó 18,095 referencias y sólo 1,689 contrarreferencias; lo que significó el 9.3% de
total de pacientes referidos en relación a los contrarreferidos a nivel estatal. En incumplimiento del
Manual de Procedimientos para la Referencia y Contrarreferencia de Pacientes de la Secretaría de
Salud vigente para el ejercicio 2008.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009 la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia de los oficios del 293 al 295 y del 297 al 304, todos del 20 de
diciembre de 2009, donde el Director de Servicios de Salud instruyó a los Directores de Hospitales y
Jefes Jurisdiccionales para que tomen las medidas necesarias a fin de que el 100.0% de las
referencias enviadas a los hospitales sean contestadas de acuerdo con el Manual de Procedimientos
para la Referencia y Contrarreferencia de pacientes de la Secretaría de Salud vigentes, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 47
Sin Observaciones
La información adecuada y actualizada sobre la cantidad de cesáreas realizadas en el hospital en
relación con la cantidad de nacimientos, permite identificar estándares permitidos por la Secretaría de
Salud, con objeto de proteger la salud de la madre y del producto; realizando las cesáreas
estrictamente necesarias.
En épocas recientes se ha incrementado considerablemente la práctica innecesaria de cesáreas, que
ciertamente no es inocua y conlleva riesgos inherentes, quirúrgicos y anestésicos, con lo que esta
técnica operatoria pierde su enorme efecto benéfico de salvar vidas de madres y recién nacidos
cuando ésta no se encuentra bien especificada. En nuestro país, el incremento tan notable del número
de cesáreas, sin indicaciones justificadas, en las instituciones del sector público y privado, ha sido
motivo de preocupación para el Sistema Nacional de Salud. De no tomarse acciones en los niveles
interinstitucional e intersectorial, la tendencia indica que la frecuencia de uso de la operación cesárea
irá en aumento. Las estrategias deberán lograr un descenso gradual del uso de cesáreas innecesarias
en el corto plazo.
100

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
TOTAL DE CESÁREAS POR HOSPITAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Porcentaje Cesáreas 2008
Jose Ma. Morelos
28.4
Felipe Carrillo Puerto
36.7
Cancún
Isla Mujeres
30.7
30.5
Cozumel
33.1
Chetumal
47.5
Materno Infantil Morelos
60.7
0.00 15.00 30.00 45.00 60.00
FUENTE: Subsistema Automático de Egresos Hospitalarios, proporcionado por los
Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo 2008.
Los hospitales de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, en 2008 registraron 11,387
nacidos vivos, de los cuales 4,456.0 fueron cesáreas, lo que significó el 39.1% del total de nacimientos
a nivel estatal. De los 9 hospitales que integran los servicios de salud, siete de ellos presentaron
estándares por arriba del 30.0%; es decir, 5.0% más del 25.0% establecido en los Lineamientos
Técnicos para la Indicación y Práctica de la Operación Cesárea, que establece el Sistema Nacional de
Salud, en incumplimiento de los parámetros promovidos por la Organización Mundial de la Salud que
es del 15.0%, y el estándar del 30.0% del Sistema Integral de Calidad.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009 la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia de los oficios del 305 al 307 y del 309 al 316, todos del 20 de
diciembre de 2009, donde el Director de Servicios de Salud instruyó a los Directores de Hospitales y
Jefes Jurisdiccionales para que tomen las medidas necesarias con el objetivo de reducir el número de
cesáreas de modo que se cumplan los estándares establecidos en los Lineamientos Técnicos para la
indicación y practica de la operación cesárea y el Sistema Integral de Calidad, por lo que el presente
resultado se da por atendido.
101

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 48
Sin Observaciones
El Sistema Integral de Calidad (SICALIDAD) contempla en su estrategia el proceso de acreditación
como un mecanismo que garantice la calidad en las unidades de salud, mediante un Manual de
Acreditación y Garantía de Calidad que establece la validación de autoevaluaciones de las unidades
médicas a los responsables estatales de calidad.
La Acreditación es un elemento de garantía de la calidad en sus componentes de calidad, capacidad y
seguridad, dirigida a garantizar los servicios médicos; a través de ponderaciones y supervisiones
periódicas a los establecimientos de salud con vigencia de cinco años.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
UNIDADES ACREDITADAS
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Porcentaje de Unidades Acreditadas 2007-2008
100.0
90.0
80.0
70.0
60.0
50.0
40.0
30.0
20.0
73.5
63.0
47.9
Chetumal Cancún Felipe Carrillo Puerto
FUENTE: Dictámenes de la Dirección General de Calidad y Educación en Salud.
Con la revisión de la información para la acreditación de las unidades de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo, se constató que de las 174 unidades médicas factibles de acreditación; en
2007 se acreditaron 29 unidades y para 2008 los Servicios Estatales reportó 75 unidades acreditadas;
esto indica que sólo el 59.8% del total de unidades del estado prestan servicios de salud con garantía
de calidad, en incumplimiento del Manual para la Acreditación y Garantía de Calidad en
Establecimientos para la Prestación de Servicios de Salud.
102

Quintana Roo
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Innovación y
Calidad de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio núm.
DIC/0927/2009 del 26 de noviembre de 2009, mediante el cual instruyó al Subdirector de Calidad y
Educación en Salud para que se programen las unidades que aún no se han acreditado y se dé
cumplimiento al Manual para la Acreditación y Garantía de Calidad en Establecimientos para la
Prestación de Servicios de Salud al cierre del 2010.
Asimismo, con oficio núm. SCES/039/2009 el Subdirector de Calidad y Educación en Salud informa
que en el año 2009 se programaron 44 unidades médicas de primer nivel, las cuales fueron
acreditadas por auditores federales en el mes de agosto próximo pasado; se está en espera del
documento oficial firmado por la Subsecretaría de Innovación y Calidad.
Para 2010 se tienen programadas las 17 unidades restantes del universo total de unidades de primer
nivel con fecha tentativa en la cuarta semana del mes de febrero, que pueden variar de acuerdo con la
liberación del presupuesto federal y estatal para la visita de los auditores y la logística estatal.
Respecto a las unidades de segundo nivel, se informó que se están trabajando los hospitales
generales de Felipe Carrillo Puerto y Cozumel de igual manera el Hospital Integral de José Ma.
Morelos, los cuales serán auditados en el primer semestre de 2010.
Los Hospitales Generales de Cancún y Chetumal y el Hospital Integral de Playa del Carmen están
programados para el cierre del 2010.
Por lo anterior el presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 49
Sin Observaciones
La Cruzada Nacional por la Calidad de los Servicios de Salud (CNCSS) fue creada en 2001 por la
Secretaría de Salud como un compromiso de mejora y promoción de la calidad de los servicios de
salud, otorgando a los pacientes trato digno, organización de servicios y atención médica efectiva,
ética, y segura, como elementos que definieran la calidad en los servicios de salud en las entidades
federativas.
La Cruzada Nacional por la Calidad de los Servicios de Salud fue sustituida por el programa
denominado Sistema Integral de Calidad (SICALIDAD) el 30 de diciembre de 2007 mediante Reglas de
de Operación publicadas en el Diario Oficial de la Federación en el marco legal del artículo 25 del
Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación 2007.
103

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Ésta tenía como objetivo la incorporación de la población en la promoción de la calidad, como sujeto
activo del proceso de cambio; permitiendo con ello que la ciudadanía aprendiera a distinguir servicios
de salud de calidad, motivar y reconocer los esfuerzos institucionales hacia la mejora continua y validar
los resultados alcanzados, como un mecanismo que contribuyera a la rendición de cuentas y a dar
transparencia al esfuerzo colectivo entre instituciones y ciudadanía.
El Programa Nacional de Salud 2007-2012 plantea la estrategia: “Situar la calidad en la agenda
permanente del Sistema Nacional de Salud”. En ésta se inscribe el SICALIDAD como un programa de
carácter nacional que tiene por objetivo contribuir a la mejora de los servicios de salud para incidir
directamente en las condiciones en las que los usuarios del Sistema Nacional de Salud reciben
atención.
Este programa pretende desde diferentes ámbitos contribuir a la mejora de la calidad de la atención de
la salud por medio de la puesta en marcha de tres líneas de acción: Calidad percibida por los usuarios,
Calidad técnica y seguridad del paciente y Calidad en la gestión de los servicios de salud:
Institucionalización de la calidad; dentro de estas líneas se integran el Sistema Nacional de
Indicadores de Salud (INDICA).
El Sistema INDICA es una herramienta que permite registrar y monitorear indicadores de calidad que
permitan su seguimiento y comparabilidad entre unidades de atención médica. Este sistema se integra
por siete índices, los cuales son: Trato Digno en Primer Nivel y Segundo Nivel Urgencias;
Organización de Servicios en Primer Nivel Urbano, Primer Nivel Rural y de Urgencias; Atención
Médica Efectiva en Primer y Segundo Nivel.
En 2008, el índice de “Trato Digno en Primer Nivel” registró un valor de 96.4% y se integró por cuatro
indicadores, los cuales midieron el grado de satisfacción de los usuarios en centros de salud.
104

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
RESULTADOS DEL ÍNDICE TRATO DIGNO EN PRIMER NIVEL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Indicador Variable %
Color del
Semáforo
Satisfacción por la
oportunidad en la
atención 95.2 Verde
Porcentaje de usuarios satisfechos con el tiempo de
espera en consulta externa de primer nivel 95.2 Verde
Satisfacción por la
información
proporcionada por el
médico 98.6 Verde
Porcentaje de usuarios a los que el médico de
consulta externa en primer nivel les permitió hablar
sobre su estado de salud 99.0 Verde
Porcentaje de usuarios a los que el médico de
consulta externa en primer nivel les explicó sobre su
estado de salud 99.0 Verde
Porcentaje de usuarios a los que el médico de
consulta externa en primer nivel les explicó sobre el
tratamiento que deben seguir 99.1 Verde
Porcentaje de usuarios a los que el médico de
consulta externa en primer nivel les explicó sobre los
cuidados que deben seguir 98.7 Verde
Porcentaje de usuarios que consideraron clara la
información que les proporcionó el médico de
consulta externa en primer nivel 97.7 Verde
Satisfacción por el
surtimiento de
medicamentos 91.7 Amarillo
Porcentaje de usuarios satisfechos con la cantidad
de medicamentos que le entregaron 91.7 Rojo
Satisfacción por el trato
recibido 97.5 Verde
Porcentaje de usuarios que consideran bueno el
trato recibido en la unidad médica de consulta
externa de primer nivel 97.5 Verde
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
105

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
RESULTADOS DEL ÍNDICE TRATO DIGNO EN PRIMER NIVEL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
TRATO DIGNO EN PRIMER NIVEL
PROMEDIO
100.0
80.0
60.0
40.0
95.2 98.6
91.7
97.5
Satisfacción por la
oportunidad en la atención
Satisfacción por la información
proporcionada por el médico
Satisfacción por el surtimiento
de medicamentos
Satisfacción por el trato
recibido
20.0
0.0
COLOR DE SEMÁFORO
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
En el estado de Quintana Roo los indicadores de "Satisfacción por la oportunidad en la atención",
"Satisfacción por la información proporcionada por el médico" y "Satisfacción por el trato recibido"
reportaron niveles satisfactorios (semáforo verde), con porcentajes de 95.2%, 98.6% y 97.5%,
respectivamente; en tanto que el indicador “Satisfacción por el Surtimiento de Medicamentos”,
presentó nivel preventivo (semáforo amarillo), al reportar 91.7%.
Con las visitas físicas realizadas a las unidades de primer nivel, hospitales generales y jurisdicciones,
se constató que existe surtimiento incompleto de medicamento, lo cual originó el nivel crítico en el
indicador del sistema.
Lo anterior contravino el apartado del 7.1.1 de los estándares establecidos para el ejercicio 2008, de
los Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad, emitidos por la
Secretaría de Salud.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Innovación y
Calidad de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio núm.
DIC/SCES/DC/0365/09 del 26 de noviembre de 2009, mediante el cual instruyó a la Directora
Administrativa para que, en forma coordinada con el área de servicios de salud, jefes de jurisdicciones
y directores de hospitales, revise el canal del abasto para que se solvente la deficiencia de falta de
106

Quintana Roo
medicamentos detectada en las unidades de primer y segundo nivel de atención, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 50
Sin Observaciones
El índice de “Trato Digno en Segundo Nivel” se ubicó en situación preventiva (semáforo amarillo) con
un porcentaje de 87.9%; y se integró por tres indicadores, los cuales midieron el grado de satisfacción
de los usuarios en hospitales.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
RESULTADOS DEL ÍNDICE TRATO DIGNO EN SEGUNDO NIVEL URGENCIAS
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Color del
Indicador Variable %
Semáforo
Satisfacción por la
oportunidad en la atención 82.3 Amarillo
Porcentaje de usuarios satisfechos con el tiempo de
espera en el servicio de urgencias 82.3 Rojo
Satisfacción por la
información proporcionada
por el médico 92.2 Verde
Porcentaje de usuarios a los que el médico del servicio
de urgencias les permitió hablar sobre su estado de
salud 95.2 Verde
Porcentaje de usuarios a los que el médico del servicio
de urgencias les explicó sobre su estado de salud 94.8 Verde
Porcentaje de usuarios a los que el médico del servicio
de urgencias les explicó sobre el tratamiento que deben
seguir 96.1 Verde
Porcentaje de usuarios a los que el médico del servicios
de urgencias les explicó sobre los cuidados que deben
seguir 94.6 Verde
Porcentaje de usuarios que consideraron clara la
información que les proporcionó el médico del servicio
de urgencias 86.0 Verde
Satisfacción por el trato
recibido 85.5 Amarillo
Porcentaje de usuarios que consideran bueno el trato
recibido en la unidad de urgencias 85.5 Rojo
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
107

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
ÍNDICE TRATO DIGNO EN SEGUNDO NIVEL URGENCIAS
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
TRATO DIGNO EN EL SEGUNDO NIVEL DE URGENCIAS
92.2
94.0
PORCENTAJE
92.0
90.0
88.0
86.0
84.0
82.3
85.5
82.0
80.0
78.0
76.0
COLOR DE SEMÁFORO
Satisfacción por la oportunidad en la atención
Satisfacción por la información proporcionada por el médico
Satisfacción por el trato recibido
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
En 2008 los Servicios Estatales de Salud en Quinta Roo reportaron el indicador “Satisfacción por la
información proporcionada por el médico" en nivel satisfactorio (semáforo verde), al reportar 92.2%; en
tanto que los indicadores "Satisfacción por la oportunidad en la atención" y "Satisfacción por el trato
recibido" presentaron niveles preventivos (semáforo amarillo) con porcentajes de 82.3% y 85.5%,
respectivamente.
Lo anterior contravino el apartado 7.1.1 de los estándares establecidos para el ejercicio 2008 de los
Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad, emitidos por la
Secretaría de Salud.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Innovación y
Calidad de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia de los oficios núm.
DIC/SP/DPMA/0379 al 0383/09 todos del 26 de noviembre de 2009, mediante los cuales instruyó a los
directores de los hospitales generales de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo para que
se tomen las medidas necesarias para mejorar los indicadores de “Satisfacción por la oportunidad en
la atención" y "Satisfacción por el trato recibido" que presentaron niveles preventivos (semáforo
108

Quintana Roo
amarillo), con porcentajes de 82.3% y 85.5%, respectivamente, por lo que el presente resultado se da
por atendido.
Resultado Núm. 51
Sin Observaciones
El índice de “Organización de Servicios en Primer Nivel Urbano” se ubica en situación preventiva
(semáforo amarillo) con un porcentaje de 87.2% y se integró por tres indicadores, los cuales ayudaron
en la identificación del mayor aprovechamiento de los recursos humanos y materiales con que contó
cada centro de salud a nivel urbano.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
RESULTADOS DEL ÍNDICE ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS EN PRIMER NIVEL URBANO
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Indicador Variable %
Color del
Semáforo
Tiempo de espera en
consulta externa en medio
urbano 100.0 Verde
Tiempo máximo para recibir consulta 1,435.0
Tiempo mínimo para recibir consulta 1.0
Tiempo promedio para recibir consulta 19.5 Verde
Porcentaje de usuarios atendidos entre 31 y 40
minutos 2,74
Porcentaje de usuarios atendidos entre 41 y 50
minutos 2,234.0
Porcentaje de usuarios atendidos entre 51 y 60
minutos 1,272.0
Porcentaje de usuarios atendidos en más de 61
minutos 3,647.0
Porcentaje de usuarios
que esperan tiempo std
para recibir consulta 90.1 Verde
Porcentaje de usuarios atendidos entre 0 y 30 minutos 90.1 Verde
Surtimiento completo de
medicamentos 82.8 Amarillo
Porcentaje de medicamentos surtido de manera
completa a la primera vez 82.8 Rojo
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
109

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS EN PRIMER NIVEL URBANO
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS EN PRIMER NIVEL URBANO
COLOR DE SEMÁFORO
82.8
90.1
100.0
0.0 20.0 40.0 60.0 80.0 100.0
PORCENTAJE
Surtimiento completo de medicamentos
Porcentaje de usuarios que esperan tiempo std para recibir consulta
Tiempo de espera en consulta externa en medio urbano
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
Los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, en 2008 reportarón los indicadores de “Tiempo de
Espera en Consulta Externa en Medio Urbano” y el “Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std
para Recibir Consulta” se encontraron en niveles satisfactorios (semáforo verde), con porcentajes de
100.0% y 90.1%, respectivamente; en tanto que el indicador de “Surtimiento Completo de
Medicamento” presentó nivel preventivo (semáforo amarillo), al reportar 82.8% y su variable
"Porcentaje de medicamentos surtido de manera completa a la primera vez", en nivel crítico (semáforo
rojo) con el mismo porcentaje.
Con las visitas físicas realizadas a las unidades de primer nivel, hospitales generales y jurisdicciones,
se constató que no existe surtimiento completo de medicamento para los pacientes de las unidades
médicas, lo cual originó el nivel no satisfactorio en el indicador del Sistema.
Lo anterior incumplió el apartado 7.1.1 de los estándares establecidos para el ejercicio 2008 de los
Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad, emitidos por la
Secretaría de Salud.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Innovación y
Calidad de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio núm.
DIC/SCES/DC/0365/09 del 26 de noviembre de 2009, mediante el cual instruyó a la Directora
Administrativa para que, en forma coordinada con el área de servicios de salud, jefes de jurisdicciones
110

Quintana Roo
y directores de hospitales, revise el canal del abasto para que se solvente la deficiencia de falta de
medicamentos detectada en las unidades de primer y segundo nivel de atención, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 52
Sin Observaciones
El índice de “Organización de Servicios en Primer Nivel Rural” obtuvo un porcentaje de 91.9% y se
integró por tres indicadores, los cuales ayudaron en la identificación del mayor aprovechamiento de los
recursos humanos y materiales con que contó cada centro de salud a nivel rural.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
RESULTADOS DEL ÍNDICE ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS EN PRIMER NIVEL RURAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Color del
Indicador Variable %
Semáforo
Tiempo de espera en
consulta externa en
medio rural 100.0 Verde
Tiempo máximo para recibir consulta 1,435.0
Tiempo mínimo para recibir consulta 1.0
Tiempo promedio para recibir consulta 19.5 Verde
Total de la Muestra 0.0
Porcentaje de usuarios atendidos entre 51 y 60
minutos 1,272.0
Porcentaje de usuarios atendidos entre 61 y 70
minutos 0,585
Porcentaje de usuarios atendidos en más de 71
minutos 1,31
Porcentaje de usuarios
que esperan tiempo std
para recibir consulta 96.6 Verde
Porcentaje de usuarios atendidos entre 0 y 50
minutos 96.6 Verde
Surtimiento completo de
medicamentos 88.0 Amarillo
Porcentaje de medicamentos surtido de manera
completa a la primera vez 82.8 Rojo
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
111

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
ÍNDICE ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS EN PRIMER NIVEL RURAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS EN PRIMER NIVEL RURAL
120.0
100.0
100.0
96.6
88.0
PORCENTAJE
80.0
60.0
40.0
20.0
0.0
COLOR DE SEMÁFORO
Tiempo de espera en consulta externa en medio rural
Porcentaje de usuarios que esperan tiempo std para recibir consulta
Surtimiento completo de medicamentos
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
En 2008, los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo, los indicadores de “Tiempo de Espera en
Consulta Externa en Medio Rural” y el “Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir
Consulta” se encontraron en niveles satisfactorios (semáforo verde), con porcentajes de 100.0% y
96.6%, respectivamente; en tanto que el indicador de “Surtimiento Completo de Medicamento”
presentó nivel preventivo (semáforo amarillo), al reportar 88.0% y su variable "Porcentaje de
medicamentos surtido de manera completa a la primera vez", en nivel crítico (semáforo rojo) con el
mismo porcentaje. Lo anterior contravino el apartado 7.1.1 de los estándares establecidos para el
ejercicio 2008 de los Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad,
emitidos por la Secretaría de Salud.
En las visitas físicas realizadas a las unidades de primer nivel, hospitales generales y jurisdicciones, se
determinó que donde existe mayor problema es en el surtimiento completo de medicamentos a los
pacientes de los servicios de salud del estado, lo que provocó niveles críticos en el indicador.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Innovación y
Calidad de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio núm.
DIC/SCES/DC/0365/09 del 26 de noviembre de 2009, mediante el cual instruyó a la Directora
112

Quintana Roo
Administrativa para que, en forma coordinada con el área de servicios de salud, jefes de jurisdicciones
y directores de hospitales, revise el canal del abasto para que se solvente la deficiencia de falta de
medicamentos detectada en las unidades de primer y segundo nivel de atención, por lo que el
presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 53
Sin Observaciones
El índice de “Organización en Servicios de Urgencias” obtuvo un nivel crítico (semáforo rojo) al reportar
un porcentaje de 36.3% y se integró por dos indicadores, los cuales ayudaron a identificar el
aprovechamiento de los recursos humanos y materiales con que cuenta cada servicio de urgencias.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
RESULTADOS DEL ÍNDICE ORGANIZACIÓN EN SERVICIOS DE URGENCIAS
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Indicador Variable %
Color del
Semáforo
Tiempo de espera en
urgencias 0.0 Rojo
Tiempo máximo para recibir consulta 1,435.0
Tiempo mínimo para recibir consulta 1.0
Tiempo promedio para recibir consulta 19.5 Rojo
Porcentaje de
Usuarios que esperan
tiempo estándar para
recibir atención 60.5 Rojo
Porcentaje de usuarios atendidos entre 0 y 15
minutos 60.5 Rojo
Porcentaje de usuarios atendidos entre 16 y 30
minutos 18,048.0
Porcentaje de usuarios atendidos entre 31 y 45
minutos 7,585.0
Porcentaje de usuarios atendidos en más de 45
minutos 13,853.0
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
113

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
INDICE DE ORGANIZACIÓN EN SERVICIOS DE URGENCIAS
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
ORGANIZACIÓN EN SERVICIOS DE URGENCIAS
120.0
PORCENTAJE
100.0
80.0
60.0
40.0
20.0
0.0
60.5
0.0
COLOR DE SEMÁFORO
Tiempo de espera en urgencias
Porcentaje de Usuarios que esperan tiempo estándar para recibir atención
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008
Los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo reportaron los indicadores de “Tiempo de Espera en
Urgencias” y “Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Atención” en niveles
críticos (semáforo rojo), con porcentajes de 0.0% y 60.5%, respectivamente, en incumplimiento del
apartado 7.1.1 de los estándares establecidos para el ejercicio 2008 de los Lineamientos Operativos
del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad, emitidos por la Secretaría de Salud.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Innovación y
Calidad de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio núm.
DIC/SP//DPMA/0384 al 0388/09, todos del 26 de noviembre de 2009, mediante los cuales instruyó a
los directores de los hospitales generales de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo para
que se tomen las medidas necesarias para mejorar los indicadores “Tiempo de Espera en Urgencias” y
“Porcentaje de Usuarios que Esperan Tiempo std para Recibir Atención” que se encontraron en niveles
críticos (semáforo rojo), con porcentajes de 0.0% y 60.5%, respectivamente, por lo que el presente
resultado se da por atendido.
114

Quintana Roo
Resultado Núm. 54 Observación Núm. 1
El índice de “Atención Médica Efectiva Primer Nivel” se integró por cinco indicadores, los cuales
midieron el grado de calidad técnica que los prestadores de servicios otorgaron a los usuarios de los
servicios de salud en centros de salud.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
RESULTADOS DEL ÍNDICE ORGANIZACIÓN EN SERVICIOS DE URGENCIAS
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Indicador Variable %
Color del
Semáforo
Atención prenatal 97.9 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de peso
corporal en la última nota 99.8 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de tensión
arterial en la última nota 99.7 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de foco
fetal después de las 24 semanas de embarazo 97.5 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de EGO en
una nota de los últimos 3 meses 95.1 Verde
Atención al menor de 5
años con enfermedad
diarreica aguda 96.4 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de
evaluación del estado de hidratación 97.5 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de
indicación de continuar con la alimentación habitual
del menor 95.2 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de
prescripción de un esquema de hidratación 96.7 Verde
Porcentaje de expediente con registro de
orientación al cuidador acerca de signos de alarma
y/o referencia 95.4 Verde
Atención al menor de 5
años con infección
respiratoria aguda 98.5 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de
evaluación de la frecuencia respiratoria 98.8 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de
búsqueda de signos clínicos de infección
respiratoria baja 99.0 Verde
115

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Porcentaje de expedientes con registro de
capacitación al cuidador para identificación de
signos de alarma o dificultad respiratoria 97.5 Verde
Atención al paciente
hipertenso 87.7 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de peso
corporal 99.8 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de tensión
arterial en última nota 99.8 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de tensión
arterial por debajo de 140/90 mm Hg en una nota
de los últimos 3 meses 75.7 Verde
Atención al paciente
diabético 80.8 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de peso
corporal en última nota 99.9 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de tensión
arterial en última nota 99.8 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de solicitud
de Glucemia en los últimos 3 meses 98.5 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de glucemia
por debajo de 140 mg en resultados de últimos 3
meses 54.4 Verde
Porcentaje de expedientes con registro de revisión
de pies en los últimos 3 meses 97.0 Verde
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
116

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
INDICE ATENCIÓN MÉDICA EFECTIVA PRIMER NIVEL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
ATENCIÓN MEDICA EFECTIVA PRIMER NIVEL
100.0
97.9 96.4 98.5
87.7
80.8
PORCENTAJE
80.0
60.0
40.0
20.0
0.0
COLOR DE SEMÁFORO
Atención prenatal
Atención al menor de 5 años con enfermedad diarreica aguda
Atención al menor de 5 años con infección respiratoria aguda Atención al paciente hipertenso
Atención al paciente diabético
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
En 2008, los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo reportaron los cinco indicadores de
“Atención al paciente hipertenso”, “Atención al paciente diabético”, “Atención Prenatal", “Atención al
menor de 5 años con enfermedad diarreica aguda” y “Atención al menor de 5 años con infección
respiratoria aguda” en niveles satisfactorios (semáforo verde) con 97.9%, 96.4%, 98.5%, 87.7% y
80.8%, respectivamente. No obstante, el índice de “Atención Médica Efectiva Primer Nivel” se ubicó en
situación preventivo (semáforo amarillo) con un porcentaje de 89.3%. Lo anterior incumplió el
apartado 7.1.1 de los estándares establecidos para el ejercicio 2008 de los Lineamientos Operativos
del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad, emitidos por la Secretaría de Salud.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0691-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que se
implementen los mecanismos de control necesarios a fin de que el indicador "Atención Médica Efectiva
117

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Primer Nivel" alcance los estándares de calidad, en cumplimiento del apartado 7.1.1 de los estándares
establecidos para el ejercicio 2008 en los Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la
Gestión de la Calidad, emitidos por la Secretaría de Salud.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 55
Sin Observaciones
El Índice de Atención Médica Efectiva Segundo Nivel integra tres indicadores, los cuales miden el
grado de calidad técnica que los prestadores de servicios otorgan a los usuarios de los servicios de
salud en hospitales, como se muestra a continuación:
118

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
INDICE ATENCIÓN MÉDICA EFECTIVA SEGUNDO NIVEL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Indicador Variable %
Color del
Semáforo
Diferimiento Quirúrgico
en cirugía general 5.0 Verde
Porcentaje de pacientes de Cirugía General
que se operan después de siete días de
solicitada la cirugía electiva 5.0 Verde
Promedio de días de espera entre la solicitud
y realización de cirugía electiva 2,392.0
Menor número de días entre la solicitud y la
realización de la cirugía electiva 0.0
Mayor número de días entre la solicitud y la
realización de la cirugía 57.0
Tasa de Cesáreas 44.5 Rojo
Porcentaje de nacimientos por cesarea 44.5 Rojo
Tasa de infecciones
nosocomiales 1.0 Verde
Porcentaje de pacientes con infección
nosocomial con respecto al total de egresos
en el periodo 1.0 Verde
Porcentaje de pacientes con infección
nosocomial en el servicio de cirugía general 2.0 Verde
Porcentaje de pacientes con infección
nosocomial en el servicio de pediatría 1.6 Verde
Porcentaje de pacientes con infección
nosocomial en el servicio de medicina interna 1.8 Verde
Porcentaje de pacientes con infección
nosocomial en el servicio de ginecoobstetricia
0.0 Verde
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
119

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
INDICE ATENCIÓN MÉDICA EFECTIVA SEGUNDO NIVEL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
ATENCIÓN MÉDICA EFECTIVA SEGUNDO NIVEL
COLOR DE SEMÁFORO
1.0
5.0
44.5
0.0 5.0 10.0 15.0 20.0 25.0 30.0 35.0 40.0 45.0
Diferimiento Quirúrgico en cirugía general Tasa de Cesáreas Tasa de infecciones nosocomiales
FUENTE: Sistema Local para la Medición de Indicadores (INDICA) 2008.
El Índice de “Atención Médica Efectiva Segundo Nivel” no reportó ningún dato; no obstante los
indicadores “Diferimietno Quirúrgico en Cirugía General” y "Tasa de Infecciones nosocomiales"
presentaron niveles satisfactorios (semáforo verde) con 5.0% y 1.0%, respectivamente; en tanto que el
indicador “Tasa de Cesáreas” presentó nivel crítico (semáforo rojo), al reportar 44.5%.
Lo anterior contravino el apartado 7.1.1 de los estándares establecidos para el ejercicio 2008 de los
Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad, emitidos por la
Secretaría de Salud.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Innovación y
Calidad de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia de los oficios núms.
DIC/SP//DPMA/0389 al 0394/09, todos del 26 de noviembre de 2009, mediante los cuales instruyó al
Director de Servicios de Salud y a los Directores de los Hospitales Generales de los Servicios
Estatales de Salud en Quintana Roo para que se tomen las medidas necesarias a fin de disminuir el
indicador “Tasa de Cesáreas”, por lo que el presente resultado se da por atendido.
120

Quintana Roo
Resultado Núm. 56
Sin Observaciones
El promedio diario de consultas por médico general y familiar en contacto con el paciente, es la
relación de productividad de consultas generales otorgadas en las instituciones de salud pública,
considerando las consultas otorgadas en el primer y segundo nivel de atención de médicos generales
y pasantes; sin incluir las consultas odontológicas y de salud mental.
Este indicador determina la productividad como el promedio diario de consultas por médico general y
familiar considerando 252 días hábiles al año y valora la eficiencia a partir de un valor estándar de 12 a
24 consultas diarias por médico.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
PROMEDIO DIARIO DE CONSULTAS POR MÉDICO
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Promedio diario de Consultas por Médico 2008
Felipe Carrillo Puerto
87
9.0
Número de Médicos
Promedio de Consulta por día
Cancún
187 8.2
Chetumal
138
7.3
0 50 100 150 200
FUENTE: Sistema Integral en Salud proporcionado por los Servicios Estatales de Salud en
Quintana Roo 2008.
Los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo en 2008 reportaron 8.2 de promedio diario de
consultas por médico general y familiar en contacto con el paciente en primer y segundo nivel de
atención a nivel estatal y sus tres jurisdicciones se encuentran por debajo del estándar de 12
consultas diarias por médico, lo que representó baja productividad, en contravención de las Notas
Técnicas para la Aplicación de los Indicadores de Resultado 2001 (Eficiencia).
121

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con oficio núm.
DA/1069/2009 del 30 de diciembre de 2009, la Directora Administrativa de los Servicios Estatales de
Salud en Quintana Roo remitió copia de los oficios del 317 al 319, todos del 20 de diciembre de 2009,
donde el Director de Servicios de Salud instruyó a los Jefes Jurisdiccionales para que tomen las
medidas necesarias con el objetivo de incrementar el número de consultas por médico general y
familiar en contacto con el paciente en primer y segundo nivel de atención de modo que se cumplan
los estándares establecidos, por lo que el presente resultado se da por atendido.
Resultado Núm. 57
Sin Observaciones
El indicador de número de partos atendidos por personal calificado en la Secretaría de Salud en
relación al número de nacimientos estimados en población no derechohabiente; tiene como objetivo
contribuir a la protección de la salud en la población que no cuenta con seguridad social.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
PORCENTAJE DE PARTOS ATENDIDOS POR PERSONAL
CALIFICADO EN POBLACIÓN NO DERECHOHABIENTE
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Porcentaje de Partos Atendido por Personal calificado en Población no derechohabiente 2008
Jose Ma. Morelos
73.0
Felipe C arrillo Puerto
58.8
Kantunilikin
91.8
Play a del carmen
51.0
Cancún
73.2
Isla Mujeres
54.3
Cozumel
100.0
C hetumal
64.5
Materno Infantil Morelos
40.3
0.0 20.0 40.0 60.0 80.0 100.0 120.0
FUENTE: Reporte del Subsistema Automático de Egresos Hospitalarios (SAEH),
proporcionado por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo 2008.
122

Quintana Roo
En 2008, los hospitales de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo registraron 89.0% de
partos atendidos por personal calificado en los servicios, en relación con los nacimientos estimados en
población no derechohabiente; siendo el hospital de Cozumel el más alto con el 100.0%, en
cumplimiento del artículo 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación y los
Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.
Resultado Núm. 58
Sin Observaciones
El indicador de egresos hospitalarios por cada mil habitantes de población sin seguridad social; tiene
como objetivo coadyuvar para que los Servicios Estatales de Salud garanticen la prestación de
servicios de salud a la persona.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
EGRESOS HOSPITALARIOS POR CADA MIL HABITANTES
DE POBLACIÓN SIN SEGURIDAD SOCIAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Egresos Hospitalarios por cada mil habitantes
de población sin Seguridad Social 2008
60.0
53.7
45.0
40.7
40.0
20.0
0.0
Chetumal Cancún Felipe Carrillo Puerto
FUENTE: Reporte del Subsistema Automático de Egresos Hospitalarios (SAEH) y
CONAPO, proporcionado por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo 2008.
123

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Con el análisis de la información proporcionada por los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo
para 2008, se constató que la CONAPO registro 567,227 personas sin seguridad social en el estado y
el Sistema Automatizado de Egresos Hospitalarios (SAEH) 26,328 egresos hospitalarios, lo que
significó el 46.4% de egresos hospitalarios por cada mil habitantes de población sin seguridad social,
en cumplimiento del artículo 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación y los
lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.
Resultado Núm. 59
Sin Observaciones
El Sistema Integral de Calidad en Salud SICALIDAD dentro de sus líneas de acción contempla el
Construir Ciudadanía en salud mediante el Aval Ciudadano, el cual tiene como objetivo vincular a la
población en el proceso de evaluación de la calidad de los servicios de salud y validar los resultados
del monitoreo de indicadores de trato digno.
El Aval Ciudadano se integra por personas, grupos organizados de la sociedad civil, organizaciones no
gubernamentales, centros académicos y otras instituciones que se vinculan para validar el proceso y la
información sobre los servicios recibidos, identificar los aspectos críticos y acordar acciones de mejora
para su atención y seguimiento en las unidades de salud.
Los avales aplican las mismas encuestas realizadas por las jurisdicciones o unidades de salud y
permiten comparar y valorar los resultados de dichas encuestas, y coadyuvan así de manera
importante a lograr una apreciación objetiva sobre la calidad de los servicios de salud.
124

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
AVAL CIUDADANO
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
AVAL CIUDADANO
90
80
70
71
TOTAL DE UNIDADES
AVAL CIUDADANO
60
50
53
49
47
54 52
40
30
20
10
0
Chetumal Cancún Felipe Carrillo Puerto
FUENTE: Guías de Cotejo por Unidad 2008
En el ejercicio 2008, del total de unidades médicas de los Servicios Estatales de Salud en Quintana
Roo, se reportó que 152 unidades fueron monitoreadas por avales ciudadanos, distribuidos en 3
jurisdicciones, lo que significo el 87.4% a nivel estatal. Por su parte, la jurisdicción de Chetumal se
encontró en el nivel más bajo con el 74.6% de monitoreo. Lo anterior incumplió los Lineamientos
Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad y los documentos estratégicos y
normativos del Aval Ciudadano.
En las visitas físicas realizadas a las 3 jurisdicciones se observó que se obtuvieron niveles inferiores a
los reportados a nivel central de aval ciudadano.
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Innovación y
Calidad de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio núm.
DIC/0933/2009, del 26 de noviembre de 2009, mediante el cual instruyó al subdirector de calidad y
educación en salud para que se tomen las medidas necesarias para garantizar que todas las unidades
médicas acreditadas cuenten con el aval ciudadano correspondiente y operen de acuerdo con los
Lineamientos Operativos del Sistema de Monitoreo para la Gestión de la Calidad y los documentos
estratégicos y normativos del Aval Ciudadano, por lo que el presente resultado se da por atendido.
125

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 60
Sin Observaciones
El porcentaje de ocupación hospitalaria es una forma de medir la eficiencia en la utilización de los
recursos hospitalarios, dado que informa sobre la capacidad utilizada o subutilizada en los hospitales,
de acuerdo con las Notas Técnicas para la Aplicación de los Indicadores de Resultado 2001, el
porcentaje de ocupación máximo para unidades de 30 a 180 camas censables, total y por servicio,
fluctúa de 85.0 a 90.0%; así, un porcentaje menor del 85.0% refleja capacidad instalada ociosa; por
otra parte, en los hospitales es recomendable tener un 15.0% de capacidad de reserva.
FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE SALUD
OCUPACIÓN HOSPITALARIA
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Ocupación Hospitalaria 2008
Cozumel
89.9
Cancún
131.6
Materno Infantil Morelos
87.6
Chetumal
71.4
0 20 40 60 80 100 120 140
FUENTE: Información proporcionado por los Servicios Estatales de Salud en Quintana
Roo 2008.
.
En 2008, con el análisis de 4 hospitales que cuentan con 30 o más camas censables de los Servicios
Estatales de Salud en Quintana Roo, se constató que 3 hospitales se encontraron en niveles
superiores al 15.0% de capacidad de reserva; en tanto que el Hospital General de Chetumal reportó un
nivel inferior al 75.0% y reflejó una capacidad instalada ociosa, en contravención de las Notas
Técnicas para la Aplicación de los Indicadores de Resultado 2001.
126

Quintana Roo
Como resultado de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, el Director de Innovación y
Calidad de los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo remitió copia del oficio núm.
DIC/0932/2009, del 26 de noviembre de 2009, mediante el cual instruyó al Director del Hospital
General de Chetumal para que revise sus registros estadísticos, toda vez que en 2008 se presentaron
niveles de ocupación por debajo del 75.0%, lo que representó capacidad instalada ociosa a pesar de
que se sabe que esta unidad fluctúa por arriba de este porcentaje de ocupación, por lo que el presente
resultado se da por atendido.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 24,364.5 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 24,364.5 miles de pesos
Operadas: 6,025.0 miles de pesos
Probables: 18,339.5 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 24,364.5 miles de pesos se integra
por: aplicación de recursos del fondo para el pago de pasivos del ejercicio 2007 y préstamo para pago
a proveedores en el ejercicio de 2006 por 8,790.0 miles de pesos; pago de personal del Programa
Oportunidades por 595.0 miles de pesos; compromisos de gasto generados en el ejercicio 2007 por
6,617.3 miles de pesos; pago de medicamentos en un contrato que era financiado con recursos del
Seguro Popular por 1,704.1 miles de pesos; pago de sueldo a tres médicos especialistas, sin contar
con el documento que acredite su especialidad por 275.6 miles de pesos; pago de comisiones
sindicales sin contar con la autorización correspondiente por 1,731.1 miles de pesos; pagos realizados
a 4 trabajadores después de la fecha de su baja por 36.0 miles de pesos; pago de canasta navideña a
56 servidores públicos que ocuparon cargos de mandos medios y superiores aun cuando no se
incluían estos niveles dentro de los autorizados por 458.2 miles de pesos; pago de compensaciones
discrecionales a servidores públicos por 3,289.6 miles de pesos; pagos superiores a lo establecido en
127

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
los contratos de personal eventual por 67.1miles de pesos; pago a personal eventual de conceptos no
establecidos en las cláusulas de los contratos por 245.6 miles de pesos; pagos de más en los enteros
del FOVISSSTE por 1.1 miles de pesos; pago de multas y recargos en los enteros de ISSSTE e ISR
por 180.5 miles de pesos; falta de aplicación de penas convencionales a los proveedores por 364.4
miles de pesos, y medicamento caduco por 8.9 miles de pesos.
Consecuencias Sociales
Los Servicios Estatales de Salud en Quintana Roo presentaron 42 programas principales integrados
por 203 metas, con diferentes fuentes de financiamiento; las metas incumplidas fueron 108; lo que
representó el 53.2% del total. Este incumplimiento repercute directamente en la calidad de los servicios
proporcionados a la persona.
Respecto de los resultados del Sistema Local para la Medición de los Indicadores (INDICA), del
Sistema Integral de Calidad (SICALIDAD), se reportó que el índice “ Atención Médica Efectiva Primer
Nivel” y los indicadores “Satisfacción por el surtimiento de medicamentos” del índice “Trato Digno
Primer Nivel”; “Satisfacción por la oportunidad en la atención” y “Satisfacción por el trato recibido” del
índice “Trato Digno Segundo nivel”; “Surtimiento completo de medicamentos” de los índices
“Organización de Servicios en Primer Nivel Urbano y Rural” obtuvieron niveles preventivos y sus
variables se encontraron en situación crítica. En relación con el indicador “Surtimiento completo de
medicamento” se debe a que no se cuenta con el medicamento suficiente para atender las
necesidades de los pacientes, además de que no existe un control adecuado en el surtimiento de
medicamentos.
Además, todos los indicadores del índice “Organización de servicios de urgencias” y “Tasa de
Cesáreas” se encontraron en situación crítica. El incumplimiento de los programas y de los índices de
calidad, así como el déficit en la cobertura de los servicios, afecta las condiciones de bienestar y salud
de la población objetivo del FASSA.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 17 observación(es) que generó(aron) 17 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 7 a Recomendación(es), 8 a Pliego(s) de Observaciones y 2 a Promoción(es) de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
128

Quintana Roo
Dictamen
OPINIÓN CON SALVEDAD
Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del estado de Quintana Roo, en relación con los
Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), cuyo objetivo consistió en
fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado, a través del fondo, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así
como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 581,041.6 miles de
pesos, que representa el 77.3% de los 751,761.2 miles de pesos reportados en la Cuenta Publica
2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la
fiscalización superior de la gestión gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea planeada
y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de
acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes.
Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas que se estimaron necesarias, en consecuencia, existe una
base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones
revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del Estado de Quintana Roo cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a control interno, registros contables y presupuestales y al procedimiento de adjudicación y
contratación de adquisiciones de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se
precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la
aplicación de recursos del fondo para el pago de pasivos del ejercicio 2007 y préstamo para pago a
proveedores en el ejercicio de 2006 por 8,790.0 miles de pesos; pago de personal del Programa
Oportunidades por 595.0 miles de pesos; compromisos de gasto generados en el ejercicio 2007 por
6,617.3 miles de pesos; pago de medicamentos en un contrato que era financiado con recursos del
Seguro Popular por 1,704.1 miles de pesos; pago de sueldo a tres médicos especialistas, sin contar
con el documento que acredite su especialidad por 275.6 miles de pesos; pago de comisiones
sindicales sin contar con la autorización correspondiente por 1,731.1 miles de pesos; pagos realizados
a 4 trabajadores después de la fecha de su baja por 36.0 miles de pesos; pago de canasta navideña a
56 servidores públicos que ocuparon cargos de mandos medios y superiores aun cuando no se
incluían estos niveles dentro de los autorizados por 458.2 miles de pesos; pago de compensaciones
129

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
discrecionales a servidores públicos por 3,289.6 miles de pesos; pagos superiores a lo establecido en
los contratos de personal eventual por 67.1miles de pesos; pago a personal eventual de conceptos no
establecidos en las cláusulas de los contratos por 245.6 miles de pesos; pagos de más en los enteros
del FOVISSSTE por 1.1 miles de pesos; pago de multas y recargos en los enteros de ISSSTE e ISR
por 180.5 miles de pesos; falta de aplicación de penas convencionales a los proveedores por 364.4
miles de pesos, y medicamento caduco por 8.9 miles de pesos.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con
el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta
entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
Al respecto, la entidad fiscalizada mediante oficios número DA/1069/2009 y OPER/001/2101 30 de
diciembre de 2009 y 3 de enero de 2010, respectivamente, presentó justificaciones y aclaraciones en
relación con los resultados y las observaciones que se muestran en este Informe de Auditoría, las
cuales una vez valoradas por esta entidad de fiscalización superior de la Federación, se consideró que
existen casos donde no aportaron los elementos suficientes para su atención, motivo por el cual se
integra en este apartado el contenido del oficio de referencia.
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 79, fracción ll, de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos y 16, párrafo cuarto, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de
la Federación, en el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública 2008, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada
por la(s) entidad(es) fiscalizada(s).
Ver anexo 2008-0691-DGARFEM
130

Quintana Roo
X.25.1.3.
Auditoría:
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal
08-A-23000-02-0713
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
Las Secretarías de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER), de Desarrollo Económico (SEDE)
y de Desarrollo Rural e Indígena (SEDARI) del Gobierno del Estado de Quintana Roo; los Servicios de
Educación del Estado de Quintana Roo (SEQ) y los H. Ayuntamientos de Lázaro Cárdenas, de Felipe
Carrillo Puerto y de Othon P. Blanco.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar, mediante la aplicación de cuestionarios, la existencia de controles internos suficientes
para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia
de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la Ley
de Coordinación Fiscal, el Código Fiscal de la Federación, la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionadas con las Mismas, la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Quintana Roo, el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
Estatal, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, la Ley para el
Desarrollo Social del Estado de Quintana Roo, la Ley de Equilibrio Ecológico y la Protección del
Ambiente del Estado de Quintana Roo, el Reglamento de la Ley del Equilibrio Ecológico y la
Protección al Ambiente del Estado de Quintana Roo en materia de Impacto Ambiental, los
Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, los Lineamientos para
informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos Federales transferidos a las
131

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Entidades Federativas, el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal
2008, el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo, y la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo.
2. Verificar que la Federación entregó mensualmente los recursos del fondo al estado, de
conformidad con el Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las entidades
federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2008,
de los recursos correspondientes a los ramos generales 28 Participaciones a entidades
federativas y municipios, y 33 Aportaciones federales para entidades federativas y municipios,
publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 7 de enero de 2008, a que se refiere el
Capítulo V, artículo 32, párrafo penúltimo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
3. Comprobar la apertura de una cuenta bancaria productiva específica para la recepción, control,
administración y aplicación de los recursos del FISE por parte del estado, incluyendo sus
productos financieros; asimismo, verificar que la entidad federativa remitió a la Dirección
General de Programación y Presupuesto "A" de la Subsecretaría de Egresos, de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público (DGPyP "A"), copia de ésta ante la Tesorería de la Federación
(TESOFE) y los recibos de los recursos depositados por Aportaciones Federales, en
cumplimiento del Código Fiscal de la Federación y de los Lineamientos generales de operación
para la entrega de los recursos del ramo general 33 aportaciones federales para entidades
federativas y municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 21 de enero
de 2008.
4. Constatar que los recursos del fondo recibidos por el estado y sus accesorios, bajo ninguna
circunstancia, se gravaron, afectaron en garantía o se destinaron a mecanismos de fuente de
pago, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.
5. Verificar que el estado registró en su contabilidad, de manera acumulativa, la recepción de los
recursos del fondo y los productos financieros generados por su inversión; y que estuvieron
soportados con la documentación justificativa y comprobatoria original y se mantienen
conciliadas las cifras reportadas en sus libros o sistemas de registro contable, de conformidad
con el Código Fiscal de la Federación, la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Quintana Roo y el Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público Estatal.
6. Verificar que el estado registró en su contabilidad las erogaciones realizadas con los recursos
del fondo y sus productos financieros, y que éstas se soportaron con la documentación
132

Quintana Roo
justificativa y comprobatoria original; que se cuente con registros auxiliares que muestren los
avances presupuestarios y financieros de las operaciones y la identificación de los saldos
contables y que las cifras reportadas en sus libros o sistemas de registro contable y
presupuestario se mantuvieron conciliadas, en cumplimiento del Código Fiscal de la
Federación, del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo, la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, y el Reglamento de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Estatal.
7. Comprobar que los bienes adquiridos con los recursos del fondo fueron registrados en los
activos del estado, que se contó con los resguardos correspondientes y mediante la práctica de
inventarios físicos se determinó su existencia y condiciones apropiadas de operación, en
cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, y el Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Estatal.
8. Comprobar que los recursos del fondo y sus productos financieros se destinaron
exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones de
alcance o ámbito de beneficio regional o intermunicipal que beneficiaron directamente a
sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema,
de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.
9. Constatar que el estado hizo del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos
recibidos, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios y, al
término del ejercicio, los resultados alcanzados, de conformidad con la Ley de Coordinación
Fiscal.
10. Constatar que el estado proporcionó a la SEDESOL y a la SHCP la información que éstas le
requirieron sobre la utilización de los recursos del fondo y, mediante el sistema electrónico
definido por esta dependencia, los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados
de la aplicación de los recursos del fondo y su publicación en los órganos locales oficiales de
difusión y se pusieron a disposición del público en general en la página electrónica de Internet
del Gobierno del Estado o de otros medios locales de difusión, en cumplimiento del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, la Ley de Coordinación
Fiscal; y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 28 de febrero de 2008.
133

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
11. Verificar la constitución y operación en el estado de instancias y órganos de planeación, para
apoyar la operación y manejo del FISE, que contemplen la participación de representantes
sociales en su integración y funcionamiento (COPLADE o similar), así como comprobar si
sesionó con la periodicidad prevista en su reglamento o documento normativo que lo creó;
además de verificar que promovió la participación de las comunidades beneficiarias en su
destino, aplicación y su vigilancia así como en la programación, ejecución, control, seguimiento
y evaluación de la obras y de las acciones por realizar, de conformidad con la Ley de
Coordinación Fiscal y la Ley para el Desarrollo Social del Estado de Quintana Roo.
12. Verificar la aplicación de recursos del fondo para la realización de obras y acciones en beneficio
de sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema en ámbito
regional o intermunicipal, en cumplimiento de la LCF y demás normatividad aplicable, debiendo
revisar los procesos de licitación adjudicación, contratación, ejecución y entrega recepción, y lo
relativo al dictamen de evaluación de impacto ambiental, conforme a la Ley de Coordinación
Fiscal, la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, la
Ley de Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente del Estado de Quintana Roo y su
Reglamento.
13. Verificar que las adquisiciones realizadas con recursos del fondo se adjudicaron y contrataron
de acuerdo con el marco jurídico aplicable, amparadas en un contrato o pedido debidamente
formalizado; que garanticen, en su caso, los anticipos que recibe y el cumplimiento de las
condiciones pactadas en este instrumento jurídico; además, comprobar que los bienes se
entregaron en los plazos pactados en los contratos o pedidos respectivos y, en caso contrario,
la aplicación de las penas convencionales por su incumplimiento; asimismo, verificar, mediante
inspección física, su existencia, aplicación y funcionamiento, de conformidad con la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
14. Verificar que se cumplió con las metas establecidas en los programas de inversión, tanto físicas
como en número de beneficiarios, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de
Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
15. Verificar que el estado cumplió con los objetivos del fondo respecto de la orientación de los
recursos y acciones a grupos en rezago social y pobreza extrema; la conclusión y operación
adecuada de las obras y generación de beneficios con su ejecución; la distribución adecuada
del fondo; la participación social comunitaria y la difusión entre la población de los recursos y
acciones realizadas, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de Planeación
para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
134

Quintana Roo
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
1.- Evaluación del Control Interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia en los sistemas de control
interno y evaluar la efectividad de los procedimientos, políticas y sistemas implementados para
identificar y administrar los principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y
resultados del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE) en el Estado de Quintana Roo, así
como medir la calidad de la gestión del fondo y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y
eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos
respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales
resultados son los siguientes:
Fortalezas:
• El Gobierno del Estado de Quintana Roo abrió una cuenta bancaria productiva específica
para la recepción, control, aplicación, administración y manejo de los recursos del FISE 2008.
• Las aportaciones del FISE 2008 no se gravaron o afectaron en garantía.
• Se registró dentro del sistema de contabilidad la recepción de los recursos del fondo, los
rendimientos financieros y las erogaciones realizadas, además de mantener conciliadas las
cifras con la información reportada dentro de la Cuenta Pública 2008.
• Se tiene un sistema contable que permite registrar oportunamente y de manera acumulativa
las operaciones realizadas con recursos del FISE 2008.
• El estado informó a sus habitantes de las metas totales alcanzadas con los recursos del fondo
en el ejercicio fiscal 2008.
• El Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionó a la SEDESOL la información sobre el
ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del fondo en el ejercicio fiscal
2008.
• El estado proporcionó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) los informes
trimestrales sobre la aplicación de los recursos del FISE 2008 y los puso a disposición del
público en general a través de la página de Internet de la SEPLADER.
135

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
• El procedimiento de adquisición fue realizado de acuerdo con la normativa en la materia, por
lo que el estado aseguró las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,
financiamiento y oportunidad, además de que el contrato cuenta con las formalidades y
requisitos necesarios.
• Los bienes adquiridos con recursos del FISE 2008 cuentan con los resguardos
correspondientes.
• La documentación comprobatoria del gasto cumple con los requisitos fiscales establecidos.
• La documentación que acredita la propiedad de los bienes adquiridos está debidamente
resguardada.
Lo anterior cumplió los artículos 33, fracciones III y IV, 48, párrafos primero y cuarto, 49 de la Ley de
Coordinación Fiscal; 9, fracción I, párrafo tercero, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2008; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 29, 30, 31, 44, 45, 46, 48, 49 y 50
de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; 45 del Presupuesto de
Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo; 41, 56, 57 y 58, fracción I, de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo; 75, 77, 79, 93, 95, 98 y 99 de
su reglamento; 17, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo; y el numeral sexto de los
Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.
Debilidades:
• El importe de la ministración correspondiente a enero de 2008 fue depositado en una cuenta
bancaria y luego fue reintegrado en la cuenta bancaria que se utilizó para la recepción, control
y aplicación de los recursos del fondo; sin los intereses correspondientes.
• No se remitió a la DGPyP “A” de la SHCP copia de la notificación del registro de la cuenta
bancaria, además de que no se enviaron los recibos oficiales de las ministraciones de los
recursos del fondo dentro de los plazos establecidos.
• A la fecha de la revisión existen recursos disponibles en la cuenta bancaria del fondo sin
programación conforme a lo establecido en los objetivos del FISE.
136

Quintana Roo
• El 4º Informe trimestral sobre el ejercicio de los recursos del fondo, remitido a la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP), presenta diferencias respecto del “Cierre de ejercicio”
proporcionado por el estado.
• No se proporcionó evidencia documental sobre el registro contable de los bienes adquiridos
con recursos del FISE 2008, dentro del patrimonio del estado.
• Se carece de mecanismos de control suficientes para garantizar que los recursos del fondo se
destinen exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas que beneficien
directamente a sectores de su población que se encuentren en condiciones de rezago social y
pobreza extrema.
• No se proporcionó evidencia documental que demuestre que el estado informó a sus
habitantes el monto de los recursos que recibió en el ejercicio 2008 del FISE, las obras y
acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios.
• No se proporcionó evidencia documental que acredite que los informes trimestrales sobre la
aplicación de los recursos del fondo en el ejercicio fiscal 2008 fueron publicados en los
medios locales oficiales de difusión.
• No se demostró una promoción adecuada para hacer participar a los beneficiarios en todas
las obras y acciones del fondo; en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la
programación, control, seguimiento y evaluación de las obras realizadas.
• No se aplicaron las penas convencionales del atraso en la entrega de los trabajos realizados
por parte del proveedor, referentes a la obra “Suministro e Instalación de baño ecológico”.
• La entidad fiscalizada carece de mecanismos de control y vigilancia suficientes para dar
seguimiento a los recursos del fondo aplicados por los entes ejecutores.
• No se proporcionó en 5 obras realizadas con recursos del FISE 2008 en el municipio de
Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, evidencia documental de la evaluación del impacto
ambiental antes de la ejecución.
Lo anterior incumplió los artículos 33, párrafo primero, inciso b, y fracciones I, II y V, 48, párrafo último,
49 de la Ley de Coordinación Fiscal; 20 y 67 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas
con las Mismas; 56 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana
Roo; 74, 77, 79, 88 y 98 de su Reglamento; 53, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público; 24, fracción IX, 25, fracciones IV y VI, 58, fracción IV,
137

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
68, fracción III, 79 y 82 de la Ley para el Desarrollo Social del Estado de Quintana Roo; 23 y 24,
fracción I, 25 de la Ley de Equilibrio Ecológico y la Protección del Ambiente del Estado de Quintana
Roo; 6, fracción I, 7, fracción I, 8 y 21, del Reglamento de la Ley del Equilibrio Ecológico y la
Protección al Ambiente del Estado de Quintana Roo en materia de Impacto Ambiental; los numerales
sexto, séptimo y octavo de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos
del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; décimo
octavo, fracción IV, décimo noveno y vigésimo tercero de los Lineamientos para informar sobre el
ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2147/2009 del 15 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. OS/2069/2009 del 4 de diciembre de 2009, donde se le instruyó a la
Subsecretaria de Desarrollo Regional de la SEPLADER, implemente mecanismos de control y de
supervisión necesarios, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en el control
interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos del fondo,
mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el
desarrollo de las practicas de gobierno. Por lo que con la información aportada se da por solventada la
observación.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos
Como resultado de la revisión de los estados de cuenta bancarios núms. 65500543929 de Santander
S. A., y 4042149377 de HSBC México, S. A., y los recibos oficiales remitidos a la Federación, se
constató que se entregaron mensualmente, de manera ágil y directa, los recursos del FISE 2008 al
estado de Quintana Roo por 32,988.4 miles de pesos, conforme a lo dispuesto en el Acuerdo por el
que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para
la ministración durante el ejercicio fiscal 2008, de los recursos correspondientes a los ramos generales
28 Participaciones a entidades federativas y municipios, y 33 Aportaciones federales para entidades
federativas y municipios, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de enero de 2008.
Asimismo, se comprobó que no se gravaron o afectaron en garantía de conformidad con el artículo 49,
párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
138

Quintana Roo
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con el análisis del contrato de apertura de la cuenta bancaria y los estados de cuenta núm.
4042149377 de la institución financiera HSBC México, S. A., que se utilizó para la recepción y manejo
de los recursos del FISE 2008, se comprobó que el Gobierno del Estado de Quintana Roo abrió una
cuenta bancaria productiva específica para la recepción, control y aplicación de los recursos del fondo,
en cumplimiento del numeral sexto de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los
recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios,
publicados el 21 de enero de 2008 en el Diario Oficial de la Federación.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
En la revisión de las ministraciones de recursos del fondo FISE 2008 realizadas al Gobierno del Estado
de Quintana Roo, se observó que el importe que corresponde al mes de enero del 2008 se depositó en
la cuenta bancaria núm. 65500543929 de Santander, S. A., y hasta el 5 de marzo de 2008 se realizó el
traspaso de ese importe a la cuenta bancaria núm. 4042149377 de HSBC México, S. A., cuenta
utilizada para la recepción, control y aplicación de los recursos del fondo; no obstante, al realizar el
traspaso, se omitió el reintegro de los intereses de los recursos por 25.1 miles de pesos,
aproximadamente; tal situación fue originada por el trámite extemporáneo del registro de la apertura de
la cuenta bancaria productiva especifica por parte de la Secretaría de Hacienda del Estado de
Quintana Roo, en incumplimiento del numeral sexto de los Lineamientos Generales de Operación para
la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios.
Por otra parte, mediante el oficio núm. OS/1062/2009 del 5 de octubre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo, remitió copia certificada
de la transferencia electrónica del 29 de septiembre de 2009 reintegrando 26.6 miles de pesos, que
incluye los intereses del monto observado, a la cuenta bancaria núm. 4042149377 del Banco HSBC
México, S. A.; utilizada para la recepción, control y administración de los recursos del FISE 2008.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2079/2009 del 10 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. SH/TGE/DGE/1513/2009 del 2 de diciembre de 2009, suscrito por el Tesorero
General del Estado de Quintana Roo, donde se instruye al Director de caja de la Secretaria de
Hacienda del Estado, implemente los procedimientos de control y de supervisión, a efecto de que, en
los ejercicios posteriores, la dirección a su cargo, reintegre oportunamente a la cuenta del Fondo para
139

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
la Infraestructura Social Estatal (FISE), las ministraciones recibidas en otras cuentas bancarias dando
cumplimiento a la normatividad aplicable. Por lo que con la información aportada se da por solventada
la observación.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
En el análisis de los estados de cuenta de núm. 4042149377 de HSBC, México S. A.,
correspondientes al periodo del 1 de febrero de 2008 al 31 de julio de 2009, se observó que se
generaron rendimientos financieros por 200.9 miles de pesos, más un remanente de ejercicios
anteriores por 60.1 miles de pesos, un sobrante del ejercicio 2008 por 38.3 miles de pesos y reintegros
de recursos no ejercidos por 188.7 miles de pesos; por otra parte, se cobraron comisiones bancarias
por 1.6 miles de pesos, por lo que en suma se tiene una disponibilidad de recursos del fondo por un
total de 486.4 miles de pesos al 31 de julio de 2009, los cuales no han sido programados para
ejecutarlos en obras y acciones que beneficien directamente a sectores de la población que se
encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en incumplimiento de los artículos 33,
y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Por otra parte, mediante el oficio núm. OS/1062/2009 del 5 de octubre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo, se remitió el oficio núm.
DPCGI-FISE-0099 del 1 de octubre del 2009, en donde se programan y autorizan 486.4 miles de
pesos al municipio de Felipe Carrillo Puerto para la “Ampliación de la asistencia social integral a la
niñez y juventud, a la mujer, al adulto mayor, a las personas con capacidad y a las familias y grupos en
condición vulnerable con acciones de vinculación institucional con organismos de la sociedad civil en la
gestión de fondos, donaciones y coparticipación en proyectos” y Aportación Estatal al Convenio de
Coordinación del Programa HABITAT 2009; sin embargo, considerando que el motivo de la
observación es la falta de programación del recurso FISE 2008 y dado que en su respuesta no
proporcionan la correspondiente evidencia documental, no se puede determinar que ese recurso esté
debidamente orientado para aplicarse a una obra o acción que cumpla con los objetivos del FISE,
específicamente que beneficie directamente a sectores de la población que se encuentren en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, y su real aplicación no está plenamente comprobada.
Adicionalmente, mediante el oficio núm. OS/2079/2009 del 10 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. DPCGI-FISE-0101 del 6 de octubre de 2009, suscrito por el Secretario de
Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, cancela totalmente
recursos aprobados en el oficio núm. DPCGI-FISE-0099 del 1 de octubre del 2009.
140

Quintana Roo
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2147/2009 del 15 de diciembre de 2009, suscrito por los
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió los
acuses de los oficios núms. DPCGI-FISE-0103 y DPCGI-FISE-0104 ambos del 8 de octubre de 2009 y
anexos correspondientes con los que aprueban los recursos faltantes de programar en atención del
aspecto observado. Asimismo; remitió acuse del oficio núm. OS/2077/2009 del 8 de diciembre, donde
se instruyó a la Directora de Programación y Control del Gasto de Inversión de la SEPLADER,
implemente mecanismos de control y acciones necesarias para que en lo consecuente se garantice la
programación oportuna de los recursos del fondo, su distribución y orientación, así como el
cumplimiento de metas y objetivos. Por lo que con la información aportada se da por solventada la
observación.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con el análisis del contrato de apertura de la cuenta bancaria núm. 4042149377 de HSBC México, S.
A., utilizada para el manejo y operación del FISE 2008 y la "Solicitud de alta de cuenta bancaria" que la
entidad fiscalizada realizó ante la Tesorería de la Federación (TESOFE), se verificó que el Gobierno
del Estado de Quintana Roo no remitió a la Dirección General de Programación y Presupuesto “A”
(DGPyP“A”) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, copia de la notificación del registro de la
cuenta bancaria productiva específica ante la TESOFE, en incumplimiento del numeral séptimo de los
Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados el 21 de enero de 2008
en el Diario Oficial de la Federación.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2079/2009 del 10 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. SH/TGE/DGE/1514/2009 del 2 de diciembre de 2009, suscrito por el Tesorero
General del Estado de Quintana Roo, donde se le instruyó al Director de caja de la Secretaria de
Hacienda del Estado, implemente los mecanismos de control y supervisión a fin de que, en ejercicios
posteriores, la Dirección a su cargo notifique oportunamente el registro de la cuenta bancaria del
Fondo de Infraestructura Estatal (FISE) ante la Dirección de Programación y Presupuesto “A” (DGPyP
“A”) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dando cumplimiento a la normatividad aplicable.
Por lo que con la información aportada se da por solventada la observación.
141

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con la revisión de los recibos oficiales correspondientes a las ministraciónes de los recursos del FISE
2008 y los oficios por medio de los cuales la Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Hacienda
del Estado de Quintana Roo remitió a la Dirección General de Programación y Presupuesto "A", de la
SHCP, se constató que el Gobierno del Estado de Quintana Roo no envió los recibos por la recepción
de los recurso de los meses de enero a abril, junio, septiembre y octubre dentro del plazo establecido
de 15 días naturales posteriores al último día hábil del mes en que lo recibieron, en incumplimiento del
numeral octavo de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo
General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados el 21 de
enero de 2008 en el Diario Oficial de la Federación.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2079/2009 del 10 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. SH/TGE/DGE/1515/2009 del 2 de diciembre de 2009, suscrito por el Tesorero
General del Estado de Quintana Roo, donde se le instruyó al Director de caja de la Secretaria de
Hacienda del Estado, implemente los mecanismos de control y supervisión a fin de que, en ejercicios
posteriores, la Dirección a su cargo envíe los recibos que corresponden a las ministraciones de los
recursos provenientes del Fondo de Infraestructura Estatal (FISE), a la Dirección General de
Programación y Presupuesto “A” (DGPyP “A”) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dentro
de los plazos establecidos dando cumplimiento a la normatividad aplicable. Por lo que con la
información aportada se da por solventada la observación.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
3.- Registro e Información Contable y Presupuestaria
Con el análisis de las pólizas contables de ingresos y registros contables por la recepción de los
recursos del fondo y sus rendimientos financieros, además de los estados de cuenta bancarios de
núm. 4042149377 de HSBC México, S. A., se constató que los recursos del fondo por 32,988.4 miles
de pesos y los rendimientos financieros generados hasta el 31 de julio de 2009 por 200.9 miles pesos
se registraron en el sistema contable del estado de manera acumulativa y permitió determinar costos,
se mantuvieron conciliadas las cifras entre los sistemas de registro y la información de Cuenta Pública
2008; además, están soportados con la documentación justificativa y comprobatoria original, en
cumplimiento de los artículos 56 y 57 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
142

Quintana Roo
Estado de Quintana Roo; y 75, 77, 79, 93, 95 y 98 del Reglamento de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público Estatal.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con el análisis de las erogaciones con los recursos del FISE 2008 registradas en el documento
denominado "Cierre del ejercicio" (Fondo para Infraestructura Social Estatal 2008) con cifras al 31 de
diciembre de 2008 y al 31 de julio de 2009 y al compararlo con los registros contables de las
erogaciones del fondo y los pagos realizados por cada una de ellas, mostrados en los estados de
cuenta núm. 4042149377 de HSBC México, S. A, se observó que el Gobierno del Estado de Quintana
Roo registró en su contabilidad de manera acumulativa las erogaciones realizadas por 32,941.8 miles
de pesos; además, que se soportaron con la documentación justificativa y comprobatoria original, la
cual cumple con los requisitos fiscales, que se cuenta con registros presupuestales que muestran los
avances presupuestarios y financieros de las operaciones y la identificación de los saldos contables;
además, que se mantuvieron conciliadas las cifras reportadas en su sistema de registro contable y
Cuenta Pública 2008, en cumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación,
45 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo, 41, 56, 57 y 58, fracción I,
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, 75, 77, 79, 98 y
99 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Estatal.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
En la revisión del documento denominado “Cierre de ejercicio” (Fondo para Infraestructura Social
Estatal 2008) proporcionado por la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional, el cual fue puesto
a disposición del público en general a través del portal de Internet de la SEPLADER y al compararlo
con el 4º Informe trimestral sobre el ejercicio de los recursos del fondo, remitido a la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público (SHCP) mediante el sistema electrónico definido por esta dependencia, se
observó una diferencia por 1,000.0 miles de pesos, los cuales se reportaron como ejercidos en el 4º
Informe trimestral, pero lo erogaron efectivamente hasta el mes de febrero de 2009, en incumplimiento
del numeral décimo noveno de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados
de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 25 de febrero de 2008.
143

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2147/2009 del 15 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. OS/2144/2009 del 14 de diciembre de 2009, donde se le instruyó a la Directora
de Ejercicio Presupuestal de la SEPLADER, implementar mecanismos de control y acciones
necesarias para que en lo consecuente la información que se reporta en los informes trimestrales que
se remiten a la SHCP sea congruente con la información relativa a la cuenta pública e instrumente las
medidas necesarias para la publicación de los mismos, en un medio de circulación oficial. Por lo que
con la información aportada se da por solventada la observación.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con el análisis de la documentación comprobatoria sobre los bienes adquiridos con los recursos del
FISE 2008 dentro del “Programa de Apoyo al Empleo” y sus resguardos correspondientes, se constató
que la entidad fiscalizada, por medio de la Secretaría de Desarrollo Económico, adquirió bienes tales
como: monitores, reguladores de voltaje, computadoras, impresoras, sistemas de aire acondicionado y
escritorios por un monto total de 457.0 miles de pesos, los cuales cuentan con los resguardos
correspondientes, en cumplimiento del artículo 17, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana
Roo.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con el análisis de la documentación comprobatoria de los bienes adquiridos con los recursos del FISE
2008, se constató que la entidad fiscalizada, por medio de la Secretaría de Desarrollo Económico,
adquirió bienes consistentes en monitores, reguladores de voltaje, computadoras, impresoras,
sistemas de aire acondicionado y escritorios por un monto total de 457.0 miles de pesos, dentro del
Programa de Apoyo al Empleo, no obstante que realizan su registro contable en el sistema de
contabilidad del estado, omiten su registro en las partidas del Patrimonio, en incumplimiento de los
artículos 56 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, 74,
77, 79, 88 y 98 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Estatal.
Adicionalmente, mediante el oficio núm. OS/1062/2009 del 5 de octubre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo, se remitió pólizas
contables donde se muestra el registro patrimonial por un importe de 416.1 miles de pesos, de la
144

Quintana Roo
diferencia por 41.0 miles de pesos la entidad fiscalizada argumenta que no son bienes capitalizables
según el apartado 3.3 “Activos fijos” del Manual de Contabilidad Gubernamental.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2079/2009 del 10 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. SH/TG/DCG/1516/2009 del 2 de diciembre de 2009, suscrito por el Tesorero
General del Estado de Quintana Roo, donde instruyó al Director Administrativo de la Secretaría de
Desarrollo Económico, implemente los mecanismos de control y supervisión a fin de que, en ejercicios
posteriores, envíe a la Dirección de Contabilidad Gubernamental para su registro en el sistema
contable en el rubro de Patrimonio, todas las adjudicaciones de bienes muebles e inmuebles
adquiridos con recursos provenientes del Fondo de Infraestructura Social Estatal (FISE) dando
cumplimiento a la normatividad aplicable. Por lo que con la información aportada se da por solventada
la observación.
Resultado Núm. 13 Observación Núm. 1
Con la revisión de los recursos ejercidos del fondo al 31 de julio de 2009 por el Gobierno del Estado de
Quintana Roo por 32,941.8 miles de pesos, se verificó que el estado los ejerció en obras o acciones
como se muestra en el cuadro siguiente:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
INVERSIÓN EJERCIDA POR PROGRAMA
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Concepto
Monto ejercido al
31 julio de 2009
Obras 7,150.0
Acciones o inversiones 25,791.8
Total 32,941.8
FUENTE: Cierre del Ejercicio al 31 de julio de 2009.
Con la verificación de la información que presenta el documento denominado Cierre del ejercicio al 31
de diciembre del 2008 y al 31 de julio del 2009, proporcionado por el Gobierno del Estado de Quintana
Roo, referente a la relación del gasto con recursos que corresponden al FISE del ejercicio fiscal 2008,
se observó que se destinaron recursos del fondo por 26,878.4 miles de pesos para el financiamiento
145

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de obras, acciones sociales básicas y a inversiones de infraestructura que no benefician directamente
a los sectores de la población que se encuentran en condiciones de pobreza extrema y rezago social,
en incumplimiento de los artículos 33 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL
INVERSIÓN EJERCIDA EN OBRAS O ACCIONES QUE NO CUMPLEN CON LAS
DISPOSICIONES DEL ARTÍCULO 33 DE LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Obras / acciones / programas
Municipio
Monto
ejercido del
FISE 2008
Aportación Estatal al Programa Rescate de Espacios Públicos Varios 971.5
Aportación al Convenio Hábitat Varios 2,641.9
Cultivo de maguey tequilero en varias comunidades
Apoyo en 23,410 láminas zintralum para el programa de
restablecimiento y mejoramiento ganadero
Apoyo en 6,000 rollos de alambre de púas para el programa de
restablecimiento y mejoramiento ganadero
Aportación al Acuerdo de colaboración para la ejecución del
Programa de Reposición de Enseres Domésticos de las
familias cuyas viviendas resultaron afectadas
Programa de apoyo al sector pesquero (Incremento al
Patrimonio del Fideicomiso Pesquero")
Aportación estatal al programa, Sustitución de motores fuera de
borda para embarcaciones menores
Aportación al Convenio Programa de Apoyo al Empleo
Aportación Estatal al Programa Escuelas de Calidad
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
Varios
500.0
5,665.2
4,740.0
828.0
1,000.0
2,700.0
5,000.0
2,831.8
Total 26,878.4
FUENTE: Cierre del Ejercicio al 31 de diciembre de 2008 y 31 de julio de 2009.
Además, se constató que existe una transferencia de recursos por 8.4 miles de pesos del 30 de
octubre de 2008 de la cuenta bancaria del fondo a la cuenta de FEIEF núm. 539760497, la cual no se
tuvo evidencia de que el traspaso se haya destinado a los objetivos del FISE, en incumplimiento de los
artículos 33 y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
146

Quintana Roo
Por otra parte, mediante el oficio núm. OS/1062/2009 del 5 de octubre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo, remitió copia certificada
de la transferencia electrónica del 28 de septiembre de 2009 por 8.4 miles de pesos, a la cuenta
bancaria núm. 4042149377 del Banco HSBC México, S. A.; utilizada para la recepción, control y
ejercicio de los recursos del fondo.
Adicionalmente, mediante el oficio núm. OS/2079/2009 del 10 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remite
documentación aclaratoria por 500.0 miles de pesos referente al “Cultivo de maguey tequilero en
varias comunidades”.
Asimismo, mediante el oficio núm. OS/2147/2009 del 15 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remite
copias certificadas de 16 transferencias electrónicas del 17 de diciembre de 2009 por 6,535.2 miles de
pesos y 615.1 miles de pesos por concepto de intereses, a la cuenta bancaria núm. 4042149377 de
HSBC México, S. A.,. Parcialmente los reintegros realizados totalizan 7,158.7 miles de pesos., y
quedando pendiente por aclarar 19,843.2 miles de pesos.
Por otra parte, con oficio núm. SC/OS/DJ/4400/XII/2009 del 21 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, el Órgano de Control Estatal
resuelve que “SE ABSTIENE” por esta única ocasión de sancionar la conducta omisiva de los
servidores públicos responsables de la operación del FISE respecto a los reintegros parciales
realizados, en virtud de que los actos u omisiones desplegados por ellos no los considera graves, ya
que no existen elementos que presuman se hayan realizado con dolo o que pudieran haber actuado de
mala fe en cumplimiento de las disposiciones normativas respecto del ejercicio auditado, así como
tampoco se advierte un daño patrimonial a la Hacienda Pública del Estado o la Federación. Por lo que
con la información aportada se da por solventada parcialmente la observación.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0713-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que
147

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 19,843,239.60 pesos (diecinueve millones ochocientos cuarenta y tres mil
doscientos treinta y nueve pesos 60/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición
hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el financiamiento de obras o acciones con recursos del
fondo, que no benefician directamente a sectores de la población que se encuentra en condiciones de
rezago social y pobreza extrema, en incumplimiento de los artículos 33 y 49, párrafo primero, de la Ley
de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el gobierno del estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
5.- Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo
Con la revisión de la publicación por medio de la cual la entidad fiscalizada difundió las obras o
acciones del FISE 2008, se constató que el Gobierno del Estado de Quintana Roo informó a sus
habitantes de las metas totales alcanzadas a través de la publicación del "Cierre del ejercicio 2008" del
Fondo de Infraestructura Social Estatal desglosado por dependencias (Secretaría de Desarrollo Rural
e Indígena, H. Ayuntamiento de Felipe Carrillo Puerto, H. Ayuntamiento de Lázaro Cárdenas, H.
Ayuntamiento de Othón P. Blanco, Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional, Secretaría de
Desarrollo Económico y Secretaría de Educación), en el portal de Internet de la Secretaría de
Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER), en cumplimiento del artículo 33, fracción III, de la Ley
de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
El Gobierno del Estado de Quintana Roo no proporcionó evidencia documental que demuestre que
hizo del conocimiento de sus habitantes los montos que recibió para las obras y acciones por realizar
con el FISE 2008, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, en incumplimiento del
artículo 33, fracción I, de la Ley de Coordinación Fiscal.
148

Quintana Roo
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2147/2009 del 15 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. OS/2145/2009 del 14 de diciembre de 2009, donde se le instruyó al Director
General del COPLADE, implemente mecanismos de control y acciones necesarias para que en lo
relativo a la distribución de recursos provenientes del FISE, se fomente a través del Subcomité
indicado, la participación de la población objetivo del fondo y se haga de su conocimiento los montos,
metas y distribución de los recursos. Asimismo, acuse del oficio núm. OS/2163/2009 del 14 de
diciembre de 2009, donde se le instruyó a la Directora de Programación y Control del Gasto de
Inversión de SEPLADER, implemente mecanismos de control y supervisión para que, en lo
subsecuente, se hagan del conocimiento de los habitantes por ejercicio, el costo de cada obra, su
ubicación, metas y beneficiarios, número de beneficiarios que pretende alcanzar. Por lo que con la
información aportada se da por solventada la observación.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con la revisión de los oficios de núms. OS/2067/2008 y OS/054/2009 del 19 de noviembre de 2008 y
del 2 de febrero de 2009, respectivamente, por medio de los cuales la Secretaría de Planeación y
Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, notificó a la Secretaría de Desarrollo
Social, la inclusión de información sobre el ejercicio de los recursos del FISE 2008 en el Sistema de
Formato Único de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, así como los informes trimestrales
generados por SEPLADER, se constató que el Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionó a la
SEDESOL la información sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del
fondo en el ejercicio fiscal 2008, en cumplimento de los artículos 33, fracción IV, de la Ley de
Coordinación Fiscal y 9, fracción I, párrafo tercero, del Presupuesto de Egresos de la Federación para
el Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de
los recursos del FISE 2008 proporcionados por la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional, se
comprobó que fueron proporcionados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante el
sistema electrónico definido por esta dependencia y puestos a disposición del público en general a
través de la página electrónica de SEPLADER; sin embargo, se omitió realizar la publicación de los
cuatro informes trimestrales a través del órgano local oficial de difusión, en incumplimiento a los
149

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
artículos 48, párrafo último de la Ley de Coordinación Fiscal, y décimo octavo, fracción IV, de los
"Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos Federales
transferidos a las Entidades Federativas" publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de
febrero de 2008.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2147/2009 del 15 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. OS/2165/2009 del 14 de diciembre de 2009, donde se le instruyó a la Directora
de Ejercicio Presupuestal de la SEPLADER, implemente mecanismos de control y supervisión, para
que, en lo subsecuente, se publique en los órganos locales oficiales de difusión, en su página
electrónica de Internet y en otros medios locales de difusión, los informes trimestrales sobre el
ejercicio, destino y resultados del fondo remitidos a la SHCP. Por lo que con la información aportada
se da por solventada la observación.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
6.- Participación social.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo cuenta con el apoyo de órganos de planeación dentro de los
cuales se encuentra el Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo
(COPLADEQ), que es el órgano público descentralizado de la Administración Pública Estatal, con
personalidad jurídica y patrimonio propio, sectorizado a la Secretaría de Planeación y Desarrollo
Regional del Estado. El COPLADEQ tiene por objeto participar, coordinar, promover y coadyuvar en el
ámbito de su competencia, la formulación, instrumentación, control, seguimiento y evaluación de la
planeación en el estado de Quintana Roo, en los términos del Decreto de creación del Comité de
Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo, publicado el 28 de junio de 2007 en el
Periódico Oficial del Gobierno del Estado. Asimismo, para el óptimo desempeño de sus funciones
contará con un órgano de consulta y apoyo denominado Comisión Permanente y con órganos
auxiliares permanentes en el proceso de planeación, en donde concurren representantes de los
sectores público, social y privado, cuyos objetivos conllevan a acciones conjuntas y coordinadas,
denominados subcomités regionales, sectoriales, institucionales y especiales. El COPLADEQ para la
dirección, administración y cumplimiento de su objeto y fines, contará con una Junta Directiva y un
Director General como órganos de gobierno y de administración. Al revisar este órgano se observó lo
siguiente:
150

Quintana Roo
1.- No existe una promoción adecuada para hacer participar a los beneficiarios de las obras y
acciones del fondo en su destino, aplicación y vigilancia, así como en la programación, control,
seguimiento y evaluación de las obras por realizar con recursos del FISE.
2.- Faltan mecanismos de control que garanticen que los recursos del fondo se destinen
directamente a los grupos en rezago social y pobreza extrema.
3.- Existen obras o acciones que fueron autorizadas y ejecutadas sin atender los objetivos del
FISE.
Lo anterior incumplió los artículos 33, párrafo primero, y fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal;
24, fracción IX, 25, fracciones IV y VI, 58, fracción IV, 68, fracción III, 79, 81 y 82 de la Ley para el
Desarrollo Social del Estado de Quintana Roo.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2147/2009 del 15 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. OS/2145/2009 del 14 de diciembre de 2009, donde se le instruyó al Director
General del COPLADE, implemente mecanismos de control y acciones necesarias para que en lo
relativo a la distribución de recursos provenientes del FISE, se fomente a través del Subcomité
indicado, la participación de la población objetivo del fondo y se haga de su conocimiento los montos,
metas y distribución de los recursos. Asimismo, acuse del oficio núm. OS/2164/2009 del 14 de
diciembre de 2009, donde se le instruyó a la Directora de Programación y Control del Gasto de
Inversión de la SEPLADER, implemente mecanismos de control y supervisión para que en lo
subsiguiente, se promueva una mayor participación de las comunidades en el destino de los recursos y
fortalecer la supervisión y seguimiento del desarrollo de las obras y colaborar más activamente en la
selección de los beneficiarios. Por lo que con la información aportada se da por solventada la
observación.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
7.- Obras y acciones sociales.
Con el análisis de la documentación de 7 expedientes unitarios de obra pública, se determinó lo
siguiente:
Obras de Ampliación de la red de energía eléctrica en las localidades de Chanca Veracruz y Santa
Isabel, al amparo del contrato núm. OP-FCP-PDL-MICRO-23/08 por un monto total de 1,472.2 miles
151

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de pesos, y financiadas parcialmente con recursos del fondo por 300.6 miles de pesos y 190. 2 miles
de pesos con I.V.A. incluído, respectivamente; Tixcacal Guardia y Uh-May, al amparo del contrato
núm. OP-FCP-PDL-MICRO-27/08 por un monto total de 2,260.9 miles de pesos, y financiadas
parcialmente con recursos del fondo por 360.3 miles de pesos y 393.4 miles de pesos con I.V.A.
incluído, respectivamente; en las localidades del municipio de Felipe Carrillo Puerto, estado de
Quintana Roo.
Obras de Ampliación de la red de energía eléctrica en las localidades de Ideal, contrato núm. OP-LC-
CDS-FISM-08-25-05 por un monto total de 1,546.9 miles de pesos, financiada parcialmente con
recursos del fondo por 515.6 miles de pesos con I.V.A. incluído; Vicente Guerrero contrato núm. OP-
LC-CDS-FISM-08-25-06 por un monto total de 533.7 miles de pesos, financiada parcialmente con el
FISE por 177.9 miles de pesos con I.V.A. incluído; Cristóbal Colón contrato núm. OP-LC-CDS-FISM-
08-25-07 por un monto total de 575. 1 miles de pesos, financiada parcialmente con el FISE por 191.7
miles de pesos I.V.A. incluído; Kantunilkin contrato núm. OP-LC-CDS-FISM-08-25-08 por un monto
total de 1,369.2 miles de pesos, financiada parcialmente con el FISE por 456.3 miles de pesos con
I.V.A. incluído; y Solferino contrato núm. OP-LC-CDS-FISM-08-25-09 por un monto total de 1,369.6
miles de pesos, financiada parcialmente con el FISE por 456.5 miles de pesos con I.V.A. incluído;
localidades del municipio de Lázaro Cárdenas, Estado de Quintana Roo.
De cada una de las obras anteriores, las adjudicaciones se formalizaron mediante la celebración de
contratos de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado, bajo la modalidad de
invitación restringida. Se verificó el plazo normativo establecido para el proceso de licitación de cada
obra; la presentación de garantías, los plazos de ejecución contractuales, la amortización total de
anticipos y la aplicación de retenciones en las estimaciones autorizadas y su soporte comprobatorio
mediante generadores de obra, en cumplimiento de los artículos 27, fracción II, 33 al 39, 41, 43, 44,
45, fracción I, 46, 47 y 48, fracciones I y II, 50, 52, 54, 66, 67 y 68 de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas, 20 al 23, 29, 30, 32, 36 al 38, 49, 53, 59, 60, 66, 98, 102, 135
y 137 de su reglamento, y anexo 16, del artículo 4, fracción XVI, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el ejercicio fiscal 2008. Asimismo, con las visitas físicas de los trabajos los días 31 de
agosto, 1 y 2 de septiembre del 2009, se constató que se encuentran terminados y en operación.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la revisión y análisis de la documentación de 5 expedientes unitarios que corresponden a la obra
denominada Ampliación de red de energía eléctrica, ejecutada con recursos del FISE 2008, en las
localidades de El Ideal, Vicente Guerrero/San Pedro, Cristóbal Colón, Kantunilkin, y Solferino en el
152

Quintana Roo
municipio de Lázaro Cárdenas, Estado de Quintana Roo, al amparo de los contratos núms. OP-LC-
CDS-FISM-08-25-05, OP-LC-CDS-FISM-08-25-06, OP-LC-CDS-FISM-08-25-07, OP-LC-CDS-FISM-
08-25-08, OP-LC-CDS-FISM-08-25-09, respectivamente, no se localizó la bitácora de obra en su
respectivo expediente unitario, en incumplimiento de los artículos 46, párrafo segundo, 74, párrafo
tercero, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 93 de su reglamento.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/1062/2009 del 5 de octubre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo, se remitió el certificado
de las bitácoras de obra de las localidades de El Ideal, Vicente Guerrero/San Pedro, Cristóbal Colón,
Kantunilkin, y Solferino en el municipio de Lázaro Cárdenas, estado de Quintana Roo, de los contratos
núms. OP-LC-CDS-FISM-08-25-05, OP-LC-CDS-FISM-08-25-06, OP-LC-CDS-FISM-08-25-07, OP-LC-
CDS-FISM-08-25-08, OP-LC-CDS-FISM-08-25-09, respectivamente. Por lo que la observación queda
solventada.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Con el análisis de la documentación del expediente unitario de obra pública denominada Apoyo a la
vivienda rural, pie de casa en la localidad de Blanca Flor del municipio de Othón P. Blanco, Estado de
Quintana Roo, financiada con recursos del FISE 2008 por 296.0 miles de pesos, no se localizó el acta
de entrega-recepción de los 37 beneficiarios por la conclusión de los trabajos en su respectivo
expediente unitario, en incumplimiento del artículo 215 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y la cláusula octava del Convenio de coordinación para apoyar
al pago de mano de obra para la terminación de techos de unidades básicas de vivienda rural en la
comunidad de Blanca Flor, celebrado entre el Gobierno del Estado de Quintana Roo y el beneficiario.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/1062/2009 del 5 de octubre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo, se remitieron, las actas
de entrega-recepción de los 37 beneficiarios del Programa de Apoyo a la Vivienda Rural. Por lo que la
observación queda solventada.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
Con el análisis del expediente unitario de la obra denominada Apoyo a la vivienda rural (pie de casa)
de la localidad Blanca Flor ubicada en el municipio de Othón P. Blanco, identificado con la cédula
núm. 1070 PR, por 296.0 miles de pesos, cuyo financiamiento de obra fue mediante el Convenio de
153

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Coordinación para apoyar al pago de mano de obra para la terminación de techos de unidades básicas
de vivienda rural, trabajos de mano de obra consistente en la colocación de Losa con Vigueta y
Bovedilla para 37 beneficiarios con recurso del FISE, se observó mediante la verificación física del día
9 de septiembre del 2009, que el techo de las 37 viviendas se encuentra terminado y en operación, no
obstante, que benefician directamente al rezago social y a la pobreza extrema, no se encuentran en un
ámbito regional o intermunicipal, en incumplimiento de los artículos 33, inciso b, y 49, párrafo primero,
de la Ley de Coordinación Fiscal.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2079/2009 del 10 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
oficio núm. DPCGI-FISE-0103 del 8 de octubre de 2009, y su respectivo anexo, con el cual aprobaron
recursos por 248.7 miles de pesos, ampliando el “Apoyo a vivienda rural (pie de casa)” en la localidad
de Felipe Carrillo Puerto, y en consecuencia la cobertura de este tipo de obra se vuelve de ámbito
regional; sin embargo, no aportan la documentación comprobatoria del recurso comprometido y
erogado, ni de la obra en proceso de ejecución o terminación, en su caso. Por lo que con la
información aportada se da por solventada parcialmente la observación.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0713-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39, y 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de
Cuentas de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que
como resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 296,000.00 pesos (doscientos noventa y seis mil pesos 00/100 M.N.), más los
intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, por el
financiamiento de obras y acciones con recursos del fondo que no son del ámbito regional o
intermunicipal, en incumplimiento de los artículos 33, inciso b, y 49, párrafo primero, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
154

Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Con el análisis de la documentación del expediente unitario de obra pública, denominada Apoyo a la
vivienda rural, pie de casa en la localidad de Blanca Flor del municipio de Othón P. Blanco, Estado de
Quintana Roo, financiada con recursos del FISE 2008 por un monto de 296.0 miles de pesos, se
verificó que la obra consistente en apoyar el pago de mano de obra para la terminación de techos de
unidades básicas de vivienda rural, trabajos de mano de obra consistentes en la colocación de Losa
con Vigueta y Bovedilla para 37 beneficiarios, se ejecutó bajo la modalidad de administración directa
en complemento a la construcción y terminación de viviendas rurales. Se verificó que antes de la
ejecución se formalizó un “Convenio de Coordinación para apoyar al pago de mano de obra para la
terminación de techos de unidades básicas de vivienda rural en la comunidad de Blanca Flor” por un
monto de 8.0 miles de pesos, celebrado entre el gobierno del estado de Quintana Roo y el beneficiario,
y se formuló un Convenio por cada uno de los 37 beneficiarios, en cumplimiento de los artículos 70,
fracción I, 71, 72 y 73 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y 212,
párrafo segundo, de su reglamento, 19, fracción II, y 32 de la Ley Orgánica de la Administración
Pública del Estado de Quintana Roo, 22, fracción XI, de la Ley de Desarrollo Social para el Estado de
Quintana Roo, 36, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana
Roo.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con la revisión y análisis de la documentación comprobatoria que integra el expediente unitario de la
adquisición relativa al “Suministro e Instalación de baños ecológicos” ejecutada por el Gobierno del
Estado de Quintana Roo a través del H. Ayuntamiento de Lázaro Cárdenas, adjudicada a la empresa
Panel´s Internacional, S. A. de C. V., al amparo del Contrato núm. 52305001-001-08 por 34,929.1
miles de pesos, financiado parcialmente con recursos del fondo FISE 2008 por 2,526.8 miles de pesos,
se verificó que se convocó bajo la modalidad de Licitación Pública Nacional núm. 52305001-001-08
cuyo proceso de licitación y adjudicación se realizó conforme a la normatividad en materia; asimismo,
la contratación se formalizó y garantizó conforme a las disposiciones normativas aplicables, en
cumplimiento de los artículos 29, 30, 31, 44, 45, 46, 48, 49 y 50 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público.
155

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
Con la revisión de la documentación comprobatoria que integra el expediente unitario de la adquisición
relativa al “Suministro e instalación de baños ecológicos” ejercida por el H. Ayuntamiento de Lázaro
Cárdenas, estado de Quintana Roo, adjudicada a la empresa Panel´s Internacional, S.A. de C.V., al
amparo del contrato núm. 52305001-001-08 por 34,929.1 miles de pesos con I.V.A. incluido y
financiado parcialmente con recursos del fondo por 2,526.8 miles de pesos, se constató mediante la
visita física en las localidades beneficiadas que se llevó a cabo el “Suministro e instalación de baños
ecológicos” no obstante que benefician directamente a los sectores de la población que se encuentran
en condiciones de rezago social y pobreza extrema, su alcance de ejecución no se encuentra en un
ámbito de beneficio regional o intermunicipal, en incumplimiento de los artículos 33, inciso b, y 49,
párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Por otra parte, con el análisis al contrato núm. 52305001-001-08 que fue suscrito el 13 de octubre de
2008 con plazo de ejecución de 60 días naturales, en el periodo comprendido del 17 de octubre al 17
de diciembre de 2008, como lo establece la cláusula tercera del mismo contrato; asimismo, el punto
1.7 de las Bases de Licitación, hoja 2 de 30, donde quedó establecido que “el plazo en que deberán
entregar los bienes objeto de esta licitación, será de 60 días naturales posteriores a la firma del
contrato respectivo”, y con el documento denominado “Formato de Acta de Entrega Recepción Obras y
Servicios por Contrato” donde se registra que la fecha real de la conclusión de los trabajos fue hasta el
día 14 de agosto de 2009, se constató un desfasamiento de 240 días naturales de atraso en la entrega
de los bienes por parte del proveedor, sin aplicarse las penas convencionales correspondientes, en
incumplimiento del artículo 53, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
del Sector Público, y cláusula décima del contrato núm. 52305001-001-08.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2079/2009 del 10 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
oficio núm. DPCGI-FISE-0104 del 8 de octubre de 2009, y su respectivo anexo, con el cual aprobaron
recursos por 350.5 miles de pesos, ampliando el “Programa complementario de suministro e
instalación de baños ecológicos” en la localidad de Yodzonot, municipio de Tulum, y en consecuencia
la cobertura de este tipo de obra se vuelve de ámbito regional; sin embargo, no aportan la
documentación comprobatoria del recurso comprometido y erogado, ni de la obra en proceso de
ejecución o terminación, en su caso. Asimismo, mediante el oficio núm. OS/2147/2009 del 15 de
diciembre de 2009, suscrito por el Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del
Estado de Quintana Roo, remitió copia certificada del depósito de cobro inmediato de fecha 9 de
octubre de 2009, por 30.4 miles de pesos, por la aplicación de penas convencionales derivadas del
156

Quintana Roo
atraso en la entrega de materiales. Por lo que con la información aportada se da por solventada
parcialmente la observación.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0713-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 2,526,817.00 pesos (dos millones quinientos veintiséis mil ochocientos
diecisiete pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a
la cuenta del fondo, por el financiamiento de obras y acciones con recursos del fondo que no son del
ámbito regional o intermunicipal, en incumplimiento del artículo 33, inciso b, y 49 párrafo primero de la
Ley de Coordinación Fiscal.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el gobierno del estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
Con la revisión de expedientes unitarios de 5 obras ejecutadas que corresponden a la Ampliación de la
red de energía eléctrica, ubicadas en las localidades de El Ideal, Vicente Guerrero, Cristóbal Colón,
Kantunilkin, y Solferino en el municipio de Lázaro Cárdenas, estado de Quintana Roo, no se encontró
el dictamen de evaluación de impacto ambiental validado por la instancia normativa, previamente a la
ejecución de la obra, en incumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación
Fiscal; 23 y 24, fracción I, y 25 de la Ley del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente del
Estado de Quintana Roo; 6, fracción I, 7, fracción I, 8 y 21 del Reglamento de la Ley del Equilibrio
Ecológico y la Protección al Ambiente del Estado de Quintana Roo en Materia de Impacto Ambiental;
20 y 67 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
157

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/1062/2009 del 5 de octubre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo, se remitió el oficio núm.
INIRAQROO/DG/DIA/342/2008 del 23 de julio de 2008, emitido por el Instituto de Impacto y Riesgo
Ambiental del Estado de Quintana Roo, el cual resuelve y autoriza la exención de la presentación de
los estudios en materia de impacto ambiental para la realización de las obras observadas. Por lo que la
observación queda solventada.
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
8.- Cumplimiento de metas y objetivos.
Cumplimiento de Metas
Como resultado del análisis del cierre del ejercicio al 31 de diciembre del 2008 y al 31 de julio del
2009, aportado por el ente auditado, el cotejo de cifras con respecto del programa de inversión y
considerando los resultados de la revisión, se concluyó que el estado cumplió parcialmente con las
metas del FISE 2008, debido a que al 31 de diciembre de 2008, según información proporcionada por
la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo, se tenía un saldo de
3,086.4 miles de pesos por ejercer, que representó el 9.4 % del importe transferido del fondo; no
obstante que la mayor parte de las obras y acciones se concluyeron dentro del ejercicio fiscal 2008, en
incumplimiento de los artículos 25, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal; 32, fracción IV, 33,
fracción X, y 36, fracción X, de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
Cumplimiento de Objetivos
El Gobierno del estado no cumplió con el objetivo del FISE 2008 respecto de la orientación de los
recursos hacia obras y acciones que beneficien directamente a sectores de su población en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, ya que, de acuerdo con los resultados de la revisión,
únicamente el 9.2% de los recursos del fondo se destinó a la población que se encuentra en las
condiciones mencionadas, en incumplimiento de los artículos 25, fracción III y 33 de la Ley de
Coordinación Fiscal; 32, fracción IV, 33, fracción X, y 36, fracción VI, de la Ley de Planeación para el
Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
Posteriormente, mediante el oficio núm. OS/2147/2009 del 15 de diciembre de 2009, suscrito por el
Secretario de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, remitió el
acuse del oficio núm. OS/2145/2009 del 14 de diciembre de 2009, donde se le instruyó a la Directora
de Programación y Control del Gasto de Inversión de la SEPLADER, a coordinarse con la Dirección
158

Quintana Roo
General del COPLADQR, para que, en especial el apartado de cumplimiento de metas y objetivos, sea
analizado por el Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo, para que en lo
subsecuente, al cierre de ejercicio del fondo, se realice una evaluación del grado en que se cumplieron
sus metas y objetivos, a efecto de generar elementos que coadyuven al Estado al logro cada vez mas
adecuado. Por lo que con la información aportada se da por solventada la observación.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 29,881.7 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 29,881.7 miles de pesos
Operadas: 7,215.7 miles de pesos
Probables: 22,666.0 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las observaciones por 29,881.7 miles de pesos que
corresponden a 26,378.4 miles de pesos ejercidos obras y acciones que no benefician a sectores de la
población en condiciones de pobreza extrema y rezago social, 8.4 miles de pesos de una transferencia
a la cuenta del FEIEF, 2,822.8 miles de pesos de recursos federales aplicados en obras y acciones
que no son del ámbito regional o intermunicipal, 30.4 miles de pesos por penas convencionales no
aplicadas por el atraso en la entrega de bienes y 641.7 miles de pesos por concepto de intereses, por
el importe reintegrado a la cuenta del fondo por 6,574.0 miles de pesos.
Consecuencias Sociales
No se destinó una gran parte del FISE a obras que beneficien directa y exclusivamente a sectores de
la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, ya que de la población beneficiada
159

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
con los programas realizados con estos recursos, únicamente un 9.2% está en condiciones de rezago
social y pobreza extrema, además, al 31 de diciembre de 2008, aún no se habían ejercido recursos
que representan el 9.4% del importe transferido al fondo; lo anterior, fundamentalmente, porque en el
proceso de planeación, programación y presupuestación de los recursos, no se identificó a la
población objetivo del FISE.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 3 observación(es) que generó(aron) 3 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 3 a Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el gobierno del estado de Quintana Roo, en relación con los
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la
gestión financiera de los recursos federales transferidos al Estado, a través del fondo, de conformidad
con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el
cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 32,743.6 miles de pesos, que
representan el 99.3% de los 32,988.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública de 2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable y atendiendo a los ordenamientos legales y las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la
fiscalización de la gestión gubernamental, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y
desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de
acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se
ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base
razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, y respecto de la muestra
antes señalada, el gobierno del estado de Quintana Roo no cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la planeación, adjudicación, control, destino y cumplimiento de metas y objetivos, respecto
de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan
en el apartado correspondiente de este informe donde destacan los siguientes: recursos federales
aplicados obras y acciones que no benefician a sectores de la población en condiciones de pobreza
160

Quintana Roo
extrema y rezago social por 26,378.4 miles de pesos, transferencia a la cuenta del FEIEF por 8.4 miles
de pesos, recursos del fondo aplicados en obras y acciones que no son del ámbito regional o
intermunicipal por 2,822.8 miles de pesos, penas convencionales no aplicadas por el atraso de la
entrega de los bienes por 30.4 miles de pesos y 641.7 miles de pesos por concepto de intereses, por
el importe reintegrado a la cuenta del fondo por 6,574.0 miles de pesos.
Es importante señalar que aún cuando se presentan 24 resultados sin observaciones en el apartado
de Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas, 11 señalan irregularidades o deficiencias que
una vez que se hicieron del conocimiento del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en 11 casos
procedió a realizar las acciones necesarias para evitar su recurrencia, fortalecer sus procesos
administrativos, los sistemas de control y el cumplimiento de metas y objetivos.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con
el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta
entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
Al respecto, la entidad fiscalizada mediante oficio número OS/2147/2009 del 15 de diciembre de 2009,
presentó justificaciones y aclaraciones en relación con los resultados y las observaciones que se
muestran en este Informe de Auditoría, las cuales una vez analizadas por esta entidad de fiscalización
superior de la Federación, se consideró que existen casos donde no aportaron los elementos
suficientes para su atención, motivo por el cual se integra en este apartado el contenido del oficio de
referencia.
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 79, fracción ll, de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos y 16, párrafo cuarto, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de
la Federación, en el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública 2008, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada
por la(s) entidad(es) fiscalizada(s).
Ver anexo 2008-0713-DGARFEM
161

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
X.25.1.4.
Auditoría:
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Felipe Carrillo
Puerto)
08-D-23002-02-0888
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Tesorería; la Oficialía Mayor, y las direcciones de Obras Públicas, de Planeación, y de Control
Presupuestal del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar la existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de
los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de
información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa aplicable y de los objetivos
del fondo, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Quintana Roo.
2. Verificar que el Gobierno del Estado entregó los recursos del fondo al municipio de manera ágil
y directa, conforme al calendario de enteros publicado, y que se integró en dicha publicación la
fórmula de distribución de los recursos y su metodología, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal; de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo, y del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
3. Comprobar que el municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción y
administración de los recursos del fondo y que el Gobierno del Estado le requirió establecer una
162

Quintana Roo
cuenta bancaria para su depósito; asimismo, que no se realizaron transferencias de recursos
del fondo a otros fondos o programas, en cumplimiento del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y de los Lineamientos generales de operación para la
entrega de los recursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios.
4. Comprobar que los recursos del fondo y sus accesorios no se gravaron, afectaron en garantía o
destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo por lo dispuesto en la Ley de Coordinación
Fiscal, y en la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
5. Comprobar que las operaciones del fondo están registradas en la contabilidad del municipio y
están respaldadas por los documentos comprobatorios y justificativos originales, que cumplen
con los requisitos fiscales establecidos, en cumplimiento del Código Fiscal de la Federación, de
la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, y de la Ley
de los Municipios del Estado de Quintana Roo.
6. Verificar que las cifras del fondo reportadas en la Cuenta Pública municipal están identificadas,
corresponden a tratamientos contables consistentes y se mantienen conciliadas con la demás
información financiera, en cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental.
7. Verificar que los bienes adquiridos con recursos del fondo están registrados en la contabilidad
del municipio y disponen de los resguardos correspondientes, en cumplimiento de la Ley de los
Municipios del Estado de Quintana Roo, y de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental.
8. Verificar que los recursos del fondo se destinaron al financiamiento de obras, acciones y a
inversiones que beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentran en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, y se ubican en los rubros previstos en la Ley
de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
2008.
9. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su
ubicación, metas y beneficiarios, y al término del mismo, los resultados alcanzados, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
163

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
10. Constatar que el municipio proporcionó a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) por
medio del Gobierno del Estado, la información sobre el avance del ejercicio de los recursos del
fondo, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008.
11. Verificar que el municipio proporcionó en tiempo y forma a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación
de los recursos del fondo, en cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008, y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos federales transferidos a las entidades federativas.
12. Comprobar que los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo,
proporcionados a la SHCP, fueron publicados por el municipio, en tiempo y forma, en el órgano
local oficial de difusión y se pusieron a disposición del público en general por medio de su
página electrónica de internet o de otros medios locales de difusión, en cumplimiento de la Ley
de Coordinación Fiscal; de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y de
los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales
transferidos a las entidades federativas.
13. Comprobar que la información trimestral enviada a la SHCP sobre el ejercicio y destino de los
recursos del fondo, corresponde con la que presentan los registros contables y presupuestarios,
en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y
resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas.
14. Comprobar que en las obras realizadas se constituyó un comité comunitario integrado por los
beneficiarios de las mismas, y que participaron en la programación, destino, aplicación,
vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación del fondo, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal; de la Ley General de Desarrollo Social, y de la Ley de Planeación para el
Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
15. Constatar que se constituyeron y operaron en el municipio órganos de planeación participativa
(COPLADEMUN o similar), que las obras y acciones fueron propuestas por los habitantes, se
priorizaron en dicho órgano, se remitieron para su autorización al Ayuntamiento y fueron
consideradas en la integración del programa de inversión del fondo, y que los referidos órganos
164

Quintana Roo
participaron en el seguimiento y evaluación del fondo, en cumplimiento la Ley General de
Desarrollo Social, y de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
16. Verificar que las obras realizadas con recursos del fondo se adjudicaron y contrataron de
acuerdo con el marco jurídico aplicable, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Quintana Roo.
17. Comprobar que las obras públicas ejecutadas están amparadas en contratos debidamente
formalizados, que contienen los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y
se garantizaron, en su caso, los anticipos, el cumplimiento de las condiciones pactadas en los
contratos y los vicios ocultos al concluir las obras, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Quintana Roo.
18. Verificar que los trabajos objeto de los contratos se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados, sus modificaciones están debidamente justificadas y autorizadas, y en caso contrario,
se aplicaron las penas convencionales por su incumplimiento, en apego de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Quintana Roo.
19. Comprobar que los pagos realizados están soportados en las facturas y estimaciones
respectivas; los conceptos de obra presentados en las estimaciones coinciden con los números
generadores; sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente, y los anticipos
otorgados se amortizaron en su totalidad, de conformidad con la Ley de Obras Públicas del
Estado de Quintana Roo, y de las cláusulas de los contratos respectivos.
20. Constatar que la volumetría de los conceptos de obra corresponden con los que presentan las
estimaciones pagadas; las obras están concluidas, en operación y cumplen con las
especificaciones respectivas, en cumplimiento de las cláusulas de los contratos respectivos.
21. Verificar que en la ejecución de obras bajo la modalidad de administración directa se dispuso
del acuerdo correspondiente, así como con la capacidad técnica y administrativa para su
realización, y existe la documentación comprobatoria y justificativa que soporta las erogaciones,
en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo; de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana
Roo para el Ejercicio Fiscal 2008.
22. Verificar que las obras ejecutadas con los recursos del fondo disponen del dictamen de impacto
ambiental; y son compatibles con la preservación y protección del medio ambiente, y el
165

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
desarrollo sustentable, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, y de la Ley de
Equilibrio Ecológico y la Protección del Ambiente del Estado de Quintana Roo.
23. Comprobar que el municipio no destinó como gastos indirectos más del 3.0% de la asignación
del FISM y que los recursos fueron aplicados en la supervisión de las obras del fondo, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
24. Comprobar que el municipio no utilizó para la realización de un programa de desarrollo
institucional más del 2.0% del total de los recursos asignados al FISM 2008, el cual debe estar
convenido entre los tres órdenes de gobierno y contener actividades encaminadas a su
fortalecimiento administrativo e institucional, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
25. Verificar el cumplimiento de las metas programadas y objetivos del FISM, de conformidad con la
Ley de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008.
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Control Interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión municipal, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM), en el municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, y coadyuvar a que cuente con
controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los
procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los
principales resultados son los siguientes:
Ambiente de Control
Este elemento de control se valora como regular en virtud de que presenta algunas insuficiencias que
afectan la calidad de su gestión como se detalla a continuación:
166

Quintana Roo
1. El personal que opera los recursos del fondo conoce su marco normativo aplicable.
2. El área encargada del control del FISM cuenta con mobiliario, equipo y espacio para el
desarrollo de sus actividades.
3. No existe rotación del personal que labora en el área que maneja los recursos del FISM.
4. El municipio no cuenta con manuales de organización y de procedimientos específicos
aplicables al manejo de los recursos del fondo.
Administración de Riesgos
La administración de riesgos en el ejercicio de los recursos del fondo se valora como regular, en virtud
de que no se ejerció la totalidad de los recursos ministrados al 31 de diciembre y existen deficiencias
en el aspecto contable, como resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoría y de las
respuestas al cuestionario por parte de las diferentes áreas. Los elementos siguientes confirman lo
anterior:
1. El Gobierno del Estado de Quintana Roo no publicó el calendario de la entrega de los
recursos del fondo del ejercicio 2008.
2. Se abrió una cuenta bancaria específica para la recepción de los recursos del FISM, sin
embargo, se abrieron varias cuentas bancarias para su ejercicio.
3. El sistema contable que opera el municipio carece de una guía contabilizadora para el registro
contable de las operaciones del fondo.
4. Se destinaron recursos del fondo en rubros no contemplados en la Ley de Coordinación
Fiscal.
5. Se difundió a la población al inicio del ejercicio sobre los recursos recibidos del fondo, las
obras y acciones por realizar, su costo, metas y beneficiarios y de los resultados alcanzados.
6. Se enviaron los informes trimestrales a la SHCP y a la SEDESOL.
7. Se constituyó el COPLADEMUN donde participan representantes de las diferentes
localidades del municipio.
167

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Supervisión de la Aplicación Eficiente de los Mecanismos de Control
Este elemento de control se valora como suficiente, debido a que la Contraloría Municipal supervisa de
manera conjunta con las áreas operadoras del fondo que las obras y acciones ejecutadas cumplan con
las metas que se establecieron en el programa inicial del FISM.
Información y comunicación
La información y comunicación en el ejercicio de los recursos del fondo se valora como regular, ya que
el municipio tiene establecidos mecanismos para lograr una adecuada interacción entre las áreas que
operan los recursos del FISM; sin embargo, se presentaron debilidades, como se muestra a
continuación:
1. El municipio no realiza de manera oportuna el registro contable de las operaciones realizadas
con los recursos del FISM 2008.
2. Por medio de reuniones con las áreas involucradas en el manejo de los recursos, se da a
conocer al personal la información sustantiva del manejo del fondo.
3. Los titulares de las áreas llevan a cabo reuniones con su personal para proporcionar la
información sustantiva sobre el manejo del fondo, sin embargo, no se cuenta con evidencia de
ello.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos dio una calificación de 784 puntos, valor que ubica al municipio en un nivel medio,
respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal,
como se detalla a continuación:
168

Quintana Roo
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
APLICADO A SERVIDORES PÚBLICOS DEL
MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO,
QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Puntaje total de los
cuatro cuestionarios
Rango de Calificaciones Estatus Semáforo
0-609 C.I. Bajo Rojo
784 610-809 C.I. Medio Amarillo
810-1000 C.I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno aplicados a servidores públicos del
municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es de nivel medio, y requiere ser fortalecido en las debilidades determinadas, ya
que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento del artículo 67 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./861/2009 del 4 de diciembre de 2009 anexó copia de los oficios núms.
P.M./0710/2009 y P.M./0844/2009 del 22 de octubre y 22 de septiembre de 2009 respectivamente, con
los cuales instruyó al Director de Planeación Municipal para que realice las actividades necesarias con
el objeto de elaborar, implantar y difundir los manuales de procedimientos y organización específicos
para el manejo del FISM y para que dicha actividad se incluya en el Programa de Desarrollo
Institucional del Municipio; sin embargo, no se giraron las instrucciones para que se atendieran las
debilidades e insuficiencias determinadas en el control interno del fondo, a fin de fortalecer los
procesos de operación, manejo y aplicación del mismo. Por lo anterior se consideró parcialmente
atendida la presente observación.
Acción Promovida
08-D-23002-02-0888-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
169

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, instruya a quien
corresponda, para que se atiendan las debilidades e insuficiencias determinadas en el control interno
del fondo, a fin de fortalecer los procesos de operación, manejo y aplicación de los recursos del Fondo
para la Infraestructura Social Municipal, y apoyar el logro adecuado de sus objetivos, en cumplimiento
del artículo 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
El Gobierno del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, presentará a la Auditoría Superior
de la Federación, en un plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la
información y las consideraciones que estime pertinentes.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de Recursos
Con la revisión de las pólizas de ingreso se verificó que el Gobierno del Estado de Quintana Roo
ministró al municipio 41,425.4 miles de pesos, cifra que coincide con lo publicado en el Acuerdo por el
cual se da a Conocer la Distribución de los Recursos del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal, entre los Municipios del Estado de Quintana Roo para el Ejercicio Fiscal de 2008, publicado
en el Periódico Oficial del estado el 30 de enero de 2008. Asimismo, se constató que en dicha
publicación se incluyó la fórmula para la distribución de los recursos del fondo entre los municipios del
estado, así como la metodología utilizada, en cumplimiento de los artículos 35, párrafo penúltimo, de la
Ley de Coordinación Fiscal, y 26 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
En la revisión del Acuerdo por el cual se da a Conocer la Distribución de los Recursos del Fondo para
la Infraestructura Social Municipal, entre los Municipios del Estado de Quintana Roo para el Ejercicio
Fiscal de 2008 publicado el 30 de enero de 2008, en el Periódico Oficial del estado, se observó que no
se incluyó el calendario para la ministración mensual de los recursos del fondo, situación que limita
verificar que dichos recursos se entregaron en forma ágil y directa por parte del Gobierno del Estado,
en incumplimiento de los artículos 35, párrafo último, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI,
inciso b, subinciso i, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
170

Quintana Roo
Acción Promovida
08-A-23000-02-0888-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo implemente las actividades de control
necesarias para que, en lo sucesivo, se publique en el Periódico Oficial del estado el calendario de
entrega de recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal de conformidad con los
artículos 35, párrafo último, de la Ley de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal correspondiente.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones que estime pertinentes.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con el análisis del contrato de depósito bancario, de los estados de cuenta bancarios y auxiliares
contables de los recursos del FISM 2008, se verificó que para los ingresos se estableció, antes del
último día hábil del mes de enero de 2008, una cuenta bancaria productiva para la recepción de los
recursos del fondo ministrados por el Gobierno del Estado de Quintana Roo y se informó sobre el
número de cuenta al Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Planeación y Desarrollo
Regional. Asimismo, con el análisis de los egresos, se determinó que el municipio transfirió recursos
del fondo a otras cuentas bancarias que abrió para realizar erogaciones para la ejecución de obras por
administración directa; para obras por contrato; para el programa de vivienda y para el programa de
microregiones, lo que indica que no se dio cumplimiento de utilizar una cuenta bancaria específica
para la administración y ejercicio de los recursos del fondo, en incumplimiento del artículo 9, fracción
VI, inciso b, subinciso III, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y
del numeral sexto de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del
Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios publicados en el
DOF el 21 de enero de 2008.
171

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0646/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
PM/0644/09 de la misma fecha mediante el cual instruyó al Tesorero Municipal para que la cuenta
bancaria sea exclusiva para el manejo de los recursos por cada programa y para que se lleve un
mayor control de las cuentas bancarias abiertas para transparentar el manejo de los recursos. Por lo
anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y auxiliares contables proporcionados por el
municipio, se constató que los recursos del FISM 2008 por 41,425.4 miles de pesos, no fueron
gravados ni afectados en garantía, en cumplimiento de los artículos 49, párrafo primero, de la Ley de
Coordinación Fiscal, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
3.- Registros e información contable y presupuestaria
Con la revisión de las cifras registradas en la balanza de comprobación, en los auxiliares contables, en
los estados de cuenta bancarios, y en las conciliaciones bancarias, se constató que el municipio
registró en su contabilidad 41,425.4 miles de pesos como el total de recursos ministrados por el
Gobierno del Estado de Quintana Roo correspondientes al FISM 2008 y 227.4 miles de pesos de
intereses generados; dichos recursos están soportados con la documentación justificativa y
comprobatoria, la cual cumple con las disposiciones legales y requisitos fiscales, en cumplimiento de
los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y 125, fracciones IV y V, de la Ley de los
Municipios del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con la revisión de los registros y los auxiliares contables de las operaciones del FISM 2008, se
constató que el municipio no mantiene al corriente dichos registros, debido a que no permiten
identificar con claridad las operaciones que se generan del pago de cada una de las obras y acciones,
lo que dificulta constatar su adecuado registro contable, en incumplimiento de los artículos 125,
172

Quintana Roo
fracción VI, de la Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo, y 57 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0646/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
SHM/403/2009 mediante el cual el Tesorero Municipal instruyó al Contador General y al Jefe de
Departamento de Contabilidad y Nómina para que, en lo sucesivo, se coordinen con el departamento
de control presupuestal, para que los registros contables se realicen en tiempo y forma y que los
auxiliares contables identifiquen con claridad las operaciones del FISM. Por lo anterior se consideró
atendida la presente observación.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con el análisis comparativo de las cifras reportadas como ejercidas en la Cuenta Pública municipal,
con cargo a los recursos del FISM 2008 por 41,425.4 miles de pesos, con respecto de las reportadas
en el cierre del ejercicio presupuestal, así como de las indicadas en las cuentas bancarias, se
determinó que son consistentes y no se determinaron diferencias, en cumplimiento del Postulado
Básico de Contabilidad Gubernamental Control Presupuestario.
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
Con el análisis de las pólizas contables y de los registros de los activos del municipio, se comprobó
que se adquirieron en el mes de octubre 81 bienes entre vehículos, mobiliario y equipo de cómputo
con recursos del FISM 2008, con cargo a gastos indirectos y al programa de desarrollo institucional,
los cuales fueron registrados contablemente en la cuenta de activo del municipio 6 meses después de
su adquisición; asimismo, como resultado de la revisión de los resguardos correspondientes, se
observó que éstos no se mantienen actualizados ya que fueron elaborados en noviembre de 2008 y
febrero de 2009 a nombre de los titulares de las áreas, lo que representa un riesgo, debido a que el
total de los bienes no son utilizados particularmente por ellos, toda vez que son utilizados y están
custodiados por personal del área; también se verificó que 3 computadoras y una cámara fotográfica
por 32.5 miles de pesos no fueron localizados, en incumplimiento del artículo 120, fracción XXI, de la
Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo, y del Postulado Básico de Contabilidad
Gubernamental Base de Registro.
173

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0646/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
DRM/339/2009 mediante el cual el Jefe de Recursos Materiales remitió los resguardos de las 3
computadoras y una cámara fotográfica e informó que solicitará a las áreas que realicen los
resguardos internos a los empleados de las mismas; asimismo, mediante oficio núm. P.M./0861/2009
del 4 de diciembre de 2009, anexó copia del oficio núm. DRM/340/2009 del 24 de septiembre de 2009,
mediante el cual el Jefe de Recursos Materiales solicita a los secretarios, directores y jefes de área,
que elaboren los resguardos internos a los empleados que utilicen los bienes muebles de cada área;
sin embargo, no remitió evidencia de los resguardos actualizados. Por lo anterior se consideró
parcialmente atendida la presente observación.
Acción Promovida
08-D-23002-02-0888-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, instruya a quien
corresponda a fin de que, en lo sucesivo, se mantengan actualizados los resguardos de los bienes
adquiridos con recursos del fondo, en cumplimiento del artículo 120, fracción XXI, de la Ley de los
Municipios del Estado de Quintana Roo, y del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Base
de Registro.
El Gobierno del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, presentará a la Auditoría Superior
de la Federación, en un plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la
información y las consideraciones que estime pertinentes.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
4.-Destino de los Recursos
Con el análisis del cierre del ejercicio de los recursos del FISM 2008 se comprobó que el municipio
reportó como ejercido 41,425.4 miles de pesos en la ejecución de 49 obras y acciones, lo cual
174

Quintana Roo
representa un avance del ejercicio del gasto del 100.0% a la fecha de revisión (septiembre 2009),
respecto del total de los recursos asignados del fondo, como se describe a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RECURSOS EJERCIDOS
MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Concepto
Inversión
Ejercida
%
Núm. de obras y
acciones
Alcantarillado, drenajes y letrinas 851.8 2.1 2
Urbanización municipal: 18,374.8 44.3 20
Urbanización 1,680.0 3
Mantenimiento 16,086.3 15
Puentes y pasos peatonales 608.5 2
Electrificación rural y de colonias pobres 8,962.9 21.6 11
Infraestructura básica de salud 571.3 1.4 2
Mejoramiento de vivienda 10,107.2 24.4 11
Caminos rurales 486.1 1.2 1
Gastos indirectos 1,242.8 3.0 1
Desarrollo institucional 828.5 2.0 1
Total 41,425.4 100.0 49
FUENTE: Cierre del ejercicio del FISM 2008 proporcionado por el municipio de Felipe
Carrillo Puerto, Quintana Roo, a septiembre de 2009
En la verificación física de 26 obras, dos adquisiciones y dos acciones por 33,285.2 miles de pesos de
la muestra de auditoría del FISM 2008, se identificaron 3 obras por 874.1 miles de pesos que no se
encuentran dentro de la apertura programática del fondo y no benefician a la población del municipio
que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y dos adquisiciones por 4,989.4
miles de pesos, que no se encuentran dentro de la apertura programática del fondo, las cuales se
describen a continuación:
175

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
OBRAS Y ACCIONES QUE NO CUMPLEN CON LOS FINES DEL FONDO
MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Obra o Acción Localidad Ejercido
A) Obras que no cumplen con la apertura programática del fondo y no beneficiaron a la
población en condiciones de pobreza extrema:
1.- Construcción de baños en el polifuncional
deportivo habitat de la colonia Cecilio Chi
Felipe Carrillo Puerto 398.4
2.- Construcción de pista de patinaje en el
polifuncional habitat de Felipe Carrillo Puerto
3.- Iluminación interior y exterior del polifuncional
en la colonia Cecilio Chi
Felipe Carrillo Puerto 210.1
Felipe Carrillo Puerto 265.6
Subtotal 874.1
B) Acciones que no cumplen con la apertura programática del fondo:
1.- Suministro de material eléctrico para Varias 1,989.4
alumbrado público en varias localidades del
municipio de Felipe Carrillo Puerto
2.- Suministro e instalación de material eléctrico Varias 3,000.0
Subtotal 4,989.4
5 Total 5,863.5
FUENTE: Cierre del Ejercicio del FISM 2008 y expedientes unitarios de las obras de la
muestra de auditoría del fondo, proporcionados por el municipio de Felipe Carrillo Puerto,
Quintana Roo.
Lo anterior incumplió los artículos 33, párrafo primero, inciso a, y 49, párrafo primero, de la Ley de
Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI, inciso b, subinciso v, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
Acción Promovida
08-D-23002-02-0888-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
176

Quintana Roo
Federal por un monto de 5,863,482.00 pesos (cinco millones ochocientos sesenta y tres mil
cuatrocientos ochenta y dos pesos 00/100 M.N.), por destinar recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal en tres obras y dos adquisiciones que no se encuentran dentro de la
apertura programática del fondo y no benefician a la población del municipio que se encuentra en
condiciones de rezago social y de pobreza extrema, en incumplimiento de los artículos 33, párrafo
primero, inciso a, y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI, inciso b,
subinciso v, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del municipio de Felipe Carrillo
Puerto, Quintana Roo, proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo
improrrogable de 30 días hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo.
Con la revisión del primer informe del presidente municipal y de las mamparas que se encuentran en
las comunidades donde se realizaron las obras y evidencias fotográficas publicadas a un costado de
la Presidencia Municipal, se constató que el municipio informó a sus habitantes el monto de los
recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y
beneficiarios, así como los resultados alcanzados, en cumplimiento del artículo 33, fracciones I y III, de
la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
En el análisis de la información proporcionada por el municipio, se observó que el municipio envió los
informes trimestrales a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) por conducto del Gobierno del
Estado sobre el avance del ejercicio de los recursos del FISM 2008, en cumplimiento de los artículos
33, fracción IV, de la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, y 9, fracción I, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal 2008.
177

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con la revisión de la página electrónica de internet de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP) se constató que el municipio envió en tiempo y forma los informes trimestrales sobre el
ejercicio y destino de los recursos del fondo; asimismo, proporcionó evidencia de los acuses
electrónicos de recibo, en cumplimiento de los artículos 85, fracción II, de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 9, fracciones II y VI, inciso b, subinciso ii, del Presupuesto
de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y del Numeral primero de los Lineamientos
para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las
entidades federativas, publicados en el DOF el 25 de febrero de 2008.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con la revisión de la página electrónica de internet del municipio se constató que se publicaron los
informes trimestrales sobre el ejercicio, destino, y resultados de la aplicación de los recursos del FISM
2008; asimismo, con la revisión de los informes trimestrales y del cierre del ejercicio del fondo al 31 de
diciembre de 2008, se constató que coinciden las cifras que reportó el municipio, en cumplimiento de
los artículos 48, párrafo último, de la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II, de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y del numeral vigésimo tercero de los Lineamientos para
informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades
federativas, publicados en el DOF el 25 de febrero de 2008.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
6.- Participación Social
Con la revisión de los expedientes de obra de la muestra de auditoría se constató que se constituyó un
comité comunitario de obra integrado por representantes de la comunidad; asimismo, se mostró
evidencia de su participación en la programación, destino, aplicación, vigilancia, ejecución, control,
seguimiento y evaluación de las obras, en cumplimiento de los artículos 33, fracción II, de la Ley de
Coordinación Fiscal; 61 de la Ley General de Desarrollo Social, y del 37 al 43 de la Ley de Planeación
para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
178

Quintana Roo
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con la revisión de las actas de la asamblea plenaria del COPLADEMUN y de la Sesión de Cabildo del
13 y 29 de mayo de 2008, respectivamente, se constató que las obras fueron propuestas por los
habitantes; priorizadas por dicho comité y autorizadas por parte del cabildo; asimismo, se constató que
están incluidas en el programa de inversión del fondo y se lleva el seguimiento y evaluación de las
obras por los comités, en cumplimiento de los artículos 61 de la Ley General de Desarrollo Social, 27 y
del 37 al 43 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
7.- Obras y Acciones Sociales (Obra Pública)
Con el análisis de los procesos de licitación y contratación de las 18 obras por contrato integradas en
la muestra de auditoría del FISM 2008 por 24,398.7 miles de pesos, se constató que tres fueron
adjudicadas por licitación pública, 14 por invitación a cuando menos tres contratistas y una
adjudicación directa, las cuales se ajustaron a los montos máximos y mínimos establecidos para tal fin,
y se ajustaron a la normativa vigente en el estado, en cumplimiento de los artículos 14 y 53 de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Con la revisión del contenido de los 18 contratos de las obras públicas de la muestra del FISM 2008,
se verificó que se encuentran formalizados por ambas partes; asimismo, que incluyen en sus
declaraciones y cláusulas los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable, en
cumplimiento de los artículos 32 y 33 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes unitarios de las 18 obras por contrato de la muestra de auditoría, se
determinó que en cinco obras las fianzas de cumplimiento, anticipo y vicios ocultos, se suscribieron a
favor de la Secretaría de Hacienda del Municipio de Felipe Carrillo Puerto, debiendo estar a nombre de
179

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
la Tesorería Municipal, y en uno de ellos, la fianza de anticipo no indica el nombre del beneficiario, en
incumplimiento del artículo 24, fracción III, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0646/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
PM/0636/09 del 23 de septiembre de 2009 mediante el cual instruyó al Director de Obras Públicas para
que gire sus instrucciones al personal que se encarga de la recepción y revisión de las fianzas y que
informe sobre las acciones implementadas; asimismo, con el oficio núm. DOP/2014/09 de la misma
fecha el Director de Obras Públicas instruyó a su personal para que, en lo sucesivo, revisen que las
fianzas de cumplimiento, de anticipo y de vicios ocultos que reciban estén suscritas a favor de la
Tesorería Municipal. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes unitarios de las 18 obras por contrato de la muestra de auditoría, se
constató que se les otorgó el 30.0% de anticipo del monto pactado en el contrato, los cuales fueron
amortizados en su totalidad en las estimaciones correspondientes, en cumplimiento del artículo 23,
fracciones II y III, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y de la cláusula quinta de
los contratos correspondientes.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes unitarios de las 18 obras por contrato de la muestra de auditoría, se
identificaron 15 obras en las que presentaron modificaciones en plazo o monto, los cuales están
justificados y autorizados a través de oficios o notas de bitácora; asimismo, se constató que se
formalizaron los convenios modificatorios respectivos, en cumplimiento del artículo 41 de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes unitarios de las 18 obras por contrato de la muestra de auditoría, se
comprobó que los pagos están soportados con las estimaciones, facturas y pólizas cheque
correspondientes; los volúmenes de los conceptos de obra estimados coinciden con los registrados en
180

Quintana Roo
los números generadores respectivos, no se presentaron incrementos en los precios unitarios
originalmente pactados en los contratos y respecto de los casos en los que se presentaron conceptos
extraordinarios, se encontraron debidamente justificados y autorizados, en cumplimiento del artículo 37
de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y cláusula sexta de los contratos
respectivos.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
En la revisión de los expedientes unitarios de las 18 obras por contrato de la muestra del FISM 2008 y
de la visita de inspección física, se observó que los volúmenes ejecutados son acordes con los
registrados como pagados en las estimaciones, los cuales cumplen con las especificaciones del
proyecto; de las normas de construcción; del catálogo de conceptos, y de las cláusulas de los
contratos correspondientes.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con el análisis de los expedientes unitarios de las cinco obras ejecutadas por administración directa de
la muestra de auditoría del FISM 2008 por 951.8 miles de pesos, se determinó que el municipio
demostró contar con la capacidad técnica, así como con la maquinaria y equipo necesarios para la
ejecución de obras bajo esta modalidad, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
En el análisis de los expedientes unitarios de las cinco obras ejecutadas por administración directa de
la muestra de auditoría del FISM 2008, se observó que se adquirió material para bacheo con dos
proveedores: Asfaltos y Emulsiones Peninsulares, S.A. de C.V., y Emulsiones Asfálticas de la Bahía
S.A. de C.V., por un total de 641.0 miles de pesos; sin embargo, no se presentó evidencia de la
formalización de las operaciones realizadas a través de los contratos correspondientes, ni del proceso
de su adjudicación, como se muestra a continuación:
181

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Descripción
Mantenimiento de
calles (Bacheo) en la
comunidad de
Chunhuhub
Mantenimiento de
calles (Bacheo) en la
comunidad de Laguna
Kana
Mantenimiento de
calles (Bacheo) en la
comunidad de Noh
Bec
Mantenimiento de
calles (Bacheo) en la
comunidad de Señor
Mantenimiento de
calles (Bacheo) en la
comunidad de
Tihosuco
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
ADQUISICIONES SIN CONTRATO
MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO,
QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Acuerdo
por
Administra
ción
Directa
AD-03-08
Proveedor
Asfaltos y Emulsiones
Peninsulares, S.A. de
C.V.
Concreto
asfáltico
en frío
de 3/8” a
finos
Importe del material adquirido
Emulsión
asfáltica
superestable
ECS-60
Concreto
asfáltico
en frío
3/4" a
finos
Total
18.7 22.9 70.1 111.7
AD-04-08 Asfaltos y Emulsiones 19.9 24.3 44.2
Peninsulares, S.A. de
C.V.
Emulsiones Asfálticas de
la Bahía, S.A. de C.V.
41.1 41.1
AD-06-08 Asfaltos y Emulsiones 37.0 45.4 18.7 101.1
Peninsulares, S.A. de
C.V.
Emulsiones Asfálticas de
31.0 31.0
la Bahía, S.A. de C.V.
AD-02-08 Asfaltos y Emulsiones 76.3 21.0 97.3
Peninsulares, S.A. de
C.V.
AD-05-08 Asfaltos y Emulsiones 37.3 45.4 7.8 90.5
Peninsulares, S.A. de
C.V.
Emulsiones Asfálticas de
124.1 124.1
la Bahía, S.A. de C.V.
Total 189.2 159.0 292.8 641.0
FUENTE: Expedientes unitarios de las obras realizadas por administración directa, incluidas en la muestra
del FISM 2008, proporcionados por el municipio de Felipe Carrillo Puerto.
Lo anterior incumplió los artículos 37 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
Quintana Roo, para el ejercicio fiscal 2008, y 19 y 28 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con oficio núm. P.M./0646/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió escrito del Director de Obras
Públicas en el que informó las causas que motivaron las compras en forma directa; situación que no
justifica la falta de formalización de las operaciones mediante los contratos correspondientes. Con
oficio núm. P.M./0861/2009 del 4 de diciembre de 2009, el Presidente Municipal, anexó el oficio núm.
182

Quintana Roo
C.M./P.A./94/2009 del 4 de diciembre de 2009, mediante el cual la contralora municipal remite el
procedimiento administrativo registrado con núm. PROC.ADM./C.M./15/2009 en el que inició el
proceso administrativo con el fin de deslindar responsabilidades y tomar las acciones legales o
administrativas a los servidores públicos responsables. Por lo anterior se consideró atendida la
presente observación.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
8.- Impacto Ecológico de las obras
Con la revisión de los expedientes unitarios de las obras de la muestra de auditoría del FISM 2008, se
constató que la Dirección de Desarrollo Urbano, Ecología y Proyectos del municipio presentó los
dictámenes de evaluación de impacto ambiental donde se señala la viabilidad del desarrollo de las
obras en los sitios propuestos ya que no se encuentra dentro de un área natural protegida de carácter
municipal, estatal o federal y en el que se señala que se deberá cumplir con las medidas de
prevención, protección, control, mitigación y restauración propuestas en la Ley de Equilibrio Ecológico
y la Protección del Ambiente del Estado de Quintana Roo; asimismo, con la visita física se apreció que
las obras no generaron un impacto ambiental desfavorable en el entorno donde se ubican, en
cumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 23 y 25 de la Ley de
Equilibrio Ecológico y la Protección del Ambiente del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
9.- Gastos Indirectos
Con la revisión de los auxiliares contables, pólizas de egresos y facturas se constató que el municipio
ejerció en el rubro de gastos indirectos 1,242.8 miles de pesos que representaron el 3.0% del total de
los recursos asignados al FISM 2008, sin rebasar el límite autorizado para erogar en este rubro.
Asimismo, se observó que 13 bienes adquiridos bajo el concepto de gastos indirectos por 32.6 miles
de pesos, se encuentran resguardados y son utilizados por personal del área de la Contraloría
Municipal, la cual no está vinculada con la supervisión de las obras del fondo, en incumplimiento del
artículo 33, párrafo tercero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Contraloría municipal,
demostró su vinculación en la supervisión de las obras, ya que se le informó al inicio y durante el
183

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
proceso de la ejecución de las obras, y participo en la entrega-recepción de las mismas; asimismo, el
Presidente Municipal, con el oficio núm. P.M./0646/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia
del oficio núm. PM/0639/2009 con el cual instruyó al Director de Planeación para que, en lo sucesivo,
se evite recurrir en la misma omisión. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 28
Sin Observaciones
10.- Desarrollo Institucional
Con la revisión de los auxiliares contables, pólizas de egresos y facturas proporcionados por el
municipio, se constató que ejerció en el rubro de desarrollo institucional 828.5 miles de pesos que
representaron el 2.0% del total de los recursos asignados del FISM 2008, sin rebasar el límite
autorizado para este rubro. Asimismo, se verificó que el 16 de junio de 2008 se llevó a cabo la
celebración de un convenio para formalizar el programa de desarrollo institucional municipal entre los
gobiernos federal a través de la SEDESOL, estatal y municipal, y con el análisis de su documentación
comprobatoria, se determinó que el municipio realizó adquisiciones que se vinculan directamente con
los fines establecidos en el convenio celebrado, y se consideran como gastos encaminados a su
fortalecimiento administrativo e institucional, en cumplimiento del artículo 33, párrafo segundo, de la
Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 29 Observación Núm. 1
11.- Cumplimiento de metas y objetivos
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM, la Auditoría
Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores
elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de
Indicadores de Resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron las metas del fondo.
184

Quintana Roo
• Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el municipio ejerció el 91.2% de los recursos
asignados al fondo y a la fecha de la revisión (septiembre de 2009) fue del 100.0%.
• De la visita física de las obras seleccionadas en la muestra de auditoría ejecutadas con los
recursos del fondo el 100.0% se encontraron concluidas.
De acuerdo con los elementos anteriores, se concluye que el municipio cumplió con las metas
establecidas del FISM.
Cumplimiento de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo.
• El Gobierno del Estado de Quintana Roo ministró el total de los recursos del FISM 2008 al
municipio, sin embargo, no publicó el calendario de ministraciones.
• El municipio abrió una cuenta bancaria para la recepción de los recursos del FISM 2008, sin
embargo, abrió más de una cuenta bancaria para su ejercicio.
• Se destinó el 14.2% de los recursos del fondo en obras y acciones que no cumplen con los
fines del fondo, respecto del total asignado al midmo.
• El municipio informó a sus habitantes los recursos recibidos a través del fondo; las obras y
acciones por realizar; su ubicación; metas y beneficiarios; así como los resultados
alcanzados.
• El municipio cumplió con la entrega de los informes trimestrales a la SHCP y a la SEDESOL.
• El municipio demostró contar con la participación social en las obras realizadas con los
recursos del FISM.
• El municipio constituyó el órgano denominado COPLADEMUN, en el que se priorizaron las
obras del FISM y fueron autorizadas por parte del cabildo.
• Los expedientes de las obras de la muestra de auditoría están integrados adecuadamente.
185

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
• El municipio destinó en el rubro de urbanización municipal y obras similares el 44.3% del total
ejercido del FISM 2008.
• De los recursos ejercidos del fondo, se aplicaron en la cabecera municipal el 24.7% del total y
el 75.3% en las comunidades rurales.
• El municipio no cuenta con un sistema de información que le permita tener registros
actualizados sobre el déficit de servicios básicos por colonia y localidad.
• Para el municipio, el fondo significó el 500.5% del monto correspondiente a los ingresos
propios del municipio (impuestos, derechos, productos y aprovechamientos), así como el
39.8% de las participaciones fiscales, el 36.9% de éstas más los ingresos propios y el 21.7%
del Presupuesto de Egresos 2008 del municipio.
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió parcialmente con los
objetivos del FISM, en incumplimiento de los artículos 25 fracción III y 33, párrafo primero, inciso a, de
la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI, inciso b, subinciso v, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS
MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Valor del
Concepto
Indicador
I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO.
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 91.2
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (septiembre 2009) (% ejercido del monto 100.0
asignado).
II.- CUMPLIMIENTO DE LA PROGRAMACIÓN.
II.1 Obras del programa inicial aprobado por el Cabildo que fueron ejecutadas (%). 95.8
II.2 Monto de las obras del programa inicial aprobado por el Cabildo que fueron 100.0
ejecutadas (%).
II.3 Cumplimiento de metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de 100.0
auditoría. (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con
sus metas físicas).
III.- APLICACIÓN DE RECURSOS.
III.1 Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a
población en rezago social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido
del FISM).
III.2 Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a
población en rezago social y pobreza extrema (% respecto de la muestra de
auditoría).
III.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (%
respecto del monto total ejercido del FISM).
2.1
2.6
12.0
186

Quintana Roo
Concepto
Valor del
Indicador
III.4 Destino de la inversión en obras y acciones por rubro de gasto (%).
1.- Agua potable. 0.0
2.- Alcantarillado. 2.1
3.- Drenaje y letrinas. 0.0
4.- Urbanización municipal. 44.3
5.- Electrificación rural y de colonias pobres. 21.6
6.- Infraestructura básica de salud. 1.4
7.- Infraestructura básica de educación. 0.0
8.- Mejoramiento de vivienda. 24.4
9.- Caminos rurales. 1.2
10.- Infraestructura productiva rural. 0.0
11.- Desarrollo institucional. 2.0
12.- Gastos indirectos. 3.0
13.- Otros.
Total 100.0
III.5 Inversión en pavimentos y obras similares (% del monto total ejercido del FISM). 44.1
III.6 Inversión en la cabecera municipal (% del monto total ejercido del FISM). 24.7
III.7 Población en la cabecera municipal en 2008 (% de la población total del municipio). 33.2
III.8 Proporción de viviendas particulares habitadas respecto del total, que no disponen
de:
Agua entubada de red pública (%).
n.d.
Drenaje. (%).
n.d.
Energía eléctrica. (%).
n.d.
III.9 ¿Se destinaron recursos del FISM al Desarrollo Institucional?, Sí ó No.
Sí
a) ¿El municipio convino el programa de Desarrollo Institucional con el Ejecutivo
Sí
Federal - SEDESOL- y con el Ejecutivo Estatal?, Sí ó No.
III.10 Recursos aplicados en Desarrollo Institucional que no corresponden con los
0.0
objetivos de este rubro (% del monto ejercido en Desarrollo Institucional).
IV.- RESULTADOS.
IV.1 Situación constructiva y operativa de las obras visitadas (distribución % de las
obras visitadas).
A) Número de obras visitadas (Incluir núm. absoluto). (26)
1. Obras terminadas 26 100.0
a) Operan adecuadamente. 26 100.0
b) No operan adecuadamente. 0 0.0
c) No operan. 0 0.0
2. Obras en proceso. 0 0.0
3. Obras suspendidas. 0 0.0
4. Obras canceladas. 0 0.0
IV.2 Procuración de la preservación y protección del medio ambiente (% de las obras de 100.0
la muestra de auditoría que cuentan con la validación de no impacto ambiental
desfavorable).
IV.3 Satisfacción de beneficiarios de las obras revisadas (% de las obras revisadas en 100.0
las que los beneficiarios están satisfechos).
V.- PARTICIPACIÓN SOCIAL.
V.1 Obras y acciones de la muestra de auditoría que fueron autorizadas por el Comité
para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM) ó Consejo de Desarrollo
Municipal (CDM) (%).
V.2 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que fueron autorizadas por
el COPLADEM ó CDM. (% ).
V.3 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la
comunidad (%).
V.4 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de
la comunidad (%).
V.5 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entregarecepción
a la comunidad y al organismo operador (%).
100.0
100.0
100.0
100.0
100.0
187

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Valor del
Concepto
Indicador
V.6 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción que fue suscrita por 100.0
el representante del Comité Pro Obra. (%).
V.7 Nivel de operación y participación social del COPLADEM o CDM.
a) ¿Existe y opera en el Municipio el COPLADEM ó CDM?, Sí ó No. Sí
b) En su caso, ¿Opera regularmente el COPLADEM ó CDM? [Criterio: Opera
Sí
regularmente cuando sesiona al menos 3 veces al año], Sí ó No.
c) Número de sesiones de trabajo que tuvo el COPLADEM ó CDM en el año. 4
d) Número de representantes sociales que en promedio participaron en las sesiones
14
del COPLADEM ó CDM.
VI.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS.
VI.1 Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL sobre el ejercicio del fondo (% de 100.0
informes entregados respecto de los previstos enviar).
VI.2 Entrega de informes trimestrales a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados 100.0
obtenidos de los recursos de los fondos (% de informes entregados respecto de los
previstos entregar).
VI.3 Difusión de la información enviada a la SHCP sobre el ejercicio del gasto y que fue 100.0
publicada en los órganos locales oficiales de difusión, Internet u otro medio local de
difusión (% de informes difundidos respecto a los previstos difundir).
a) ¿La información de los informes trimestrales reportados a la SHCP coincide con
Sí
los registros contables del municipio?, Sí ó No.
b) ¿La calidad de la información de los informes trimestrales reportados a la SHCP
Sí
fue adecuada; está desglosada por obra y acción, y coincide con los registros
contables del municipio?,
Sí ó No.
V1.4 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo que fue 100.0
difundido al inicio del ejercicio, respecto de las obras y acciones por realizar, con su
costo, ubicación, metas y beneficiarios).
a) ¿Se difundió adecuadamente entre la población, al inicio del ejercicio, el monto
Sí
recibido del FISM, así como las obras y acciones por realizar, su costo,
ubicación, metas y beneficiarios?,
Sí ó No.
VI.5 Difusión de resultados alcanzados (% del monto total ejercido del fondo, cuyos 100.0
resultados fueron difundidos al cierre del ejercicio, respecto de la inversión total
ejercida).
a) ¿Se difundieron adecuadamente entre la población, al final del ejercicio, las
Sí
obras y acciones realizadas, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, Sí ó
No.
VII.- FINANZAS MUNICIPALES.
VII.1 Importancia del fondo respecto de los recursos propios por concepto de impuestos, 500.5
derechos, productos y aprovechamientos (%).
VII.2 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%) 39.8
VII.3 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las 36.9
participaciones fiscales (%).
VII.4 Proporción que significa la inversión del fondo en obra pública, respecto de la 100.0
inversión total del municipio en obra pública (%).
VII.5 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto aprobado del 21.7
municipio en 2008 (%).
VII.6 Variación de los ingresos propios municipales 2008/2007 (%). 8.4
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo.
n.d. No disponible.
188

Quintana Roo
Acción Promovida
08-D-23002-02-0888-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, instruya a quien
corresponda a fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que, en lo
sucesivo, se realice una evaluación del grado en que se cumplieron las metas y objetivos, para que se
presente y analice en el cabildo, a efecto de generar elementos que coadyuven al municipio a un logro
cada vez más adecuado de los mismos, en cumplimiento de los artículos 25 fracción III y 33, párrafo
primero, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal correspondiente.
El Gobierno del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, presentará a la Auditoría Superior
de la Federación, en un plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la
información y las consideraciones que estime pertinentes.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 5,863.5 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
189

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Recuperaciones determinadas: 5,863.5 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 5,863.5 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 5,863.5 miles de pesos corresponde
a recursos aplicados en tres obras y dos acciones que no se encuentran dentro de la apertura
programática del fondo y no benefician a la población en condiciones de rezago social y de pobreza
extrema.
Consecuencias Sociales
Al financiar obras con los recursos del FISM 2008, que no cumplen con los fines del fondo, se dejó de
atender a la población que se encuentra en condiciones de rezago social y de pobreza extrema del
municipio, lo cual representan una inadecuada inversión de recursos del 14.2% respecto del total de
los recursos del fondo asignados al municipio y el 17.6% de la muestra revisada.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 5 observación(es) que generó(aron) 5 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 4 a Recomendación(es) y 1 a Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, en
relación con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en
fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así
como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 33,285.2 miles de
pesos, que representa el 80.3% de los 41,425.4 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2008.
190

Quintana Roo
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, los
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la normativa institucional para la fiscalización de la gestión gubernamental, las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron
necesarias en consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a
la muestra de las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, no cumplió con las disposiciones
normativas aplicables al destino de los recursos del fondo, respecto de las operaciones examinadas,
como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente
de este informe, donde destacan los siguientes: la ejecución de tres obras y dos adquisiciones que no
se encuentran dentro de la apertura programática del fondo y no benefician a la población en
condiciones de rezago social y pobreza extrema por 5,863.5 miles de pesos.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con
el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta
entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
Al respecto, la entidad fiscalizada mediante oficio número P.M./0861/2009 del 4 de diciembre de 2009,
presentó justificaciones y aclaraciones en relación con los resultados y las observaciones que se
muestran en este informe de Auditoría, las cuales una vez valoradas por esta entidad de fiscalización
superior de la Federación, se consideró que existen casos donde no se aportaron los elementos
suficientes para su atención, motivo por el cual se integra en este apartado el contenido del oficio de
referencia.
191

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 79, fracción ll, de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos y 16, párrafo cuarto, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de
la Federación, en el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública 2008, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada
por la(s) entidad(es) fiscalizada(s).
Ver anexo 2008-0888-DGARFEM
192

Quintana Roo
X.25.1.5.
Auditoría:
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de José María Morelos)
08-D-23006-02-0890
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Tesorería; la Oficialía Mayor, y las direcciones generales de Obras Públicas y Desarrollo Urbano, y
de Planeación y Desarrollo Social del municipio de José María Morelos, Quintana Roo.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar la existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de
los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de
información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa aplicable y de los objetivos
del fondo, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Quintana Roo.
2. Verificar que el Gobierno del Estado entregó los recursos del fondo al municipio de manera ágil
y directa, conforme al calendario de enteros publicado, y que se integró en dicha publicación la
fórmula de distribución de los recursos y su metodología, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal; Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo, y del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
3. Comprobar que el municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción y
administración de los recursos del fondo y que el Gobierno del Estado le requirió establecer una
cuenta bancaria para su depósito; asimismo, que no se realizaron transferencias de recursos
193

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
del fondo a otros fondos o programas, en cumplimiento del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y de los Lineamientos generales de operación para la
entrega de los recursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios.
4. Comprobar que los recursos del fondo y sus accesorios no se gravaron, afectaron en garantía o
destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo por lo dispuesto en la Ley de Coordinación
Fiscal, y en la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
5. Comprobar que las operaciones del fondo están registradas en la contabilidad del municipio y
están respaldadas por los documentos comprobatorios y justificativos originales, que cumplen
con los requisitos fiscales establecidos, en cumplimiento del Código Fiscal de la Federación, y
de la Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo.
6. Verificar que las cifras del fondo reportadas en la Cuenta Pública municipal están identificadas,
corresponden a tratamientos contables consistentes y se mantienen conciliadas con la demás
información financiera, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Quintana Roo, y de la Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo.
7. Verificar que los bienes adquiridos con recursos del fondo están registrados en la contabilidad
del municipio y disponen de los resguardos correspondientes, en cumplimiento de los
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
8. Verificar que los recursos del fondo se destinaron al financiamiento de obras, acciones y a
inversiones que beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentran en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, y se ubican en los rubros previstos en la Ley
de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
2008.
9. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su
ubicación, metas y beneficiarios, y al término del mismo, los resultados alcanzados, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
10. Constatar que el municipio proporcionó a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) por
medio del Gobierno del Estado, la información sobre el avance del ejercicio de los recursos del
fondo, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley Federal de Presupuesto y
194

Quintana Roo
Responsabilidad Hacendaria, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008.
11. Verificar que el municipio proporcionó en tiempo y forma a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación
de los recursos del fondo, en cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008, y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos federales transferidos a las entidades federativas.
12. Comprobar que los informes sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los
recursos del fondo, proporcionados a la SHCP, fueron publicados por el municipio, en tiempo y
forma, en el órgano local oficial de difusión y se pusieron a disposición del público en general
por medio de su página electrónica de Internet o de otros medios locales de difusión, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y
resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas.
13. Comprobar que la información trimestral enviada a la SHCP sobre el ejercicio, destino y
resultados de la aplicación de los recursos del fondo, corresponde con la que presentan los
registros contables y presupuestarios, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y de los Lineamientos para
informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las
entidades federativas.
14. Comprobar que en las obras realizadas se constituyó un comité comunitario integrado por los
beneficiarios de las mismas, y que participaron en la programación, destino, aplicación,
vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación del fondo, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal; de la Ley General de Desarrollo Social, y de la Ley de Planeación para el
Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
15. Constatar que se constituyeron y operaron en el municipio órganos de planeación participativa
(COPLADEMUN o similar), que las obras y acciones fueron propuestas por los habitantes, se
priorizaron en dicho órgano, se remitieron para su autorización al Ayuntamiento y fueron
consideradas en la integración del programa de inversión del fondo, y que los referidos órganos
participaron en el seguimiento y evaluación del fondo, en cumplimiento de la Ley General de
Desarrollo Social, y de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
195

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
16. Verificar que las obras realizadas con recursos del fondo se adjudicaron y contrataron de
acuerdo con el marco jurídico aplicable, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Quintana Roo.
17. Comprobar que las obras públicas ejecutadas están amparadas en contratos debidamente
formalizados, que contienen los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y
se garantizaron, en su caso, los anticipos, el cumplimiento de las condiciones pactadas en los
contratos y los vicios ocultos al concluir las obras, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Quintana Roo.
18. Verificar que los trabajos objeto de los contratos se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados, sus modificaciones están debidamente justificadas y autorizadas, y en caso contrario,
se aplicaron las penas convencionales por su incumplimiento, en apego de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Quintana Roo.
19. Comprobar que los pagos realizados están soportados en las facturas y estimaciones
respectivas; los conceptos de obra presentados en las estimaciones coinciden con los números
generadores; sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente, y los anticipos
otorgados se amortizaron en su totalidad, de conformidad con la Ley de Obras Públicas del
Estado de Quintana Roo, y de las cláusulas de los contratos respectivos.
20. Constatar que la volumetría de los conceptos de obra corresponden con los que presentan las
estimaciones pagadas; las obras están concluidas, en operación y cumplen con las
especificaciones respectivas, en cumplimiento de las cláusulas de los contratos respectivos.
21. Verificar que en la ejecución de obras bajo la modalidad de administración directa, se contó con
el acuerdo correspondiente, así como con la capacidad técnica y administrativa para su
realización, y existe la documentación comprobatoria y justificativa que soporta las erogaciones
en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo; de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Quintana Roo.
22. Verificar que las obras ejecutadas con los recursos del fondo disponen del dictamen de impacto
ambiental; y son compatibles con la preservación y protección del medio ambiente, y el
desarrollo sustentable, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, y de la Ley de
Equilibrio Ecológico y la Protección del Ambiente del Estado de Quintana Roo.
196

Quintana Roo
23. Comprobar que el municipio no destinó como gastos indirectos más del 3.0% de la asignación
del FISM y los recursos fueron aplicados en la supervisión de las obras del fondo, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
24. Comprobar que el municipio no utilizó para la realización de un programa de desarrollo
institucional más del 2.0% del total de los recursos asignados al FISM 2008, el cual debe estar
convenido entre los tres órdenes de gobierno y contener actividades encaminadas a su
fortalecimiento administrativo e institucional, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
25. Verificar el cumplimiento de las metas programadas y objetivos del FISM, de conformidad con la
Ley de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008.
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Control Interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión municipal, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM), en el municipio de José María Morelos, Quintana Roo, y coadyuvar a que cuente con controles
eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos
respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales
resultados son los siguientes:
Ambiente de Control
El ambiente de control para la operación del FISM, se valora como deficiente, ya que el municipio no
cuenta con sistemas de control que permitan asegurar el adecuado manejo de los recursos del fondo.
Los elementos siguientes confirman lo anterior:
1. El municipio no tiene manuales de organización ni de procedimientos aplicables al manejo de
los recursos del fondo.
197

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
2. El personal que opera el fondo desconoce el marco normativo aplicable al FISM.
3. El área encargada del control y registro del FISM no cuenta con espacio suficiente para el
desarrollo de sus actividades.
4. Falta personal para el desarrollo de las actividades relacionadas con el manejo del FISM.
5. No tiene implementados programas de capacitación sobre el manejo del fondo.
Administración de Riesgos
La administración de riesgos, se valora como regular, en virtud de que el municipio ejerció la totalidad
de los recursos y las obras se encuentran operando, sin embargo presentan algunas deficiencias:
1. El Gobierno del estado no publicó el calendario de la entrega de los recursos del fondo del
ejercicio 2008.
2. El municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción de los recursos, sin
embargo para el ejercicio de los recursos del fondo abrió más de una cuenta bancaria.
3. Se realizaron conciliaciones bancarias de las cuentas en las que operó los recursos del fondo.
4. El sistema contable que opera el fondo carece de una guía contabilizadora para el registro
contable del fondo.
5. Los resguardos de los bienes adquiridos con recursos del fondo no se elaboran adecuada y
oportunamente.
6. No se tienen implementados controles que permitan que las obras públicas y acciones a
ejecutar con recursos del fondo, sean sometidas a consideración del Comité de Planeación
para el Desarrollo Municipal. (COPLADEMUN).
7. Los expedientes de obra no se encuentran debidamente integrados.
8. Se destinaron recursos el FISM para la realización de una obra que no cumple con los fines
del fondo.
9. No se difundió a la población al inicio del ejercicio sobre los recursos recibidos del fondo, las
obras y acciones por realizar, su costo, metas y beneficiarios así como de los resultados
alcanzados.
198

Quintana Roo
10. No se envió el último reporte trimestral a la SHCP, ni los cuatro reportes a la SEDESOL.
11. Las fianzas de anticipo, cumplimiento y de vicios ocultos de las obras públicas ejecutadas con
los recursos del fondo no se encuentran debidamente requisitadas a nombre del beneficiario
que indica la normativa.
12. No se tienen implementados controles que permitan que las adquisiciones y contratación de
arrendamiento de maquinaria y equipo relacionadas con las obras por administración directa
se apeguen a la normativa.
13. Faltan controles que permitan garantizar que las obras ejecutadas con los recursos del fondo
se ejecutaron y concluyeron correctamente.
Supervisión de la Aplicación Eficiente de los Mecanismos de Control
Este elemento se valora como deficiente, ya que no se realiza la adecuada integración de las áreas
responsables del fondo para mejorar la eficiencia y eficacia en el manejo y control de los recursos del
fondo, de lo anterior se desprende lo siguiente:
1. El municipio no cuenta con un área específica encargada de la supervisión de la aplicación de
los recursos del FISM.
2. Se identifican debilidades de control en la supervisión de las obras ejecutadas con los
recursos del fondo.
Información y Comunicación
Este elemento se valora como deficiente, ya que es necesario implantar mecanismos que ayuden a
lograr una mejor comunicación entre las áreas que operan los recursos del fondo, de lo anterior se
desprende lo siguiente:
1. No existe evidencia documental de la comunicación que existe entre las áreas que participan
en el manejo de los recursos del fondo.
2. El municipio no cuenta con un programa integral de información en red que permita la
operación de los recursos del fondo.
3. La Tesorería Municipal no tiene implementado un control que permita garantizar la adecuada
integración de la documentación comprobatoria de los recursos del fondo.
199

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos dio una calificación de 600 puntos, valor que ubica al municipio en un nivel bajo
respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal,
como se detalla a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
APLICADO A SERVIDORES PÚBLICOS DEL
MUNICIPIO DE JOSÉ MARÍA MORELOS, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Puntaje total de los
cuatro cuestionarios
Rango de Calificaciones Estatus Semáforo
600 0-609 C.I. Bajo Rojo
610-809 C.I. Medio Amarillo
810-1000 C.I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno aplicados a servidores públicos del municipio de
José María Morelos, Quintana Roo.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es de nivel bajo, y requiere ser fortalecido en las debilidades determinadas, ya
que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento del artículo 67 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-D-23006-02-0890-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del municipio de José María Morelos, Quintana Roo, instruya a quien
corresponda, para que se realicen las actividades necesarias con el objeto de elaborar, autorizar,
implantar y difundir los manuales de organización y de procedimientos; asimismo, para que se
atiendan las debilidades e insuficiencias determinadas en el control interno del fondo, a fin de
fortalecer los procesos de operación, manejo y aplicación del Fondo para la Infraestructura Social
200

Quintana Roo
Municipal, y apoyar el logro adecuado de sus objetivos, en cumplimiento del artículo 67 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
El Gobierno del municipio de José María Morelos, Quintana Roo, presentará a la Auditoría Superior de
la Federación en un plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la
información y las consideraciones que estime pertinentes.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 1
2.- Transferencia de Recursos
Con la revisión de las pólizas de ingresos, se verificó que el Gobierno del Estado de Quintana Roo
ministró al municipio 21,513.1 miles de pesos, cifra que coincide con lo publicado en el Acuerdo por el
cual se da a Conocer la Distribución de los Recursos del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal, entre los municipios del Estado de Quintana Roo para el Ejercicio Fiscal de 2008, publicado
en el Periódico Oficial del estado el 30 de enero de 2008, en el cual se observó que no se incluyó el
calendario para la ministración mensual de los recursos del fondo; situación que no permite verificar
que dichos recursos se entregaron en forma ágil y directa por parte del Gobierno del Estado, en
incumplimiento de los artículos 35, párrafo último, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI,
inciso b, subinciso i, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0890-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que Gobierno del Estado de Quintana Roo, instruya a quien corresponda a fin de que se
implementen las actividades de control necesarias para que, en lo sucesivo, se publique en el
periódico oficial del estado de Quintana Roo el calendario de entrega de recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal, de conformidad con los artículos 35, párrafo último, de la Ley de
Coordinación Fiscal y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
correspondiente.
201

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
El Gobierno del Estado de Quintana Roo, presentará a la Auditoría Superior de la Federación en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones que estime pertinentes.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión del Acuerdo por el cual se da a Conocer la Distribución de los Recursos del Fondo
para la Infraestructura Social Municipal, entre los municipios del Estado de Quintana Roo para el
Ejercicio Fiscal de 2008 publicado el 30 de enero de 2008, en el Periódico Oficial del estado, se
constató que el Gobierno del Estado de Quintana Roo publicó la fórmula para la distribución de los
recursos del FISM entre los municipios del Estado, así como la metodología utilizada para la
determinación de dicho monto, en cumplimiento de los artículos 35, párrafo penúltimo, de la Ley de
Coordinación Fiscal, y 24 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con el análisis del contrato de depósito bancario, de los estados de cuenta bancarios y auxiliares
contables de los recursos del fondo 2008, se verificó que para los ingresos se estableció antes del
último día hábil del mes de enero de 2008 una cuenta bancaria específica para la recepción de los
recursos del fondo ministrados por el Gobierno del Estado de Quintana Roo; asimismo, se constató
que no se realizaron transferencias de recursos del fondo a otros fondos o programas, en
cumplimiento del artículo 9, fracción VI, inciso b, subinciso iii, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y de los Numerales sexto y séptimo de los Lineamientos
generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 21
de enero de 2008.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y auxiliares contables proporcionados por el
municipio, se comprobó que los recursos ministrados del FISM 2008 por 21,513.1 miles de pesos, por
el Gobierno del Estado de Quintana Roo fueron recibidos e ingresados en su totalidad en la cuenta
bancaria abierta por parte del municipio, por lo que los recursos del fondo no fueron gravados ni
202

Quintana Roo
afectados en garantía, en cumplimiento del artículo 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
3.- Registros e información contable y presupuestaria
Con la revisión de las cifras registradas en la balanza de comprobación, auxiliares contables, estados
de cuenta bancarios y conciliaciones bancarias del fondo de 2008, se determinó que el municipio
registró en su contabilidad 21,513.1 miles de pesos como el total de recursos ministrados por el
Gobierno del Estado de Quintana Roo correspondientes al FISM de 2008 y 26.2 miles de pesos de
intereses generados; dichos ingresos están soportados con la documentación justificativa y
comprobatoria, la cual cumple con las disposiciones legales y requisitos fiscales, en cumplimiento de
los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y 125, fracciones IV y V, de la Ley de los
Municipios del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
En la revisión de los egresos de los recursos del fondo 2008, se observó que el municipio transfirió la
totalidad de los recursos asignados del FISM a otras tres cuentas bancarias que abrió para realizar el
ejercicio del gasto: una para la ejecución de obras por administración directa; otra para obras por
contrato; y la última para el programa de vivienda y el programa de microregiones, en incumplimiento
del artículo 9, fracción VI, inciso b, subinciso III, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
mediante el oficio núm. 492/2009 del 17 de diciembre de 2009, anexó copia del oficio núm. 477/2009
del 11 de diciembre de 2009 con el cual solicitó al Tesorero Municipal que en lo sucesivo se utilice una
sola cuenta bancaria para el manejo del FISM. Por lo anterior se consideró atendida la presente
observación.
203

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
En la revisión de las pólizas de egresos correspondientes a los recursos del FISM 2008, se observó
que no se encuentran integradas y resguardadas por la Tesorería Municipal, ya que la documentación
comprobatoria original se localizó en cada uno de los expedientes unitarios de las obras que se
encuentran en la Dirección General de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del municipio, por lo cual
no es posible constatar el adecuado registro y control del ejercicio presupuestal de las operaciones del
fondo, además de que no se facilita su fiscalización, en incumplimiento del artículo 57 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
mediante el oficio núm. 492/2009 del 17 de diciembre de 2009, anexó copia del oficio núm. 478/2009
del 11 de diciembre de 2009 con el cual solicitó al Tesorero Municipal conservar en sus archivos los
documentos de los pagos realizados por concepto de la obras del fondo. Por lo anterior se consideró
atendida la presente observación.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con el análisis comparativo de las cifras reportadas como ejercidas en la Cuenta Pública municipal con
cargo a los recursos del FISM 2008 por 21,495.2 miles de pesos, respecto de las indicadas en el cierre
del ejercicio presupuestal, y de las cuentas bancarias del fondo, se constató que el municipio lleva a
cabo las conciliaciones correspondientes, las cifras son consistentes; no se determinaron diferencias, y
se mantienen actualizados los registros contables de las operaciones del fondo, en cumplimiento del
artículo 125 de la Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Con el análisis de la balanza de comprobación, el auxiliar contable de la cuenta de activo fijo núm.
0121-24 Bienes Muebles e Inmuebles-Obras Públicas y de los registros de los activos del municipio, se
comprobó que 6 No-Break adquiridos con gastos indirectos, no fueron registrados en la cuenta de
activo del municipio; asimismo, algunos resguardos no se encuentran debidamente requisitados ya
que no cuentan con la firma de la persona del área responsable de la custodia de estos; no se incluyen
los datos de número, fecha e importe de la factura con que se adquirieron y otros no cuentan con la
204

Quintana Roo
fecha de elaboración del resguardo, en incumplimiento del Postulado Básico de Contabilidad
Gubernamental Revelación Suficiente.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Contralor Municipal,
con el oficio núm. 142/2009 del 2 de julio de 2009, remitió copia del oficio núm. 0130/2009 del 1 de
julio de 2009 mediante el cual instruyó al Oficial Mayor Municipal, cumplir en tiempo y forma con la
elaboración de los resguardos de los bienes adquiridos con recursos del FISM y requisitarlos
adecuadamente. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
4.-Destino de los Recursos
Con la revisión del cierre del ejercicio del fondo con corte al 31 de diciembre de 2008, se determinó
que el municipio ejerció recursos del FISM 2008 por 21,495.2 miles de pesos, cifra que ascendió a
21,513.1 miles de pesos a la fecha de la revisión (junio de 2009), en la realización de 38 obras y 2
acciones, como se describe a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RECURSOS EJERCIDOS POR EL MUNICIPIO DE
JOSÉ MARÍA MORELOS, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de Pesos)
Concepto
Núm. de
obras y
acciones
Inversión
ejercida
Electrificación rural y de colonias pobres 13 8,128.1 37.8
Mejoramiento de vivienda 13 7,186.8 33.4
Urbanización municipal 11 4,747.9 22.1
Gastos indirectos 1 645.3 3.0
Desarrollo Institucional 1 430.2 2.0
Caminos rurales 1 374.8 1.7
Total 40 21,513.1 100.0
FUENTE: Cierre del FISM a la fecha de la revisión, junio 2009; proporcionado
por el municipio de José María Morelos, Quintana Roo.
%
205

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Con la revisión de la muestra de auditoría integrada por 17 obras públicas y dos acciones por 14,932.9
miles de pesos y de su visita física, se verificó que la obra denominada iluminación de campo de fútbol
por 499.1 miles de pesos no se encuentra dentro de la apertura programática del fondo y no beneficia
a la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema del municipio, en
incumplimiento de los artículos 33, inciso a, y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, y
9, fracción VI, inciso b, subinciso v, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008.
Acción Promovida
08-D-23006-02-0890-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 499,119.98 pesos (cuatrocientos noventa y nueve mil ciento diecinueve
pesos 98/100 m.n.), por destinar recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal en una
obra que no se encuentra dentro de la apertura programática del fondo y no beneficia a la población en
condiciones de rezago social y de pobreza extrema del municipio, en incumplimiento de los artículos
33, inciso a, y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI, inciso b,
subinciso v, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del municipio de José María
Morelos, Quintana Roo, proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo
improrrogable de 30 días hábiles contados a partir de su notificación.
206

Quintana Roo
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo.
Con la revisión de la información proporcionada del fondo, así como del folleto del primer informe de
gobierno del presidente municipal, se verificó que el municipio no informó a sus habitantes al inicio del
ejercicio el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su
ubicación, metas y beneficiarios, así como los resultados alcanzados al término del mismo, en
incumplimiento del artículo 33, fracciones I y III, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Contralor Municipal,
con el oficio núm. 142/2009 de fecha 2 de julio de 2009, remitió copia del oficio núm. 0131/2009 del 1
de julio de 2009 mediante el cual instruyó a la Dirección de Planeación y Desarrollo Social para que,
en lo subsecuente, cumpla en tiempo y forma con la difusión de los recursos del FISM a los habitantes
del municipio mediante mamparas informativas y a través de la página electrónica de internet del
municipio. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
En el análisis de la información proporcionada por el municipio, se observó que no envió los informes
trimestrales a la SEDESOL por conducto del Gobierno del Estado sobre avance del ejercicio de los
recursos del FISM 2008, en incumplimiento de los artículos 33, fracción IV, de la Ley de Coordinación
Fiscal; 85, fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 9, fracción I,
del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
mediante oficio núm. 492/2009, anexó copia del oficio núm. 474/2009 del 11 de diciembre de 2009,
con el cual instruyó al Director de Obras Públicas Municipales para que los informes trimestrales sobre
el ejercicio de los recursos del FISM remitidos a la SEDESOL se apeguen en tiempo y forma como
parte de las normas y reglas de operación del programa. Por lo anterior se consideró atendida la
presente observación.
207

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con la revisión de la información proporcionada por el municipio y de la página electrónica de internet
de la SHCP, se constató que el municipio no envió a dicha dependencia federal, el cuarto informe
trimestral sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, por lo que no fue posible verificar la
congruencia del total de las obras y acciones, así como la inversión ejercida al 31 de diciembre del año
en revisión, con lo reportado en sus registros contables. Asimismo, de los tres informes trimestrales
enviados, no se proporcionó evidencia sobre los acuses de recibo electrónicos, ni sobre su publicación
en otros medios locales de difusión, en incumplimiento de los artículos 48 de la Ley de Coordinación
Fiscal; 85, fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 9, fracciones II
y VI, inciso b, subinciso ii, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y
de los Numerales primero y vigésimo tercero de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio,
destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el
DOF el 25 de febrero de 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Contralor Municipal con
el oficio núm. 142/2009 del 2 de julio de 2009, remitió copia del oficio núm. 0132/2009 del 1 de julio de
2009 mediante el cual instruyó al Tesorero Municipal cumplir en tiempo y forma con el envío de los
reportes trimestrales del ejercicio de los recursos del FISM a la SHCP, conservar el acuse electrónico
de los mismos y los difunda en la página electrónica de internet del municipio. Por lo anterior se
consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
6.- Participación Social
Con el análisis de los expedientes unitarios de las obras seleccionadas en la muestra de auditoría del
FISM 2008, se constató que se encuentran integradas las actas constitutivas de los comités
comunitarios de las obras, sin embargo, no se proporcionó evidencia de la participación de los
beneficiarios en la programación, destino, aplicación, vigilancia, ejecución, control, seguimiento y
evaluación de las mismas, en incumplimiento de los artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación
Fiscal; 61 de la Ley General de Desarrollo Social, y 40, fracción V, y 41, fracción VII, de la Ley de
Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Contralor Municipal,
con el oficio núm. 142/2009 del 2 de julio de 2009, remitió copia del oficio núm. 0133/2009 del 1 de
208

Quintana Roo
julio de 2009 mediante el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano que cuente
con evidencia escrita y fotográfica de la participación de beneficiarios de las obras en la programación,
destino, aplicación, vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las mismas, ya sea a
través de firmas; reportes de supervisión; bitácoras u otros documentos que evidencien dicha
participación. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con la revisión del acta de sesión del 9 de mayo de 2008, se comprobó la instalación del Comité de
Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN), sin embargo, en dicha acta, no se precisa
su integración y funcionamiento. Por otra parte, no presentó evidencia documental de que las obras y
acciones fueron propuestas por los habitantes y/o representantes de las localidades, priorizadas en
dicho órgano de planeación, y de su ratificación por el H. Ayuntamiento; que se consideraron en el
programa de inversión del fondo y de llevar el seguimiento y evaluación de la aplicación de los
recursos, en incumplimiento de los artículos 61 de la Ley General de Desarrollo Social, y 39, fracciones
II, III, IVy XII, 40, fracción V, y 41, fracciones VII y IX, de la Ley de Planeación para el Desarrollo del
Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Contralor Municipal,
con el oficio núm. 142/2009 del 2 de julio de 2009, remitió copia del oficio núm. 0131/2009 del 1 de
julio de 2009 mediante el cual instruyó al Director de Planeación y Desarrollo Social, que en lo
sucesivo se cuente con evidencia escrita y fotográfica en donde documente que las obras fueron
propuestas por los habitantes de las comunidades, su priorización a través del COPLADEMUN,
autorización en sesión de cabildo y dar seguimiento y evaluación a la aplicación de los recursos del
FISM. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
7.- Obras y Acciones Sociales (Obra Pública)
Con la revisión del proceso de licitación de las obras por contrato seleccionadas en la muestra de
auditoría del FISM 2008, se comprobó que fueron adjudicadas bajo la modalidad de invitación
restringida, las cuales se ajustaron a los montos máximos y mínimos establecidos, y a los
requerimientos especificados en las bases de invitación así como a la normativa vigente en el estado,
en cumplimiento de los artículos 29 al 33 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
209

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Con el análisis de los expedientes unitarios de las nueve obras de la muestra de auditoría del FISM
2008, se verificó que cuentan con el contrato debidamente formalizado y cumplen con los requisitos
mínimos establecidos por la normativa, en cumplimiento de los artículos 32 y 33 de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
Con el análisis de los expedientes unitarios de las nueve obras por contrato de la muestra de auditoría
del FISM 2008, se constató que en seis casos, las garantías de anticipo, cumplimiento y de vicios
ocultos se suscribieron a favor de la Secretaría de Hacienda Municipal, cuando debieron estar a favor
de la Tesorería Municipal, y en dos casos identificados con los núms. de contrato MJM-OP-R20-R23-
R33-IR-07/08 y MJM-OP-R20-PAZAP-R23-IR-09/08 se observó la falta de las fianzas de vicios ocultos,
en incumplimiento de los artículos 24, fracción III, y 46 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Quintana Roo, y de la cláusula séptima, sección C, de los contratos respectivos; la cual refiere la
obligación de garantizar la totalidad de los trabajos ejecutados, los vicios ocultos o cualquier otra
responsabilidad en que hubiera incurrido.
Acción Promovida
08-B-23006-02-0890-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en el artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Contraloría municipal de José María Morelos, Quintana Roo, en el ámbito
de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no verificaron que las
fianzas de anticipo, cumplimiento y de vicios ocultos, de las obras ejecutadas con los recursos del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal 2008, se suscribieran a nombre de la Tesorería
Municipal; asimismo, por la falta de presentación de la fianza de vicios ocultos del contrato núm. MJM-
OP-R20-PAZAP-R23-IR-09/08, en incumplimiento de los artículos 24, fracción III, y 46 de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y de la cláusula séptima, sección C, de los contratos
210

Quintana Roo
respectivos, la cual refiere la obligación de garantizar la totalidad de los trabajos ejecutados, los vicios
ocultos o cualquier otra responsabilidad en que hubiera incurrido.
La Contraloría municipal de José María Morelos, Quintana Roo, proporcionará a la Auditoría Superior
de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con el análisis de los expedientes unitarios de las nueve obras por contrato integradas en la muestra
de auditoría del FISM 2008, se constató que los contratos núms. MJM-OP-R20-R23-R33-IR-07/08
Ampliación de vivienda rural en las localidades de Saczuquil y Pozo pirata, ejecutada con mezcla de
recursos federal, estatal, municipal y de beneficiarios, y núm. MJM-OP-R20-PAZAP-R23-IR-09/08
Construcción de piso firme, se observó la falta de integración de las actas de entrega recepción de los
trabajos; asimismo, en la primera, la bitácora no indica la fecha de conclusión, en incumplimiento de
los artículos 45 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y de la cláusula décima
cuarta de los contratos citados, en la cual establece el procedimiento para la recepción de los trabajos
a través de la firma del acta de entrega recepción.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Contralor Municipal,
con el oficio núm. 142/2009 del 2 de julio de 2009, remitió copia del oficio núm. 0133/2009 del 1 de
julio de 2009 mediante el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano que se
apegue en lo sucesivo a la normativa de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo para la
requisición de las bitácoras de obra. Asimismo, el Presidente Municipal, mediante oficio núm. 492/2009
del 17 de diciembre de 2009, anexó las actas de entrega recepción de las obras señaladas en el
resultado y copia del oficio núm. 475/2009 del 11 de diciembre de 2009 con el cual exhorta al Director
de Obras Públicas y Desarrollo Urbano a que en lo sucesivo los expedientes de obra contengan los
estudios y proyectos ejecutivos de obras, las normas y especificaciones de construcción, así como los
planos correspondientes y tener debidamente integrada el acta de entrega-recepción. Por lo anterior
se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Del análisis de los expedientes unitarios de las nueve obras por contrato integradas en la muestra de
auditoría del FISM 2008, específicamente al contenido de las bitácoras presentadas, se identificaron
las inconsistencias siguientes: no se encuentran referidas en los contratos respectivos; no son
211

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
numeradas en forma seriada; presentan tachaduras; no se cancelan los espacios sobrantes de las
hojas; no indican el plazo máximo para la firma de las notas; no se registra la revisión de las
estimaciones, números generadores, cantidades adicionales o conceptos no previstos en los contratos,
en incumplimiento de los artículos 95 y 96 del Reglamento de la Ley de Obras y Servicios
Relacionados con las Mismas.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Contralor Municipal,
con el oficio núm. 142/2009 del 2 de julio de 2009, remitió copia del oficio núm. 0133/2009 del 1 de
julio de 2009 mediante el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano para que en
lo sucesivo, se ajuste a la normativa, respecto de los cuidados que se tengan en la requisición de las
bitácoras de obra. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con el análisis de los expedientes unitarios de las nueve obras por contrato incluidas en la muestra de
auditoría del FISM 2008, se comprobó que los pagos están soportados en las estimaciones, facturas y
pólizas cheque; asimismo, los volúmenes de los conceptos de obra estimados coinciden con los
registrados en los números generadores respectivos, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 1
Con el análisis de los expedientes unitarios de las nueve obras por contrato incluidas en la muestra de
auditoría del FISM 2008, se constató que en la obra núm. MJM-OP-R20-PAZAP-R23-IR-09/08
denominada Construcción de piso firme se otorgó un anticipo por 719.5 miles de pesos, del cual se
amortizó en tres estimaciones 645.0 miles de pesos y se presentó un saldo por amortizar de 74.5
miles de pesos, en incumplimiento de la cláusula quinta del contrato, en la que se establece el monto
del anticipo otorgado y que deberá ser amortizado proporcionalmente en cada una de las estimaciones
que se formulen, hasta cubrir la totalidad del mismo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
informó con los oficios núms. 142/2009 del 2 de julio de 2009 y 492/2009 del 17 de diciembre de 2009,
que efectuó el reintegro por 74.5 miles de pesos y 6.8 miles de pesos de intereses por un total de 81.3
miles de pesos; asimismo, anexó copia de los recibos oficiales de la Tesorería Municipal, ficha de
depósito y estados de cuenta bancarios; sin embargo, no informó del inicio del procedimiento
212

Quintana Roo
administrativo por las omisiones determinadas. Por lo anterior se consideró parcialmente atendida la
presente observación.
Acción Promovida
08-B-23006-02-0890-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Contraloría municipal de José María Morelos, Quintana Roo, en el ámbito
de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no aplicaron en su
momento la amortización del anticipo otorgado, en incumplimiento de la cláusula quinta del contrato
MJM-OPR20-PAZAP-R23-IR-09/08.
La Contraloría municipal de José María Morelos, Quintana Roo, proporcionará a la Auditoría Superior
de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
Con la visita de inspección física a las obras seleccionadas en la muestra de auditoría del fondo, se
comprobó que los volúmenes verificados, son acordes a los registrados como pagados en las
estimaciones y pactados en los contratos correspondientes; cumplen con las especificaciones del
proyecto y las normas de construcción; asimismo, se constató que las obras se encuentran concluidas
y operan adecuadamente, en cumplimiento de los alcances establecidos en la cláusula primera de los
contratos correspondientes.
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
Con la revisión de las actas de entrega-recepción de las obras de la muestra de auditoría del FISM
2008, se constató que carecen de fecha de inicio y término según el acuerdo, fecha de inicio y término
213

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
real, datos del convenio modificatorio (fecha, plazo y causas que motivaron que la obra o servicio se
concluyera fuera de tiempo), monto total de la obra; asimismo, no se indicó la fecha de elaboración, en
incumplimiento del artículo 215, fracciones I, VI y IX, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Contralor Municipal,
con el oficio núm. 142/2009 del 2 de julio de 2009, remitió copia del oficio núm. 0133/2009 del 1 de
julio de 2009, mediante el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano ajustarse en
lo sucesivo a la normativa respecto al correcto llenado de las actas de entrega recepción. Por lo
anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
Con el análisis de los expedientes unitarios de cuatro obras ejecutadas por administración directa de la
muestra de auditoría del FISM 2008 por 3,919.9 miles de pesos, se constató que cuentan con el
acuerdo respectivo para su ejecución, así como con la capacidad técnica y administrativa para su
realización, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
En el análisis de los expedientes unitarios de cuatro obras ejecutadas por administración directa
seleccionadas en la muestra de auditoría, se observó la falta del estudio y proyecto ejecutivo en las
obras identificadas con los núms. 3, 9 y 15; en las núms. 3 y 9, las normas y especificaciones de
construcción y en la núm. 15, el acta de entrega recepción, en incumplimiento de los artículos 48 de la
Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y 11, fracción I, 211, fracciones VI y VII, y 215 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación el Presidente Municipal,
mediante oficio núm. 492/2009 del 17 de diciembre de 2009, anexó copia del oficio núm. 475/2009 del
11 de diciembre de 2009, con el cual exhortó al Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano a que
en lo sucesivo los expedientes de obra incluyan los estudios y proyectos ejecutivos de obra, las
normas y especificaciones de construcción, los planos correspondientes y el acta de recepción. Por lo
anterior se consideró atendida la presente observación.
214

Quintana Roo
Resultado Núm. 28 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes de las obras por administración directa núms. 3 y 9, se constató que
se realizaron adquisiciones de 8,120.0 m3 de material de banco con el proveedor Pretensados
Morelos, S.A. de C.V., por 535.9 miles de pesos; en la obra núm. 15 se adquirieron 3,400.0 m3 de
material de banco con las empresas Economat del Sureste y Modiebo, S.A. de C.V., por 284.3 miles
de pesos; en la obra núm. 17 se adquirieron diversos materiales de construcción con las empresas
Modiebo, S.A. de C.V., por 1,477.3 miles de pesos y Multiservicios para la Construcción por 640.2
miles de pesos; asimismo, se observó que el municipio no presentó evidencia documental de haber
celebrado los contratos correspondientes para la adquisición de dicho material, así como del
procedimiento de licitación que debieron sujetarse para su adjudicación, en incumplimiento de los
artículos 19, 36 y 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, y 41 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
mediante el oficio núm. 492/2009 del 17 de diciembre de 2009, anexó copia del oficio núm. 472/2009
del 11 de diciembre de 2009, en donde exhortó al Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano a
cumplir cabalmente las funciones bajo su responsabilidad, en relación a que no atendió a los
procedimientos relativos a la adquisición de materiales de construcción de acuerdo a la normativa
aplicable; sin embargo, no se informa del inicio del procedimiento administrativo por las omisiones
detectadas. Por lo anterior se consideró parcialmente atendida la observación.
Acción Promovida
08-B-23006-02-0890-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Contraloría municipal de José María Morelos, Quintana Roo, en el ámbito
de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión llevaron a cabo la
adquisición de diversos materiales de construcción para ejecutar obras por administración directa, sin
celebrar los contratos correspondientes ni realizar el proceso para su adjudicación, en incumplimiento
215

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de los artículos 19, 36 y 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, y 41 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
La Contraloría municipal de José María Morelos, Quintana Roo, proporcionará a la Auditoría Superior
de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 29 Observación Núm. 1
En el análisis de los expedientes unitarios de cuatro obras ejecutadas por administración directa,
seleccionadas en la muestra de auditoría del FISM 2008, se observó que en la obra núm. 3
Construcción de calles de Terracería en la localidad de José María Morelos se formalizaron dos
contratos de servicios de arrendamiento de maquinaria, el primero con la empresa Terracerías,
Pavimentos y Obras Civiles, y el segundo con la empresa Compra Venta de Material Eléctrico y de
Construcción Renta de Maquinaria, Construcción en General y Transporte de Carga, los contratos se
formalizaron con 5 y 10 días respectivamente, previo al inicio de su procedimiento de adjudicación por
invitación a cuando menos tres proveedores, y en la obra núm. 15 Conclusión de camino de acceso
Naranjal Mariano Matamoros a nivel Terracería, el contrato de arrendamiento de maquinaria se
formalizó con la empresa Terracerías, Pavimentos y Obras Civiles 6 días posteriores a la conclusión
de la obra. Lo anterior en incumplimiento del artículo 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
mediante el oficio núm. 492/2009 del 17 de diciembre de 2009, anexó copia del oficio núm. 473/2009
del 11 de diciembre de 2009, en donde exhortó al Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano a
cumplir cabalmente con las funciones bajo su responsabilidad, en relación a que no atendió a los
procedimientos relativos a la contratación de servicios, de acuerdo a la normativa aplicable; sin
embargo, no se informa del inicio del procedimiento administrativo por las omisiones detectadas. Por lo
anterior se consideró parcialmente atendida la observación.
216

Quintana Roo
Acción Promovida
08-B-23006-02-0890-08-004
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Contraloría municipal de José María Morelos, Quintana Roo, en el ámbito
de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión formalizaron contratos
por servicios de arrendamiento de maquinaria en la obra núm. 3 en forma previa al inicio de su
procedimiento de adjudicación y en la obra núm. 15 en forma posterior a la conclusión
correspondiente, en incumplimiento del artículo 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
La Contraloría municipal de José María Morelos, Quintana Roo, proporcionará a la Auditoría Superior
de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 30
Sin Observaciones
En el análisis de los expedientes unitarios de cuatro obras ejecutadas por administración directa,
seleccionadas en la muestra de auditoría del FISM 2008, se observó que en la obra núm. 9
Construcción de calles de terracería en la localidad de la Presumida, la fecha de expedición de una
factura es de 46 días previo a su inicio y en la obra núm. 15, Conclusión de camino de acceso Naranjal
Mariano Matamoros a nivel de terracería, se identificaron cuatro facturas que fueron expedidas fuera
del periodo de su ejecución, en incumplimiento de los artículos 211, fracción IV, 213, fracciones I, III y
IV, y 215, fracciones IV, V, VI, VII y IX, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
mediante el oficio núm. 492/2009 del 17 de diciembre de 2009, anexó copia del oficio núm. 476/2009
del 11 de diciembre de 2009, instruyó al Director de Obras Públicas Municipales, que a partir de esa
fecha, el procedimiento para el pago de las estimaciones de obra por contrato o de facturas por obras
ejecutadas bajo la modalidad de administración directa se turnará al órgano interno de control copia de
217

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
las estimaciones de obra o facturas a pagar por la tesorería municipal, para su revisión, supervisión y
proceder a la autorización de pago. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 31
Sin Observaciones
8.- Impacto Ecológico de las obras
Con el análisis de los expedientes de las 13 obras de la muestra del FISM 2008, se comprobó que por
su ubicación, dimensiones, características y alcances, no se encuentran comprendidas dentro de los
supuestos para requerir dictamen de impacto ambiental establecido por la ley en la materia. Asimismo,
mediante el oficio núm. 031/2009 del 23 de junio de 2009, la Dirección de Ecología del municipio emitió
el dictamen de no requerimiento de impacto ambiental en las obras del FISM 2008, en cumplimiento de
los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal; y 24 y 25 de la Ley de Equilibrio
Ecológico y la Protección del Ambiente del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 32
Sin Observaciones
9.- Gastos Indirectos
Con la revisión de los auxiliares contables del fondo, se constató que el municipio ejerció en el rubro
de gastos indirectos 645.3 miles de pesos que representan el 3.0% del total de los recursos asignados
al FISM 2008, sin rebasar el límite máximo autorizado para erogar en este rubro; asimismo, con el
análisis de la documentación comprobatoria, se constató que los conceptos pagados corresponden
con la naturaleza del gasto, en cumplimiento del artículo 33, párrafo tercero, de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Resultado Núm. 33
Sin Observaciones
10.- Desarrollo Institucional
Con la revisión de los auxiliares contables del fondo, se constató que el municipio ejerció en el rubro
desarrollo institucional 430.2 miles de pesos que representan el 2.0% del total de los recursos
asignados al FISM 2008, sin rebasar el límite máximo autorizado para erogar en este rubro. Asimismo,
218

Quintana Roo
se constató que el 16 de junio de 2008 celebró un convenio entre los tres órdenes de gobierno, en
cumplimiento del artículo 33, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 34 Observación Núm. 1
Con el análisis de la documentación comprobatoria del gasto del programa de desarrollo institucional,
realizadas con los recursos del FISM 2008, se identificó que el municipio adquirió materiales y
combustibles por 430.2 miles de pesos, que no se vinculan directamente con los fines establecidos en
el convenio celebrado entre las tres órdenes de gobierno, entre los que se incluye la compra de
gasolina y suministros de pintura para bancas, kiosco, herrería y para acabados en oficinas del
municipio; también, se detectó que la documentación comprobatoria por la compra de gasolina
corresponde a los meses de marzo y abril, lo cual indica que fue adquirida en forma previa a la
celebración del convenio, en incumplimiento de los artículos 33, párrafo segundo, de la Ley de
Coordinación Fiscal; 21 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo, y la cláusula
primera del convenio, en la que se establece la orientación de la aplicación de los recursos en materia
de desarrollo institucional.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
mediante el oficio núm. 492/2009, anexó ficha de depósito, estado de cuenta bancario y recibo oficial
del reintegro de recursos a la cuenta del fondo por 224.8 miles de pesos (197.7 miles de pesos, más
intereses generados por 27.1 miles de pesos); asimismo, remitió información que justifica la cantidad
de 178.6 miles de pesos.
Por otra parte, señaló que 53.9 miles de pesos corresponden a un reintegro que deberá efectuar la
administración anterior, por lo que anexó copia del oficio núm. 298/2009 del 17 de noviembre de 2009,
en donde el Contralor Municipal solicita al expresidente municipal la devolución del recurso. Por lo
anterior se consideró atendida parcialmente la presente observación.
Acción Promovida
08-D-23006-02-0890-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
219

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 53,903.63 pesos (cincuenta y tres mil novecientos tres pesos 63/100 m.n.)
por destinar recursos del fondo a conceptos que no se vinculan directamente con los fines establecidos
para el programa de desarrollo institucional, en incumplimiento de los artículos 33, párrafo segundo, de
la Ley de Coordinación Fiscal; 21 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo, y la
cláusula primera del convenio, en la que se establece la orientación de la aplicación de los recursos en
materia de desarrollo institucional.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del municipio de José María
Morelos, Quintana Roo, proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo
improrrogable de 30 días hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 35 Observación Núm. 1
11.- Cumplimiento de metas y objetivos
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM, la Auditoría
Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores
elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de
Indicadores de Resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron las metas del fondo.
• Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el municipio ejerció el 99.9% de los recursos
asignados al fondo.
• A la fecha de la revisión (junio de 2009) el municipio ejerció el 100.0% de los recursos
asignados.
220

Quintana Roo
• En la visita física de las 38 obras ejecutadas con los recursos del fondo el 100.0% se
encontraron concluidas.
De acuerdo con los elementos anteriores, se concluye que el municipio cumplió con las metas
establecidas del FISM, en virtud de presentar un importante índice del ejercicio de los recursos del
FISM al 31 de diciembre del año en revisión, y por presentar un avance del 100.0% en la conclusión de
las obras programadas.
Cumplimiento de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo.
• El Gobierno del Estado de Quintana Roo, ministró el total de los recursos del FISM de 2008
al municipio.
• El municipio abrió una cuenta bancaria para la recepción de los recursos del fondo, sin
embargo, para el ejercicio de los recursos del fondo, operó tres cuentas bancarias
adicionales.
• Se financió una obra que no cumple con los fines del FISM 2008, debido a que no cumple
con la apertura programática del fondo y no beneficia a la población que se encuentra en
condiciones de rezago social y de pobreza extrema por 499.1 miles de pesos que representó
el 2.3% del total asignado al fondo.
• El municipio no informó al inicio a sus habitantes, los recursos recibidos a través del fondo, las
obras y acciones por realizar, su ubicación, metas y beneficiarios, así como los resultados
alcanzados al final del ejercicio.
• El municipio no cumplió con el 25.0% de la entrega de los informes trimestrales a la SHCP, y
no mostró evidencia de los informes remitidos a la SEDESOL.
• No se demostró la participación social en la programación, destino, aplicación, vigilancia,
ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras realizadas con los recursos del
fondo.
• Los expedientes de las obras de la muestra de auditoría no se encuentran debidamente
integrados.
221

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
• El municipio destinó en el rubro de urbanización municipal el 22.1% del total ejercido del
fondo.
• De los recursos asignados al fondo, en la cabecera municipal se aplicó el 32.3% del total de
los recursos y el 67.7% en las comunidades rurales.
• El municipio no cuenta con un sistema de información que le permita tener registros
actualizados sobre el déficit de servicios básicos por colonia y localidad, que le apoye en sus
procesos de planeación de las inversiones del FISM y en la evaluación de sus resultados.
• Para el municipio el fondo significó el 947.6% del monto correspondiente a los ingresos
propios del municipio (impuestos, derechos, productos y aprovechamientos), así como el
20.4% de las Participaciones Fiscales, el 19.9% de éstas más los ingresos propios y el 15.1%
del Presupuesto de Egresos de 2008 del municipio.
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió parcialmente con los
objetivos del FISM, en incumplimiento de los artículos 25 fracción III y 33, párrafo primero, inciso a, de
la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI, inciso b, subinciso v, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
222

Quintana Roo
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS
MUNICIPIO DE JOSÉ MARÍA MORELOS. QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Valor del
Concepto
Indicador
I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO.
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 99.9
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (julio 2009) (% ejercido del monto asignado). 100.0
II.- CUMPLIMIENTO DE LA PROGRAMACIÓN.
II.1 Obras del programa inicial aprobado por el Cabildo que fueron ejecutadas (%).
II.2 Monto de las obras del programa inicial aprobado por el Cabildo que fueron ejecutadas
(%).
II.3 Cumplimiento de metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de
auditoría. (% de las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus
metas físicas).
n.d.
n.d.
100.0
III.- APLICACIÓN DE RECURSOS.
III.1 Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en
2.3
rezago social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM).
III.2 Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en
3.3
rezago social y pobreza extrema (% respecto de la muestra de auditoría).
III.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (%
2.3
respecto del monto total ejercido del FISM).
III.4 Destino de la inversión en obras y acciones por rubro de gasto (%).
1.- Agua potable. 0.0
2.- Alcantarillado. 0.0
3.- Drenaje y letrinas. 0.0
4.- Urbanización municipal. 22.1
5.- Electrificación rural y de colonias pobres. 37.8
6.- Infraestructura básica de salud. 0.0
7.- Infraestructura básica de educación. 0.0
8.- Mejoramiento de vivienda. 33.4
9.- Caminos rurales. 1.7
10.- Infraestructura productiva rural. 0.0
11.- Desarrollo institucional. 2.0
12.- Gastos indirectos. 3.0
13.- Otros. 0.0
Total 100.0
III.5 Inversión en pavimentos y obras similares (% del monto total ejercido del FISM). 12.8
III.6 Inversión en la cabecera municipal (% del monto total ejercido del FISM). 32.3
III.7 Población en la cabecera municipal en 2008 (% de la población total del municipio). 37.6
III.8 Proporción de viviendas particulares habitadas respecto del total, que no disponen de:
Agua entubada de red pública (%).
n.d.
Drenaje. (%).
n.d.
Energía eléctrica. (%).
n.d.
III.9 ¿Se destinaron recursos del FISM al Desarrollo Institucional?, Sí ó No.
Sí
a) ¿El municipio convino el programa de Desarrollo Institucional con el Ejecutivo
Sí
Federal - SEDESOL- y con el Ejecutivo Estatal?, Sí ó No.
III.10 Recursos aplicados en Desarrollo Institucional que no corresponden con los objetivos de
100.0
este rubro (% del monto ejercido en Desarrollo Institucional).
IV.- RESULTADOS.
IV.1 Situación constructiva y operativa de las obras visitadas (distribución % de las
obras visitadas).
A) Número de obras visitadas (Incluir núm. absoluto). (38)
1. Obras terminadas 38 100.0
a) Operan adecuadamente. 38 100.0
b) No operan adecuadamente. 0 0.0
c) No operan. 0 0.0
2. Obras en proceso. 0 0.0
3. Obras suspendidas. 0 0.0
4. Obras canceladas. 0 0.0
IV.2 Procuración de la preservación y protección del medio ambiente (% de las obras de la
100.0
muestra de auditoría que cuentan con la validación de no impacto ambiental
desfavorable).
IV.3 Satisfacción de beneficiarios de las obras revisadas (% de las obras revisadas en las que
92.1
los beneficiarios están satisfechos).
223

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Concepto
Valor del
Indicador
V.- PARTICIPACIÓN SOCIAL.
V.1 Obras y acciones de la muestra de auditoría que fueron autorizadas por el Comité para la
0.0
Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM) ó Consejo de Desarrollo Municipal
(CDM) (%).
V.2 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que fueron autorizadas por el
n.d.
COPLADEM ó CDM. (% ).
V.3 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad
n.d.
(%).
V.4 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la
n.d.
comunidad (%).
V.5 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega-recepción a
84.6
la comunidad y al organismo operador (%).
V.6 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción que fue suscrita por el
n.d.
representante del Comité Pro Obra. (%).
V.7 Nivel de operación y participación social del COPLADEM o CDM.
a) ¿Existe y opera en el Municipio el COPLADEM ó CDM?, Sí ó No. Sí
b) En su caso, ¿Opera regularmente el COPLADEM ó CDM? [Criterio: Opera
Sí
regularmente cuando sesiona al menos 3 veces al año], Sí ó No.
c) Número de sesiones de trabajo que tuvo el COPLADEM ó CDM en el año. 5
d) Número de representantes sociales que en promedio participaron en las sesiones del
8
COPLADEM ó CDM.
VI.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS.
VI.1 Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL sobre el ejercicio del fondo (% de
0.0
informes entregados respecto de los previstos enviar).
VI.2 Entrega de informes trimestrales a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados
75.0
obtenidos de los recursos de los fondos (% de informes entregados respecto de los
previstos entregar).
VI.3 Difusión de la información enviada a la SHCP sobre el ejercicio del gasto y que fue
0.0
publicada en los órganos locales oficiales de difusión, Internet u otro medio local de
difusión (% de informes difundidos respecto a los previstos difundir).
a) ¿La información de los informes trimestrales reportados a la SHCP coincide con los
Sí
registros contables del municipio?, Sí ó No.
b) ¿La calidad de la información de los informes trimestrales reportados a la SHCP fue
Sí
adecuada; está desglosada por obra y acción, y coincide con los registros
contables del municipio?,
Sí ó No.
V1.4 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo que fue
0.0
difundido al inicio del ejercicio, respecto de las obras y acciones por realizar, con su
costo, ubicación, metas y beneficiarios).
a) ¿Se difundió adecuadamente entre la población, al inicio del ejercicio, el monto
No
recibido del FISM, así como las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación,
metas y beneficiarios?,
Sí ó No.
VI.5 Difusión de resultados alcanzados (% del monto total ejercido del fondo, cuyos resultados
0.0
fueron difundidos al cierre del ejercicio, respecto de la inversión total ejercida).
a) ¿Se difundieron adecuadamente entre la población, al final del ejercicio, las obras y
No
acciones realizadas, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, Sí ó No.
VII.- FINANZAS MUNICIPALES.
VII.1 Importancia del fondo respecto de los recursos propios por concepto de impuestos,
947.6
derechos, productos y aprovechamientos (%).
VII.2 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%) 20.4
VII.3 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
19.9
fiscales (%).
VII.4 Proporción que significa la inversión del fondo en obra pública, respecto de la inversión
45.2
total del municipio en obra pública (%).
VII.5 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto aprobado del municipio en
15.1
2008 (%).
VII.6 Variación de los ingresos propios municipales 2008/2007 (%). 22.1
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de José María Morelos, Quintana Roo.
n.d. No disponible.
224

Quintana Roo
Acción Promovida
08-D-23006-02-0890-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del municipio de José María Morelos, Quintana Roo, instruya a quien
corresponda a fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que, en lo
sucesivo, se realice una evaluación del grado en que se cumplieron las metas y objetivos, para que se
presente y analice en el Cabildo, a efecto de generar elementos que coadyuven al municipio a un logro
cada vez más adecuado de los mismos, en cumplimiento de los artículos 25 fracción III y 33, párrafo
primero, inciso a, de la Ley de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal correspondiente.
El Gobierno del municipio de José María Morelos, Quintana Roo, presentará a la Auditoría Superior de
la Federación en un plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la
información y las consideraciones que estime pertinentes.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 3,796.8 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
225

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Recuperaciones determinadas: 859.1 miles de pesos
Operadas: 306.1 miles de pesos
Probables: 553.0 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 3,796.8 miles de pesos se integra
por: 499.1 miles de pesos, aplicados en una obra que no se encuentra dentro de la apertura
programática del fondo y no beneficia a la población en condiciones de rezago social y pobreza
extrema, 2,937.7 miles de pesos, por la adquisición de diversos materiales de construcción, sin
celebrar los contratos correspondientes, ni realizar el proceso para su adjudicación, 278.7 miles de
pesos, aplicados en conceptos que no corresponden al rubro de desarrollo institucional, de los cuales
el municipio reintegró 197.7 miles de pesos, más intereses por 27.1 miles de pesos, quedando un
monto pendiente de reintegrar por 53.9 miles de pesos; y 81.3 miles de pesos, reintegrados por el
municipio de un saldo que se encontraba pendiente de amortizar por un anticipo otorgado de una obra
pública con sus respectivos intereses.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 9 observación(es) que generó(aron) 9 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 3 a Recomendación(es), 2 a Pliego(s) de Observaciones y 4 a Promoción(es) de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de José María Morelos, Quintana Roo, en
relación con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en
fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así
como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 14,932.9 miles de
pesos, que representa el 69.4% de los 21,513.1 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los postulados básicos de contabilidad gubernamental, los
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
226

Quintana Roo
revisadas y a la normativa institucional para la fiscalización de la gestión gubernamental, las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron
necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a
la muestra de las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el municipio de José María Morelos, Quintana Roo, cumplió con las disposiciones
normativas aplicables a la apertura de una cuenta bancaria especifica para la recepción de los
recursos del fondo; a los controles para el registro contable de los recursos del fondo; al procedimiento
de licitación y contratación de las obras públicas del FISM; asimismo, las obras se encuentran
concluidas y en operación respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con
observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren
principalmente a la aplicación de recursos del fondo en una obra que no se encuentra dentro de la
apertura programática del FISM y no beneficia a la población en condiciones de rezago social y de
pobreza extrema por 499.1 miles de pesos; erogación de recursos en conceptos que no corresponden
al rubro de desarrollo institucional por 278.7 miles de pesos, adquisición de diversos materiales de
construcción, sin celebrar los contratos correspondientes, ni realizar el proceso para su adjudicación
por 2,937.7 miles de pesos; y reintegro realizado por el municipio, de un saldo que se encontraba
pendiente de amortizar por un anticipo otorgado de una obra pública más los intereses
correspondientes por 81.3 miles de pesos.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con
el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta
entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
Al respecto, la entidad fiscalizada mediante oficio (s) número (s) 142/2009 del 2 de julio de 2009, así
como los núms. 320/2009 y 492/2009 del 9 y 17 de diciembre de 2009 respectivamente, presentó
justificaciones y aclaraciones en relación con los resultados y las observaciones que se muestran en
este informe de Auditoría, las cuales una vez valoradas por esta entidad de fiscalización superior de la
227

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Federación, se consideró que existen casos donde no se aportaron los elementos suficientes para su
atención, motivo por el cual se integra en este apartado el contenido del oficio de referencia.
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 79, fracción ll, de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos y 16, párrafo cuarto, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de
la Federación, en el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública 2008, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada
por la(s) entidad(es) fiscalizada(s).
Ver anexo 2008-0890-DGARFEM
228

Quintana Roo
X.25.1.6.
Auditoría:
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Lázaro Cárdenas)
08-D-23007-02-0891
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Tesorería; la Oficialía Mayor, y las direcciones de Obras Públicas y Desarrollo Urbano; y de
Planeación, Programación y Presupuestación del municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar la existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de
los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de
información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa aplicable y de los objetivos
del fondo, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Quintana Roo.
2. Verificar que el Gobierno del Estado entregó los recursos del fondo al municipio de manera ágil
y directa, conforme al calendario de enteros publicado, y que se integró en dicha publicación la
fórmula de distribución de los recursos y su metodología, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal; de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo y del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
3. Comprobar que el municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción y
administración de los recursos del fondo y que el Gobierno del Estado le requirió establecer una
cuenta bancaria para su depósito; asimismo, que no se realizaron transferencias de recursos
229

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
del fondo a otros fondos o programas, en cumplimiento del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y de los Lineamientos generales de operación para la
entrega de los recursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios.
4. Comprobar que los recursos del fondo y sus accesorios no se gravaron, afectaron en garantía o
destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo por lo dispuesto en la Ley de Coordinación
Fiscal, y en la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
5. Comprobar que las operaciones del fondo están registradas en la contabilidad del municipio y
están respaldadas por los documentos comprobatorios y justificativos originales, que cumplen
con los requisitos fiscales establecidos, en cumplimiento del Código Fiscal de la Federación, y
de la Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo.
6. Verificar que las cifras del fondo reportadas en la Cuenta Pública municipal están identificadas,
corresponden a tratamientos contables consistentes y se mantienen conciliadas con la demás
información financiera, en cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental.
7. Verificar que los bienes adquiridos con recursos del fondo están registrados en la contabilidad
del municipio y disponen de los resguardos correspondientes, en cumplimiento de los
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
8. Verificar que los recursos del fondo se destinaron al financiamiento de obras, acciones y a
inversiones que beneficiaron directamente a sectores de la población que se encuentran en
condiciones de rezago social y pobreza extrema, y se ubican en los rubros previstos en la Ley
de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
2008.
9. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su
ubicación, metas y beneficiarios, y al término del mismo, los resultados alcanzados, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
10. Constatar que el municipio proporcionó a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) por
medio del Gobierno del Estado, la información sobre el avance del ejercicio de los recursos del
fondo, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley Federal de Presupuesto y
230

Quintana Roo
Responsabilidad Hacendaria, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008.
11. Verificar que el municipio proporcionó en tiempo y forma a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación
de los recursos del fondo, en cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008, y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos federales transferidos a las entidades federativas.
12. Comprobar que los informes sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los
recursos del fondo, proporcionados a la SHCP, fueron publicados por el municipio, en tiempo y
forma, en el órgano local oficial de difusión y se pusieron a disposición del público en general
por medio de su página electrónica de internet o de otros medios locales de difusión, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y
resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas.
13. Comprobar que la información trimestral enviada a la SHCP sobre el ejercicio, destino y
resultados de la aplicación de los recursos del fondo, corresponde con la que presentan los
registros contables y presupuestarios, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y de los Lineamientos para
informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las
entidades federativas.
14. Comprobar que en las obras realizadas se constituyó un comité comunitario integrado por los
beneficiarios de las mismas, y que participaron en la programación, destino, aplicación,
vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación del fondo, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal; de la Ley General de Desarrollo Social, y de la Ley de Planeación para el
Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
15. Constatar que se constituyeron y operaron en el municipio órganos de planeación participativa
(COPLADEMUN o similar), que las obras y acciones fueron propuestas por los habitantes, se
priorizaron en dicho órgano, se remitieron para su autorización al Ayuntamiento y fueron
consideradas en la integración del programa de inversión del fondo, y que los referidos órganos
participaron en el seguimiento y evaluación del fondo, en cumplimiento de la Ley General de
Desarrollo Social, y la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo.
231

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
16. Verificar que las obras realizadas con recursos del fondo se adjudicaron y contrataron de
acuerdo con el marco jurídico aplicable, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Quintana Roo, y de las Bases de Licitación de los contratos respectivos.
17. Comprobar que las obras públicas ejecutadas están amparadas en contratos debidamente
formalizados, que contienen los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y
se garantizaron, en su caso, los anticipos, el cumplimiento de las condiciones pactadas en los
contratos y los vicios ocultos al concluir las obras, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Quintana Roo.
18. Verificar que los trabajos objeto de los contratos se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto
pactados, sus modificaciones están debidamente justificadas y autorizadas, y en caso contrario,
se aplicaron las penas convencionales por su incumplimiento, en apego de las cláusulas de los
contratos respectivos.
19. Comprobar que los pagos realizados están soportados en las facturas y estimaciones
respectivas; los conceptos de obra presentados en las estimaciones coinciden con los números
generadores; sus precios unitarios no se incrementaron injustificadamente, y los anticipos
otorgados se amortizaron en su totalidad, de conformidad con la Ley de Obras Públicas del
Estado de Quintana Roo.
20. Constatar que la volumetría de los conceptos de obra corresponden con los que presentan las
estimaciones pagadas; las obras están concluidas, en operación y cumplen con las
especificaciones respectivas, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Quintana Roo, y las cláusulas de los contratos respectivos.
21. Verificar que en la ejecución de obras bajo la modalidad de administración directa se dispuso
del acuerdo correspondiente, así como con la capacidad técnica y administrativa para su
realización, y existe la documentación comprobatoria y justificativa que soporta las erogaciones,
en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo; de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana
Roo para el Ejercicio Fiscal 2008.
22. Verificar que las obras ejecutadas con los recursos del fondo disponen del dictamen de impacto
ambiental; y son compatibles con la preservación y protección del medio ambiente, y el
desarrollo sustentable, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, y de la Ley de
Equilibrio Ecológico y la Protección del Ambiente del Estado de Quintana Roo.
232

Quintana Roo
23. Comprobar que el municipio no destinó como gastos indirectos más del 3.0% de la asignación
del FISM y los recursos fueron aplicados en la supervisión de las obras del fondo, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
24. Comprobar que el municipio no utilizó para la realización de un programa de desarrollo
institucional más del 2.0% del total de los recursos asignados al FISM 2008, el cual debe estar
convenido entre los tres órdenes de gobierno y contener actividades encaminadas a su
fortalecimiento administrativo e institucional, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
25. Verificar el cumplimiento de las metas programadas y objetivos del FISM, de conformidad con la
Ley de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008.
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
1.- Control Interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión municipal, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal
(FISM), en el municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, y coadyuvar a que cuente con controles
eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos
respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales
resultados son los siguientes:
Ambiente de Control
El ambiente de control para la operación del fondo se valora como regular, en virtud de que presenta
algunas insuficiencias que afectan la calidad de su gestión, como se detalla a continuación:
1. El personal que opera los recursos del fondo conoce el marco normativo aplicable al FISM
debido a que han recibido diversos cursos.
233

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
2. El área encargada del control del FISM cuenta con mobiliario, equipo y espacio adecuados
para el desarrollo de sus actividades.
3. No existe rotación del personal que labora en el área que maneja los recursos del FISM ya
que el personal permanece fijo hasta el término de la administración.
4. El municipio no cuenta con manuales de organización ni de procedimientos específicos
aplicables al manejo de los recursos del fondo.
Administración de Riesgos
La administración de riesgos en el ejercicio de los recursos del fondo se valora como regular, en virtud
de que no se ejerció la totalidad de los recursos ministrados al 31 de diciembre y existen deficiencias
en el envío de reportes del ejercicio de los recursos del fondo a las instancias correspondientes, como
resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoría y de las respuestas al cuestionario por
parte de las diferentes áreas. Los elementos siguientes confirman lo anterior:
1. El Gobierno del Estado de Quintana Roo no publicó el calendario de la entrega de los
recursos del FISM 2008.
2. Se abrió una cuenta bancaria específica para la recepción de los recursos del FISM y se
abrieron varias cuentas bancarias para su ejercicio.
3. Los recursos del fondo se destinaron a rubros contemplados en la Ley de Coordinación
Fiscal.
4. Se difundió a la población al inicio del ejercicio sobre los recursos recibidos del fondo, las
obras y acciones por realizar, su costo, metas y beneficiarios, y al final del ejercicio, de los
resultados alcanzados.
5. El municipio no envió los informes trimestrales a la SEDESOL, y no cuenta con evidencia del
envío de los informes a la SHCP.
6. Se constituyó el COPLADEMUN sin la participación de representantes de las diferentes
localidades del municipio, ni se cuenta con evidencia de que las obras fueron propuestas por
los habitantes, priorizadas por dicho comité, y de que se llevó el seguimiento y evaluación de
las obras por el referido órgano.
7. Los expedientes unitarios de obras se encuentran integrados adecuadamente.
234

Quintana Roo
Supervisión de la Aplicación Eficiente de los Mecanismos de Control
De la aplicación del cuestionario de supervisión, de los mecanismos de control y de la verificación
operativa de acciones y procesos se concluyó una valoración suficiente, como se detalla a
continuación:
1. La Contraloría Municipal y la Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano supervisan las
obras del fondo de manera conjunta para verificar que efectivamente se cumpla con los
mecanismos de control en la administración de riesgos y para que las acciones sean
ejecutadas conforme a las metas que se establecieron en el programa inicial del fondo.
Información y Comunicación
De la aplicación del cuestionario de información y comunicación se concluyó una valoración regular,
como se muestra a continuación:
1. El municipio realiza conciliaciones anuales de la información contable y presupuestal del
fondo.
2. No se cuenta con evidencia de que el municipio lleve a cabo reuniones con las áreas
involucradas en el manejo de los recursos del fondo, con el objeto de dar a conocer al
personal la información sustantiva del manejo del fondo ni de la programación de reuniones
en las comunidades para dar a conocer las obras o proyectos programados con los recursos
del FISM.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos dio una calificación de 706 puntos, valor que ubica al municipio en un rango
regular, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social
Municipal, como se detalla a continuación:
235

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
APLICADO A SERVIDORES PÚBLICOS DEL
MUNICIPIO DE LÁZARO CÁRDENAS, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Puntaje total de los
cuatro cuestionarios
Rango de Calificaciones Estatus Semáforo
0-609 C.I. Bajo Rojo
706 610-809 C.I. Medio Amarillo
810-1000 C.I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno aplicados a servidores públicos del municipio
de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es de nivel medio, y requiere ser fortalecido en las debilidades determinadas, ya
que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento del artículo 67 de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
mediante oficio núm. MLC/CM/01/09 149, anexó copia del oficio núm. MLC/PM/01/09 0229 del 21 de
diciembre de 2009, con el cual instruyó al Director de Planeación, Programación y Presupuestación
Municipal que para la Administración de Riesgos, cuente con evidencia documental de los informes
trimestrales enviados a la SEDESOL y a la SHCP; que el COPLADEMUN se constituya con la
participación de representantes de las diferentes comunidades del municipio y que cuente con
evidencia de que las obras son propuestas por los habitantes. Para atender las observaciones del
apartado de información y comunicación instruyó a dicha área para que lleve a cabo periódicamente
las conciliaciones de la información contable y presupuestal del fondo y no anual como se ha estado
llevando a cabo; que deberá contar con evidencia documental de las reuniones con las áreas
involucradas en el manejo de los recursos del fondo así como de las reuniones en las comunidades en
las que se den a conocer las obras y proyectos programados con los recursos del fondo. Por lo
anterior se consideró atendida la presente observación.
236

Quintana Roo
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos
Con la revisión de las pólizas de ingreso, se verificó que el Gobierno del Estado de Quintana Roo
ministró al municipio 13,265.9 miles de pesos, cifra que coincide con lo publicado en el Acuerdo por el
cual se da a conocer la Distribución de los Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal,
entre los municipios del estado de Quintana Roo para el Ejercicio Fiscal de 2008, publicado en el
Periódico Oficial del estado el 30 de enero de 2008. Asimismo, se constató que en dicha publicación,
se incluyó la fórmula para la distribución de los recursos del fondo entre los municipios del estado, así
como la metodología utilizada, en cumplimiento de los artículos 35, párrafo penúltimo, de la Ley de
Coordinación Fiscal, y 26 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
De la revisión del Acuerdo por el cual se da a Conocer la Distribución de los Recursos del Fondo para
la Infraestructura Social Municipal, entre los municipios del Estado de Quintana Roo para el Ejercicio
Fiscal de 2008, publicado el 30 de enero de 2008, en el Periódico Oficial del estado, se observó que no
se incluyó el calendario para la ministración mensual de los recursos del fondo, situación que limitó
verificar que dichos recursos se entregaron en forma ágil y directa por parte del Gobierno del Estado,
en incumplimiento de los artículos 35, párrafo último, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI,
inciso b, subinciso i, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0891-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo implemente las actividades de control
necesarias para que, en lo sucesivo, se publique en el Periódico Oficial del estado el calendario de
entrega de recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, de conformidad con el artículo
35, párrafo último, de la Ley de Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal correspondiente.
237

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones que estime pertinentes.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con el análisis del contrato de depósito bancario, de los estados de cuenta bancarios y de los
auxiliares contables del FISM 2008, se verificó que el municipio estableció, antes del último día hábil
del mes de enero de 2008, una cuenta bancaria productiva para la recepción de los recursos del fondo;
asimismo, se comprobó que no se realizaron transferencias de recursos del fondo a otros fondos, en
cumplimiento del artículo 9, fracción VI, inciso b, subinciso iii, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y del numeral séptimo de los Lineamientos generales de
operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales para
Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el 21 de
enero de 2008.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y de los auxiliares contables proporcionados por el
municipio, se constató que los recursos del FISM 2008 por 13,265.9 miles de pesos no fueron
gravados ni afectados en garantía, en cumplimiento de los artículos 49, párrafo primero, de la Ley de
Coordinación Fiscal, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
3.- Registros e información contable y presupuestaria
Con la revisión de las cifras registradas en la balanza de comprobación, en los auxiliares contables, en
los estados de cuenta bancarios y en las conciliaciones bancarias del FISM 2008, se constató que el
municipio registró en su contabilidad 13,265.9 miles de pesos, como el total de recursos ministrados
por el Gobierno del Estado y 22.7 miles de pesos de intereses generados; asimismo, se constató que
dichos ingresos están soportados con la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente,
la cual cumple con las disposiciones legales y requisitos fiscales respectivos, en cumplimiento de los
238

Quintana Roo
artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y 125, fracciones IV y V, de la Ley de los
Municipios del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
En el análisis de los egresos del fondo 2008, se observó que el municipio integró en el expediente
unitario de la obra núm. OP-LC-CDS-FISM-08-25-15 la factura núm. 001 A, expedida por la contratista,
correspondiente al pago de anticipo por 104.4 miles de pesos, con fecha 29 de septiembre de 2008;
sin embargo, la fecha de la impresión de la factura tiene como vigencia el 8 de octubre de 2008, lo cual
indica que fue expedida 9 días antes de la fecha de su impresión, en incumplimiento del artículo 29-A
del Código Fiscal de la Federación.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 211 de la misma fecha, con el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo
Urbano para que revise detalladamente las facturas de los contratistas para evitar integrar en los
expedientes facturas no vigentes o apócrifas; asimismo, mediante oficio núm. MLC/02/DOPDU/2009
178 del 17 de noviembre de 2009, el Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano remitió la factura
núm. 004 A del 9 de octubre de 2008, la cual sustituye a la factura señalada anteriormente y cumple
con los requisitos fiscales señalados en la normativa. Por lo anterior se consideró atendida la presente
observación.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con el análisis de las cifras ejercidas reportadas en la Cuenta Pública municipal, con cargo a los
recursos del FISM 2008 por 13,265.9 miles de pesos, se constató que corresponden a tratamientos
contables consistentes y se mantienen conciliadas con las que muestran el cierre del ejercicio
presupuestal y las cuentas bancarias, son consistentes y no se identificaron diferencias, en
cumplimiento del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Control Presupuestario.
239

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con el análisis de las pólizas contables y de los registros de los activos del municipio, se constató que
se adquirieron 27 bienes con recursos del fondo por 247.2 miles de pesos, con cargo a gastos
indirectos y al programa de desarrollo institucional, entre los cuales se destacan vehículos, mobiliario y
equipo de cómputo; asimismo, se constató su existencia física que cuentan con los resguardos
correspondientes; se encuentran en condiciones apropiadas de operación y fueron registrados
contablemente en la cuenta de activo del municipio entre 7 y 11 meses después de su adquisición, en
incumplimiento del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Base en Devengado.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 208 de la misma fecha con el cual instruyó al Contador General del Municipio que
todos los bienes adquiridos con recursos del fondo con cargo a gastos indirectos y desarrollo
institucional sean registrados contablemente en la cuenta del activo del municipio. Por lo anterior se
consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
4.-Destino de los recursos
Con el análisis del cierre del ejercicio y de los auxiliares contables del fondo, se constató que el
municipio ejerció al mes de octubre de 2009, 13,265.9 miles de pesos, en la ejecución de 23 obras y 2
acciones, como se muestra a continuación:
240

Quintana Roo
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RECURSOS EJERCIDOS POR EL MUNICIPIO DE
LÁZARO CÁRDENAS, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Concepto
Núm. de obras
y acciones
Inversión Ejercida %
Urbanización municipal 11 6,638.5 50.0
Electrificación rural y de colonias pobres 10 4,028.9 30.4
Mejoramiento de vivienda 1 550.0 4.1
Caminos rurales 1 1,385.6 10.5
Gastos indirectos 1 397.6 3.0
Desarrollo institucional 1 265.3 2.0
Total 25 13,265.9 100.0
FUENTE: Cierre del Ejercicio y Auxiliares contables del fondo, proporcionados por el
municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo.
Con la revisión de la muestra de auditoría de 18 obras y 2 acciones por 12,234.4 miles de pesos, se
comprobó que se encuentran dentro de la apertura programática del fondo y beneficiaron a la
población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en cumplimiento de los artículos 33,
párrafo primero, inciso a, y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI,
inciso b, subinciso v, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo.
Con la revisión del primer informe de gobierno del presidente municipal y de las mamparas que se
encuentran en las comunidades donde se realizaron las obras, se constató que el municipio informó a
sus habitantes el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada
una, su ubicación, metas y beneficiarios, así como al término del ejercicio los resultados alcanzados,
en cumplimiento del artículo 33, fracciones I y III, de la Ley de Coordinación Fiscal.
241

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con el oficio núm. MLC/DPPPM/01/09 018 del 16 de octubre de 2009, el municipio comunicó que no
envió los informes trimestrales a la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) por conducto del
Gobierno del Estado, sobre el avance del ejercicio de los recursos del FISM 2008, en incumplimiento
de los artículos 33, fracción IV, de la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II, de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y 9, fracción I, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 210 de la misma fecha, con el cual instruyó al Director de Planeación, Programación y
Presupuestación Municipal para que cuente con evidencia documental del envío de los informes
trimestrales a la SEDESOL sobre el avance de ejercicio de los recursos del FISM. Por lo anterior se
consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con la revisión de la página electrónica de internet de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP), se constató que el municipio envió los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los
recursos del fondo; asimismo no proporcionó evidencia de los acuses electrónicos de recibo, en los
que compruebe su envío en los plazos establecidos para tal fin, en incumplimiento de los artículos 85,
fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 9, fracciones II y VI,
inciso b, subinciso ii, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y del
numeral primero, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF el 25 de febrero de
2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 210 de la misma fecha, con el cual instruyó al Director de Planeación, Programación y
Presupuestación Municipal para que cuente con evidencia documental que compruebe que el
municipio envió a la SHCP los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del
fondo. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
242

Quintana Roo
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con la revisión de la página electrónica de internet del municipio, se constató que no publicó los
informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del FISM
2008 que remitió a la SHCP, ni se pusieron a disposición del público en general a través de otros
medios locales de difusión, en incumplimiento de los artículos 48, párrafo último, de la Ley de
Coordinación Fiscal; 85, fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y
del numeral vigésimo tercero, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados
de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF el 25 de
febrero de 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 211 de la misma fecha, con el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo
Urbano para que lleve a cabo la publicación de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y
resultados de la aplicación del FISM y difundirlos al público mediante la página de internet u otros
medios de difusión. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Con la revisión de las cifras reportadas en los informes trimestrales que el municipio remitió a la SHCP,
se constató que son coincidentes con las que se reportó en el cierre del ejercicio del fondo y en los
auxiliares contables al 31 de diciembre de 2008, en cumplimiento de los artículos 48, párrafo último, de
la Ley de Coordinación Fiscal; 85, fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, y del numeral vigésimo tercero, de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio,
destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el
DOF el 25 de febrero de 2008.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
6.- Participación social
Con la revisión de las actas constitutivas de los comités comunitarios de las obras del FISM 2008, se
constató que se encuentran integrados por los beneficiarios de las mismas; asimismo, el municipio no
proporcionó evidencia de la promoción de la participación de dichos comités en la programación,
243

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
destino, aplicación, vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras del fondo, en
incumplimiento de los artículos 33, fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal; 61 de la Ley General
de Desarrollo Social, y del 37 al 43 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana
Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 211 de la misma fecha con el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo
Urbano para que involucre a los comités comunitarios en la programación, destino, aplicación,
vigilancia, ejecución, control, seguimiento y evaluación de las obras del fondo. Por lo anterior se
consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la revisión del Acta de la Primera Sesión de la Constitución del Comité de Planeación para el
Desarrollo Municipal 2008-2011, del 15 de mayo de 2008, se constató que el municipio no incorporó
en dicho comité la participación de los representantes sociales; asimismo, no proporcionó evidencia de
que las obras fueron propuestas por los beneficiarios, priorizadas por dicho comité, y que se llevó el
seguimiento y evaluación de las obras por el referido órgano, en incumplimiento de los artículos 61 de
la Ley General de Desarrollo Social, 27 y del 37 al 43 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del
Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 210 de la misma fecha con el cual instruyó al Director de Planeación, Programación y
Presupuestación Municipal para que cuente con evidencia de que en el Comité de Planeación para el
Desarrollo Municipal participen representantes sociales y las obras sean propuestas por los habitantes;
asimismo, la Contralora Municipal con oficio núm. MLC/CM/01/09 149 del 22 de diciembre de 2009,
remitió copia del oficio núm. MLC/PM/01/09 0229 del 21 de diciembre de 2009, donde el Presidente
Municipal solicitó a dicha área que de las obras que son propuestas por los beneficiarios sean
priorizadas en el comité y se lleve el seguimiento y evaluación de las mismas. Por lo anterior se
consideró atendida la presente observación.
244

Quintana Roo
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
7.- Obras y acciones sociales (Obra Pública)
Con el análisis de 17 obras por contrato de la muestra de auditoría del FISM 2008, por 11,321.5 miles
de pesos, se constató que 15 de ellas se asignaron bajo la modalidad de invitación a cuando menos
tres contratistas y dos en forma directa. Asimismo, de la revisión de sus procesos de licitación y
contratación, se identificó que en 9 casos no se dio cumplimiento a las bases de licitación
correspondientes, como se describe a continuación:
Concepto/Requisitos de las Bases de
Licitación
No demostró el capital contable mínimo
requerido (Cláusula Segunda, inciso F).
Copia de la declaración fiscal del último
año (Carpeta 1, inciso 4).
En su curriculum no señaló las direcciones
ni teléfonos de los contratantes (Carpeta 2,
inciso 1).
La solicitud de inscripción al concurso no
se presentó debidamente sellada de
recibido por la Dirección de Obras Públicas
y Desarrollo Urbano (Carpeta 3, inciso 2).
El oficio de aceptación de inscripción del
concurso (Carpeta 3, inciso 3).
Recibo de pago por inscripción al concurso
expedido por el municipio. (carpeta 3,
inciso 4).
Las bases y modelo de contrato firmadas
por el contratista (Carpeta 3, incisos 6 y 7).
La relación de los profesionales a su
servicio, se deben identificar con sus
cargos los responsables de la dirección,
ejecución y administración de la obra
(Cláusula octava, carpeta 1, inciso E) punto
1).
Relación detallada del equipo y personal,
se deben identificar cargos y categorías
que pretende emplear para el control de
calidad de obra (Cláusula octava, carpeta
1, inciso E), punto 3).
En la relación de maquinaria y equipo de
construcción presentar la manifestación
escrita bajo protesta de decir verdad de las
fechas en que dispondrá de los insumos en
el sitio de los trabajos, conforme al
programa (Cláusula octava, carpeta 1,
inciso E), punto 4).
Copia del último pago del Infonavit y SAR
(Cláusula Tercera, Carpeta 1, numeral 5).
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
INCUMPLIMIENTO DE LAS BASES DE LICITACIÓN
EN LA ADJUDICACIÓN DE OBRAS PÚBLICAS
MUNICIPIO DE LÁZARO CÁRDENAS, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Núm. de contrato OP-LC-CDS-FISM-08
25-17 25-16 25-08 25-19 25-03 25-13 25-15 25-
11
Falta Falta Falta
Falta
Falta
Falta
Falta
Falta
25-04
Falta Falta Falta Falta Falta Falta Falta Falta
Falta
Falta
Falta
Falta
Falta
Falta
Falta
Falta
245

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Concepto/Requisitos de las Bases de
Licitación
Curriculum vitae en donde demuestre la
experiencia de la empresa en obras
similares (Cláusula Tercera, Carpeta 2,
numeral 1).
Curriculum vitae del personal técnico y
administrativo de la empresa (Cláusula
Tercera, Carpeta 2, numeral 2).
Copia de las facturas de la maquinaria que
es de su propiedad (Cláusula Tercera,
Carpeta 2, numeral 4).
Programa calendarizado de la utilización
de personal técnico y obrero, encargado de
la ejecución de los trabajos, en forma y
términos solicitados (Carpeta 3, numeral 9,
inciso E).
Núm. de contrato OP-LC-CDS-FISM-08
25-17 25-16 25-08 25-19 25-03 25-13 25-15 25-
11
Falta
FUENTE: Expedientes de obra proporcionados por el municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo.
Falta
Falta
Falta
25-04
Lo anterior incumplió el artículo 31 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y de las
Bases de Licitación de los contratos correspondientes.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 211 de la misma fecha; asimismo, la Contralora Municipal con el oficio núm.
MLC/CM/01/09 149 del 22 de diciembre de 2009, remitió copia del oficio núm. MLC/PM/01/09 0231 del
21 de diciembre de 2009, con los cuales se instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano
para que se ajuste a las bases de licitación y evite el incumplimiento de la Ley de Obras Públicas y a
las diversas disposiciones que se señalaron en la observación; asimismo, mediante oficio núm. MLC-
DOPDU-2009 del 22 de diciembre de 2009 el Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano informó
que modificará las bases para dar seguridad a cada uno de los documentos solicitados y cumplir con
las bases de cada contrato y mejorar el proceso de contratación; sin embargo, no se informó sobre el
inicio del procedimiento administrativo por las omisiones detectadas. Por lo anterior se consideró
parcialmente atendida la presente observación.
Acción Promovida
08-B-23007-02-0891-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Contraloría municipal de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, en el ámbito de
246

Quintana Roo
sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no evaluaron el debido
cumplimiento de lo establecido en las bases de licitación durante el proceso de adjudicación de los
contratos núms. OP-LC-CDS-FISM-08-25-03, OP-LC-CDS-FISM-08-25-04, OP-LC-CDS-FISM-08 OP-
25-08, LC-CDS-FISM-08-25-11, OP-LC-CDS-FISM-08-25-13, OP-LC-CDS-FISM-08-25-15, OP-LC-
CDS-FISM-08-25-16, OP-LC-CDS-FISM-08-25-17 y OP-LC-CDS-FISM-08-25-19, en incumplimiento
del artículo 31 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y de las bases de licitación
correspondientes.
La Contraloría municipal de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, proporcionará a la Auditoría Superior de
la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con la revisión de los contratos de las 17 obras de la muestra del FISM 2008, se constató que no
contienen la descripción pormenorizada de los trabajos a ejecutar, así como los planos,
especificaciones y programas, en incumplimiento del artículo 32, fracción X, de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 211 de la misma fecha con el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo
Urbano para que los contratos de obra incluyan la descripción pormenorizada de los trabajos a
ejecutar, así como los planos, especificaciones y programas. Por lo anterior se consideró atendida la
presente observación.
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes unitarios de las 17 obras de la muestra de auditoría del FISM 2008,
se comprobó que el municipio no presentó las garantías de vicios ocultos de los contratos núms. OP-
LC-CDS-FISM-08-25-01; OP-LC-CDS-FISM-08-25-02 y OP-LC-CDS-FISM-08-25-04; además, en un
caso las fianzas de cumplimiento, anticipo y de vicios ocultos se constituyeron a nombre del H.
Ayuntamiento de Lázaro Cárdenas, en cuatro casos a nombre del Municipio de Lázaro Cárdenas y en
247

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
nueve casos a nombre de la Secretaría de Hacienda del Municipio de Lázaro Cárdenas, cuando debió
ser a nombre de la Tesorería Municipal, como se muestra a continuación:
Número de contrato
OP-LC-CDS-FISM-08-25-03
OP-LC-CDS-FISM-08-25-11
OP-LC-CDS-FISM-08-25-15
OP-LC-CDS-FISM-08-25-17
OP-LC-CDS-FISM-08-25-14
OP-LC-CDS-FISM-08-25-16
OP-LC-CDS-FISM-08-25-01
OP-LC-CDS-FISM-08-25-02
OP-LC-CDS-FISM-08-25-08
OP-LC-CDS-SG-08-01
OP-LC-CDS-SG-08 02
OP-LC-CDS-FISM-08-25-05
OP-LC-CDS-FISM-08-25-10
OP-LC-CDS-FISM-08-25-04
OP-LC-CDS-FISM-08-25-09
OP-LC-CDS-FISM-08-25-18
OP-LC-CDS-FISM-08-25-19
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA EN LOS QUE SE IDENTIFICÓ
LA EXPEDICIÓN DE FIANZAS INCORRECTAMENTE
MUNICIPIO DE LÁZARO CÁRDENAS, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Fianzas expedidas incorrectamente
Anticipo Cumplimiento Vicios ocultos
Municipio de Lázaro
Cárdenas
H. Ayuntamiento de
Lázaro Cárdenas
Secretaría de Hacienda
del Municipio de Lázaro
Cárdenas
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda
del Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda
del Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda
del Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda
del Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda
del Municipio de Lázaro
Cárdenas
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda
del Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda
del Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda
del Municipio de Lázaro
Cárdenas
Municipio de Lázaro
Cárdenas
H. Ayuntamiento de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Pagaré H. Ayuntamiento de
Lázaro Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Municipio de Lázaro
Cárdenas
H. Ayuntamiento de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
falta documento
falta documento
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Falta documento
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
Secretaría de Hacienda del
Municipio de Lázaro
Cárdenas
FUENTE: Expedientes de obra proporcionados por el municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo.
248

Quintana Roo
Lo anterior incumplió los artículos 24, fracción III, y 46 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 211 de la misma fecha, con el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo
Urbano para que se integren en los expedientes unitarios de obra, las garantías de vicios ocultos y
para que las fianzas de cumplimiento, anticipo y vicios ocultos se suscriban a nombre de la Tesorería
Municipal; asimismo, la Contralora Municipal con el oficio núm. MLC/CM/01/09 149 del 22 de diciembre
de 2009, anexó copia del oficio núm. MLC/PM/01/09 0230 del 21 de diciembre de 2009, donde el
Presidente Municipal reiteró al Tesorero la instrucción a efecto de determinar la razón social a la que
se constituirán las fianzas; sin embargo, no se informó del inicio del procedimiento administrativo por
las omisiones detectadas. Por lo anterior se consideró parcialmente atendida la presente observación.
Acción Promovida
08-B-23007-02-0891-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Contraloría municipal de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, en el ámbito de
sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no presentaron las
garantías de vicios ocultos y no verificaron que las fianzas de cumplimiento, de anticipo y de vicios
ocultos, de las obras ejecutadas con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal,
se suscribieran a nombre de la Tesorería Municipal, en incumplimiento de los artículos 24, fracción III,
y 46 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
La Contraloría municipal de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, proporcionará a la Auditoría Superior de
la Federación la respuesta correspondiente.
249

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
En la revisión de los expedientes unitarios de las 17 obras de la muestra del FISM 2008, se observó
que las fianzas de anticipo y cumplimiento de cuatro obras fueron presentadas con 18, 38, 68 y 69 días
posteriores a las fechas del fallo; asimismo, se verificó que de 11 obras el municipio pagó los anticipos
entre 29 y 77 días naturales posteriores a las fechas de las fianzas, cuando debió ser en ambos casos,
15 días naturales posteriores al fallo de adjudicación de la obra, como se muestra a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA CON
PRESENTACIÓN EXTEMPORÁNEA DE LAS FIANZAS
DE ANTICIPO Y CUMPLIMIENTO
MUNICIPIO DE LÁZARO CÁRDENAS, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Núm. Contrato
Fecha de
Fallo
Fecha de
fianza
Núm. de días de
retraso (mayores a
15 días naturales,
por norma)
OP-LC-CDS-FISM-08-25-15 28-Ago-08 15-Sep-08 18
OP-LC-CDS-FISM-08-25-18 29-Sep-08 6-Nov-08 38
OP-LC-CDS-FISM-08-25-17 12-Sep-08 19-Nov-08 68
OP-LC-CDS-FISM-08-25-16 11-Sep-08 19-Nov-08 69
FUENTE: Expedientes de obra proporcionados por el municipio de Lázaro
Cárdenas, Quintana Roo.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
CONTRATOS DE OBRA PÚBLICA CON
PAGO DE ANTICIPOS EN FORMA EXTEMPORÁNEA
MUNICIPIO DE LÁZARO CÁRDENAS, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Núm. Contrato
Fecha de
fianza
Fecha de
pago de
anticipo
Núm. de días de
retraso
OP-LC-CDS-FISM-08-25-03 04-Mar-08 02-Abr-08 29
OP-LC-CDS-FISM-08-25-15 15-Sep-08 17-Oct-08 32
OP-LC-CDS-SG-09-01 30-Oct-08 09-Dic-08 40
OP-LC-CDS-SG-08-02 30-Oct-08 09-Dic-08 40
OP-LC-CDS-FISM-08-25-10 08-Ago-08 17-Sep-08 40
OP-LC-CDS-FISM-08-25-09 06-Ago-08 17-Sep-08 42
OP-LC-CDS-FISM-08-25-11 12-Sep-08 29-Oct-08 47
OP-LC-CDS-FISM-08-25-05 30-Jul-08 17-Sep-08 49
OP-LC-CDS-FISM-08-25-08 06-Ago-08 02-Oct-08 57
OP-LC-CDS-FISM-08-25-19 10-Nov-08 21-Ene-08 72
OP-LC-CDS-FISM-08-25-13 12-Sep-08 28-Nov-08 77
FUENTE: Expedientes de obra proporcionados por el municipio de Lázaro
Cárdenas, Quintana Roo.
250

Quintana Roo
Lo anterior incumplió el artículo 23 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y las
cláusulas quinta y séptima de los contratos correspondientes.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 211 de la misma fecha con el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo
Urbano para que se mantenga un control en las fianzas de anticipo y se ajuste al artículo 23 de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo; sin embargo, no se informó del inicio del
procedimiento administrativo por las omisiones detectadas. Por lo anterior se consideró parcialmente
atendida la presente observación.
Acción Promovida
08-B-23007-02-0891-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Contraloría municipal de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, en el ámbito de
sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes, y en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no verificaron que las
fianzas de anticipo y de cumplimiento, de las obras ejecutadas con los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal 2008, se tramitaran en los plazos establecidos por la normativa en la
materia y que los anticipos no se pagaran con oportunidad, en incumplimiento del artículo 23 de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y las cláusulas quinta y séptima de los contratos
respectivos.
La Contraloría municipal de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, proporcionará a la Auditoría Superior de
la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
Con la revisión del cumplimiento del periodo de ejecución de las 17 obras de la muestra de auditoría
del FISM 2008, se identificó que en los contratos núms. OP-LC-CDS-FISM-08-25-17 y OP-LC-CDS-
251

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FISM-08-25-16, se presentaron retrasos en su conclusión de 26 días naturales según las fechas
indicadas en sus bitácoras con respecto del periodo pactado en los contratos respectivos, sin
evidencia de la formalización del convenio modificatorio o en su caso, la aplicación de las sanciones
correspondientes por dicho retraso, en incumplimiento de la Cláusula Tercera de los contratos citados
donde se señala que el contratista se obliga a iniciar y concluir en el plazo determinado de ejecución
de las obras.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 211 de la misma fecha con el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo
Urbano para que se ajuste a los plazos establecidos en las obras cumpliendo con los periodos
establecidos de ejecución por el contratista, en caso contrario, aplicar las sanciones que corresponda
por retraso; asimismo, la Contralora Municipal con el oficio núm. MLC/CM/01/09 149 del 22 de
diciembre de 2009 remitió copia del oficio núm. MLC/PM/01/09 231 del 21 de diciembre de 2009 en el
que el Presidente Municipal reitera la misma instrucción; sin embargo, no informó del inicio del
procedimiento administrativo por las omisiones detectadas, y si corresponde aplicar las sanciones
correspondientes. Por lo anterior se consideró parcialmente atendida la presente observación.
Acción Promovida
08-B-23007-02-0891-08-004
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Contraloría municipal de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, en el ámbito de
sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no hicieron efectivas las
fianzas por el retraso de las obras con contratos núms. OP-LC-CDS-FISM-08-25-17 y OP-LC-CDS-
FISM-08-25-16, en incumplimiento de la Cláusula Tercera de los contratos citados donde se señala,
que el contratista se obliga a iniciar y concluir en un plazo determinado, la ejecución de las obras.
La Contraloría municipal de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, proporcionará a la Auditoría Superior de
la Federación la respuesta correspondiente.
252

Quintana Roo
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes unitarios de las 17 obras de la muestra de auditoría del FISM 2008,
se comprobó que los pagos están soportados con las estimaciones, facturas y pólizas cheques
correspondientes; asimismo, se constató que los volúmenes de los conceptos de obra estimados
coinciden con los registrados en los números generadores respectivos, no se presentaron incrementos
en los precios unitarios pactados en los contratos y respecto de los conceptos extraordinarios que se
presentaron, se encontraron debidamente autorizados, en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 24 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes unitarios y de la visita física de las 17 obras de la muestra de
auditoría del FISM 2008, se constataron volúmenes pagados y no ejecutados por 15.1 miles de pesos,
en tres conceptos de la obra núm. OP-LC-CDS- FISM-08-25-01; asimismo, se observó que no se
encuentra en funcionamiento, aun cuando la estimación núm. 2 (finiquito) que se le pagó a la empresa
contratista incluye el concepto de trámites y pagos ante la Comisión Federal de Electricidad (CFE),
para la interconexión correspondiente en cada banco de transformación, por 12.3 miles de pesos,
como se muestra a continuación:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
Descripción
Piso de concreto escobillado o pulido F´C=
150 kg/cm2 de 8 cm. de espesor, incluye:
color integral.
Suministro y aplicación de pintura de trafico
en color amarillo.
CONTRATO DE OBRA PÚBLICA CON
VOLÚMENES PAGADOS NO EJECUTADOS
MUNICIPIO DE LÁZARO CÁRDENAS, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Volúmenes
Monto
P.U.
Observado
Estimado Verificado Diferencia
1,179.18 1,134.48 44.70 220.63 9.9
1,482.65 1,462.80 19.85 42.91 0.9
Guarnición de 15X20X18 cm. 169.70 149.85 19.85 218.57 4.3
Subtotal 15.1
Trámites y pagos ante la C.F.E. para la
interconexión correspondiente en cada banco
de transformación.
2.00 0.00 2.00 6,157.34 12.3
Total 27.4
FUENTE: Expedientes de obra proporcionados por el municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo.
253

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Lo anterior incumplió el artículo 40 de la Ley de de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo; y las
cláusulas primera y sexta del contrato citado; que señalan que el contratista se obliga a realizar la obra
de conformidad con las especificaciones, proyecto y catálogo de conceptos de la obra, así como
tratándose de pagos en exceso el contratista deberá reintegrar las cantidades pagadas en exceso,
más los intereses correspondientes conforme al procedimiento establecido en el Código Fiscal de la
Federación.
Acción Promovida
08-D-23007-02-0891-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 27,367.21 pesos (veintisiete mil trescientos sesenta y siete pesos 21/100
M.N.), por volúmenes pagados no ejecutados en la obra núm. OP-LC-CDS-FISM-08-25-01, en
incumplimiento del artículo 40 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y las
cláusulas primera y sexta del contrato citado; que señalan que el contratista se obliga a realizar la obra
de conformidad con las especificaciones, proyecto y catálogo de conceptos de la obra, así como
tratándose de pagos en exceso el contratista deberá reintegrar las cantidades pagadas en exceso,
más los intereses correspondientes conforme al procedimiento establecido en el Código Fiscal de la
Federación.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del municipio de Lázaro Cárdenas,
Quintana Roo, proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo
improrrogable de 30 días hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 24 Observación Núm. 2
Con la revisión del contrato núm. OP-LC-CDS-FISM-08-25-02, denominado Reconstrucción de Calles
en la Localidad de Kantunilkin por 237.7 miles de pesos, se determinaron deficiencias en la calidad de
254

Quintana Roo
su ejecución, debido a que en su visita física se detectó que la obra se encuentra con baches
considerables, lo que indica una inadecuada compactación de la terracería; asimismo, no se comprobó
por parte del municipio, el cumplimiento de la especificación del nivel de compactación del 95.0%
proctor establecido en el catálogo de conceptos ni presentó evidencia de la aplicación de la fianza de
vicios ocultos correspondiente, en incumplimiento de los artículos 46 y 47 de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Quintana Roo, y de las cláusulas primera y décima del contrato citado, en las que se
señala la obligación del contratista a realizar la obra hasta su total terminación y a utilizar en los
trabajos los materiales que cumplan con las normas de calidad establecidas por el municipio.
Acción Promovida
08-D-23007-02-0891-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 237,722.97 pesos (doscientos treinta y siete mil setecientos veintidós pesos
97/100 M.N.), por deficiencias en la calidad de ejecución de la obra núm. OP-LC-CDS-FISM-08-25-02,
en incumplimiento de los artículos 46 y 47 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y
de las cláusulas primera y décima del contrato, en las que se señala la obligación del contratista para
realizar la obra hasta su total terminación y a utilizar en los trabajos los materiales que cumplan con las
normas de calidad establecidas por el municipio.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del municipio de Lázaro Cárdenas,
Quintana Roo, proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo
improrrogable de 30 días hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
Con el análisis del expediente unitario de la obra ejecutada por administración directa integrada en la
muestra del FISM 2008, con número de acuerdo LC/2008 FISM 003 Bacheo de calles en la comunidad
255

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de Kantunilkín por 250.0 miles de pesos, se constató que el municipio no proporcionó el estudio y
proyecto ejecutivo, las normas y especificaciones de construcción, el programa de ejecución y la
descripción pormenorizada de los trabajos, en incumplimiento del artículo 48 de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 211 de la misma fecha con el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo
Urbano para que las obras por administración directa se lleven a cabo de conformidad con el artículo
48 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo. Por lo anterior se consideró atendida la
presente observación.
Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1
Con la revisión documental de la obra por administración directa de la muestra de auditoría del FISM
2008, se constató que se adquirió material para bacheo con el proveedor Emulsiones y Polímeros,
S.A. de C.V., por 150.0 miles de pesos, para la adquisición de Emulsión Asfáltica Superestable, sin
haber suscrito el contrato respectivo ni llevar a cabo el procedimiento para su adjudicación; asimismo,
se constató que el municipio no cuenta con el volumen anual presupuestado en adquisiciones y
servicios, con el cual se determinen los montos máximos y mínimos que regulen las modalidades de
adjudicación de los contratos de adquisiciones, arrendamientos y servicios, en incumplimiento de los
artículos 19 y 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados
con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, y 37 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del
Estado de Quintana Roo para el Ejercicio Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal
con el oficio núm. MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
MLC/PM/01/09 211 de la misma fecha; asimismo, la Contralora Municipal con el oficio núm.
MLC/CM/01/09 149 del 22 de diciembre de 2009 , remitió copia del oficio núm. MLC/PM/01/09 231 del
21 de diciembre de 2009, con el cual instruyó al Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano para
que todas las adquisiciones se lleven a cabo de manera formal con los procedimientos pertinentes en
apego a la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Prestaciones de Servicios Relacionados con Bienes
Muebles del Estado de Quintana Roo, y al Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de
Quintana Roo; asimismo, mediante oficio núm. MLC-DOPDU-2009 del 22 de diciembre de 2009, el
Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano proporcionó los montos para los procesos de
adjudicación para obra pública y para el caso de las adquisiciones, arrendamientos y servicios; sin
256

Quintana Roo
embargo, no se informó del inicio del procedimiento administrativo por las omisiones detectadas. Por lo
anterior se consideró parcialmente atendida la presente observación.
Acción Promovida
08-B-23007-02-0891-08-005
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Contraloría municipal de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, en el ámbito de
sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión realizaron adquisiciones
de material para bacheo para la ejecución de la obra con el número de acuerdo LC/2008 FISM 003 sin
formalizar el contrato correspondiente ni llevar a cabo el procedimiento de su adjudicación y por no
contar con montos máximos y mínimos que regulen las modalidades de adjudicación de los contratos
de adquisiciones, arrendamientos y servicios, en incumplimiento de los artículos 19 y 37 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y 37 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo
para el Ejercicio Fiscal 2008.
La Contraloría municipal de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, proporcionará a la Auditoría Superior de
la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
8.- Impacto ecológico de las obras
Con la revisión de los expedientes de las obras de la muestra de auditoría del FISM 2008, se constató
que la Dirección General del Instituto de Impacto y Riesgo Ambiental del Estado de Quintana Roo,
autorizó la exención de la presentación de los estudios en materia de impacto ambiental para la
realización de las obras relativas a los proyectos de Ampliación de la Red de Energía Eléctrica en el
Municipio de Lázaro Cárdenas y en relación con las demás obras, el Director de Obras Públicas y
Desarrollo Urbano del municipio, informó que no aplicó el Dictamen de Impacto Ambiental por tratarse
257

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de obras que no impactan el orden ecológico del municipio; asimismo, en la visita física se observó
que las obras no generaron un impacto ambiental desfavorable en el entorno en donde se ubican, en
cumplimiento de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal, 23 y 25 de la Ley de
Equilibrio Ecológico y la Protección del Ambiente del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 28
Sin Observaciones
9.- Gastos indirectos
Con la revisión de los auxiliares contables, de las pólizas de egresos y de la documentación
comprobatoria del FISM 2008, se constató que el municipio ejerció en el rubro de gastos indirectos
398.0 miles de pesos, que representaron el 3.0% del total de los recursos asignados al fondo, sin
rebasar el límite autorizado para este rubro. Asimismo, se comprobó que los bienes adquiridos son
utilizados por personal de las áreas vinculadas con la supervisión de las obras, en cumplimiento del
artículo 33, párrafo tercero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 29
Sin Observaciones
10.- Desarrollo institucional
Con la revisión de los auxiliares contables de las pólizas de egresos y de la documentación
comprobatoria del FISM 2008, proporcionados por el municipio, se constató que ejerció en el rubro de
desarrollo institucional 265.3 miles de pesos, que representaron el 2.0% del total de los recursos
asignados al fondo, sin rebasar el límite máximo autorizado para este rubro. También, se verificó que
el 16 de junio de 2008, se llevó a cabo la celebración de un convenio entre los tres órdenes de
gobierno. Asimismo, del análisis de la documentación comprobatoria del gasto, se determinó que el
municipio realizó adquisiciones de equipo de cómputo y mobiliario y equipo de oficina que se vinculan
directamente con los fines establecidos en el convenio celebrado y están encaminadas a su
fortalecimiento administrativo e institucional, en cumplimiento del artículo 33, párrafo segundo, de la
Ley de Coordinación Fiscal.
258

Quintana Roo
Resultado Núm. 30 Observación Núm. 1
11.- Cumplimiento de metas y objetivos
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FISM, la Auditoría
Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores que le permiten disponer de mayores
elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de
Indicadores de Resultados del Fondo para la Infraestructura Social Municipal.
Cumplimiento de metas
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron las metas del fondo.
• Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el municipio ejerció el 99.7% de los recursos
asignados al fondo.
• A la fecha de la revisión (octubre de 2009) el municipio ejerció el 100.0% de los recursos del
fondo.
• De la visita física a las 18 obras de la muestra de auditoría el 100.0% se encontraron
concluidas; sin embargo, dos se encuentran parcialmente en operación.
De acuerdo con los elementos anteriores, se concluye que el municipio cumplió con las metas
establecidas del FISM, no obstante que se identificaron dos obras que se encuentran parcialmente en
operación.
Cumplimiento de objetivos
Con la revisión efectuada y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del
Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se determinaron los elementos siguientes para
evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo.
• El Gobierno del Estado de Quintana Roo ministró al municipio el total de los recursos del
FISM 2008, sin embargo no publicó el calendario de ministraciones.
• El municipio abrió una cuenta bancaria productiva para la recepción de los recursos del
FISM.
259

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
• El municipio informó al inicio del ejercicio a sus habitantes; los recursos recibidos a través del
fondo, las obras y acciones por realizar, su ubicación, metas y beneficiarios, así como los
resultados alcanzados.
• El municipio cumplió con la entrega de los informes trimestrales a la SHCP.
• El municipio no demostró la participación social en las obras realizadas con los recursos del
FISM 2008.
• En el municipio se constituyó el COPLADEMUN, pero no se cuenta con evidencia de la
priorizaron las obras del FISM 2008 ni de la participación de representantes sociales.
• El municipio destinó en el rubro de urbanización municipal el 50.0% del total asignado al
fondo.
• De los recursos asignados al fondo, en la cabecera municipal se aplicó el 48.0% y el 52.0%
en las comunidades rurales.
• El municipio no cuenta con un sistema de información que le permita integrar registros
actualizados sobre el déficit de servicios básicos por colonia y localidad.
• El fondo significó el 53.3% del monto correspondiente a los ingresos propios del municipio
(impuestos, derechos, productos y aprovechamientos); así como el 11.3% de las
participaciones fiscales; el 9.3% de éstas más los ingresos propios, y el 8.1% del
Presupuesto de Egresos 2008 del municipio.
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió parcialmente con los
objetivos del FISM, en incumplimiento de los artículos 25 fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal,
y 9, fracción VI, inciso b, subinciso v, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008.
260

Quintana Roo
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS
MUNICIPIO DE LÁZARO CÁRDENAS, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Concepto
Valor del
Indicador
I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO.
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 99.7
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (octubre 2009) (% ejercido del monto asignado). 100.0
II.- CUMPLIMIENTO DE LA PROGRAMACIÓN.
II.1 Obras del programa inicial aprobado por el Cabildo que fueron ejecutadas (%). 100.0
II.2 Monto de las obras del programa inicial aprobado por el Cabildo que fueron ejecutadas (%). 100.0
II.3 Cumplimiento de metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría. (% de
90.0
las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas físicas).
III.- APLICACIÓN DE RECURSOS.
III.1 Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago
0.0
social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM).
III.2 Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en rezago
0.0
social y pobreza extrema (% respecto de la muestra de auditoría).
III.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto del
0.0
monto total ejercido del FISM).
III.4 Destino de la inversión en obras y acciones por rubro de gasto (%).
1.- Agua potable. 0.0
2.- Alcantarillado. 0.0
3.- Drenaje y letrinas. 0.0
4.- Urbanización municipal. 50.0
5.- Electrificación rural y de colonias pobres. 30.4
6.- Infraestructura básica de salud. 0.0
7.- Infraestructura básica de educación. 0.0
8.- Mejoramiento de vivienda. 4.1
9.- Caminos rurales. 10.5
10.- Infraestructura productiva rural. 0.0
11.- Desarrollo institucional. 2.0
12.- Gastos indirectos. 3.0
13.- Otros. 0.0
Total 100.0
III.5 Inversión en pavimentos y obras similares (% del monto total ejercido del FISM). 36.5
III.6 Inversión en la cabecera municipal (% del monto total ejercido del FISM). 48.0
III.7 Población en la cabecera municipal en 2008 (% de la población total del municipio). 23.2
III.8 Proporción de viviendas particulares habitadas respecto del total, que no disponen de:
Agua entubada de red pública (%).
n.d.
Drenaje. (%).
n.d.
Energía eléctrica. (%).
n.d.
III.9 ¿Se destinaron recursos del FISM al Desarrollo Institucional?, Si o No.
Sí
a) ¿El municipio convino el programa de Desarrollo Institucional con el Ejecutivo Federal -
Sí
SEDESOL- y con el Ejecutivo Estatal?, Si o No.
III.10 Recursos aplicados en Desarrollo Institucional que no corresponden con los objetivos de este rubro
0.0
(% del monto ejercido en Desarrollo Institucional).
IV.- RESULTADOS.
IV.1 Situación constructiva y operativa de las obras visitadas (distribución % de las obras
visitadas).
A) Número de obras visitadas (Incluir núm. absoluto). (18)
1. Obras terminadas 18 100.0
a) Operan adecuadamente. 16 88.9
b) No operan adecuadamente. 2 11.1
c) No operan. 0 0.0
2. Obras en proceso. 0 0.0
3. Obras suspendidas. 0 0.0
4. Obras canceladas. 0 0.0
100.0
261

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Concepto
IV.2 Procuración de la preservación y protección del medio ambiente (% de las obras de la muestra de
auditoría que cuentan con la validación de no impacto ambiental desfavorable).
IV.3 Satisfacción de beneficiarios de las obras revisadas (% de las obras revisadas en las que los
beneficiarios están satisfechos).
Valor del
Indicador
88.9
V.- PARTICIPACIÓN SOCIAL.
V.1 Obras y acciones de la muestra de auditoría que fueron autorizadas por el Comité para la
100.0
Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal (CDM) (%).
V.2 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que fueron autorizadas por el COPLADEM
100.0
ó CDM. (% ).
V.3 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%). 0.0
V.4 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad
0.0
(%).
V.5 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega-recepción a la
100.0
comunidad y al organismo operador (%).
V.6 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción que fue suscrita por el representante
100.0
del Comité Pro Obra. (%).
V.7 Nivel de operación y participación social del COPLADEM o CDM.
a) ¿Existe y opera en el Municipio el COPLADEM ó CDM?, Sí o No. Sí
b) En su caso, ¿Opera regularmente el COPLADEM o CDM? [Criterio: Opera regularmente cuando
No
sesiona al menos 3 veces al año], Sí o No.
c) Número de sesiones de trabajo que tuvo el COPLADEM ó CDM en el año. 1
d) Número de representantes sociales que en promedio participaron en las sesiones del COPLADEM
0
ó CDM.
VI.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS.
VI.1 Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL sobre el ejercicio del fondo (% de informes
100.0
entregados respecto de los previstos enviar).
VI.2 Entrega de informes trimestrales a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos de los
100.0
recursos de los fondos (% de informes entregados respecto de los previstos entregar).
VI.3 Difusión de la información enviada a la SHCP sobre el ejercicio del gasto y que fue publicada en los
0.0
órganos locales oficiales de difusión, Internet u otro medio local de difusión (% de informes
difundidos respecto a los previstos difundir).
a) ¿La información de los informes trimestrales reportados a la SHCP coincide con los registros
Sí
contables del municipio?, Sí o No.
b) ¿La calidad de la información de los informes trimestrales reportados a la SHCP fue adecuada;
Sí
está desglosada por obra y acción, y coincide con los registros contables del municipio?,
Sí o No.
V1.4 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo que fue difundido al
100.0
inicio del ejercicio, respecto de las obras y acciones por realizar, con su costo, ubicación, metas y
beneficiarios).
a) ¿Se difundió adecuadamente entre la población, al inicio del ejercicio, el monto recibido del
Sí
FISM, así como las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios?,
Sí o No.
VI.5 Difusión de resultados alcanzados (% del monto total ejercido del fondo, cuyos resultados fueron
100.0
difundidos al cierre del ejercicio, respecto de la inversión total ejercida).
a) ¿Se difundieron adecuadamente entre la población, al final del ejercicio, las obras y acciones
Sí
realizadas, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, Sí o No.
VII.- FINANZAS MUNICIPALES.
VII.1 Importancia del fondo respecto de los recursos propios por concepto de impuestos, derechos,
53.3
productos y aprovechamientos (%).
VII.2 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%) 11.3
VII.3 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones fiscales
9.3
(%).
VII.4 Proporción que significa la inversión del fondo en obra pública, respecto de la inversión total del
34.2
municipio en obra pública (%).
VII.5 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto aprobado del municipio en 2008 (%). 8.1
VII.6 Variación de los ingresos propios municipales 2008/2007 (%). 272.9
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo.
n.d. No disponible.
262

Quintana Roo
Acción Promovida
08-D-23007-02-0891-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, instruya a quien
corresponda a fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que, en lo
sucesivo, se realice una evaluación del grado en que se cumplieron las metas y objetivos, para que se
presente y analice en el Cabildo, a efecto de generar elementos que coadyuven al municipio a un logro
cada vez más adecuado de los mismos, en cumplimiento del artículo 25 fracción III, de la Ley de
Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
correspondiente.
El Gobierno del municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, presentará a la Auditoría Superior de la
Federación en un plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información
y las consideraciones que estime pertinentes.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 415.1 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
263

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Recuperaciones determinadas: 265.1 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 265.1 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones probables por 415.1 miles de pesos se
integra por: obra de mala calidad por 237.7 miles de pesos, pagos improcedentes o en exceso por 27.4
miles de pesos y adquisición de material para bacheo sin formalizar el contrato correspondiente, ni
llevar a cabo el procedimiento de su adjudicación; así como, por no contar con los montos máximos y
mínimos que regulen las modalidades de adjudicación de los contratos de adquisiciones,
arrendamientos y servicios por 150.0 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 9 observación(es) que generó(aron) 9 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 2 a Recomendación(es), 2 a Pliego(s) de Observaciones y 5 a Promoción(es) de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, en relación
con los recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar
la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de
conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento
de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 12,234.4 miles de pesos que representa el
92.2% de los 13,265.9 miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, los
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la normativa institucional para la fiscalización de la gestión gubernamental, las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron
264

Quintana Roo
necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a
la muestra de las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el municipio de Lázaro Cárdenas, Quintana Roo, cumplió con las disposiciones
normativas aplicables a la transferencia y aplicación de recursos en las acciones determinadas en la
Ley de Coordinación Fiscal, respecto de las operaciones examinadas.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con
el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta
entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
Al respecto, la entidad fiscalizada mediante oficios números MLC/PM/01/09 212 del 13 de noviembre
de 2009, MLC/PM/01/09 148 del 16 de diciembre de 2009 y MLC/PM/01/09 149 del 22 de diciembre de
2009, presentó justificaciones y aclaraciones en relación con los resultados y las observaciones que se
muestran en este informe de Auditoría, las cuales una vez valoradas por esta entidad de fiscalización
superior de la Federación, se consideró que existen casos donde no se dio respuesta a algún
resultado con observación o no se aportaron los elementos suficientes para su atención, motivo por el
cual se integra en este apartado el contenido de los oficios de referencia.
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 79, fracción ll, de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos y 16, párrafo cuarto, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de
la Federación, en el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública 2008, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada
por la(s) entidad(es) fiscalizada(s).
Ver anexo 2008-0891-DGARFEM
265

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
X.25.1.7.
Auditoría:
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (M. de Felipe Carrillo Puerto)
08-D-23002-02-0889
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Tesorería, y las direcciones de Control Presupuestal, y de Seguridad Pública, Tránsito y Bomberos,
del municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar la existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de
los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de
información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa aplicable y de los objetivos
del fondo, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Quintana Roo.
2. Verificar que el Gobierno del Estado entregó los recursos del fondo al municipio de manera ágil
y directa, conforme al calendario de enteros publicado, y que se integró en dicha publicación la
fórmula de distribución de los recursos y su metodología, en cumplimiento de Ley de
Coordinación Fiscal; de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo, y del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
3. Comprobar que el municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción y
administración de los recursos del fondo y que el Gobierno del estado le requirió establecer una
266

Quintana Roo
cuenta bancaria para su depósito; asimismo, que no se realizaron transferencias de recursos
del fondo a otros fondos o programas, de conformidad con el Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y de los Lineamientos generales de operación para la
entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios.
4. Comprobar que los recursos del fondo y sus accesorios no se gravaron, afectaron en garantía o
destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo por lo dispuesto en la Ley de Coordinación
Fiscal, y en la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
5. Comprobar que las operaciones del fondo están registradas en la contabilidad del municipio y
están respaldadas por los documentos comprobatorios y justificativos originales, que cumplen
con los requisitos fiscales establecidos, en cumplimiento del Código Fiscal de la Federación; de
la Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo, y de la Ley de Presupuesto, Contabilidad
y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
6. Verificar que las cifras del fondo reportadas en la Cuenta Pública municipal están identificadas,
corresponden a tratamientos contables consistentes y se mantienen conciliadas con la demás
información financiera, en cumplimiento de los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental.
7. Verificar que los recursos del fondo se destinaron de preferencia al financiamiento de
obligaciones financieras, pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua,
seguridad pública y otras prioridades del municipio, así como, a proyectos de alto impacto en el
desarrollo del municipio que signifiquen un aumento sustantivo en el empleo o bienestar de la
población, o en los ingresos de la administración municipal, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal, y del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal
2008.
8. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, el
monto de los recursos recibidos, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su
ubicación, metas y beneficiarios, y al término del mismo, los resultados alcanzados, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
9. Verificar que el municipio proporcionó en tiempo y forma a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación
de los recursos del fondo, en cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria; del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
267

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Fiscal 2008, y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos federales transferidos a las entidades federativas.
10. Comprobar que los informes sobre el ejercicio de los recursos del fondo, proporcionados a la
SHCP, fueron publicados por el municipio, en tiempo y forma, en el órgano local oficial de
difusión y se pusieron a disposición del público en general por medio de su página electrónica
de internet o de otros medios locales de difusión, en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal; de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y de los Lineamientos
para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las
entidades federativas.
11. Comprobar que la información trimestral enviada a la SHCP sobre el ejercicio y destino de los
recursos del fondo, corresponde con la que presentan los registros contables y presupuestarios,
en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal; de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, y de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y
resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas.
12. Comprobar que previamente a la contratación de obligaciones (deuda pública), el municipio
obtuvo la autorización de la legislatura local y se inscribió en el Registro de Obligaciones y
Empréstitos de las Entidades Federativas y Municipios, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal, y de la Ley de Deuda Pública del Estado de Quintana Roo.
13. Verificar que las obligaciones (pasivos) pagadas con cargo al fondo, están registradas en la
contabilidad del municipio, previstas en su presupuesto y correspondan a compromisos
efectivamente contraídos, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
14. Verificar que no se realizaron pagos indebidos, en exceso u omisiones en las aportaciones y
obligaciones fiscales (ISR, SAR, ISSSTE, IMSS, etc.); en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal, y de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
15. Comprobar que no se pagaron plazas distintas a las autorizadas en el presupuesto; las
remuneraciones salariales se cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados y montos
estipulados en los contratos en el caso del personal de honorarios con la debida justificación;
las prestaciones se otorgaron conforme a la normativa y las incidencias del personal fueron
consideradas en la elaboración de la nómina; en cumplimiento del Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
268

Quintana Roo
16. Constatar que no se efectuaron pagos a personal que causó baja temporal o definitiva, o con
permiso o licencia sin goce de sueldo, en cumplimiento del Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
17. Verificar que los pagos de servicios personales están soportados con las nóminas y recibos
correspondientes, en cumplimiento del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
18. Constatar que el municipio cuenta con un programa de seguridad pública que oriente sus
acciones en esta materia, así como, con indicadores para evaluar los resultados obtenidos, en
cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
19. Verificar que las adquisiciones de bienes y servicios con recursos del fondo se adjudicaron y
contrataron de acuerdo con el marco jurídico aplicable; se dispone de las garantías respectivas
y las erogaciones están debidamente comprobadas y justificadas, en cumplimiento de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana
Roo para el Ejercicio Fiscal 2008.
20. Comprobar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos
pactados en los contratos o pedidos y, en caso contrario, se aplicaron las penas
convencionales, en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
21. Verificar el cumplimiento de las metas programadas y objetivos del FORTAMUN-DF, de
conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.
269

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
1.- Control interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión municipal, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), en el municipio
de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, y coadyuvar a que cuente con controles eficaces y eficientes,
se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas
respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los
siguientes:
Ambiente de control
El ambiente de control para la operación del fondo se valora como regular, en virtud de que presenta
algunas insuficiencias que afectan la calidad de su gestión, como se detalla a continuación:
1. El personal que opera los recursos del fondo conoce el marco normativo aplicable al
FORTAMUN-DF.
2. El área encargada del control del FORTAMUN-DF cuenta con mobiliario, equipo y espacio
adecuados para el desarrollo de sus actividades.
3. No existe rotación del personal que labora en el área que maneja los recursos del
FORTAMUN-DF.
4. El municipio no cuenta con manuales de organización ni de procedimientos específicos para
el manejo de los recursos del fondo.
Administración de Riesgos
La administración de riesgos en el ejercicio de los recursos del fondo se valora como regular, ya que
no se ejerció la totalidad de los recursos ministrados al 31 de diciembre de 2008 (25,911.5 miles de
pesos), asimismo, se detectaron los siguientes resultados:
270

Quintana Roo
1. El Gobierno del estado de Quintana Roo no publicó el calendario de la entrega de los
recursos del FORTAMUN-DF correspondientes al ejercicio 2008.
2. Se abrió una cuenta bancaria específica para la recepción de los recursos del FORTAMUN-
DF.
3. Se difundió a la población al inicio del ejercicio sobre los recursos recibidos del fondo, las
obras y acciones por realizar, su costo, metas y beneficiarios y de los resultados alcanzados.
4. Se enviaron los informes trimestrales a la SHCP.
5. El proceso de adquisiciones no se realizó de manera adecuada.
6. El municipio liquidó la totalidad de la deuda pública en 2008.
Supervisión de la Aplicación Eficiente de los Mecanismos de Control
Este elemento se valora como suficiente, debido a que la contraloría municipal supervisa de manera
conjunta con las áreas operadoras del fondo que las obras y acciones ejecutadas con los recursos del
FORTAMUN-DF cumplan con las metas y programas que se establecieron en el programa inicial del
fondo.
Información y Comunicación
Este elemento se valora como regular, ya que el municipio tiene establecidos mecanismos para lograr
una adecuada interacción entre las áreas que operan los recursos del fondo; sin embargo, se
presentaron debilidades, como se muestra a continuación:
1. El municipio no realizó de manera oportuna el registro contable de las operaciones del
FORTAMUN-DF 2008.
2. No se cuenta con evidencia de que el municipio llevó a cabo reuniones con su personal para
proporcionar la información sustantiva sobre el manejo del fondo.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos, dio una calificación de 787 puntos, valor que ubica al municipio en un rango
regular, respecto del manejo y aplicación de los recursos del Fondo para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, como se detalla a continuación:
271

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
APLICADO A SERVIDORES PÚBLICOS DEL
MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Puntaje total de los Rango de
cuatro cuestionarios Calificaciones
Estatus
Semáforo
0-609 C. I. Bajo Rojo
787 610-809 C. I. Medio Amarillo
810-1000 C. I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno aplicados a servidores públicos del
municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el sistema de control interno establecido para la
operación y desempeño del fondo es de nivel medio, y requiere ser fortalecido en las debilidades
determinadas, ya que no permite cumplir con eficacia y efectividad sus objetivos, en incumplimiento del
artículo 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./862/2009 del 4 de diciembre de 2009 anexó copia del oficio núm.
P.M./0709/2009 del 22 de octubre de 2009, en el cual instruyó al Director de Planeación Municipal,
para que realice las actividades necesarias con el objeto de elaborar, implantar y difundir el manual de
procedimientos específico para el manejo del FORTAMUN-DF y para que dicha actividad se incluya en
el Programa de Desarrollo Institucional del Municipio; asimismo, remitió copia del oficio
P.M./0845/2009 del 22 de diciembre de 2009, con el que giró la instrucción al Director de Planeación
Municipal para que elabore, implante y difunda el Manual de Organización específico para el manejo
del fondo. Por lo que se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de Recursos
Con la revisión de las pólizas de ingresos, se verificó que el Gobierno del estado de Quintana Roo
ministró al municipio 26,195.8 miles de pesos, cifra que coincide con lo publicado en el Acuerdo por el
cual se da a Conocer la Distribución de los Recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento Municipal, entre los municipios del Estado de Quintana Roo para el Ejercicio Fiscal de
272

Quintana Roo
2008, publicado en el Periódico Oficial del estado el 30 de enero de 2008. Asimismo, se constató que
en dicha publicación, se incluyó la fórmula para la distribución de los recursos del fondo entre los
municipios del estado, así como la metodología utilizada, en cumplimiento del artículo 36, párrafo
penúltimo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
En la revisión del Acuerdo por el cual se da a Conocer la Distribución de los Recursos del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal, entre los municipios del Estado de Quintana Roo para
el Ejercicio Fiscal de 2008, publicado el 30 de enero de 2008, en el Periódico Oficial del estado, se
observó que no se incluyó el calendario para la ministración mensual de los recursos del fondo,
situación que limitó verificar que dichos recursos se entregaron en forma ágil y directa por parte del
Gobierno del estado, en incumplimiento de los artículos 36, párrafo penúltimo, de la Ley de
Coordinación Fiscal; 9, fracción VI, inciso b, subinciso i, del Presupuesto de Egresos de la Federación
para el Ejercicio Fiscal 2008, y 27 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0889-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo implemente las actividades de control
necesarias para que, en lo sucesivo, se publique, en el periódico oficial del estado, el calendario de
entrega de recursos del FORTAMUN-DF, de conformidad con los artículos 36, párrafo penúltimo, de la
Ley de Coordinación Fiscal; 27 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo, y del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal correspondiente.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones que estime pertinentes.
273

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con el análisis del contrato de depósito bancario, de los estados de cuenta bancarios y de los
auxiliares contables de los recursos del fondo 2008, se verificó que el municipio estableció antes del
último día hábil del mes de enero de 2008, una cuenta bancaria productiva para la recepción de los
recursos del fondo, posteriormente por el cambio de administración se abrió otra cuenta bancaria en la
que se traspasaron los recursos de la cuenta inicial; de ambas, se constató que no se transfirieron
recursos del fondo a otros fondos o programas. Asimismo, se constató que se informó sobre el número
de cuenta al Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional, en
cumplimiento del artículo 9, fracción VI, inciso b, subinciso iii, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008, y de los Numerales sexto y séptimo de los Lineamientos
generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33, Aportaciones Federales
para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 21 de
enero de 2008.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios y de los auxiliares contables proporcionados por el
municipio, se constató que los recursos del FORTAMUN-DF 2008, por 26,195.8 miles de pesos, no
fueron gravados ni afectados en garantía, en cumplimiento de los artículos 49, párrafo primero, de la
Ley de Coordinación Fiscal, y 29 de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
3.- Registros e información contable y presupuestaria
Con la revisión a las cifras registradas en la balanza de comprobación, en los auxiliares contables, en
los estados de cuenta bancarios y en las conciliaciones bancarias del FORTAMUN-DF 2008, se
constató que el municipio registró en su contabilidad 26,195.8 miles de pesos, como el total de
recursos ministrados por el Gobierno del estado y 16.4 miles de pesos, de intereses generados;
asimismo, se constató que dichos ingresos están soportados con la documentación justificativa y
comprobatoria, la cual cumple con las disposiciones legales y requisitos fiscales respectivos, en
cumplimiento de los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y 125, fracciones IV y V,
de la Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo.
274

Quintana Roo
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con la revisión de los registros y los auxiliares contables de las operaciones correspondientes a los
recursos del FORTAMUN-DF 2008, se constató que el municipio no mantiene al corriente el registro de
las operaciones del fondo y no permiten identificar con claridad las operaciones que se generan del
pago de cada uno de los conceptos relacionados con el fondo, lo que limitó constatar el adecuado
registro contable del mismo, en incumplimiento de los artículos 125, fracción VI, de la Ley de los
Municipios del Estado de Quintana Roo, y 57 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0649/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
SHM/401/2009 mediante el cual el Tesorero Municipal instruyó al Contador General y al Jefe de
Departamento de Contabilidad y Nómina para que en lo sucesivo se coordinen con el Departamento
de Control Presupuestal, para que los registros contables se realicen en tiempo y forma y que los
auxiliares contables identifiquen con claridad las operaciones del FORTAMUN-DF. Por lo anterior se
consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con el análisis comparativo de las cifras reportadas como ejercidas en la Cuenta Pública municipal,
con cargo a los recursos del FORTAMUN-DF 2008, con respecto de las reportadas en el cierre del
ejercicio presupuestal, así como de las indicadas en las cuentas bancarias, se comprobó que son
consistentes y no se presentan diferencias, en cumplimiento del Principio de Contabilidad
Gubernamental Control Presupuestario.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
4.-Destino de los Recursos
Con la revisión de los auxiliares contables y de los estados de cuenta bancarios del fondo, se constató
que fueron ejercidos al 31 de diciembre de 2008, 25,911.5 miles de pesos, en los rubros de seguridad
pública municipal, obligaciones financieras y otros gastos, como se describe a continuación:
275

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
DESTINO DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO
QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Concepto
Inversión
Ejercida
%
Seguridad Pública: 17,074.3 65.9
Pago de sueldos y prestaciones al personal de 15,727.2
seguridad pública
Adquisición de uniformes y equipo 1,347.1
Obligaciones Financieras 1,277.2 4.9
Otros requerimientos (becas, despensas, desayunos, pago 7,560.0 29.2
de energía eléctrica)
Total 25,911.5 100.0
FUENTE: Cierre del ejercicio del FORTAMUN-DF 2008 proporcionado por el municipio de
Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo.
Lo anterior cumplió los artículos 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI, inciso b,
subinciso vi, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
5.- Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo.
Con la revisión del primer informe del gobierno municipal, así como de evidencias fotográficas
publicadas a un costado de la Presidencia Municipal, se constató que publicó los resultados con
recursos del fondo; asimismo, se verificó que al inicio del ejercicio, el municipio no informó a sus
habitantes el monto de los recursos recibidos y acciones por realizar, el costo de cada una, su
ubicación, metas y beneficiarios, en incumplimiento del artículo 37, en relación con el 33, fracción I, de
la Ley de Coordinación Fiscal.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0646/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
PM/0638/2009 del 23 de septiembre de 2009 con el cual se instruyó a la Coordinadora de la Unidad de
276

Quintana Roo
Vinculación del Municipio para que publique el Programa Operativo Anual, en la página de
transparencia que maneja la Coordinación a su cargo a efecto de que al inicio del ejercicio se informe
a los habitantes el monto de los recursos y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación,
metas y beneficiarios y al término del ejercicio los resultados alcanzados. Por lo anterior se consideró
atendida la presente observación.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con la revisión de la página electrónica de Internet de la SHCP, se constató que el municipio envió en
tiempo y forma los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del FORTAMUN-
DF 2008; asimismo, proporcionó evidencia de los acuses electrónicos de recibo, en cumplimiento de
los artículos 85, fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría; 9,
fracciones II y VI, inciso b, subinciso ii, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008, y del Numeral primero de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y
resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF el
25 de febrero de 2008.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con la revisión de la página electrónica de internet del municipio, se constató que se publicaron los
informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de la aplicación de los recursos del
FORTAMUN-DF 2008, y con la revisión de los informes trimestrales y del cierre del ejercicio del fondo
al 31 de diciembre de 2008, se comprobó que las cifras reportadas en ambos documentos son
coincidentes, en cumplimiento de los artículos 48, párrafo último, de la Ley de Coordinación Fiscal; 85,
fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y del Numeral vigésimo
tercero de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos
federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el DOF el 25 de febrero de 2008.
277

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
6. Obligaciones Financieras
Con la revisión de las erogaciones realizadas por concepto de pago de deuda pública con cargo al
FORTAMUN-DF 2008, por 1,277.2 miles de pesos, se comprobó que se formalizó el contrato de
apertura de crédito simple, celebrado entre el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.
(Banobras), y el municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, el 13 de diciembre de 2005 por
12,500.0 miles de pesos, para destinarlo única y exclusivamente en inversiones públicas productivas
en especial la necesaria como resultado de los daños causados por el huracán ¨Wilma¨. Asimismo, se
constató que, antes de la contratación de la deuda pública, el municipio obtuvo la autorización del H.
Congreso del Estado, mediante el Decreto núm. 41 publicado en el periódico oficial del Estado de
Quintana Roo el 13 de diciembre de 2005 y autorizado por el H. Cabildo Municipal mediante el acta del
9 de noviembre de 2005, en cumplimiento de los artículos 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, 4, 13 y
18 de la Ley de Deuda Pública del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas de egresos, se constató que las obligaciones financieras pagadas con
cargo al fondo por 1,277.2 miles de pesos relativas a la deuda pública contratada, están registradas en
la contabilidad del municipio; previstas en su presupuesto; corresponden a compromisos efectivamente
contraídos y contienen la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente, en
cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
7. Seguridad Pública
Con la revisión de las nóminas del personal de seguridad pública, se constató que el municipio retuvo
al personal el Impuesto Sobre la Renta por 98.0 miles de pesos; sin embargo, el municipio no
proporcionó evidencia de que dicho impuesto se enteró a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
en incumplimiento de los artículos 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0649/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
278

Quintana Roo
SMH/404/2009 mediante el cual el Tesorero Municipal remitió 12 declaraciones de impuesto del 24 de
septiembre de 2009, correspondientes al entero de las retenciones del Impuesto Sobre la Renta de
2008 de salarios de la nómina de seguridad pública y tránsito municipal. Por lo anterior se consideró
atendida la presente observación.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
El municipio no presentó evidencia documental sobre la autorización del número de plazas a contratar
del personal de seguridad pública municipal, para el ejercicio del fondo 2008; asimismo, el tabulador
de sueldos autorizado desde 2007 no incluye las remuneraciones correspondientes a las plazas de
Auxiliar Administrativo y Subdirector Operativo, en incumplimiento de los artículos 50, fracción I, y 51,
fracción I, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0649/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
PM/0643/2009 de la misma fecha mediante el cual instruyó al Secretario de Administración Pública
Municipal para que se tomen las medidas necesarias para atender las observaciones señaladas
relativas a la falta de actualización del tabulador de sueldos y que se incluyan las plazas de auxiliar
administrativo y subdirector operativo. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la revisión de la nómina del personal de seguridad pública proporcionada por la Tesorería
Municipal a cargo del FORTAMUN-DF 2008, se constató que no se realizaron pagos al personal que
causó baja temporal o definitiva; asimismo, se observó que en tres casos las remuneraciones
salariales fueron superiores a las aprobadas en el tabulador autorizado por 11.7 miles de pesos, como
se indica a continuación:
279

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
PAGOS EN EXCESO AL PERSONAL DE SEGURIDAD PÚBLICA
MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO
QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Núm. de
empleado
Puesto
Salario Tabulador Diferencia
(Pesos) (Pesos) (Pesos)
Quincenas
935 Suboficial 2,952.02 2,695.31 256.71 24 6.2
1478 Policía 1° 2,695.32 2,531.60 163.72 24 3.9
1762 Policía Razo 2,213.92 2,148.32 65.60 24 1.6
Monto total
(Miles de pesos)
Total 11.7
FUENTE: Nóminas del personal de seguridad pública municipal y tabulador de sueldos, proporcionados
por el municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo.
Lo anterior incumplió el artículo 51, fracción IV, del Reglamento de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0649/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
SHM/398/2009 mediante el cual el Tesorero Municipal informó que existió un error u omisión en la
nómina en cuanto a la categoría del personal y anexó copia de los nombramientos de las personas a
partir de 2005 y vigentes en 2008; asimismo, mediante el oficio núm. P.M./0862/2009 del 4 de
diciembre de 2009, envió copia del oficio núm. SHM/440/2009 del 13 de octubre de 2009, en el que el
Secretario de Hacienda Municipal anexó copia de la recategorización de los tres policías observados
en el resultado, así como de las nóminas del personal de seguridad pública actualizadas con el cargo y
sueldo aplicable correspondiente. Por lo anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
En la revisión de las listas denominadas estado de fuerza proporcionadas por la Dirección General de
Seguridad Pública Tránsito y Bomberos Municipal que respaldan el pago de las nóminas, se observó
que en ellas no se hace constar la asistencia del personal de seguridad pública, lo cual limitó constatar
que los pagos correspondan al personal que realmente laboró, en incumplimiento del artículo 37, de la
Ley de Coordinación Fiscal.
280

Quintana Roo
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0649/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
DGSPTBM/2791/2009 mediante el cual el Director General de Seguridad Pública Tránsito y Bomberos,
informó que a partir de la fecha iniciará con la elaboración de las listas de asistencia o fatigas;
asimismo, con el oficio núm. P.M./0862/2009 del 4 de diciembre de 2009 remitió copia del oficio
DGSPTBM/3110/2009 del 23 de octubre de 2009, con el que se enviaron ejemplos de las fatigas del
servicio del personal que se implementaron. Por lo anterior se consideró atendida la presente
observación.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con la revisión de las nóminas del personal de seguridad pública a cargo del fondo 2008, se constató
que se incluyó a todo el personal adscrito a seguridad pública, según plantilla de personal
proporcionada por la Dirección General de Seguridad Pública, Tránsito y Bomberos Municipal y se
asentaron las firmas con las que se acredita la recepción del pago, en cumplimiento del artículo 50,
fracción I, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Quintana Roo.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Se constató que el municipio elaboró un Programa de Seguridad Pública municipal, que orientó las
acciones en esta materia; asimismo, cuenta con indicadores para evaluar los resultados alcanzados,
en cumplimiento del artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
8. Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.
Con la revisión del proceso de adjudicación de las adquisiciones realizadas con cargo a los recursos
del FORTAMUN-DF 2008, por 1,347.1 miles de pesos, se constató que el municipio formalizó el
contrato núm. FCP-SAPM-IR-001-08 para la adquisición de uniformes para el personal de Seguridad
Pública a través del procedimiento de invitación a cuando menos tres proveedores, con el cual, no fue
posible constatar la procedencia de dicha adjudicación, en virtud de que el municipio no proporcionó el
281

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
monto total del techo presupuestal disponible en materia de adquisiciones para el ejercicio en revisión,
ni cuenta con los montos máximos, que permitan definir en forma transparente la modalidad del
procedimiento de adjudicación de las adquisiciones realizadas con recursos del fondo, en
incumplimiento de los artículos 34 y 35 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestaciones de
Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, y 38 del Presupuesto de
Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo para el Ejercicio Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0649/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
PM/0635/2009 mediante el cual instruyó al Secretario de Administración Pública municipal, que
proceda a elaborar el Plan Anual de Adquisiciones y Servicios correspondiente al ejercicio 2009;
asimismo, con oficio núm. P.M./0862/2009 del 4 de diciembre de 2009, remitió el presupuesto anual de
adquisiciones y servicios respectivo, y el oficio mediante el cual se envió dicho presupuesto a la
Contraloría Municipal. Asimismo, con el oficio núm. C.M./P.A./105/2009 del 28 de diciembre de 2009,
la Contralora Municipal informó que la persona responsable ya no es funcionario municipal y se le
aplicó en su momento el procedimiento administrativo registrado con el núm. PROC.ADM/CM/02/2008;
la sanción que se le aplicó fue la inhabilitación por un periodo de 15 años según consta en el sistema
de registro de servidores públicos sancionados de la Secretaría de la Función Pública, y de acuerdo al
artículo 4 párrafo único de la Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos, así como
el artículo 4 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Quintana Roo;
no podrá imponerse dos veces por una sola conducta sanciones de la misma naturaleza. Por lo
anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con el análisis del contrato núm. FCP-SAPM-IR-001-08 efectuado para la adquisición de uniformes del
personal de seguridad pública, con cargo al FORTAMUN-DF 2008, se constató que se encuentra
formalizado por ambas partes y que en sus declaraciones y cláusulas se incluyen los requisitos
mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable, en cumplimiento del artículo 37 Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo.
282

Quintana Roo
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Con el análisis de la adquisición amparada en el contrato núm. FCP-SAPM-IR-001-08 con cargo al
FORTAMUN-DF 2008, se constató que en el expediente no se integró la notificación correspondiente
del proveedor donde se comunique por escrito de la entrega total de los bienes adquiridos, en
incumplimiento de la Cláusula Décima Segunda del contrato citado.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0649/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
SAP/1386/2009 mediante el cual el Secretario de Administración Pública municipal envió el
comunicado de la entrega total de los bienes adquiridos. Por lo anterior se consideró atendida la
presente observación.
Resultado Núm. 24
Sin Observaciones
En la revisión de los resguardos de los uniformes entregados al personal de seguridad pública
adquiridos con recursos del fondo, se observó que no existe evidencia de la entrega total de vestuario,
uniformes, prendas de protección y artículos deportivos, amparados con el contrato núm. FCP-SAPM-
IR-001-08; asimismo, de los resguardos proporcionados por parte del municipio se observó que en
algunos casos se sustenta la entrega de vestuario, uniformes y prendas de protección con
características diferentes a las especificadas en el presupuesto del anexo 1 del contrato y en el
presupuesto definitivo por capítulo, concepto y partida anexo al acta de entrega recepción, en
incumplimiento del artículo 17 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, y de la cláusula Primera del contrato.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0649/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
DGSPTBM/2790/2009 en el cual el Director General de Seguridad Pública, Tránsito y Bomberos
Municipal reconoció la falta de control en el manejo del equipamiento y presentó los resguardos
corregidos, que corresponden a las características de los bienes adquiridos y entregados. Por lo
anterior se consideró atendida la presente observación.
283

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
Con la revisión de la documentación comprobatoria de la muestra de auditoría del FORTAMUN-DF
2008 del rubro de otros requerimientos por 5,030.3 miles de pesos, se comprobó que se destinaron
2,165.3 miles de pesos, a desayunos escolares; 30.1 miles de pesos, a becas y despensas, y 2,834.9
miles de pesos, para el pago de energía eléctrica, en este último concepto, se observó que faltó
documentación comprobatoria por 10.5 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 41 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Presidente Municipal,
con el oficio núm. P.M./0649/2009 del 24 de septiembre de 2009, remitió copia del oficio núm.
SHM/402/2009 con el que el Tesorero Municipal proporcionó la documentación soporte por 10.5 miles
de pesos; asimismo, mediante oficio núm. P.M./0862/2009 del 4 de diciembre del 2009, remitió copia
del oficio núm. SHN/521/2009 del 4 de diciembre de 2009, mediante el cual el Secretario de Hacienda
Municipal, solicita al Contador General y al Jefe de Departamento de Contabilidad y Nómina, que en lo
sucesivo revise e integre los documentos que soportan las comprobaciones de energía eléctrica. Por lo
anterior se consideró atendida la presente observación.
Resultado Núm. 26
Sin Observaciones
9. Cumplimiento de Metas y Objetivos
Con el fin de apoyar la evaluación del cumplimiento de las metas y objetivos del FORTAMUN-DF, la
Auditoría Superior de la Federación formuló un conjunto de indicadores para disponer de mayores
elementos al efecto. En el futuro se prevé que indicadores de ese tipo integren un Sistema de
Indicadores de Resultados del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de
las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
Cumplimiento de metas
Con la revisión y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de
las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si
se cumplieron las metas del fondo.
284

Quintana Roo
• Al 31 de diciembre del ejercicio en revisión, el municipio ejerció el 98.9% de los recursos
asignados.
• Se concluyeron las acciones programadas con los recursos del FORTAMUN-DF.
De acuerdo con los elementos anteriores, se concluyó que el municipio cumplió con las metas
establecidas del FORTAMUN-DF, en virtud de que las acciones programadas se encuentran
concluidas y están dentro de lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal.
Cumplimiento de objetivos
Con la revisión y la consideración de los “Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de
las Metas y Objetivos del FORTAMUN-DF”, se determinaron los elementos siguientes para evaluar si
se cumplieron los objetivos del fondo.
• El Gobierno del Estado de Quintana Roo ministró el total de los recursos del FORTAMUN-DF
de 2008 al municipio; sin embargo, no publicó el calendario de ministraciones.
• El municipio abrió una cuenta bancaria para la recepción de los recursos del FORTAMUN-DF.
• El municipio no informó a sus habitantes al inicio del ejercicio los recursos recibidos a través
del fondo, las acciones por realizar, su ubicación, metas y beneficiarios, así como los
resultados alcanzados.
• El municipio cumplió con la entrega de los informes trimestrales a la SHCP.
• El municipio destinó en el rubro de seguridad pública el 65.9%; en el rubro de otros
requerimientos el 29.2% y en el rubro de deuda pública el 4.9%, respecto del total ejercido del
fondo.
Para el municipio el fondo significó el 316.5% del monto correspondiente a los ingresos propios
(impuestos, derechos, productos y aprovechamientos), así como el 25.2% de las Participaciones
Fiscales; el 23.3% de éstas, más los ingresos propios y el 13.7% del Presupuesto de Egresos 2008 del
municipio.
Del balance de los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió con los objetivos del
FORTAMUN-DF, en virtud de que destinó recursos del fondo a la atención de las necesidades
directamente vinculadas a la seguridad pública de sus habitantes, a la satisfacción de sus
requerimientos y al cumplimiento de sus obligaciones financieras. Lo anterior, en cumplimiento de los
285

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
artículos 25 fracción IV y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, y 9, fracción VI, inciso b, subinciso vi,
del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS
Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL
CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS
MUNICIPIO DE FELIPE CARRILLO PUERTO
QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Valor ó
respuesta
Concepto
del
Indicador
I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO.
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 98.9
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (agosto 2009) (% ejercido del monto asignado). 98.9
II.- APLICACIÓN DE RECURSOS.
INVERSIÓN TOTAL EJERCIDA DEL FONDO.
II.1.1 Recursos del fondo aplicados al pago de obligaciones financieras (% del monto total
ejercido).
II.1.1.1 Recursos del fondo aplicados al pago del servicio de la deuda pública (%
del monto total ejercido).
II.1.1.2 Recursos del fondo aplicados al pago de pasivos (% del monto total
ejercido).
II.1.2 Recursos aplicados en la Seguridad Pública (%). 65.9
II.1.3 Recursos aplicados en Obra Pública (%). 0.0
II.1.4 Recursos aplicados en Otros Rubros de Gasto (%). 29.2
Inversión Total 100.0
II.2 Proporción del pago de pasivos respecto al monto pagado en obligaciones financieras (%).
II.3 Recursos ejercidos en conceptos que no se corresponden con los objetivos del fondo (%
del monto total ejercido).
III. DEUDA PÚBLICA.
III.1 Proporción del monto asignado al fondo respecto de la deuda municipal a Dic. de 2008 1,609.9
(%).
III.2 Capacidad de pago del municipio (%).
3.4
[Pago del servicio de la deuda pública / (ingresos propios + participaciones fiscales +
FORTAMUN-DF) menos (servicios personales + servicios generales + materiales y
suministros).
III.3 Proporción del monto destinado al pago del Servicio de la deuda pública pagado con el 100.0
FORTAMUN-DF respecto del pago total del Servicio de la Deuda Pública del municipio
en 2008 (%).
III.4 Variación anual de la Deuda Pública Dic 2008 / Dic 2007) (%). 0.0
IV. SEGURIDAD PÚBLICA.
IV.1 Participación del monto pagado con el fondo en seguridad pública respecto del gasto total 100.0
del municipio en el renglón de Seguridad Pública (%).
IV.2 Programas de Seguridad Pública.
a) ¿El municipio cuenta con un programa de Seguridad Pública?, Sí ó No. Sí
b) ¿Se aplicaron en 2008 encuestas de opinión entre la ciudadanía sobre las condiciones
No
de seguridad del municipio?, Sí ó No.
Sí
4.9
0.0
286

Quintana Roo
Concepto
Valor ó
respuesta
del
Indicador
c) ¿El municipio cuenta con indicadores en materia de Seguridad Pública para evaluar
sus resultados en este rubro?, Sí ó No.
d) ¿Se evaluaron en el 2008 los resultados de las acciones ó programa en materia de
No
Seguridad Pública?, Sí ó No.
IV.3 Variación anual del gasto del fondo en Seguridad Pública, 2008/2007 (%). 64.2
V.1 TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS.
V.1 Entrega de informes trimestrales a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del
gasto (% de informes entregados respecto de los previstos entregar).
V.2 Difusión de la información enviada a la SHCP sobre el ejercicio del gasto y que fue
publicada en los órganos locales oficiales de difusión, Internet u otro medio local de difusión
(% de informes difundidos respecto de los previstos difundir).
a) ¿La información de los informes trimestrales reportados a la SHCP coincide con los
registros contables del municipio?, Sí ó No.
b) ¿La calidad de la información de los informes trimestrales reportados a la SHCP fue
adecuada; está desglosada por obra y acción, y coincide con los registros contables
del municipio?, Sí ó No.
V.3 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo que fue
difundido al inicio del ejercicio, respecto de las obras y acciones por realizar, con su
costo, ubicación, metas y beneficiarios).
a) ¿Se difundieron adecuadamente entre la población, al inicio del ejercicio, el monto
recibido del FORTAMUN-DF, así como las obras y acciones por realizar, su costo,
ubicación, metas y beneficiarios?, Sí ó No.
V.4 Difusión de resultados alcanzados (% del monto total ejercido del fondo, cuyos resultados
fueron difundidos al cierre del ejercicio, respecto de la inversión total ejercida).
a) ¿Se difundieron adecuadamente entre la población, al final del ejercicio, las obras y
acciones realizadas, su costo, ubicación, metas y beneficiarios?, Sí ó No.
100.0
100.0
Sí
Sí
n.d.
No
98.9
Sí
VI. FINANZAS MUNICIPALES.
VI.1 Importancia del fondo respecto de los recursos propios por concepto de impuestos, 316.5
derechos, productos y aprovechamientos (%).
VI.2 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%). 25.2
VI.3 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones 23.3
fiscales (%).
VI.4 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto aprobado del municipio en 13.7
2008 (%).
VI.5 Proporción del total de recursos ejercidos en servicios personales respecto al monto total 17.3
del presupuesto aprobado (%).
VI.6 Variación anual del gasto en Servicios Personales 2008/2007 (%). 82.1
VI.7 Importancia del fondo respecto del adeudo del municipio por concepto de agua con la 0.0
Comisión Nacional del Agua a Dic 2008 (%).
FUENTE: Información proporcionada por el municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo.
n.d. No disponible.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 1 observación(es) que generó(aron) 1 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 1 a Recomendación(es).
287

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, en
relación con los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), cuyo objetivo consistió en fiscalizar
la gestión financiera de los recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así
como el cumplimiento de metas y objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 23,381.7 miles de
pesos, que representa el 89.3% de los 26,195.8 miles de pesos reportados en la cuenta pública 2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la
fiscalización de la gestión gubernamental, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y
desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de
acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se
ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias en consecuencia, existe una base
razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el municipio de Felipe Carrillo Puerto, Quintana Roo, cumplió con las disposiciones
normativas aplicables al destino de los recursos; obligaciones financieras y cumplimiento de metas y
objetivos del fondo, respecto de las operaciones examinadas.
Es importante señalar que aun cuando se presentan 25 resultados sin observaciones en el apartado
de Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas, 11 señalan irregularidades o deficiencias que
una vez que se hicieron del conocimiento del Gobierno municipal de Felipe Carrillo Puerto, Quintana
Roo, en todos los casos procedió a realizar las acciones necesarias para evitar su recurrencia,
fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control.
288

Quintana Roo
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con
el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta
entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
289

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
X.25.1.8.
Auditoría:
Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples
08-A-23000-02-0616
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Secretaría de Hacienda (SH), el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF), la Comisión
de Infraestructura Educativa (CIEQROO) y la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional
(SEPLADER) del Gobierno del Estado de Quintana Roo.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar y evaluar los controles establecidos por las instituciones operadoras de los recursos
del FAM, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Quintana Roo.
2. Verificar que la Secretaría de Hacienda abrió una cuenta bancaria productiva específica para la
recepción de los recursos del fondo, notificó el registro de dicha cuenta ante la Tesorería de la
Federación (TESOFE) y envío a la Dirección General de Programación y Presupuesto "A"
(DGPyP A) de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP) los recibos de los recursos del fondo depositados en la cuenta bancaria, en
cumplimiento de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del
Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios. Constatar
que los recursos se transfirieron en tiempo y forma por parte de la TESOFE a la Secretaría de
Hacienda del Estado, de conformidad con el Acuerdo por el que se dio a conocer a los
gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración
290

Quintana Roo
durante el ejercicio fiscal 2008, de los recursos correspondientes a los ramos generales 28
Participaciones a entidades federativas y municipios, y 33 Aportaciones federales para
entidades federativas y municipios.
3. Verificar que la Secretaría de Hacienda transfirió los recursos del fondo a las instituciones
operadoras del fondo, de conformidad con los Lineamientos generales de operación para la
entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios.
4. Verificar que los rendimientos financieros generados en la Secretaría de Hacienda, por el
manejo de los recursos del FAM, se transfirieron a las instituciones operadoras del fondo, de
conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal, y los Lineamientos generales de operación para
la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios y se registraron correctamente.
5. Verificar que en la Secretaría de Hacienda y en las instituciones operadoras del fondo se
elaboraron pólizas de ingreso por los recursos y rendimientos financieros del FAM 2008, y se
registraron contablemente, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Quintana Roo, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo, y los Postulados Básicos de Contabilidad
Gubernamental.
6. Verificar que las adquisiciones, arrendamientos y servicios, las obras públicas y los servicios
relacionados con las mismas, realizadas por las instituciones operadoras del fondo, contaron
con la documentación comprobatoria o justificativa original del ejercicio del gasto registrada
contablemente y cumplieran con las disposiciones legales y requisitos fiscales
correspondientes, en cumplimiento del Código Fiscal del Estado de Quintana Roo, la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, del Reglamento de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, y los
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
7. Verificar que los recursos autorizados y los cierres del ejercicio 2008 de las instituciones
operadoras del fondo, coincidan con lo reportado en la Cuenta Pública Estatal 2008, de
conformidad con la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana
Roo.
8. Verificar que los recursos del FAM y sus productos financieros se destinaron exclusivamente al
otorgamiento de desayunos escolares, apoyos alimentarios y de asistencia social a la población
291

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
en condiciones de pobreza extrema, apoyos a la población en desamparo, así como a la
construcción, equipamiento y rehabilitación de infraestructura física de los niveles de educación
básica y superior en su modalidad universitaria, en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal, la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, y del
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana
Roo.
9. Verificar que en el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios se
identificaron los proyectos y programas de operación a financiarse con los recursos del FAM y
que este programa esté autorizado por la entidad facultada, en cumplimiento de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo.
10. Verificar que las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y servicios, cumplieran con
los procedimientos correspondientes de Adjudicación Directa, Invitación a Cuando Menos 3
Personas y Licitación Pública, en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
11. Verificar que las instituciones operadoras del fondo vigilaron el cumplimiento de las condiciones
contractuales de los bienes o servicios recibidos, y se aplicaron las penas convencionales o
sanciones respectivas, en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, y
contratos formalizados.
12. Realizar visitas físicas y verificar el otorgamiento de desayunos escolares, apoyos alimentarios
y de asistencia social a la población en condiciones de pobreza extrema y apoyos a la
población en desamparo, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
13. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
se identificaron los proyectos a financiarse con los recursos del FAM y se encuentren
debidamente autorizados por la entidad facultada, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Quintana Roo.
14. Verificar que las contrataciones de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas,
cumplieron con los procedimientos correspondientes de Adjudicación Directa, Invitación a
Cuando Menos 3 Personas y Licitación Pública, en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal, y la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
292

Quintana Roo
15. Verificar que las Obras Públicas se ejecutaron de acuerdo con lo contratado, fueron
recepcionadas por las autoridades correspondientes, y en caso de incumplimiento, se aplicaron
las penas convencionales o sanciones respectivas, en cumplimiento de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Quintana Roo, y contratos formalizados.
16. Verificar físicamente que las obras de Infraestructura Educativa Básica y Superior ejecutadas
con recursos del FAM, se encuentren conforme a lo contratado, en cumplimiento de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
17. Verificar que la Entidad Federativa envió a la SHCP, a través del Sistema electrónico, la
información trimestral detallada sobre el ejercicio, destino, subejercicios que se hayan
presentado y los resultados obtenidos, así como la evaluación de los recursos del FAM, en
cumplimiento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Ley de
Coordinación Fiscal, y los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de
los recursos federales transferidos a las entidades federativas.
18. Verificar que la Entidad Federativa publicó las obras y acciones realizadas, a través de los
órganos locales oficiales de difusión, y dicha información la puso a disposición del público en
general mediante sus portales de Internet, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal, la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y los Lineamientos para informar
sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades
federativas.
19. Comprobar el cumplimiento de objetivos y metas establecidos por la entidad para el ejercicio
2008, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Quintana Roo.
293

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del Control Interno
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que afecten el
cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones Múltiples en el Gobierno del
Estado de Quintana Roo, y coadyuvar a que éste cuente con controles eficaces y eficientes, se
aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas
respuestas se valoraron durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los
siguientes:
Ambiente de Control
1. Las instituciones operadoras del fondo no cuentan con un código de conducta por lo que se
ajustan a la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado.
2. Las instituciones operadoras del fondo cuentan con un Reglamento Interior de trabajo, en el cual
se regula la actuación de los Servidores Públicos.
3. Los principios de legalidad, honradez, lealtad e imparcialidad, se garantizan a través del ajuste a
las leyes estatales y con reuniones entre todas las áreas para vigilar el cumplimiento normativo.
4.- Se cuenta con una estructura organizacional en la Secretaría de Hacienda (SH), en el Sistema
para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF), y la Comisión de Infraestructura Educativa del
Estado de Quintana Roo (CIEQROO) que contiene flujo gramas de organización.
5.- En el CIEQROO y DIF, los Manuales de Organización y Procedimientos están obsoletos, y la
actualización está en curso debido al cambio de nombre de CIEQROO a INIFEQ y con la
finalidad de que sea más funcional y operativo.
6.- En el caso de la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo se evalúan las estructuras
orgánicas de las dependencias y se vigila que estén en concordancia con las funciones del
personal.
294

Quintana Roo
Identificación y Administración de Riesgos
1. En la Comisión de Infraestructura Educativa del estado de Quintana Roo (CIEQROO), se
determinaron gastos indirectos de supervisión de obra que incumplen la Ley de Coordinación
Fiscal.
2. En el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Quintana Roo (DIF), en la
vertiente de Asistencia Social, se ejercieron gastos de operación aplicados a diversos programas
que no cumplen con los fines y objetivos del fondo.
3. La Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo (SH) no realizó la transferencia en tiempo
y forma de los productos financieros generados por los recursos del FAM 2008, y no realizó en su
totalidad las ministraciones de recursos a la Comisión de Infraestructura Educativa del Estado de
Quintana Roo (CIEQROO).
4. En la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo (SH) se cuenta con un Sistema de
Administración Gubernamental denominado (SAG), para llevar un adecuado control de los
recursos y verificar el techo presupuestal.
5.- Se realizaron transferencias a la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER),
para gastos indirectos de supervisión de obra, la dependencia en referencia no es ejecutora y
operadora del fondo, por lo que incumplen con el objetivo.
6.- En las instituciones operadoras del fondo se realizan conciliaciones contables presupuestales, de
manera mensual, trimestral y al final del ejercicio, se realiza mediante el Sistema de
Administración Gubernamental (SAG).
7.- En el DIF se identificó que las Adjudicaciones Directas no presentan un número de identificación
para tener un control y darle seguimiento a cada procedimiento.
8.- El CIEQROO no cuenta con un control adecuado en la integración de los expedientes técnicos, y
el expediente administrativo no tiene identificadas las etapas del proceso licitatorio.
Información y Comunicación
1. La información suministrada entre las diferentes áreas que integran a la Secretaría de Hacienda
(SH), es adecuada ya que contienen los elementos suficientes que identifican la fuente de
financiamiento.
295

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
2. En el DIF, la información no está debidamente identificada, por lo que el personal en su momento
desconoce de la integración y de la documentación soporte.
3. En la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER), cada área tiene una clave de
acceso para actualizar la información y se entrega mensualmente al Comité de Planeación para
el Desarrollo de Quintana Roo (COPLADE).
4. En las instituciones operadoras del fondo la comunicación se realiza con oficios, red institucional,
correos electrónicos, mesas de trabajo, Internet y reuniones formales con el personal, con la
finalidad de conocer los problemas existentes y proponer soluciones.
5.- En el caso del CIEQROO, se verificó que la información presentada en archivo y medio
magnético, respecto de la relación de obras, no está actualizada y presentó algunas diferencias
en cuanto a registro, integración, ejercicio de ejecución y ubicación.
6.- En el DIF, se verificó que la comunicación entre las áreas no se presenta de manera razonable,
existen debilidades en cuanto a la autorización de proyectos y gastos de operación.
Supervisión
1. En el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF), se verifica que los programas
cumplan con la meta, el seguimiento está a cargo de los Directores de Área y se fortalece con las
recomendaciones de la Contraloría Interna.
2. En la Secretaría de Hacienda, el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF) y la
Comisión de Infraestructura Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO), realizan
reuniones de trabajo, donde se revisan reportes y avances físicos financieros, se supervisa al
personal y se le da seguimiento a las actividades de acuerdo con el calendario o programa de
trabajo.
3. El CIEQROO no cuenta con las herramientas suficientes para realizar una supervisión constante
y óptima para darle un seguimiento adecuado a las obras.
4. En las instituciones operadoras del fondo existen Contralorías Internas para evaluar la gestión, y
recomendar medidas correctivas y preventivas para una mejora continua y para que la
información presentada sea transparente.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el control interno establecido para la operación y
desempeño del fondo es razonable, y se deberán fortalecer las debilidades determinadas, en
296

Quintana Roo
incumplimiento de los artículos 63 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0616-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que se
implementen las actividades necesarias a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en
el control interno, a fin de proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos del
fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control; así como impulsar el
desarrollo de mejores prácticas de gobierno, en cumplimiento de los artículos 63 y 67 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones que estime pertinentes.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencias y Control de los Recursos
Con la revisión de los contratos bancarios, estados de cuenta bancarios y recibos oficiales emitidos por
la Secretaría de Hacienda del estado de Quintana Roo, se constató que el 22 de enero y 14 de febrero
de 2008 se realizó la apertura de las cuentas bancarias en el Banco BBVA Bancomer, S.A.,
correspondiente a la vertiente de asistencia social, y en el Banco HSBC, S.A. de C.V., correspondiente
a la vertiente de infraestructura educativa básica y superior, respectivamente, para la recepción y
administración de los recursos del FAM, asignados para el ejercicio 2008, el ente auditado remitió a la
Dirección General de Programación y Presupuesto "A" de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público la copia del registro de la cuenta bancaria ante la Tesorería de la
Federación, así como los recibos oficiales de recepción de los recursos por un monto de 203,712.1
miles de pesos, dentro de los 15 días naturales posteriores al último día hábil del mes en que los
297

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
recibieron, en cumplimiento de los Numerales Sexto, Séptimo y Octavo de los Lineamientos generales
de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para
Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de
2008.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
Se comprobó que la Secretaría de Hacienda del estado de Quintana Roo recibió de la Dirección
General de Programación y Presupuesto “A”, de la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, los recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) del ejercicio fiscal
de 2008 por un total de 203,712.1 miles de pesos, de los cuales 52,108.0 miles de pesos
corresponden a la vertiente Asistencia Social; y 115,498.1 miles de pesos a Infraestructura Educativa
Básica y 36,106.0 miles de pesos a Infraestructura Educativa Superior; sin embargo, los recursos
correspondientes a Infraestructura Educativa Básica e Infraestructura Educativa Superior, por los
meses de enero, febrero y marzo de 2008, se recibieron hasta el mes de abril de 2008, por lo que se
generaron atrasos en dichas ministraciones debido a que la Secretaría de Educación Pública no
proporcionó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la distribución y calendarización de estos
recursos en tiempo y forma, en incumplimiento de los Anexos 24 y 25 del Acuerdo por el que se dan a
conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la
ministración durante el ejercicio fiscal de 2008, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de
enero de 2008, ya que dicha información se publicó en los anexos 1 y 2 del Acuerdo por el que se da a
conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para la
ministración durante el ejercicio fiscal 2008, de los recursos correspondientes al Fondo de
Aportaciones Múltiples en sus componentes de infraestructura educativa básica y superior, publicado
en el Diario Oficial de la Federación el 24 de octubre de 2008.
Acción Promovida
08-0-11100-02-0616-01-001 Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que la Secretaría de Educación Pública proporcione en forma oportuna a la Secretaría de
298

Quintana Roo
Hacienda y Crédito Público la distribución y calendarización de los recursos correspondientes al Fondo
de Aportaciones Múltiples, en cumplimiento de la publicación que se haga en el Diario Oficial del año
que corresponda, con la finalidad de que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público realice las
transferencias de los recursos oportunamente a las entidades federativas respectivas.
La Secretaría de Educación Pública presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un plazo
máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las consideraciones
que estime pertinentes.
Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios del Banco BBVA Bancomer, S.A., de la vertiente de
asistencia social, y del Banco HSBC, S.A. de C.V., correspondientes a la vertiente de infraestructura
educativa básica y superior respectivamente, y cuentas por liquidar certificadas emitidas por la
Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo, por el periodo que comprende de enero de 2008
a septiembre de 2009, se verificó que dicha secretaría no ha transferido los rendimientos financieros
generados en las cuentas bancarias del Fondo de Aportaciones Múltiples a las instituciones
operadoras del fondo por 2,468.1 miles de pesos. Al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia
del Estado de Quintana Roo (DIF) le corresponde un importe de 97.9 miles de pesos, en la vertiente de
asistencia social, a la Comisión de Infraestructura Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO)
le corresponde un importe de 740.3 miles de pesos, en la vertiente de infraestructura educativa básica,
y en el caso de la vertiente de infraestructura educativa superior le corresponde un importe de 1,629.9
miles de pesos, en incumplimiento del artículo 49, párrafo primero y segundo, de la Ley de
Coordinación Fiscal, y el numeral Noveno de los Lineamientos generales de operación para la entrega
de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2008.
Como consecuencia de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con el oficio núm.
OS/10687/2009 del 19 de octubre de 2009 de la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del
Estado de Quintana Roo (SEPLADER), se remitió el reintegro realizado a las instituciones operadoras
del Fondo de Aportaciones Múltiples 2008 de los rendimientos financieros generados en la cuenta del
fondo por 97.9 miles de pesos del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de
Quintana Roo (DIF) depositados a la cuenta del banco Banamex, a la Comisión de Infraestructura
Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO) por 2,370.2 miles de pesos depositados en la
cuenta del banco HSBC, que se abrió en la Comisión para controlar y administrar los recursos del FAM
2008.
299

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Asimismo, con el oficio núm. SC/OS/DJ/3696/X/2009 del 19 de octubre de 2009 de la Secretaría de la
Contraloría del Estado de Quintana Roo (SC), se informó a la Auditoría Superior de la Federación que
toda vez que del análisis de la documentación presentada por dichas instituciones operadoras del
fondo, se han realizado los reintegros correspondientes por el resultado emitido, y esa Secretaría se
abstiene por única ocasión de sancionar la conducta de los servidores públicos responsables de la
operación del Fondo de Aportaciones Múltiples ejercicio 2008, toda vez que los actos y omisiones, no
se consideran por ese Órgano de Control Estatal graves, ya que no existen elementos que presuman
se hayan realizado con dolo o que pudieran haber actuado de mala fe en el cumplimiento de las
disposiciones normativas de dicho fondo, así como tampoco se advierte un daño patrimonial a la
Hacienda Pública del Estado o la Federación.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0616-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que en lo
subsecuente se transfieran en tiempo y forma los rendimientos financieros generados en la cuenta del
Fondo de Aportaciones Múltiples a las instituciones operadoras del fondo, en cumplimiento del artículo
49, párrafo primero y segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal, y el numeral Noveno de los
Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 21 de enero de 2008.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones que estime pertinentes.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con la revisión de los contratos de apertura, estados de cuenta bancarios, conciliaciones bancarias y
auxiliares contables del Sistema de Administración Gubernamental (SAG) de la Secretaría de
Hacienda del Estado de Quintana Roo, se determinó que dicha Secretaría no ha realizado la
300

Quintana Roo
transferencia de los recursos financieros a la Comisión de Infraestructura Educativa del Estado de
Quintana Roo (CIEQROO) al 01 de octubre de 2009, de manera ágil y sin más limitaciones ni
restricciones que las relativas a los fines que se establecen por un total de 9,941.2 miles de pesos, en
la vertiente de Infraestructura Educativa Básica presenta un saldo por ejercer de 643.6 miles de pesos
y en la vertiente de Infraestructura Educativa Superior 9,297.6 miles de pesos, que a la fecha se
encuentran contabilizados y pendientes de ejercer por la Secretaría de Hacienda del Estado de
Quintana Roo, en incumplimiento del numeral Noveno de los Lineamientos generales de operación
para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades
Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2008.
Como consecuencia de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con el oficio núm.
OS/10687/2009 del 19 de octubre de 2009 de la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del
Estado de Quintana Roo (SEPLADER), se remitió el reintegro realizado a la Comisión de
Infraestructura Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO) por concepto del saldo de los
recursos del fondo que se encontraba en la cuenta bancaria concentradora del banco HSBC de la
Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo por un importe de 643.6 miles de pesos de
infraestructura educativa básica y 9,297.6 miles de pesos de infraestructura educativa superior,
depositados a la cuenta del banco HSBC por un total de 9,941.2 miles de pesos, que se abrió en la
Comisión para controlar y administrar los recursos del FAM 2008.
Asimismo, con el oficio núm. SC/OS/DJ/3696/X/2009 del 19 de octubre de 2009 de la Secretaría de la
Contraloría del Estado de Quintana Roo (SC), se informó a la Auditoría Superior de la Federación que
toda vez que del análisis de la documentación presentada por dichas instituciones operadoras del
fondo, se han realizado los reintegros correspondientes por el resultado emitido, y esa Secretaría se
abstiene por única ocasión de sancionar la conducta de los servidores públicos responsables de la
operación del Fondo de Aportaciones Múltiples ejercicio 2008, toda vez que los actos y omisiones, no
se consideran por ese Órgano de Control Estatal graves, ya que no existen elementos que presuman
se hayan realizado con dolo o que pudieran haber actuado de mala fe en el cumplimiento de las
disposiciones normativas de dicho fondo, así como tampoco se advierte un daño patrimonial a la
Hacienda Pública del Estado o la Federación.
301

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Acción Promovida
08-A-23000-02-0616-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que en lo
subsecuente se transfieran en tiempo y forma los rendimientos financieros generados en la cuenta del
Fondo de Aportaciones Múltiples a las instituciones operadoras del fondo, en cumplimiento del numeral
Noveno de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General
33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicados en el Diario Oficial de
la Federación el 21 de enero de 2008.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones que estime pertinentes.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
3.- Registros Contables y Presupuéstales
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios, pólizas de ingresos, y auxiliares contables por el
periodo que comprende de enero de 2008 a septiembre de 2009, se determinó que el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Quintana Roo (DIF) recibió los recursos del Fondo de
Aportaciones Múltiples, por lo que corresponde a la vertiente de asistencia social por un importe de
52,108.0 miles de pesos, por lo que se refiere a la Comisión de Infraestructura Educativa del Estado de
Quintana Roo (CIEQROO), la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo elabora Cuentas
por Liquidar Certificadas y alimenta el Sistema de Administración Gubernamental (SAG) donde
administra, controla y registra contablemente los recursos del fondo. En el caso del Sistema DIF, se
elaboraron recibos y pólizas de ingresos por la totalidad de los recursos asignados, en cumplimiento
de los artículos 56, 57 y 58, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Quintana Roo, y 74, 75, 76, 77, 78 y 79, del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo, y Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.
302

Quintana Roo
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con la finalidad de verificar que los registros contables de las obras y acciones seleccionadas se
ajustaran a la normativa correspondiente, y la documentación justificativa y comprobatoria del ejercicio
del gasto correspondiera con lo contratado y contara con requisitos fiscales por el periodo que
comprende de enero de 2008 a septiembre de 2009, y con la documentación soporte del ejercicio del
gasto (pólizas de diario, egresos, auxiliares contables y Sistema de Administración Gubernamental),
elaboradas por las instituciones operadoras del fondo; Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana
Roo, Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Quintana Roo (DIF) y la Comisión
de Infraestructura Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO), se constató que la información
está registrada en la contabilidad y debidamente justificada y comprobada con la documentación
original respectiva, y cumple con los requisitos fiscales correspondientes, en cumplimiento de los
artículos 26 y 26-A del Código Fiscal del Estado de Quintana Roo, 41 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, 43, fracción III, y 75 del Reglamento de la
Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, y Postulados Básicos
de Contabilidad Gubernamental.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con la revisión de los recursos autorizados al Fondo de Aportaciones Múltiples 2008 (FAM), por un
importe de 203,712.1 miles de pesos, y con los cierres de los ejercicios 2008 emitidos por el Sistema
para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Quintana Roo (DIF), y con la información que
presentó la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo de la Comisión de Infraestructura
Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO), se determinó que en la Cuenta Pública están las
cifras contenidas en los estados financieros de las instituciones operadoras del fondo que muestran y
soportan las operaciones que se han realizado en congruencia con el presupuesto de ingresos y de
egresos estatales autorizados para el ejercicio 2008, y con base en los objetivos planteados en el
Programa Operativo Anual, en cumplimiento de los artículos 61 y 62, fracciones I a la IX, de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
303

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1
4.- Orientación de los Recursos
Respecto de los Programas de Desayunos Escolares, Despensas, Asistencia Alimentaria y los 10
Programas de Asistencia Social del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de
Quintana Roo (DIF), y sus respectivas comprobaciones con su documentación soporte por un importe
autorizado de 52,108.0 miles de pesos, mediante minuta SS-ASIST-COPLADE-04-08-EX del Comité
de Planeación para el Desarrollo del Estado de Quintana Roo (COPLADE) se presentan y validan los
proyectos de Asistencia Social del Fondo de Aportaciones Múltiples; se revisó un monto ejercido al 31
de agosto de 2009 por 34,170.8 miles de pesos, y se determinó un importe de 3,508.4 miles de pesos
correspondientes a gastos que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo, por concepto de
sueldos y salarios, materiales y útiles de oficina, material didáctico y difusión, alimentación de
personas, estructuras y manufacturas, refacciones menores, accesorios y herramientas, refacciones y
accesorios de equipo de cómputo, combustibles, asesoría y capacitación, etc., en incumplimiento de
los artículos 40 y 49, párrafos primero y segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal, 41 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, 43, fracción III, y 75 del
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
304

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
GASTOS DE OPERACIÓN DEL DIF
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Concepto
Importe
Sueldos y salarios 624.0
Materiales y útiles de oficina 12.8
Material didáctico y difusión 100.0
Alimentación de personas 90.8
Estructuras y manufacturas 43.9
Refacciones menores, accesorios, herramientas 0.1
Refacciones y accesorios de equipo de cómputo 25.6
Combustibles 24.2
Asesoría y capacitación 1,167.7
Publicidad oficial, y difusión de información 388.2
Otros gastos de publicidad y difusión de información 654.5
Transportación, hospedaje y alimentos a terceros 22.7
Equipo de cómputo y equipo de oficina 353.9
Total 3,508.4
FUENTE: Pólizas de Egresos con su documentación
soporte y Expedientes de los Programas
Como consecuencia de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con el oficio núm.
OS/10687/2009 del 19 de octubre de 2009 de la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del
Estado de Quintana Roo (SEPLADER), se remitió el reintegro parcial de los Gastos de Operación del
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Quintana Roo (DIF) que no cumplieron
con los fines y objetivos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), por un importe de 448.2 miles de
pesos, transferidos a la cuenta bancaria del Banco Banamex, S.A., donde se administran y controlan
los recursos del FAM 2008.
Con el oficio núm. OS/2146/2009 del 15 de diciembre de 2009, la Secretaría de Planeación y
Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo (SEPLADER) remitió el reintegro adicional de los
Gastos de Operación del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Quintana Roo
(DIF) que no cumplieron con los fines y objetivos del FAM, por un importe de 3,060.2 miles de pesos,
más 214.6 miles de pesos por los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la
cuenta del fondo, transferidos a la cuenta bancaria del Banco Banamex, S.A., donde se administran y
controlan los recursos del FAM. Sin embargo, en su momento se incumplieron las disposiciones
normativas señaladas.
305

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Acción Promovida
08-B-23000-02-0616-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, en el ámbito de
sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión destinaron y aplicaron
recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples para gastos de operación del Sistema DIF Quintana Roo
que no cumplen con los fines y objetivos del fondo, en incumplimiento de los artículos 40 y 49, párrafos
primero y segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal, 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo, 43, fracción III, y 75 del Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
La Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 10 Observación Núm. 1
Con la revisión del cierre del ejercicio al 1 de octubre de 2009 de la Comisión de Infraestructura
Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO) por 114,854.5 miles de pesos, correspondientes a
la vertiente de Infraestructura Educativa Básica, se determinó un importe de 1,483.1 miles de pesos
ejercidos en Gastos Indirectos de obra que no cumplieron con los fines y objetivos del Fondo de
Aportaciones Múltiples, por concepto de Sueldos y compensaciones del personal eventual y canasta
navideña, viáticos y pasajes, Combustibles del área de planeación, jurídica y administrativa,
Refacciones y accesorios, Otros arrendamientos, Equipo, bienes informáticos y útiles de oficina, y
Materiales y Útiles de impresión y reproducción, por el periodo que comprende del 1 de enero de 2008
al 1 de octubre de 2009, en incumplimiento de los artículos 40 y 49, párrafos primero y segundo, de la
Ley de Coordinación Fiscal, 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Quintana Roo, 43, fracción III, y 75 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Quintana Roo.
306

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
GASTOS INDIRECTOS DEL CIEQROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de Pesos)
Concepto
Importe
Sueldos y Compensaciones del personal eventual y Canasta
Navideña 498.0
Viáticos y Pasajes 164.3
Combustibles, Refacciones y Accesorios 204.6
Otros Arrendamientos 93.9
Equipo, Bienes Informáticos y Útiles de Oficina 270.4
Materiales y Útiles de Impresión y Reproducción 251.9
Total 1,483.1
FUENTE: Expedientes de Gasto e Información del Sistema
de Administración Gubernamental (SAG).
Acción Promovida
08-A-23000-02-0616-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV; 39, 49, fracción I; 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio a la Hacienda Pública Federal por un
monto de 1,483,145.97 pesos (un millón cuatrocientos ochenta y tres mil ciento cuarenta y cinco pesos
97/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del
fondo, por aplicar y destinar recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples para gastos indirectos de la
Comisión de Infraestructura Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO) que no cumplen con
los fines y objetivos del fondo, en incumplimiento de los artículos 40 y 49, párrafos primero y segundo,
de la Ley de Coordinación Fiscal, 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Quintana Roo, 43 fracción III, y 75 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
307

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
Se determinó en la vertiente de Infraestructura Educativa Básica un importe de 304.6 miles de pesos
ejercidos por la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo
(SEPLADER) en Gastos Indirectos de obra que no cumplen con los fines y objetivos del Fondo de
Aportaciones Múltiples, por los conceptos de Viáticos, Materiales y útiles de oficina, Equipos y Bienes
Informáticos, Materiales y Útiles para el Procesamiento en Equipos y Bienes Informáticos, Mobiliario,
etc., por el periodo que comprende del 1 de enero de 2008 al 1 de octubre de 2009, en incumplimiento
de los artículos 40 y 49, párrafos primero y segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal, 41 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo, 43, fracción III, y 75 del
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES
GASTOS DE INDIRECTOS DE LA SEPLADER
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de Pesos)
Concepto
Importe
Viáticos 160.3
Materiales y Útiles de Oficina 45.4
Equipos y Bienes Informáticos 42.5
Materiales y Útiles para el Procesamiento en Equipos y 38.9
Bienes Informáticos
Mobiliario 14.6
Material Eléctrico y Electrónico 2.6
Servicio Postal y Telegráfico .3
Total 304.6
FUENTE: Expedientes y Pólizas de Egresos.
Como consecuencia de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con el oficio núm.
OS/10687/2009 del 19 de octubre de 2009 de la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del
Estado de Quintana Roo (SEPLADER), se remitió el reintegro parcial de los Gastos Indirectos de la
Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo (SEPLADER) que no
308

Quintana Roo
cumplieron con los fines y objetivos del Fondo de Aportaciones Múltiples, por un importe de 101.8
miles de pesos, transferidos a la cuenta bancaria del Banco HSBC, donde se administran y controlan
los recursos del FAM 2008.
Posteriormente, con oficio núm. OS/2146/2009 del 15 de diciembre de 2009, la Secretaría de
Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo (SEPLADER) remitió el reintegro
adicional de los Gastos Indirectos ejercidos por la SEPLADER que no cumplieron con los fines y
objetivos del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM), por un importe de 202.8 miles de pesos, más
29.9 miles de pesos por los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta
del fondo, transferidos a la cuenta bancaria del banco HSBC, donde se administran y controlan los
recursos del FAM 2008. Sin embargo, en su momento se incumplieron las disposiciones normativas
señaladas.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0616-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo, en el ámbito de
sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento
administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se
deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión aplicaron y destinaron
recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples para gastos indirectos de la Secretaría de Planeación y
Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo (SEPLADER) que no es operadora del fondo y no
cumplen con los fines y objetivos del fondo, en incumplimiento de los artículos 40 y 49, párrafos
primero y segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal, 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo, 43, fracción III, y 75 del Reglamento de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
La Secretaría de la Contraloría del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría Superior de la
Federación la respuesta correspondiente.
309

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
5.- Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
Se constató que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Quintana Roo (DIF)
contó con un anteproyecto de presupuesto y metas de 2008 denominado Concentrado Estatal para los
Programas Alimentarios y de Desarrollo Comunitario, autorizado debidamente por la Dirección de
Desarrollo Comunitario y Dirección General del DIF Quintana Roo, donde se identifican los proyectos y
programas de operación a financiarse con recursos del FAM 2008, y se consideran las metas que se
alcanzarán por número de beneficiarios, y los conceptos de dotaciones, entregas, inversión, origen de
recursos, tipo de apoyo y periodicidad, en cumplimiento de los artículos 13 y 14 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con la finalidad de que los procesos de contratación de bienes y servicios del Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Quintana Roo (DIF) cumplieran con lo establecido en la
legislación estatal, se revisaron 15 procesos licitatorios de adquisiciones que se realizaron con los
recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples 2008 (FAM), por lo que se determinó que los
expedientes están integrados por cuatro Licitaciones Públicas con números de contrato 52065002-006-
08, 52065002-021-08, 52065002-022-08, 52065002-023-08, dos Invitaciones Restringidas con
números de contrato IR-DIF-05/2008, IR-DIF-04/2008 y nueve Adjudicaciones Directas, las cuales se
adjudicaron de acuerdo con las especificaciones técnicas, normativas y económicas establecidas en
las bases del concurso y cuentan con el soporte documental de la publicación de la convocatoria,
bases del concurso licitatorio, propuestas técnicas, económicas, junta de aclaraciones, fallo, contrato,
fianzas, etc., en cumplimiento de los artículos 19, 20, fracciones I a la VIII, 21, fracciones I y II, 22,
fracciones I a la XVI, 25, fracciones I a la V, 28, fracciones I a la III, 29, fracciones I y II, 30, 31, 33,
fracciones I a la XV, 34, fracciones I a la III, 35, fracciones I y II, 36, fracciones I a la V, 37, 40, 42, y 49
de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes
Muebles del Estado de Quintana Roo.
310

Quintana Roo
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con el objeto de determinar que los insumos alimenticios, equipos de cómputo, materiales y otros
bienes adquiridos mediante las Licitaciones Públicas, con números de contrato 52065002-006-08,
52065002-021-08, 52065002-022-08, 52065002-023-08, dos Invitaciones Restringidas con números de
contrato IR-DIF-05/2008, IR-DIF-04/2008 y nueve Adjudicaciones Directas sin número de contrato del
Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Quintana Roo (DIF), se entregaron
dentro de los tiempos establecidos, como consta en el oficio número DIF/DRM/DA/CP/527/09 de la
Oficialía Mayor del Sistema DIF Quintana Roo, donde se informó que en el ejercicio 2008 no fue
necesaria la aplicación de penalizaciones a los proveedores contratados con recursos del FAM debido
a que todos cumplieron con lo estipulado en sus contratos, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley
de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y Cláusula Séptima de los Contratos formalizados.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Con la finalidad de verificar que los recursos del FAM se destinaron exclusivamente al otorgamiento de
desayunos escolares en caliente y en frío, apoyos alimentarios y de asistencia social a la población en
condiciones de pobreza extrema, apoyos a la población en desamparo; se realizó la visita física de la
entrega de Desayunos Escolares Fríos por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del
Estado de Quintana Roo (DIF) en la Escuela Primaria Nuestra Bandera Nacional, ubicada en la
Localidad El Tintal, Municipio de Lázaro Cárdenas, asimismo, se verificó la Unidad Móvil Dental
utilizada para prestar servicios de asistencia social a la población de escasos recursos en los distintos
municipios del Estado de Quintana Roo, lo anterior consta en la evidencia fotográfica correspondiente,
lo cual comprobó la aplicación directa de los recursos a los beneficiarios, en cumplimiento de los
artículos 40 y 49, párrafos primero y segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
6.- Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas
Se constató que la Comisión de Infraestructura Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO),
cuenta con su Programa Anual de Obra Pública autorizado para Infraestructura Educativa Básica y
Superior por la Subsecretaría de Planeación y la Subsecretaría de Educación Superior de la Secretaría
311

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de Educación de Quintana Roo, respectivamente, por un importe de 115,498.1 miles de pesos para 52
escuelas de nivel básico y 36,106.0 miles de pesos para 2 escuelas de nivel superior, las obras en
referencia cuentan con sus respectivos presupuestos con base en las prioridades y estimaciones de
los recursos, así como los oficios de autorización números SEQ*SP*052/2008 y SEQ*SP*198/2008 del
8 de abril y 25 de septiembre de 2008, respectivamente, para Infraestructura Educativa Básica, oficios
números SEQ*SP*056/2008 y SEQ*SP*057/2008 del 21 de abril de 2008 para la Infraestructura
Educativa Superior, y con su correspondiente aprobación de inversión estatal, en cumplimiento de los
artículos 8, fracciones I a la III, y 9, fracciones I a la V, de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Quintana Roo.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la revisión de los procedimientos correspondientes a la modalidad de Invitación a Cuando Menos
3 Personas (Invitación Restringida) y Licitación Pública, se verificó una muestra de 22 procedimientos
de contratación de obra pública por un importe ejercido de 81,106.7 miles de pesos, que se ejecutaron
por la Comisión de Infraestructura Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO) como ente
operador del fondo, por lo que se constató que los procesos licitatorios corresponden a los rangos de
montos máximos y mínimos establecidos para cada una de ellos y se adjudicaron de acuerdo con las
especificaciones técnicas, normativas y económicas establecidas en las bases del concurso y cuentan
con el soporte documental de la publicación de la convocatoria, bases del concurso licitatorio,
propuestas técnicas, económicas, junta de aclaraciones, fallo, contrato, fianzas, etc., en cumplimiento
de los artículos 14, 15, 16, 18, fracciones I a la VIII, 19, fracciones I a la XIX, 20, 22, 23, fracciones I a
la IV, 24, fracciones I a la III, 27, 30, 51, 52, fracciones I a la VII, 53, y 54, fracciones I a la V, de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
Se determinó que las obras realizadas por la Comisión de Infraestructura Educativa del Estado de
Quintana Roo (CIEQROO), mediante el proceso de L.P. núm. 52069002-041-08 del Contrato núm. LP-
MOBA-FAM-0B-140/08 con el oficio de validación DCGI-05-4012-FAM-0100 del 17 de octubre de 2008
por un importe total de 649.1 miles de pesos, correspondiente al proyecto Conservación y
Mantenimiento de las Oficinas de los Servicios Educativos de Quintana Roo, en la Localidad de
Chetumal, en el Municipio de Othón P. Blanco, por un importe de 409.2 miles de pesos, y del proyecto
Conservación y Mantenimiento del Centro de Maestros, en la Localidad de Chetumal, en el Municipio
312

Quintana Roo
de Othón P. Blanco por un importe de 239.9 miles de pesos, no cumplen con los fines y objetivos del
fondo, ya que no se considera infraestructura física de los niveles de educación básica y superior en su
modalidad universitaria, en incumplimiento de los artículos 40 y 49, párrafos primero y segundo, de la
Ley de Coordinación Fiscal.
Como consecuencia de la actuación de la Auditoría Superior de la Federación, con el oficio núm.
OS/10687/2009 del 19 de octubre de 2009 de la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del
Estado de Quintana Roo (SEPLADER), se remitió el reintegro por las obras realizadas por la Comisión
de Infraestructura Educativa del Estado de Quintana Roo CIEQROO que no cumplen con los fines y
objetivos del fondo por un importe de 649.1 miles de pesos, depositado a la cuenta del banco HSBC,
que se abrió en la Comisión para controlar y administrar los recursos del FAM 2008.
Adicionalmente, con el oficio núm. OS/2146/2009 del 15 de diciembre de 2009, la Secretaría de
Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo (SEPLADER) remitió el reintegro por
26.8 miles de pesos por concepto de intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la
cuenta del fondo, transferidos a la cuenta del banco HSBC, donde se administran y controlan los
recursos del FAM.
Asimismo, con el oficio núm. SC/OS/DJ/3696/X/2009 del 19 de octubre de 2009 de la Secretaría de la
Contraloría del Estado de Quintana Roo (SC), se informó a la Auditoría Superior de la Federación que
toda vez que del análisis de la documentación presentada por dichas instituciones operadoras del
fondo, se han realizado los reintegros correspondientes por el resultado emitido, y esa Secretaría se
abstiene por única ocasión de sancionar la conducta de los servidores públicos responsables de la
operación del Fondo de Aportaciones Múltiples ejercicio 2008, toda vez que los actos y omisiones, no
se consideran por ese Órgano de Control Estatal graves, ya que no existen elementos que presuman
se hayan realizado con dolo o que pudieran haber actuado de mala fe en el cumplimiento de las
disposiciones normativas de dicho fondo, así como tampoco se advierte un daño patrimonial a la
Hacienda Pública del Estado o la Federación.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0616-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
313

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que en lo
subsecuente los recursos se destinen exclusivamente a los fines y objetivos del fondo y no se apliquen
a conceptos que no se consideran en la normativa que regula el fondo, en cumplimiento de los
artículos 40 y 49, párrafos primero y segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones que estime pertinentes.
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Con la revisión de los expedientes unitarios de 23 procedimientos de contratación de obra pública por
un importe ejercido de 81,755.8 miles de pesos, realizados por la Comisión de Infraestructura
Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO), se constató que se realizaron de acuerdo con lo
contratado y han sido recepcionadas en su totalidad, asimismo, se verificó la aplicación de la sanción
correspondiente a la Licitación Pública con número de contrato LP-AMDA-FAM-OB-028/08 por un
importe de 6.8 miles de pesos por concepto de atraso en la obra y por no haber terminado según la
fecha programada, importe retenido en la Factura Núm. 0558 del 29 de noviembre de 2008 del
contratista AMDA, Construcciones, S.A. de C.V., en cumplimiento de los artículos 45 y 46 de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y las Cláusulas Décima Tercera y Décima Octava de los
Contratos formalizados.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la visita física de las obras públicas que se ejecutaron por la Comisión de Infraestructura
Educativa del Estado de Quintana Roo (CIEQROO), correspondientes a las vertientes de
infraestructura educativa básica y superior con recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples, se
constató que las 23 obras públicas seleccionadas para su revisión por 81,755.8 miles de pesos se
ajustaron al catálogo de conceptos y se realizaron de acuerdo con las normas y especificaciones
técnicas y económicas de los materiales de construcción, y lo establecido en cada uno de los contratos
y consta la evidencia fotográfica en cada una de las actas levantadas de inspección física, en
cumplimiento de los artículos 15 y 47 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
314

Quintana Roo
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
7.- Informes Sobre el Ejercicio, Destino y Resultados Obtenidos
Con la revisión del envío de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino, y de los resultados
obtenidos en la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo, se verificó que se
enviaron a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público SHCP los informes trimestrales detallados
debidamente mediante el Sistema electrónico y se cuenta con el acuse de recibo de dichos informes,
en cumplimiento de los artículos 85, fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, 48, párrafos primero y segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal, y numerales Séptimo y
Vigésimo Cuarto de los Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos federales transferidos a la entidades federativas, publicados en el Diario Oficial de la
Federación el 25 de febrero de 2008.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Con la revisión de los informes trimestrales enviados por el Sistema electrónico para reportar la
información sobre el ejercicio, destino, resultados obtenidos y evaluación de los Recursos
Presupuestarios Federales, se constató que en el portal de Internet del Gobierno del Estado de
Quintana Roo se publicaron los avances de gestión y son coincidentes con los formatos únicos
enviados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de los artículos 48, último
párrafo, de la Ley de Coordinación Fiscal, 85, fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, y el Numeral Vigésimo Tercero de los Lineamientos para informar sobre
el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a la entidades federativas
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 25 de febrero de 2008.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
8.- Cumplimiento de Metas y Objetivos
Con la finalidad de verificar el cumplimiento de objetivos y metas del Sistema para el Desarrollo
Integral de la Familia del Estado de Quintana Roo (DIF), se constató que se cumplió con la meta física
programada de 10,694,874 dotaciones entregadas a 70,614 beneficiarios correspondientes al
programa de Desayunos Escolares Calientes y Fríos, Asistencia alimentaria a sujetos Vulnerables,
Atención Alimentaria a Familias en Desamparo, del programa Seguridad Alimentaria, se beneficiaron a
315

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
373 personas; y en el caso de Asistencia Social, se capacitaron a 450 Multiplicadores Comunitarios
con el programa "Atención Comunitaria a los Factores que Propician la Vulnerabilidad de la Familia",
se beneficiaron a 12,300 adolescentes con el programa "Prevención Sobre el Ejercicio de una
Sexualidad Responsable e Informada en Jóvenes (PAIDEA)", se atendieron a 10,000 personas en
distintas comunidades con el programa "Rehabilitación Unidad Móvil "Embajadora de la Salud
Familiar", se beneficiaron a 70 familias con el Programa "Cría y Engorda de Cerdos" y se beneficiaron
a 70 apicultores con el Programa "Equipamiento Apícola", etc.; en cumplimiento de los artículos 16, 17
y 57, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 18,625.8 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 18,625.8 miles de pesos
Operadas: 17,142.7 miles de pesos
Probables: 1,483.1 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 18,625.8 miles de pesos se integra
por recuperaciones operadas por 17,142.7 miles de pesos que corresponden: La Secretaría de
Hacienda no ha realizado la transferencia a las instituciones operadoras del fondo de los rendimientos
financieros generados en la cuenta del fondo por 2,468.1 miles de pesos, la Secretaría de Hacienda no
ha realizado la transferencia de los recursos a la operadora del fondo por 9,941.2 miles de pesos, el
Sistema DIF Quintana Roo destinó recursos a gastos de operación que no cumplieron con el objetivo
del fondo por 3,723.0 miles de pesos, la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional destinó
recursos para gastos indirectos que no cumplen con el objetivo del fondo por 334.5 y el CIEQROO
realizó obras que no cumplen con el objetivo del fondo por 675.9 miles de pesos; y recuperaciones
316

Quintana Roo
probables por 1,483.1 miles de pesos que corresponden: El CIEQROO destinó recursos a gastos
indirectos que no cumplieron con el objetivo del fondo.
Consecuencias Sociales
El Gobierno del Estado de Quintana Roo, dejó de atender a población en condiciones de pobreza
extrema y en desamparo al no transferir rendimientos financieros a las instituciones operadoras del
fondo por 2,468.1 miles de pesos, al no transferir en tiempo y forma el saldo al operador del fondo por
9,941.2 miles de pesos, al destinar recursos a gastos de operación que no cumplieron con los fines y
objetivos del fondo por 3,723.0 miles de pesos, al destinar recursos a gastos indirectos de obra que no
cumplieron con los fines y objetivos del fondo por 1,483.1 miles de pesos, al destinar recursos a gastos
indirectos de obra a instituciones que no son operadoras del fondo por un importe de 334.5 miles de
pesos, y al realizar obras que no cumplen con los fines y objetivos del fondo por 675.9 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 8 observación(es) que generó(aron) 8 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 5 a Recomendación(es), 1 a Pliego(s) de Observaciones y 2 a Promoción(es) de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Quintana Roo, en relación con el
Fondo de Aportaciones Múltiples, cuyo objetivo consistió en Fiscalizar la gestión financiera de los
recursos federales transferidos al estado, a través del Fondo de Aportaciones Múltiples, de
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, se
determinó fiscalizar un monto de 118,119.5 miles de pesos, que representa el 58.0% de los 203,712.1
miles de pesos reportados en la Cuenta Pública 2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, los
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la normativa institucional para la fiscalización superior de la gestión gubernamental, las
317

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
cuales requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron
necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que refiere sólo a la
muestra de las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del Estado de Quintana Roo, a través de sus dependencias ejecutoras del
gasto, no cumplieron con las disposiciones normativas aplicables a la transferencia, registro,
administración y a la aplicación de los recursos del fondo, respecto de las operaciones examinadas,
como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente
de este informe, donde destacan los siguientes: la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana
Roo no realizó la transferencia de los rendimientos financieros a las instituciones operadoras del fondo
por 2,468.1 miles de pesos; no realizó la transferencia a la Comisión de Infraestructura Educativa del
Estado de Quintana Roo (CIEQROO) de los recursos asignados por 9,941.2 miles de pesos, el
Sistema DIF Quintana Roo; erogó gastos de operación que no cumplieron con los fines y objetivos del
fondo por 3,723.0 miles de pesos; el CIEQROO erogó recursos para gastos indirectos de obra que no
cumplieron con los fines y objetivos del fondo por 1,483.1 miles de pesos; la Secretaría de Planeación
y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo (SEPLADER) no es una institución operadora del
fondo, pero ejerció recursos para gastos indirectos que no cumplieron con los fines y objetivos del
fondo por un importe de 334.5 miles de pesos, y el CIEQROO realizó obras que no cumplen con los
fines y objetivos del fondo por 675.9 miles de pesos.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con
el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta
entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
Al respecto, la entidad fiscalizada mediante oficio número OS/2146/2009 del 15 de diciembre de 2009,
presentó justificaciones y aclaraciones en relación con los resultados y las observaciones que se
muestran en este Informe de Auditoría, las cuales una vez valoradas por esta entidad de fiscalización
superior de la Federación, se consideró que existen casos donde no aportaron los elementos
318

Quintana Roo
suficientes para su atención, motivo por el cual se integra en este apartado el contenido del oficio de
referencia.
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 79, fracción ll, de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos y 16, párrafo cuarto, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de
la Federación, en el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública 2008, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada
por la(s) entidad(es) fiscalizada(s).
Ver anexo 2008-0616-DGARFEM
319

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
X.25.1.9.
Auditoría:
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del
Distrito Federal
08-A-23000-02-0729
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Secretaría de Seguridad Pública, la Procuraduría General de Justicia del Estado, el Instituto de
Profesionalización de la Seguridad Pública y la Oficialía Mayor del Gobierno del Estado, todas del
Estado de Quintana Roo.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar, mediante la aplicación de Cuestionarios de Control, el ambiente de control
implementado por el FOSEG para ayudar al cumplimiento de los objetivos del fondo, en
cumplimiento del Acuerdo por el que se establecen Lineamientos para el Uso, Resguardo y
Control de Vehículos Oficiales del Gobierno del Estado de Quintana Roo; el Convenio de
Coordinación en Materia de Seguridad Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad
Pública y el Estado de Quintana Roo; la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
2. Comprobar que la Entidad Federativa recibió las aportaciones Federales del FASP y expidió los
recibos correspondientes conforme a la normativa aplicable, de conformidad con el Convenio de
Coordinación en Materia de Seguridad Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad
Pública y el Estado de Quintana Roo, los Lineamientos Generales de Operación para la entrega
de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y
320

Quintana Roo
Municipios, Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero del 2008 y el
Presupuesto de Egresos de la Federación.
3. Verificar que la Fiduciaria identificó por separado los recursos provenientes de las aportaciones
federales, incluyendo sus productos financieros, de conformidad con la Ley de Coordinación
Fiscal y el Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública, que celebran la
Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo.
4. Verificar que la Secretaría de Finanzas o su equivalente en el estado entregó al Fideicomiso del
FOSEG los recursos dentro de las 72 horas posteriores a su fecha de recepción y comprobar
que la Fiduciaria expidió recibos por las ministraciones recibidas del estado, de conformidad
con los Lineamientos Generales de Operación para la entrega de los recursos del Ramo
General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipio, el Acuerdo por el
que se da a conocer a los gobiernos de las Entidades Federativas la distribución y
calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal 2008, de los recursos
correspondientes a los ramos generales 28 Participaciones a entidades federativas y
municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios; Publicado en
el Diario Oficial de la Federación del 7 de enero de 2008, Convenio de Coordinación en Materia
de Seguridad Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana
Roo, y el Presupuesto de Egresos de la Federación.
5. Verificar que al Comité Técnico del FOSEG determinó los plazos y montos de las inversiones, y
en caso de que no lo hiciere, comprobar que la Fiduciaria mantuvo a la vista los recursos del
Fideicomiso, en cumplimiento del Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del
Contrato del Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado Fondo de
Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo y las Reglas de Operación del Fideicomiso del
Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo.
6. Verificar que la información financiera y contable que presenta la Fiduciaria y el Director de
administración estén debidamente revisados y aprobados por el Comité Técnico del FOSEG, de
conformidad con el Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del Contrato del
Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado Fondo de Seguridad
Pública del Estado de Quintana Roo y las Reglas de Operación del Fideicomiso del Fondo de
Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo.
7. Verificar que el Secretario Ejecutivo del Sistema Estatal de Seguridad Pública del Estado de
Quintana Roo realizó las conciliaciones entre cifras contables con el Sistema de Seguimiento y
Evaluación, de conformidad con las Reglas de Operación del Fideicomiso del Fondo de
321

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo y el Anexo Técnico de los Programas del Eje de
Seguimiento y Evaluación.
8. Comprobar que los bienes adquiridos con los recursos del fondo fueron registrados en los
activos del Gobierno del Estado y que se reflejan en su control patrimonial, de acuerdo con la
Ley de Patrimonio del Estado de Quintana Roo, las Reglas de Operación del Fideicomiso del
Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo y el acuerdo por el que se establecen
lineamientos para el uso, resguardo y control de vehículos oficiales del Gobierno del Estado de
Quintana Roo.
9. Verificar que la Fiduciaria remitió al Comité Técnico dentro de los primeros diez días de cada
mes, con corte al día último del mes inmediato anterior, un estado financiero, así como la
información programático-presupuestal que contenga los movimientos del Fideicomiso y
aportaciones autorizadas del ejercicio y su avance, de acuerdo con el Convenio de Sustitución
Fiduciaria y Modificación del Contrato del Fideicomiso Irrevocable de Administración de
Inversión denominado Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo y las Reglas de
Operación del Fideicomiso del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo.
10. Verificar que el Comité Técnico aprobó las erogaciones que serán cubiertas con recursos del
FASP especificando las acciones cuyos costos serán sufragados con sus recursos, de
conformidad con el Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del Contrato del
Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado Fondo de Seguridad
Pública del Estado de Quintana Roo.
11. Comprobar que en las operaciones realizadas con recursos del FASP se cumplió con las
obligaciones fiscales correspondientes al Impuesto Sobre la Renta (ISR), de conformidad con la
Ley del Impuesto Sobre la Renta.
12. Comprobar que las erogaciones para el pago de honorarios por servicios de auditoría externa
provengan de los rendimientos que genera el patrimonio fideicomitido o bien del mecanismo
que se estipuló en el Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del Contrato del
Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado Fondo de Seguridad
Pública del Estado de Quintana Roo, así como en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal.
13. Comprobar que las reprogramaciones entre Ejes y en su interior, se realizaron de acuerdo con
la mecánica establecida en el Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública, que
celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo.
322

Quintana Roo
14. Comprobar que los recursos del fondo y sus accesorios se destinaron exclusivamente a los
fines establecidos en el artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal.
15. Comprobar que los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo
proporcionados a la SHCP, se publicaron en los órganos locales oficiales de difusión y se
pusieron a disposición del público en general a través de la página electrónica de Internet del
Estado de Quintana Roo o de otros medios locales de difusión, de conformidad con la Ley de
Coordinación Fiscal.
16. Constatar que la información trimestral enviada por el Estado de Quintana Roo a la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio de los recursos del fondo, corresponda con la
que muestran sus registros contables y presupuestarios, de conformidad con la Ley de
Coordinación Fiscal y con los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y de los
Resultados de los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas publicados en
el Diario Oficial de la Federación de 25 de Febrero del 2008.
17. Constatar que los recursos destinados para el programa de Evaluación y Certificación de
Personal se utilizaron para los conceptos de gasto autorizados en la mecánica operativa del
Programa de Evaluación de Control de Confianza del personal de Seguridad Pública; y verificar
que las evaluaciones de control de confianza cumplan con los lineamientos para las
evaluaciones del personal de Seguridad Pública, de conformidad con la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios relacionados con Bienes Muebles del Estado de
Quintana Roo, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios relacionados
con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto
Público del Estado Quintana Roo, el Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de
Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-y el Convenio de Sustitución
Fiduciaria y Modificación del Contrato del Fideicomiso Irrevocable de Administración de
Inversión denominado Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo.
18. Comprobar que los recursos ejercidos para el Programa de Formación y Capacitación
únicamente se destinaron para los siguientes rubros de gasto: Matrícula de curso, Material
didáctico, Alimentación, Hospedaje, Uniformes (de la etapa de formación), Honorarios de
instructores, Cartuchos, Becas para aspirantes, Traslado para asistir a cursos de formación y
reproducción y distribución del manual de Conocimientos Básicos de la Función Policial y el
Manual de Conocimientos Básicos de la Función de Seguridad y Custodia Penitenciaria, de
conformidad con el Anexo Técnicos de los Programas del Eje Estratégico de Formación y
Profesionalización Servicio Nacional de Carrera- y el Convenio de Sustitución Fiduciaria y
323

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Modificación del Contrato del Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión
denominado Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo.
19. Revisar que el Programa de Formación Especializada se presentó a la Dirección General de la
Academia Nacional de Seguridad Pública dentro del plazo establecido en la mecánica operativa
del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico Formación y Profesionalización
Servicio Nacional de Carrera-, así como la documentación comprobatoria de conformidad con la
Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
20. Verificar que los elementos en activo aspirantes aprobaron las evaluaciones que le
correspondan de acuerdo con su puesto cursaron y aprobaron la formación inicial, y que
cuenten con el CUIP correspondiente, en los términos establecidos en la Mecánica Operativa
del Programa de Evaluación de Control de Confianza del Personal de Seguridad Pública del
Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización-
Servicio Nacional de Carrera.
21. Revisar que los recursos ejercidos para la Formación Especializada se destinaron para los
rubros de gasto: pago de cursos, matrícula del curso, pago de docentes, material didáctico,
honorarios de instructores, alimentación y traslado para asistir a los cursos de Formación de
conformidad con el Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico Formación y
Profesionalización Servicio Nacional de Carrera-, y en cumplimiento con la Ley Presupuesto
Contabilidad y Gasto Público del Estado Quintana Roo.
22. Verificar que las adquisiciones y arrendamientos de bienes y servicios realizados con recursos
del fondo se licitaron, adjudicaron y contrataron de acuerdo con la normativa aplicable,
considerando los montos máximos y mínimos establecidos y, que los criterios en que se
sustente la excepción a la licitación, se justifiquen debidamente, a fin de garantizar para el
estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,
oportunidad y demás circunstancias pertinentes de conformidad con el Anexo Técnico de lo
Programa Equipamiento de Personal e instalaciones para Centro de Readaptación Social, el
Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para Tutelares de
Menores Infractores (Centros de Readaptación de Adolescentes en Conflicto con la Ley Penal),
el Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública, que celebran la Secretaría de
Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo, la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con los Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo y el
Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo para el ejercicio 2008.
324

Quintana Roo
23. Revisar que la entrega de los bienes o la prestación del servicio se realizó de acuerdo con lo
estipulado en el contrato y que se recibieron a entera satisfacción en los tiempos establecidos y
que, en caso de atraso que se aplicaron las penalizaciones correspondientes, en cumplimiento
del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico Formación y Profesionalización
Servicio Nacional de Carrera-.
24. Revisar que los pagos se efectuaron de acuerdo con las cláusulas del Contrato, en cuanto a
oportunidad y monto. Comprobar que para la gestión del pago de la factura se cuente con la
documentación soporte de las erogaciones, de conformidad con la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con los Bienes Muebles del Estado de
Quintana Roo, y el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo.
25. Verificar, mediante inspección física, que los equipos adquiridos con recursos del fondo se
encuentren asignados a las áreas correspondientes, que el destino sea exclusivamente a los
fines establecidos en el Anexo Técnico, con las especificaciones y características contratadas,
además de que estén debidamente resguardados e inventariados, de conformidad con el
Programa de Equipamiento de Personal e instalaciones para Centro de Readaptación Social,
del Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública 2008, suscrito con el Gobierno
del Estado de Quintana Roo.
26. Verificar que los recursos ejercidos para la acción de Remuneración al Personal de
Administración y Operación de la Red Estatal de Telecomunicaciones (prestación de servicios y
remuneraciones) cumpla con la Mecánica Operativa del Anexo Técnico y Ley de Coordinación.
27. Verificar que los recursos ejercidos para el Proyecto de Mejoramiento y Ampliación de
Infraestructura cumplieron con los fines establecidos en la Mecánica Operativa del Anexo
Técnico.
28. Confirmar que la obra pública realizada con recursos del fondo se licitó, adjudicó y contrató de
acuerdo con el marco normativo aplicable, considerando en su caso los montos máximos y
mínimos establecidos y verificar que los criterios en los que se sustente la excepción a la
licitación se justifiquen.
29. Revisar que los pagos de estimaciones se efectuaron en tiempo y forma como lo establece el
Contrato y la normativa aplicable, asimismo, que las estimaciones se amortizaron totalmente
con el anticipo otorgado, además, se encuentren soportadas por sus respectivos números
generadores de obra y facturas, y que estas últimas cumplan con los requisitos fiscales
correspondientes.
325

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
30. Verificar mediante visitas físicas en el lugar donde se lleven acabo los trabajos que la obra se
realizó con la calidad y cantidad contratada. Asimismo, comprobar que la ejecución de las obras
para la administración, mantenimiento y operación de este programa se sujetaron a la Ley de
Obras y demás normativa aplicable en el estado.
31. Verificar que los recursos ejercidos para el Proyecto de Evaluación del Personal asignado a las
Labores de Prevención de la Adicción a las Drogas y del Narcomenudeo cumplieron con los
fines establecidos y con la Mecánica Operativa del Proyecto de Formación y Profesionalización
Anexo Técnico.
32. Verificar que los recursos ejercidos para el Proyecto de Formación Especializada para el
Personal asignado a la Prevención de la Adicción a las Drogas y del Narcomenudeo por
impartirse en academias regionales o centros de actualización cumplieron con los fines
establecidos en la Mecánica Operativa del Anexo Técnico.
33. Verificar que los recursos ejercidos para el Programa de Equipamiento de Personal y de
Instalaciones del eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, así como del Proyecto de
Equipo de Comunicaciones y software de la red nacional de telecomunicaciones destinado para
la colaboración técnica y operativa en la investigación y persecución del Narcomenudeo:
Plataforma México cumplieron con los fines establecidos en la Mecánica Operativa del Anexo
Técnico.
34. Verificar que la muestra seleccionada de los contratos de equipamiento y adquisiciones
cumplieron con los procesos de licitación, adjudicación y contratación, de conformidad con lo
dispuesto en la Ley de Adquisiciones Estatal y su reglamento.
35. Revisar que la entrega de los bienes o la prestación del servicio se realizó de acuerdo con lo
estipulado en el contrato y que se recibieron a entera satisfacción en los tiempos establecidos y,
en caso de atraso se aplicaron las penalizaciones correspondientes.
36. Revisar que los pagos realizados se efectuaron de acuerdo con las cláusulas del Contrato, en
cuanto a oportunidad y monto. Comprobar que para la gestión del pago de la factura se cuente
con la documentación soporte de las erogaciones.
37. Verificar, mediante inspección física, que los equipos adquiridos con recursos del fondo se
encuentren asignados a las áreas correspondientes, que el destino sea exclusivamente a los
fines establecidos, que cumplan con las especificaciones y características contratadas, así
326

Quintana Roo
como se encuentren debidamente resguardados e inventariados, en cumplimiento del Anexo
Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
38. Verificar que los recursos ejercidos para el Proyecto de Mejoramiento y Ampliación de
Infraestructura para la Investigación y Persecución del Narcomenudeo, cumplieron con los fines
establecidos en el Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de
Centros de Readaptación Social, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Quintana Roo.
39. Verificar que los recursos ejercidos para la acción de Apoyo a la Estructura Ocupacional
cumplieron con los fines establecidos en el Anexo Técnico del los Programas del Eje de
Seguimiento y Evaluación, así como de la documentación comprobatoria respectiva, en
cumplimiento de la Ley Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana
Roo.
40. Verificar que los recursos ejercidos para la acción de desplazamientos del personal asignado al
seguimiento cumplan con los fines establecidos en el Anexo Técnico de los Programas del Eje
de Seguimiento y Evaluación.
41. Comprobar que la entidad federativa elaboró y envió al Secretario Ejecutivo el Informe Anual de
Evaluación correspondiente al periodo revisado en la fecha establecida de acuerdo con el
Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.
42. Comprobar que la entidad federativa envió al Servidor Central del Sistema de Seguimiento y
Evaluación, dentro de los primeros diez días de cada mes y con corte al último día del mes
inmediato anterior, la información del seguimiento del avance programático-presupuestal de los
programas convenidos en los Anexos Técnicos respectivos (Informe Mensual); asimismo,
verificar que la entidad federativa envió dentro los primeros 20 días de cada trimestre en el
Servidor Central de Seguimiento y Evaluación, la información conciliada con el fiduciario
referente al avance programático-presupuestal del avance de los Anexos Técnicos respectivos
(Informe Trimestral).
43. Verificar el avance físico-financiero alcanzados en cada uno de los anexos técnicos
seleccionados como muestra a diciembre de 2008 y al cierre de la muestra, de conformidad con
la Ley de Coordinación Fiscal y la Mecánica Operativa del Fondo de Seguridad Pública del
Estado de Quintana Roo.
327

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación del Control Interno en la Operación del Fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Fondo de Aportaciones para la Seguridad
Pública de los Estados y del Distrito Federal en el Estado de Quintana Roo, y coadyuvar a que cuente
con controles eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de
los procesos respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los
principales resultados son los siguientes:
Con la aplicación del cuestionario de control interno análisis y evaluación de los procedimientos
aplicados al Fideicomiso del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo (FOSEG), se
determinó que:
‣ El Comité Técnico, hasta 2008, tomó las decisiones respecto del destino de los recursos de
acuerdo con el Convenio de Coordinación, los Anexos Técnicos, el Convenio de Sustitución
Fiduciaria y Modificación del Contrato del Fideicomiso Irrevocable de Administración de
Inversión denominado “Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo” y las
Reglas de Operación del Fideicomiso.
‣ La asignación de los recursos para cada uno de los beneficiarios, atendió a las necesidades
que éstos indicaron; sin embargo, no contempló las líneas estratégicas que marca el Plan
Estatal de Desarrollo para el periodo 2005-2011, sino en función de lo que se decidió por el
Consejo Nacional de Seguridad Pública.
‣ La Secretaría de Infraestructura y Transporte del Estado de Quintana Roo (SINTRA) es la
dependencia que realizó la ejecución de las obras que se programaron en los anexos
técnicos; sin embargo, el FOSEG Quintana Roo no contó con un área que compruebe su
avance real.
‣ El inventario de los bienes adquiridos con recursos del Fondo de Aportaciones de Seguridad
Pública 2008, lo realizó la Oficialía Mayor del Gobierno del Estado con la documentación que
envió la Dirección de Administración del FOSEG, sin embargo, no se encontró actualizado.
328

Quintana Roo
Lo anterior incumplió los artículos 6 y 33 fracción V, del Acuerdo por el que se establecen
Lineamientos para el Uso, Resguardo y Control de Vehículos Oficiales del Gobierno del Estado de
Quintana Roo publicado en el periódico oficial del Estado de Quintana Roo, y 45 de la Ley de
Coordinación Fiscal.
En cuanto a la aplicación del cuestionario de control interno de la administración de riesgos, análisis y
evaluación de los procedimientos aplicados al Fideicomiso del Fondo de Seguridad Pública del Estado
de Quintana Roo (FOSEG), se determinó lo siguiente:
‣ La contabilidad del Fideicomiso está a cargo de la Fiduciaria, sin embargo, la Dirección de
Administración no cuenta con un sistema de contabilidad propio para verificar los movimientos
contables que se realizan, para facilitar la conciliación con los reportes emitidos por la
Fiduciaria.
‣ A través del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) se realizaron los reportes al
Sistema Nacional de Seguridad Pública; sin embargo, no se tiene un control para verificar que
se cumplió con las metas establecidas en cada uno de los ejes, programas, proyectos y
acciones que se reportan en el sistema.
‣ Existen tres cuentas bancarias, en las que se encuentran los recursos de origen federal,
estatal y de los rendimientos financieros; sin embargo, los rendimientos no son identificables
por el tipo de recurso que le dio origen por ejercicio.
‣ La documentación comprobatoria original está resguardada por la Dirección de Administración
del FOSEG; sin embargo, no se canceló con la leyenda “ejercido con recursos del FASP”,
para asegurar que sea utilizada indebidamente para comprobar erogaciones de otra fuente de
recursos.
‣ La integración y confiabilidad de las cifras contables son validadas por el Comité Técnico del
FOSEG.
‣ La descripción de las solicitudes de retiro es ambigua, en virtud de que no especifica en orden
cronológico el detalle por Eje, Anexo, Programa, Proyecto y Acción de donde se autorizó el
ejercicio del recurso.
‣ Las reprogramaciones que modificaron los Anexos Técnicos fueron autorizadas por el Comité
Técnico del Fideicomiso del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo y
validadas por el Consejo Estatal de Seguridad Pública; sin embargo, no realizaron los
registros contables de la aplicación de las reprogramaciones.
329

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
‣ El Gobierno del Estado de Quintana Roo no contó con mecanismos de control sobre el
personal de seguridad pública que no acreditó las capacitaciones o actualizaciones en la
materia, ni sobre los que desertaron de la actividad de seguridad pública.
‣ No existió un criterio establecido para la selección del personal que participa en las
actividades de combate al narcomenudeo, en el caso de la Procuraduría General de Justicia
del Estado, no asignó personal al combate al narcomenudeo.
Lo anterior incumplió la cláusula octava, párrafo quinto, del Convenio de Coordinación en Materia de
Seguridad Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo,
publicado el 17 de enero de 2008 en el Diario Oficial de la Federación.
Con la aplicación del cuestionario de control interno del manejo de información y comunicación,
análisis y evaluación de los procedimientos aplicados al FOSEG Quintana Roo, se determinó lo
siguiente:
‣ Se contó con un área de seguimiento y evaluación en donde, con base en la información de la
Dirección Administrativa del FOSEG, se obtienen las metas; sin embargo, no se actualizó el
Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) de manera oportuna.
‣ El FOSEG Quintana Roo no contó con un área que se encargue de verificar físicamente que
los bienes pagados con recursos del FASP se entregaron en tiempo y forma, y que fueron
destinados a las áreas para las que fueron adquiridos y comprobar el avance real en las
metas.
Lo anterior incumplió la cláusula décima del Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad
Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo y quinta y
décima del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.
Con la aplicación del cuestionario de control interno de supervisión, análisis y evaluación de los
procedimientos aplicados al FOSEG Quintana Roo, se determinó lo siguiente:
‣ La Dirección de Administración del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo,
realizó las conciliaciones de cifras contables con la Fiduciaria antes de que la Dirección de
Seguimiento y Evaluación cargara esa información al SSyE.
‣ Las obras y adquisiciones que realizó se consultan con el Sistema Nacional de Seguridad
Pública al momento de realizar el presupuesto, sin embargo, al momento de ejecutar las
acciones, se realizaron las reprogramaciones y se dio prioridad a otras acciones.
330

Quintana Roo
‣ Las auditorías que se practicaron al Fideicomiso de Seguridad Pública no tuvieron un impacto
para el mejoramiento de los controles en cuanto a la administración, ejercicio y destino de los
recursos.
‣ No existió la práctica de comparar controles (Presupuestales, Financieros y Operativos) con
otras entidades Federativas, para mejorar los que se tienen.
Lo anterior incumplió el artículo 9 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que se
implementen las actividades necesarias, a fin de disminuir las debilidades y deficiencias detectadas en
el control interno, para proporcionar una seguridad razonable respecto del logro de los objetivos del
fondo, mejorar la eficacia de los procesos de operación, administración y control, en cumplimiento de
los artículos 6, y 33, fracción V, del Acuerdo por el que se establecen Lineamientos para el Uso,
Resguardo y Control de Vehículos Oficiales del Gobierno del Estado de Quintana Roo; las cláusulas
quinta, octava y décima del Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública, que celebran
la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo; y los el artículos 45 de la Ley de
Coordinación Fiscal y 9 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
331

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de Recursos
En el análisis de la documentación proporcionada por el FOSEG Quintana Roo, se encontró que la
Secretaría de Hacienda del estado de Quintana Roo carece de una cuenta bancaria en la cual reciba
los recursos ministrados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de la Federación de los
recursos del FASP, ya que los recursos fueron ministrados directamente a la Fiduciaria quien expidió
recibos a nombre del Gobierno Libre y Soberano del Estado de Quintana Roo, éste último efectuó un
registro patrimonial de los recursos recibidos virtualmente donde se refleja la entrada y salida del
recurso, en cumplimiento de la cláusula octava, del Convenio de Coordinación en Materia de
Seguridad Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo y de
los numerales sexto, octavo y noveno de los Lineamientos Generales de Operación para la entrega de
los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios,
publicados en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2008, y del artículo 9, fracción III, del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008.
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios enviados por la Fiduciaria, correspondientes al
ejercicio del gasto 2008, se constató que la Fiduciaria abrió las cuentas bancarias núms. 1061324,
1061325 y 1061323 correspondientes a los recursos federales, estatales y rendimientos financieros
respectivamente, sin embargo, en la cuenta de rendimientos financieros no es posible identificar el
ejercicio de los intereses generados por recursos federales, ya que se acumulan con los generados de
ejercicios anteriores y de recursos estatales, en incumplimiento del artículo 49 de la Ley de
Coordinación Fiscal y de la cláusula octava, párrafo quinto, del Convenio de Coordinación en Materia
de Seguridad Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo.
332

Quintana Roo
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que, en lo
subsecuente, se abra una cuenta bancaria específica para mantener el control individual de los
rendimientos de origen federal con la finalidad de estar en condiciones de identificar el saldo de los
rendimientos y su correcta aplicación, en cumplimiento del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal
y de la cláusula octava del Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública, que celebran
la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
En el análisis de la documentación proporcionada por el FOSEG se encontró que la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público de la Federación ministró en tiempo y forma los recursos del Fondo de
Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y Distrito Federal a través de la Tesorería de la
Federación (TESOFE), en una cuenta de Nacional Financiera S.N.C. (NAFIN), en cumplimiento del
artículo 44, párrafo cuarto, de la Ley de Coordinación Fiscal, de los numerales sexto, octavo y noveno,
de los Lineamientos Generales de Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios, publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 21 de enero de 2008, del Acuerdo por el que se da a conocer a los gobiernos de las
entidades federativas la distribución y calendarización para la ministración durante el ejercicio fiscal
2008, de los recursos correspondientes a los ramos generales 28 Participaciones a entidades
federativas y municipios, y 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios;
Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de enero de 2008, de la cláusula novena del
Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad
Pública y el Estado de Quintana Roo y del artículo 9, fracción III, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el ejercicio fiscal 2008.
333

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios del fideicomiso FOSEG Quintana Roo se constató
que el plazo de inversión de los recursos federales es de uno a tres días, ya que el comité técnico no
instruyó a la Fiduciaria sobre las condiciones y términos conforme a los cuales aquélla deba invertir los
recursos fideicomitidos en instrumentos de deuda gubernamentales o bancarios, de la máxima
seguridad y rentabilidad posibles, en incumplimiento de la cláusula décima, párrafo segundo, del
Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del Contrato del Fideicomiso Irrevocable de
Administración de Inversión denominado “Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo” y
de la cláusula séptima, numeral décimo, de las Reglas de Operación del Fideicomiso del Fondo de
Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que, en lo
subsecuente, se inviertan los recursos fideicomitidos en instrumentos de deuda gubernamentales o
bancarios, de la máxima seguridad y rentabilidad posibles, en cumplimiento a la cláusula décima,
párrafo segundo, del Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del Contrato del Fideicomiso
Irrevocable de Administración de Inversión denominado Fondo de Seguridad Pública del Estado de
Quintana Roo y a la cláusula séptima, númeral décimo, de las Reglas de Operación del Fideicomiso
del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
334

Quintana Roo
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
3.- Registros Contables y Presupuestarios
Con el análisis de los estados de Situación Programática Presupuestal emitido por NAFIN, los estados
financieros proveniente del FOSEG, Avance Físico Financiero del ejercicio Presupuestal obtenido del
Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública de los
meses de diciembre 2008 y abril 2009 proporcionados por la entidad fiscalizada, se constató que el
Secretario Ejecutivo del SESP Quintana Roo y el Comité Técnico del FOSEG no realizaron las
conciliaciones correspondientes ya que existen diferencias en estos meses, en incumplimiento de las
cláusulas quinta del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación, novena,
fracción III, del Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del Contrato del Fideicomiso
Irrevocable de Administración de Inversión denominado “Fondo de Seguridad Pública del Estado de
Quintana Roo” y séptima, numeral 2, de las Reglas de Operación del Fideicomiso del Fondo de
Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
RECURSOS EJERCIDOS FOSEG QUINTANA ROO
AL 30 DE ABRIL DE 2009
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Mes
Dic-
08
Abr-
09
Avance Físico Financiero del ejercicio Presupuestal con
Estado
corte a diciembre de 2008 y abril de 2009 obtenido del Estado financiero NAFIN
Financiero
sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema recursos 2008 ejercidos
FOSEG
Nacional de Seguridad Pública.
Ejercido
Total
Federal
Estatal
Total Federal Estatal Total Federal y
Estatal
Federal Municipal Estatal Municipal
78,325.0 5,659.8 14,015.3 3,310.5 101,310.6 84,028.2 17,524.6 101,552.8 101,552.8
97,394.3 8,284.3 17,307.2 3,971.2 126,957.0 107,509.8 19,925.5 127,435.3 127,435.3
FUENTE: Estado financiero NAFIN recursos 2008 ejercidos Estados Financieros provenientes del FOSEG,
Avance Físico Financiero del ejercicio Presupuestal con corte a diciembre de 2008 y abril de
2009 obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de
Seguridad Pública.
335

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que, en lo
subsecuente, se realicen las conciliaciones entre el Sistema de Seguimiento y Evaluación y la
información que porporciona la fiduciaria, en cumplimiento del Anexo Técnico de los Programas del Eje
de Seguimiento y Evaluación.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 7 Observación Núm. 1
Con la revisión de los estados de la Situación Programática presupuestal del ejercicio fiscal 2008 con
corte al 29 de abril de 2009, proveniente del fideicomiso FOSEG Quintana Roo, y de los estados de
cuenta bancarios al 30 de abril de 2009, se determinaron diferencias en el saldo de recursos
disponibles por 752.7 miles de pesos, 982.9 miles de pesos y 296.2 miles de pesos, que corresponden
a recursos federales, recursos estatales y rendimientos financieros, respectivamente, en
incumplimiento de las cláusulas novena, fracción III, del Convenio de Sustitución Fiduciaria y
Modificación del Contrato del Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado
“Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo”, y séptima, numeral 2, de las Reglas de
Operación del Fideicomiso FOSEG Quintana Roo.
336

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
RECURSOS DISPONIBLES FOSEG QUINTANA ROO
AL 30 DE ABRIL DE 2009
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Recursos
Estado de cuenta Disponibles según situación
Bancario
programática presupuestal
Diferencia
Federal 37,468.9 38,221.6 -752.7
Estatal 2,924.9 1,942.0 982.9
Rendimientos 1,063.7 767.5 296.2
Total 41,457.5 40,931.1 526.4
FUENTE: Estados de cuenta bancarios y Estados de situación programática presupuestal emitido por
NAFIN.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-001
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
no realizaron las conciliaciones de la información proporcionada por la fiduciaria y el Director de
Administración del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo, en incumplimiento de las
cláusulas novena, fracción III, del Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del Contrato del
Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado Fondo de Seguridad Pública del
Estado de Quintana Roo, y séptima, numeral 2, de las Reglas de Operación del Fideicomiso FOSEG
Quintana Roo.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
337

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 8 Observación Núm. 1
Con el análisis de la documentación proporcionada por el FOSEG Quintana Roo, correspondiente al
registro de los activos fijos adquiridos con Recursos Federales del Fondo de Aportaciones para
Seguridad Pública, correspondiente al ejercicio 2008, se verificó que la Oficialía Mayor del Estado de
Quintana Roo proporcionó únicamente la relación de bienes adquiridos de los vehículos de transporte
terrestre, los cuales están incorporados en el “Registro de Inventarios y Control Patrimonial”, este
registro se controla en hojas de cálculo de Excel; sin embargo, no cuenta con el inventario completo de
bienes adquiridos con recursos del Fideicomiso de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo, por
lo que no fue posible constatar la incorporación de los bienes al Patrimonio del Estado, su registro
correspondiente ni el control vehicular que administra la Oficialía Mayor del Gobierno del Estado de
Quintana Roo, en incumplimiento de los artículos 24, 59, fracciones III y IV, 61 y 110 de la Ley de
Patrimonio del Estado de Quintana Roo; de la cláusula vigésima primera de las Reglas de Operación y
de los artículos 6 y 33 del Acuerdo por el que se establecen los Lineamientos para el Uso, Resguardo
y control de Vehículos Oficiales del Gobierno del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-002
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
no cuentan con el inventario completo de bienes adquiridos con recursos del Fideicomiso de Seguridad
Pública del Estado de Quintana Roo, por lo que no fue posible constatar la incorporación de los bienes
al Patrimonio del Estado ni su registro correspondiente, en incumplimiento de los artículos 24, 59,
fracciones III y IV, 61 y 110 de la Ley de Patrimonio del Estado de Quintana Roo; de la cláusula
vigésima primera de las Reglas de Operación, y de los artículos 6 y 33 del Acuerdo por el que se
establecen Lineamientos para el Uso, Resguardo y control de Vehículos Oficiales del Gobierno del
Estado de Quintana Roo.
338

Quintana Roo
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
Con el análisis de los oficios de entrega de la información Financiera Proporcionada por la Fiduciaria al
Secretario Ejecutivo del SESP se constató que éstos se entregaron en tiempo y forma, de conformidad
con lo establecido en la cláusula sexta del Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del
Contrato del Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado “Fondo de Seguridad
Pública del Estado de Quintana Roo”, que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de
Quintana Roo y con la cláusula vigésimo octava, numeral quinto, de las Reglas de Operación del
Fondo de Seguridad Pública (FOSEG).
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
4.- Destino de Recursos
Con la revisión de las actas de sesión del Comité Técnico del Fideicomiso Irrevocable de
Administración e Inversión “Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo”, se comprobó
que el acta de la tercera sesión ordinaria del 30 de abril de 2008, en el sexto punto del orden del día, el
Comité Técnico aprobó, mediante los acuerdos núms. 004/2008, 006/2008 hasta 024/2008, los
recursos del proyecto de inversión 2008 en materia de seguridad pública, de los anexos técnicos
correspondientes, en cumplimiento de la cláusula novena, fracción X, del Convenio de Sustitución
Fiduciaria y Modificación del Contrato del Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión
denominado Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con la revisión de las solicitudes de pago proporcionadas por el FOSEG Quintana Roo
correspondientes a recursos federales 2008, se constató que el FOSEG Quintana Roo entregó a la
Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo, las retenciones del Impuesto Sobre
la Renta para que éste, a su vez, entere dicho impuesto a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público;
sin embargo, como se desprende del oficio núm. TEG/DGE/OD/009, del 23 de junio de 2009, emitido
339

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
por el Director General de Egresos, se señaló que los pagos presentados por la Secretaría de
Hacienda del Estado de Quintana Roo son presentados de manera global, sin identificar las
retenciones específicas del FOSEG Quintana Roo, en incumplimiento de los artículos 110, fracción IV
y 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Mediante el oficio FOSEG/159/2009 del 17 de julio de 2009, la Directora Administrativa del FOSEG
remitió la relación donde se desglosan las retenciones específicas, por lo que la observación se
considera como atendida.
Resultado Núm. 12 Observación Núm. 1
Con la revisión de los recibos de honorarios y los estados de cuenta bancarios se determinó que los
pagos por concepto de honorarios por auditoría externa a Leonel Villanueva A.C., se realizó un pago
por 96.1 miles de pesos con rendimientos financieros, según la solicitud de retiro núm. 7489654 del 30
de enero 2009, sin embargo, no fue posible identificar el origen de los rendimientos financieros debido
a que dichos recursos se encuentran concentrados en la cuenta 1061323 donde se mezclan tanto los
rendimientos de origen federales como los estatales, en incumplimiento del artículo 49 de la Ley de
Coordinación Fiscal y de la cláusula octava del Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad
Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que, en lo
subsecuente, se abra una cuenta bancaria específica para mantener el control individual de los
rendimientos de origen federal con la finalidad de estar en condiciones de identificar el saldo de los
rendimientos y su correcta aplicación, en cumplimiento del artículo 49 de la Ley de Coordinación
Fiscal, y de la cláusula octava del Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública, que
celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo.
340

Quintana Roo
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con la revisión de las actas de sesión ordinarias y extraordinarias del Comité técnico se comprobó que
dicho comité del FOSEG Quintana Roo realizó las reprogramaciones dentro de los anexos técnicos del
Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública que celebran la Secretaría de Seguridad
Pública y el Estado de Quintana Roo, previo acuerdo del Consejo Estatal de Seguridad Pública, sin
embargo, no se presentó la justificación de cada una de las adecuaciones a las acciones previamente
establecidas, en incumplimiento de la cláusula séptima del Convenio de Coordinación en Materia de
Seguridad Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo.
Posteriormente, el 9 de julio de 2009 el fideicomiso FOSEG del estado de Quintana Roo presentó
copia simple de las solicitudes de reprogramaciones de recursos donde se señala el motivo para
realizar dicha reprogramación, por lo que la observación se considera como atendida.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con el análisis de los recursos federales y rendimientos financieros con cargo al FOSEG Quintana
Roo, presupuestados al 30 de abril de 2009, se constató que, en general, fueron administrados,
ejercidos y aplicados conforme a los fines establecidos en el Programa Estatal de Seguridad Pública
del Programa Nacional de Seguridad Pública, acordado por el Consejo Nacional de Seguridad Pública,
en cumplimiento de los artículos 45 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
5.- Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo.
Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio destino y resultados del Fondo
proporcionados por el Gobierno del Estado de Quintana Roo a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, y publicados por ésta última en su página de Internet, se comprobó que dichos informes no se
341

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
pusieron a disposición del público en general para difundir la información relativa al ejercicio del
recurso del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estado y del Distrito Federal, ni
se publicaron en los órganos locales de difusión, que se confirmó por la Dirección de Seguimiento y
Evaluación, a través del oficio núm. SSP/SESESP/0197/2009, en incumplimiento del artículo 48
párrafo cuarto de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-006
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que, en lo
subsecuente, se ponga a disposición del público en general la información relativa al ejercicio del
recurso del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estado y del Distrito Federal, y
que se publique en los órganos locales de difusión, en cumplimiento del artículo 48, párrafo cuarto, de
la Ley de Coordinación Fiscal.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con la revisión de los Informes sobre la situación económica y las finanzas públicas correspondientes
al formato único sobre la aplicación de recursos federales en su Anexo XXII, correspondiente al cuarto
trimestre, que reporta un importe ejercido de 84,028.2 miles de pesos por el Gobierno del Estado de
Quintana Roo y en el informe trimestral, correspondiente al cuarto trimestre del año 2008, obtenido del
Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad de Pública se
verificó que presenta un importe ejercido al 31 de diciembre del 2008 por 43,266.4 miles de pesos, por
lo que existe una diferencia de 40,761.8 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 48, párrafo
cuarto, de la Ley de Coordinación Fiscal y del lineamiento vigésimo tercero de los Lineamientos para
Informar sobre el Ejercicio, Destino y de los Resultados de los Recursos Federales Transferidos a las
Entidades Federativas, publicado en el Diario Oficial el 25 de febrero de 2008.
342

Quintana Roo
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-007
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que, en lo
subsecuente, se concilie la información que se envía a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con
la información que encarga al Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de
Seguridad de Pública, en cumplimiento del artículo 48 de la Ley de Coordinación Fiscal y del
lineamiento vigésimo tercero de los Lineamientos para Informar sobre el Ejercicio, Destino y de los
Resultados de los Recursos Federales Transferidos a las Entidades Federativas, publicado en el Diario
Oficial el 25 de febrero de 2008.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
6.- Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización -
Servicio Nacional de Carrera-
Con la revisión del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte de abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública,
del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización –Servicio
Nacional de Carrera–, se determinó que se asignó a este anexo la cantidad de 9,150.1 miles de pesos,
de los cuales se ejercieron 7,177.0 miles de pesos, de los que se seleccionó para su revisión un monto
de 7,114.5 miles de pesos, que representa el 99.1% del total ejercido en este Anexo, como se describe
en el cuadro siguiente:
343

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DE LOS
PROGRAMAS DEL EJE ESTRATÉGICO DE FORMACIÓN
Y PROFESIONALIZACIÓN -SERVICIO NACIONAL DE CARRERA-
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Proyecto/Acción
Total Federal
Asignado
Total Ejercido
Federal
Total Federal
revisado
A) Evaluación del Personal
Policía Preventivo en Activo 2,945.3 1,955.8 1,955.8
Custodio Penitenciario en Activo 62.5 62.5 0.00
Policía Preventivo Municipal en Activo 3,723.8 3,210.2 3,210.2
B) Formación Inicial y Continua
Policía Preventivo en Activo 1,045.0 1,045.0 1,045.0
C) Cursos de Formación Especializada
Policía Preventivo en Activo 903.5 903.5 903.5
Policía Preventivo Municipal en Activo 470.0 0.00 0.00
Total 9,150.1 7,177.0 7,114.5
FUENTE: Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y
Profesionalización –Servicio Nacional de Carrera- y Avance Físico Financiero del
Ejercicio Presupuestal con corte a abril de 2009 obtenido del Sistema de
Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública.
Con la revisión de las solicitudes de retiro de las acciones “Policía Preventivo en Activo” y “Policía
Preventivo Municipal en Activo”, pertenecientes al proyecto de Evaluación del Personal del Anexo
Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de
Carrera-, en las que se ejercieron recursos de origen federal por 5,166.0 miles de pesos, para el pago
de evaluaciones médicas y toxicológicas aplicadas al policía preventivo en activo y al policía preventivo
municipal en activo, realizadas por la empresa Laboratorios de Análisis Clínicos y Especialidades de
Referencias, S.C.; de acuerdo con los contratos núms. IPSP/CDPE/001/2008 y IPSP/CDPE/002/2008,
los que fueron adjudicados sin que se hayan sujetado al procedimiento de licitación pública, y
contratación que establece la normativa local aplicable, en contravención del los artículos 167 de la
Constitución Política del Estado de Quintana Roo, y 15, fracción II, de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana
Roo.
344

Quintana Roo
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-003
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
contrataron servicios médicos sin sujetarse al procedimiento de licitación pública y contratación, en
contravención de los artículos 167 de la Constitución Política del Estado de Quintana Roo, y 15,
fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con
Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
Con la revisión de las solicitudes de retiro del Proyecto de Evaluación del Personal del Anexo Técnico
de los Programas del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrerade
la acción “Policía Preventivo en Activo” y “Policía Preventivo Municipal en Activo”, en la que se
ejercieron recursos de origen federal por 1,955.8 miles de pesos y 3,210.2 miles de pesos
respectivamente, se determinó que en la solicitud de retiro núm. 6965510 se realizó un pago indebido
por 13.9 miles de pesos y en las núms. 6878829, 7378114 y 6965522, por un total de 92.1 miles de
pesos, por concepto de hospedaje, alimentación y traslado, gastos no permitidos en la Mecánica
Operativa del Programa de Evaluación de Control de Confianza del Personal de Seguridad Pública
contenida en la cláusula novena del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de
Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera.
345

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I; 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 105,997.06 pesos (Ciento cinco mil novecientos noventa y siete pesos 06/100
M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por
el pago de hospedaje, alimentación y traslado, conceptos de gasto no permitidos en la mecánica
operativa del Programa de Evaluación de Control de Confianza del Personal de Seguridad Pública, en
incumplimiento de la mecánica operativa del Programa de Evaluación de Control de Confianza del
Personal de Seguridad Pública contenida en la cláusula novena del Anexo Técnico de los Programas
del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
Con la revisión del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a abril de 2009
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
en el proyecto de Evaluación del Personal del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de
Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-, en la acción “Policía Preventivo en
Activo”, en la que se reportaron recursos ejercidos de origen federal por 1,955.8 miles de pesos, de los
cuales se proporcionó documentación comprobatoria del gasto por 830.1 pesos con las solicitudes de
retiro 7382492, 7485876 y 7501709, sin embargo, no se contó con documentación comprobatoria del
gasto por 1,125.8 miles de pesos, en incumplimiento del artículo 41 de la Ley de Presupuesto
Contabilidad y Gasto Público del Estado Quintana Roo.
346

Quintana Roo
Mediante el oficio FOSEG/159/2009 del 17 de julio de 2009, la Directora Administrativa del FOSEG
remitió documentación comprobatoria del gasto por 1,757.9 miles de pesos, justificando el total de la
acción, sin embargo, no contó la totalidad de la documentación comprobatoria del gasto ya que el
monto ejercido en la acción fue por 1,955.8 miles de pesos, donde se determinó una nueva diferencia
por 197.9 miles de pesos por lo que se considera como atendida parcialmente la observación.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-06-002
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I; 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 197,939.12 pesos (Ciento noventa y siete mil novecientos treinta y nueve
pesos 12/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta
del fondo, por no contar con la documentación comprobatoria del gasto, en incumplimiento del artículo
41 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado Quintana Roo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
Con la revisión de las solicitudes de retiro de la acción “Policía Preventivo en Activo” del proyecto
Formación Inicial y Continua del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y
Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-, en la que se ejercieron recursos de origen federal
por 1,045.0 miles de pesos, se verificó que indebidamente se realizó el pago de las ordenes de retiro
núms. 7277654 y 7378285 por 476.8 miles de pesos, ya que el recurso fue pagado directamente por la
Fiduciaria a la cuenta bancaria personal del Director General del Instituto de Profesionalización de la
347

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Seguridad Pública y al Coordinador de Planeación y Evaluación del Instituto de Profesionalización de
la Seguridad Pública, respectivamente, sin justificar las causas del acto.
Asimismo, en la acción “Policía Preventivo en Activo” del proyecto Formación Especializada
correspondientes al Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y
Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera-, se reportaron como ejercidos 903.5 miles de pesos
en el Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009, obtenido del
sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública, sin
embargo, con la revisión de las solicitudes de retiro se encontró que se ejercieron recursos de origen
Federal por 1,384.5 miles de pesos, de los cuales se reclasificaron hacia otras acciones las solicitudes
de retiro núms. 7156821 y 7588918 por 11.0 y 470.0 miles de pesos, respectivamente, de donde se
desprenden que la Fiduciaria realizó indebidamente el pago de las solicitudes de retiro núms. 7042154,
7038534, 6969284 y 6969278 por 211.6 miles de pesos, así como de la solicitud de retiro núm.
7588902 por un monto de 300.0 miles de pesos, a la cuenta bancaria personal del Coordinador de
Planeación y Evaluación del Instituto de Profesionalización de la Seguridad Pública, sin contar con la
justificación del acto.
Lo anterior contravino la cláusula cuarta, inciso “d”, del Convenio de Sustitución Fiduciaria y
Modificación del Contrato del Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado
“Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo”.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-004
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
depositaron directamente recursos federales en la cuenta bancaria del personal del Instituto de
Profesionalización de la Seguridad Pública, sin justificar las causas del acto, en contravención de la
cláusula cuarta, inciso d, del Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del Contrato del
348

Quintana Roo
Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado Fondo de Seguridad Pública del
Estado de Quintana Roo.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
Con la revisión de las solicitudes de retiro y del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal
con corte en abril de 2009, obtenido del sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema
Nacional de Seguridad Pública en la acción “Policía Preventivo en Activo” del proyecto Formación
Inicial y Continua correspondientes al Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de
Formación y Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera- en la que se reportaron recursos
federales ejercidos por 1,045.0 miles de pesos, se constató que las solicitudes de retiro núms.
7378285, 7277654 y 7165309 por 721.8 miles de pesos, se aplicaron para el pago de los cursos
"Primeros Auxilios Aplicados a Situaciones de Extrema Urgencia", "Seguridad, Salvamento y Rescate
Acuático" y "Proyección a Funcionarios", así como para gastos de hospedaje, material didáctico,
alimentos, traslado y alimentación; sin embargo, no se contó con la documentación comprobatoria por
323.2 miles de pesos.
Asimismo, en la acción “Policía Preventivo en Activo” del proyecto Formación Especializada
correspondientes al Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y
Profesionalización -Servicio Nacional de Carrera- en la que se ejercieron recursos Federales por
903.5 miles de pesos, se constató que las solicitudes de retiro núms. 7042154, 7038534, 6969284 y
6969278 por un total de 211.6 miles de pesos, se aplicaron para el pago de cursos denominados
"Seguridad, Salvamento y Rescate Acuático" y “Narcotráfico Investigación Criminal”, así como para
pagar gastos de hospedaje, material didáctico, alimentos, traslado y alimentación, sin embargo, no se
contó con la documentación comprobatoria por 691.9 miles de pesos.
Lo anterior incumplió el artículo 41 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado
Quintana Roo.
Mediante el oficio FOSEG/159/2009 del 17 de julio de 2009, la Directora Administrativa del FOSEG
remitió documentación comprobatoria del gasto por 890.6 miles de pesos, para justificar los recursos
ejercidos de la acción “Policía Preventivo en Activo” del proyecto Formación Inicial y Continua; sin
embargo, no presentó la totalidad de la documentación comprobatoria del gasto, ya que el monto
349

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
ejercido en la acción es por 1,045.0 miles de pesos, donde se determinó una nueva diferencia por
154.4 miles de pesos. Asimismo, remitió documentación comprobatoria del gasto por 373.3 miles de
pesos, para justificar los recursos ejercidos de la acción “Policía Preventivo en Activo” del proyecto
Formación Especializada; sin embargo, no contó con la totalidad de la documentación comprobatoria
del monto ejercido en la acción por 903.5 miles de pesos, con lo que se identificó una nueva diferencia
por 530.2 miles de pesos, por lo que la observación se considera como atendida parcialmente.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-06-003
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I; 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 684,594.23 pesos (Seiscientos ochenta y cuatro mil quinientos noventa y
cuatro pesos 23/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la
cuenta del fondo, por no contar con la documentación comprobatoria del gasto, en incumplimiento del
artículo 41 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado Quintana Roo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
Con la revisión del INFORME-EVAL-2_v3_08, emitido por el Instituto de Profesionalización de la
Seguridad Pública, enviado a la Dirección de Evaluación y Control de Resultados de la Academia
Nacional de Seguridad Pública del Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública,
se constató que dicho reporte fue elaborado semestralmente y no de manera mensual como lo
establece la normativa aplicable, en incumplimiento de los numerales 3 y 4 de la Mecánica Operativa
del Programa de Evaluación de Control de Confianza del Personal de Seguridad Pública contenida en
350

Quintana Roo
la cláusula novena del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Formación y
Profesionalización –Servicio Nacional de Carrera–.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-008
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que, en lo
subsecuente, se elabore el INFORME-EVAL-2_v3_08 de manera mensual y no semestral, en
cumplimiento de los numerales 3 y 4 de la Mecánica Operativa del Programa de Evaluación de Control
de Confianza del Personal de Seguridad Pública contenida en la cláusula novena del Anexo Técnicos
de los Programas del Eje Estratégico de Formación y Profesionalización Servicio Nacional de Carrera.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
Como resultado de la revisión de la información proporcionada por el Instituto de Profesionalización de
Seguridad Pública, se constató que mediante el Acta de la Primera Reunión de Consejo Académico
Consultivo de la Región Sureste, correspondiente al 1 de febrero de 2008, en el punto cinco, se
aprobaron los cursos del Programa de Formación Especializada que se implementarían durante el
ejercicio 2008, en cumplimiento de la Mecánica Operativa del Programa de Formación Especializada,
contenida en la cláusula novena del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico Formación y
Profesionalización –Servicio Nacional de Carrera-.
351

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 24 Observación Núm. 1
7.- Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para Centros de
Readaptación Social
Con el análisis del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para Centros de
Readaptación Social, se constató que se asignó a este anexo la cantidad de 1,876.2 miles de pesos,
de los cuales se ejercieron 1,824.7 miles de pesos, de los que se seleccionó para su revisión 1,759.8
miles de pesos, que representa el 96.4% del total ejercido en este Anexo, como se describe en el
cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA
DE EQUIPAMIENTO DE PERSONAL E INSTALACIONES PARA CENTROS
DE READAPTACION SOCIAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
Proyecto/acción
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Total federal
asignado
Total federal
ejercido
Total federal
revisado
A) Equipamiento de Personal de Custodia
Uniformes 115.8 115.8 115.8
Calzado 125.9 125.9 125.9
Transporte Terrestre 737.3 737.3 737.3
B) Equipamiento de Instalaciones de CERESOS
Oficina 130.1 130.1 130.1
Cocina y Comedores 248.2 248.2 248.2
Dormitorios 64.9 64.9 0.00
Proyección, Video y Sonido 49.8 0.00 0.00
Informática 254.5 252.8 252.8
Detección de Metales 149.7 149.7 149.7
TOTAL 1,876.2 1,824.7 1,759.8
FUENTE: Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para Centros de
Readaptación Social y Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a abril de
2009 obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de
Seguridad Pública.
352

Quintana Roo
Con el análisis de la documentación justificativa de los expedientes que soportan el procedimiento de
licitación y contratación y de las solicitudes de retiro, se verificó lo siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
FORMA DE ADJUDICACIÓN DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA
DE EQUIPAMIENTO DE PERSONAL E INSTALACIONES PARA CENTROS
DE READAPTACION SOCIAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Acción
Importe
ejercido
Importe del
contrato
Contrato
Número
Adjudicación
Tipo
Oficina 130.1 SSP/039/2008 IR-023-08
Invitación restringida a
cuando menos tres
proveedores
Cocina y
Comedores
248.2 SSP/025/2008 IR-014-08
Invitación restringida a
cuando menos tres
proveedores
Informática 252.8 SSP/029/2008 IR-018-08
Invitación restringida a
cuando menos tres
proveedores
Detección de
Metales
149.7 SSP/024/2008 IR-013-08
Invitación restringida a
cuando menos tres
proveedores
FUENTE: Expedientes que soportan el procedimiento de licitación y contratación.
Como se observa, en ninguna de las acciones antes mencionadas se presentó evidencia documental
que acredite que dicha adjudicación se realizó de conformidad con los montos máximos que establece
la normativa aplicable, en contravención de los artículos 35 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con los Bienes Muebles del Estado de
Quintana Roo, y 38 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo, para el
ejercicio fiscal 2008.
353

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-005
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
realizaron las adjudicaciones por el procedimiento de invitación restringida a cuando menos tres
proveedores sin contar con la justificación que acredite que el procedimiento se realizó con ajuste a los
montos máximos que establece la normativa, en contravención de los artículos 35 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con los Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y 38 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo
para el ejercicio fiscal 2008.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 25
Sin Observaciones
Con el análisis del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para Centros de
Readaptación Social, se determinó lo siguiente:
• En la acción “Detección de metales” del proyecto Equipamiento de Instalaciones de
CERESOS por 149.7 miles de pesos, los bienes se entregaron de acuerdo con lo establecido
en el contrato núm. SSP/024/2008, cuyo objeto fue la Adquisición de Equipo de Detección de
Objetos para la Dirección de Prevención y Readaptación Social así como con los plazos de
entrega establecidos en el contrato y que las adquisiciones se ajustaron a lo establecido en
las cédulas técnicas, además de que el pago realizado al proveedor mediante la solicitud de
retiro núm. 7278095 se efectuó con la entrega de los bienes y de la factura núm. 72708 que
respalda el gasto.
354

Quintana Roo
• En la acción “Cocina y comedores” del proyecto Equipamiento de Instalaciones de CERESOS
por 248.2 miles de pesos, los bienes se entregaron de acuerdo con lo establecido en el
contrato núm. SSP/025/2008, cuyo objeto fue la Adquisición de Mobiliario y Equipo de Cocina
para la Dirección de Prevención y Readaptación Social así como con los plazos establecidos
de entrega establecidos en el contrato y que las adquisiciones se ajustaron a lo establecido
en las cédulas técnicas, además de que el pago realizado al proveedor mediante la solicitud
de retiro núm. 7281813 se efectuó con la entrega de los bienes y de las facturas núms. 215 y
216 que respalda el gasto.
• En la acción “informática” del proyecto Equipamiento de Instalaciones de CERESOS por
252.8 miles de pesos, los bienes se entregaron de acuerdo con lo establecido en el contrato
núm. SSP/029/2008, cuyo objeto fue la Adquisición de Equipo de Informática para la
Dirección de Prevención y Readaptación Social así como con los plazos establecidos de
entrega establecidos en el contrato y que las adquisiciones se ajustaron a lo establecido en
las cédulas técnicas, además de que el pago realizado al proveedor mediante la solicitud de
retiro núm. 7351844 se efectuó con la entrega de los bienes y de la factura núm. 164 que
respalda el gasto.
• En la acción “Oficina” del proyecto Equipamiento de Instalaciones de CERESOS por 130.1
miles de pesos, los bienes se entregaron de acuerdo con lo establecido en el contrato núm.
SSP/039/2008, cuyo objeto fue la “Adquisición de Mobiliario y equipo de oficina para la
Dirección de Prevención y Readaptación Social” así como con los plazos establecidos de
entrega establecidos en el contrato y que las adquisiciones se ajustaron a lo establecido en
las cédulas técnicas, además de que el pago realizado al proveedor mediante la solicitud de
retiro núm. 7680180 se efectuó antes de la entrega de los bienes y de la factura núm. 894
que respalda el gasto.
• En la acción “Calzado” Equipamiento de Personal de Custodia por 125.9 miles de pesos, los
bienes se entregaron de acuerdo con lo establecido en el contrato núm. SSP/028/2008, cuyo
objeto fue la Adquisición de Uniformes y Calzado para la Dirección de Prevención y
Readaptación Social así como con los plazos establecidos de entrega establecidos en el
contrato y que las adquisiciones se ajustaron a lo establecido en las cédulas técnicas,
además de que el pago realizado al proveedor mediante la solicitud de retiro núm. 7369468
se efectuó antes de la entrega de los bienes y de la factura núm. 220 que respalda el gasto.
355

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
• Asimismo, se constató que el contrato núm. SSP/031/2008 se pagó con recursos de las
acciones de transporte terrestre por 737.3 miles de pesos, y se comprobó a través de las
actas de entrega-recepción que los bienes fueron entregados en tiempo y forma.
• Lo referente a uniformes y calzado por 115.8 miles de pesos y 125.9 miles de pesos,
respectivamente se complementa en el resultado 26 de este informe al pagarse una parte del
contrato SSP/028/200 con otro anexo.
Lo anterior se realizó de conformidad con la Mecánica Operativa contenida en la cláusula sexta del
Anexo Técnico del Programa Equipamiento de Personal e Instalaciones para Centro de Readaptación
Social, del Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública 2008, suscrito con el Gobierno
del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1
8.- Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para Tutelares de
Menores Infractores (Centros de Readaptación de Adolescentes en Conflicto con la Ley Penal)
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para Tutelares de
Menores Infractores (Centros de Readaptación de Adolescentes en Conflicto con la Ley Penal), se
verificó que se asignó a este anexo la cantidad de 539.4 miles de pesos, de los cuales se ejercieron
350.9 miles de pesos, de los que se seleccionó para su revisión un monto de 220.1 miles de pesos,
que representa el 62.7% del total ejercido en este Anexo, consistente en 2 acciones como se describe
en el cuadro siguiente:
356

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA
DE EQUIPAMIENTO DE PERSONAL E INSTALACIONES PARA TUTELARES
DE MENORES INFRACTORES (CENTROS DE READAPTACIÓN
DE ADOLESCENTES EN CONFLICTO CON LA LEY PENAL)
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Proyecto/acción
Total federal
asignado
Total federal
ejercido
Total
revisado
A) Equipamiento de Personal de Custodia
Uniformes 105.2 105.2 105.2
Calzado 54.9 54.9 0.00
Transporte Terrestre 188.5 0.00 0.00
B) Equipamiento de Instalaciones
Oficina 59.9 59.9 0.00
Cocina y Comedores 16.0 16.0 0.00
Informática 114.9 114.9 114.9
Total 539.4 350.9 220.1
FUENTE: Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones
para Tutelares de Menores Infractores (Centros de Readaptación de
Adolescentes en Conflicto con la Ley Penal) y Avance Físico Financiero del
Ejercicio Presupuestal con corte a abril de 2009 obtenido del Sistema de
Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública.
Con el análisis de la documentación justificativa de los expedientes que soportan el procedimiento de
licitación y contratación y de las solicitudes de retiro, se verificó lo siguiente:
357

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
FORMA DE ADJUDICACIÓN DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA
DE EQUIPAMIENTO DE PERSONAL E INSTALACIONES PARA TUTELARES
DE MENORES INFRACTORES (CENTROS DE READAPTACIÓN
DE ADOLESCENTES EN CONFLICTO CON LA LEY PENAL)
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Importe
Importe total
Adjudicación
Acción
pagado en
la acción
del contrato
Contrato
Número
Tipo
1/ SSP/028/200
Uniformes 105.2 346.9
8
IR-017-08
Informática 114.9 114.9 SSP/017/2008 IR-008-08
Invitación Restringida a
Cuando Menos Tres
Proveedores
Invitación Restringida a
Cuando Menos Tres
Proveedores
FUENTE: Expedientes que soportan el procedimiento de adjudicación y contratación.
1/ El contrato SSP/028/2008 por 346.9 miles de pesos corresponde a la acción “uniformes” por 105.2 miles
de pesos, del anexo técnico del programa de equipamiento de personal e instalaciones para tutelares de
menores infractores (centros de readaptación de adolescentes en conflicto con la ley penal) y de las
acciones “uniformes” por 115.8 miles de pesos y “calzado” por 125.9 miles de pesos del anexo técnico del
programa de equipamiento de personal e instalaciones para centros de readaptación social.
Sin embargo, en las acciones antes mencionadas no se presentó evidencia documental que acredite
que dicha adjudicación se realizó de conformidad con los montos máximos que establece la normativa
aplicable, en contravención de los artículos 35 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, y 38 del
Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo, para el ejercicio fiscal 2008.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-006
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
358

Quintana Roo
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
realizaron las adjudicaciones por el procedimiento de invitación restringida a cuando menos tres
proveedores sin contar con la justificación que acredite que el procedimiento se realizó de acuerdo con
los montos máximos que establece la normativa, en contravención de los artículos 35 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con los Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y 38 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo
para el ejercicio 2008.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 27
Sin Observaciones
Con el análisis del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública,
se reportaron como ejercidos 105.2 miles de pesos en la acción “Uniformes” y 114.9 miles de pesos en
la acción “Informática” del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones
para Tutelares de Menores Infractores (Centros de Readaptación de Adolescentes en Conflicto con la
Ley Penal), se verificó que los bienes se entregaron de acuerdo con lo establecido en los contratos
núms. SSP/028/2008 y SSP/017/2008, así como con los plazos de entrega establecidos en el contrato
y que las adquisiciones se ajustaron a lo establecido en las cédulas técnicas, además de que el pago
al proveedor se efectuó con la entrega de los bienes y de la factura que respalda el gasto, en
cumplimiento con los artículos 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, 41 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo y de la cláusula sexta del
contrato SSP/028/2008 y SSP/017/2008.
Resultado Núm. 28 Observación Núm. 1
Con la revisión física de los bienes adquiridos con recursos del fondo de la acción “Informática” del
Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para Tutelares de Menores Infractores
359

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
(Centros de Readaptación de Adolescentes en Conflicto con la Ley) por 114.9 miles de pesos
consistente en 5 impresoras Hp Modelo P1006, 8 computadoras HP de escritorio DX 2400, 2
computadoras portátiles HP 530 y 5 reguladores Sola Basic, se verificó la existencia de éstos, así
como, el registro en el inventario del patrimonio del Estado de Quintana Roo y su respectivo
resguardo, a excepción de una computadora portátil HP 530, con un valor de 10.0 miles de pesos, con
núm. de serie CND8230GVB y núm. de inventario 173404, que no se localizó, en incumplimiento del
artículo 17 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con
Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo y de la cláusula Décima Quinta de las Reglas de
Operación del Fondo de Seguridad Pública (FOSEG).
Mediante el oficio FOSEG/159/2009 del 17 de julio de 2009, la Directora Administrativa del FOSEG
remitió la averiguación previa núm. AP/ZS/CHE/01/SD/584/2-2009 donde se acredita la denuncia del
robo de la computadora en cuestión, por lo que la observación se considera como atendida.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-009
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que, en lo
subsecuente, los bienes propiedad del estado se aseguren y resguarden con la finalidad de evitar
posibles robos, en cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo y de la cláusula Décima Quinta de las
Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública (FOSEG).
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
360

Quintana Roo
Resultado Núm. 29
Sin Observaciones
9.- Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones de Seguridad
Pública
Con el análisis del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones de Seguridad Pública,
se verificó que se asignó a este anexo la cantidad de 22,826.8 miles de pesos, de los cuales se
ejercieron al 30 de abril de 2009, 22,743.0 miles de pesos, de los que se seleccionó para su revisión
un monto de 22,598.0 miles de pesos, que representa el 99.4% del total ejercido en este Anexo,
consistente en 5 acciones por como se describe en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA
DE EQUIPAMIENTO DE PERSONAL E INSTALACIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Proyecto/acción
Total federal Total federal Total federal
asignado ejercido revisado
A) Equipamiento de Personal: Policía Preventiva
Estatal
Uniformes 5,712.4 5,712.4 5,712.4
Calzado 1,129.1 1,129.1 1,129.1
Insignias 145.0 145.0 0.00
Equipo Antimotín 949.0 949.0 949.0
Equipo para Asalto y Reacción 8,346.4 8,340.4 8,340.4
Transporte Terrestre 6,467.1 6,467.1 6,467.1
B) Equipamiento de Instalaciones: Policía Preventiva
Estatal
Equipo 39.0 0.00 0.00
Cocina y Comedores 38.8 0.00 0.00
Total 22,826.8 22,743.0 22,598.0
FUENTE: Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones de
Seguridad Pública y Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a
abril de 2009 obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema
Nacional de Seguridad Pública.
361

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Con el análisis del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública,
así como de la documentación justificativa de los expedientes que soportan el procedimiento de
contratación, se comprobó que en las acciones “Uniformes” y “Calzado” “Transporte terrestre” se
ejercieron recursos por 5,712.4, 1,129.1 y 6,467.1 miles de pesos respectivamente, cuya adquisición
consistió en uniformes, calzado, vehículos y motocicletas para la policía estatal preventiva de la
Secretaría de Seguridad Pública, cuyos contratos fueron adjudicados bajo la modalidad de licitación
pública nacional de conformidad con el artículo 19 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 30
Sin Observaciones
Con el análisis del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública,
así como de la documentación justificativa de los expedientes que soportan el procedimiento de
contratación, se comprobó que en las acciones “Equipo para Asalto y Reacción” y “Equipo Antimotín”,
se ejercieron recursos por 8,340.4 miles de pesos y 949.0 miles de pesos, respectivamente, cuya
adquisición consistió en equipos de protección para la Secretaría de Seguridad Pública; adjudicados
de manera directa de conformidad con los artículos 33 fracción I, y 34, fracción VI, de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 31
Sin Observaciones
Con el análisis del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
y del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones de Seguridad Pública,
seleccionando para su revisión 5,712.4; 1,129.1; 8,340.4; y 949.0 miles de pesos en las acciones
“Uniformes”, “Calzado”, “Equipo para Asalto y Reacción”, “Equipo Antimotín” y “transporte terrestre”,
respectivamente, del anexo antes citado, se verificó que los bienes se entregaron de acuerdo con lo
establecido en los contratos y que éstos se ajustan a las cédulas técnicas, además de que el pago al
proveedor se efectuó con la entrega de los bienes y de la factura que respalda el gasto, en
cumplimiento de los artículos 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
362

Quintana Roo
Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, y 41 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 32 Observación Núm. 1
10.- Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Instalaciones para Centros de
Capacitación de Cuerpos de Seguridad Pública
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para Centros de
Capacitación de Cuerpos de Seguridad Pública, se verificó que se asignó una inversión federal de
411.9 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 411.5 miles de pesos, seleccionando para su
revisión 223.0 miles de pesos que representa el 54.2% del total ejercido en este Anexo, consistente en
la acción que se describe en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA
DE EQUIPAMIENTO DE PERSONAL E INSTALACIONES PARA CENTROS
DE CAPACITACIÓN DE CUERPOS DE SEGURIDAD PÚBLICA
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Proyecto/acción
Total federal Total ejercido Total federal
asignado federal revisado
A) Equipamiento de Instalaciones
Mobiliario 20.2 20.2 0.00
Equipo 79.8 79.7 0.00
Oficina 223.1 223.0 223.0
Cocina y Comedores 60.0 60.0 0.00
Proyección, Video y Sonido 28.8 28.6 0.00
Total 411.9 411.5 223.0
FUENTE:
Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e
Instalaciones para Centros de Capacitación de Cuerpos de
Seguridad Pública y Avance Físico Financiero del Ejercicio
Presupuestal con corte a abril de 2009 obtenido del Sistema de
Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de
Seguridad Pública.
363

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
y del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Instalaciones para Centros de Capacitación de
Cuerpos de Seguridad Pública, así como de la documentación justificativa de los expedientes que
soportan el procedimiento de contratación, se comprobó que en la acción “Oficina” por 223.0 miles de
pesos del anexo antes citado, se adquirió mobiliario y equipo de administración de oficina para el
Instituto de Profesionalización de la Seguridad Pública, a través del contrato núm. SSP/037/2008
adjudicado mediante la invitación restringida a cuando menos tres proveedores núm. IR-021-08
fundamentando dicho procedimiento en el artículo 35, fracción II, de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana
Roo; sin embargo, no se presentó justificación que acredite que dicha adjudicación se realizó de
conformidad con los montos máximos que establece la normativa aplicable, en contravención de los
artículos 35 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con
Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, y 38 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del
Estado de Quintana Roo, para el ejercicio fiscal 2008.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-007
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
realizaron las adjudicaciones por el procedimiento de invitación restringida a cuando menos tres
proveedores sin contar con la justificación que acredite que el procedimiento se realizó de conformidad
con los montos máximos que establece la normativa, en contravención de los artículos 35 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con los Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y 38 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo,
para el ejercicio 2008
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
364

Quintana Roo
Resultado Núm. 33
Sin Observaciones
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a abril de 2009
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
y del Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Instalaciones para Centros de Capacitación de
Cuerpos de Seguridad Pública, se comprobó que en la acción “oficina” por 223.0 miles de pesos del
anexo antes citado, los bienes se entregaron en los plazos establecidos en el contrato núm.
SSP/037/2008, y que éstos se ajustan a lo establecido en las cédulas técnicas, además de que el pago
al proveedor se efectuó con la entrega de los bienes y de la factura que respalda el gasto, en
cumplimiento de los artículos 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, 41 Ley de Presupuesto, Contabilidad
y Gasto Público del Estado de Quintana Roo y de la cláusula sexta del contrato SSP/037/2008.
Resultado Núm. 34
Sin Observaciones
Con la revisión física de los bienes adquiridos con recursos del fondo de la acción “Oficina” del
Programa Equipamiento de Personal e Instalaciones para Centros de Capacitación de Cuerpos de
Seguridad por 223.0 miles de pesos, consistentes en frigobar, ventiladores de techo, sillón ejecutivo,
archiveros, escritorios, mesas para computadora, silla sin paleta, sillas secretariales y sillas ejecutivas,
se verificó la existencia de éstos, así como, el registro en el inventario del patrimonio del estado de
Quintana Roo y su respectivo resguardo aun cuando, a la fecha de revisión, estos bienes se
encuentran en almacén debido a que se adquirieron para equipar la obra pública consistente en las
oficinas para el edificio administrativo del Instituto de Profesionalización de la Seguridad Pública, la
cual se encuentra en construcción, en cumplimiento del artículo 17 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana
Roo y de la cláusula Décima Quinta de las Reglas de Operación del Fondo de Seguridad Pública
(FOSEG).
365

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 35
Sin Observaciones
11.- Anexo Técnico para llevar a cabo la Ejecución del Eje Estratégico Plataforma México
Conformado entre otros por el Eje de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas
Nacionales de Atención de Llamadas de Emergencia 066 y de Denuncia Anónima 089
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
del Anexo Técnico para llevar a cabo la ejecución del Eje Estratégico Plataforma México conformado
por el Eje de la Red Nacional de Telecomunicaciones y Sistema Nacional de Atención de Llamadas de
Emergencias 066 y de Denuncia Anónima 089, se verificó que se asignó a este anexo la cantidad de
21,933.5 miles de pesos, de los cuales se ejercieron al 30 de abril de 2009, 21,516.0 miles de pesos,
de los que se seleccionó para su revisión un monto de 17,322.8 miles de pesos, que representa el
80.5% del total ejercido en este Anexo, consistente en la acción que se describe en el cuadro
siguiente:
366

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO PARA LLEVAR A CABO LA EJECUCIÓN
DEL EJE ESTRATÉGICO PLATAFORMA MÉXICO CONFORMADO POR EL EJE DE LA RED
NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES Y SISTEMA NACIONAL DE ATENCIÓN
DE LLAMADAS DE EMERGENCIAS 066 Y DE DENUNCIA ANÓNIMA 089
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Proyecto/acción
Total Total
Total federal
federal federal
asignado
ejercido revisado
A) Telefonía
Sistema de Grabación 380.0 378.9 378.9
Accesorios para equipo de comunicación de voz 50.0 50.0 0.0
B) Red de Transporte
Switch p/red de transporte (Voz, Datos,
Radiocomunicación y video) 40.0 0.0 0.0
Sistema de Seguridad p/red de Datos para C4 y
Subcentros (servidor, software, codificadores, firewalls,
etc.) 674.2 674.2 0.0
Accesorios para equipo de cómputo en Centros C4 y
Subcentros (baterías, tarjeta de red hubs, bluetooth,
pantallas LCD o plasma, etc.) 97.8 97.8 0.0
Accesorios para equipo de transporte (cables, tarjetas,
memoria, etc.) 46.4 46.4 0.0
Consumibles para los servicios de transporte y telefonía
(cable, rosetas, conectores, balunes, charolas, racks, etc.) 49.2 49.2 0.0
C) Radiocomunicación
Terminales Digitales Móviles 249.9 249.9 0.0
Proyecto Especial de Radiocomunicación 4,496.5 4,496.5 4,496.5
D) Equipamiento para apoyo a la Red Estatal
Equipo de Aire Acondicionado 89.0 89.0 0.0
E) Sistema Nacional de Atención de Llamadas de
Emergencia 066
Adquisición de Software (Desarrollo) 461.7 461.7 461.7
F) Sistema Nacional de Denuncia Anónima 089
Mobiliario 23.8 23.8 0.00
Difusión 270.0 270.0 0.00
367

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Proyecto/acción
Total federal
asignado
Total
federal
ejercido
Total
federal
revisado
G) Operación
Remuneración al Personal de Administración y Operación
de la Red Estatal de Telecomunicaciones (prestación de
servicios y remuneraciones) 10,019.6 10,019.6 10,019.6
Contratación y Renta de Líneas Telefónicas y Enlaces
digitales 1,871.6 1,871.6 1,871.6
Materiales y Útiles de Oficina y de Bienes Informáticos 50.0 49.6 0.0
Combustibles (Gasolina, Diesel) 180.0 180.0 0.0
Gastos Inherentes para Mantenimiento, Operación y
Administración del C4, Subcentros, casetas, capacitación
(viáticos, pasajes y peajes) 902.8 892.2 0.0
Certificación de la calidad en la operación (ISO 9001-
2000) 94.5 94.5 94.5
H) Mantenimiento
Servicio de Mantenimiento: Equipo Radio 150.0 0.0 0.0
Servicio de Mantenimiento: Equipo Video vigilancia 496.5 496.5 0.0
Servicio de Mantenimiento y Adecuación de Instalaciones
(C4, Subcentros y Casetas) 1,240.0 1,024.6 0.0
Total 21,933.5 21,516.0 17,322.8
FUENTE: Anexo Técnico del Programa de Equipamiento de Personal e Instalaciones para Centros
de Capacitación de Cuerpos de Seguridad Pública y Avance Físico Financiero del
Ejercicio Presupuestal con corte a abril de 2009 obtenido del Sistema de Seguimiento y
Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública.
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
y del Anexo Técnico para llevar a cabo la ejecución del Eje Estratégico Plataforma México conformado
entre otros por el Eje de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de
Atención de Llamadas de Emergencia 066 y de Denuncia Anónima 089, así como de la documentación
justificativa de los expedientes que soportan el procedimiento de contratación, se comprobó que en las
acciones “Proyecto especial de radiocomunicación”, “Adquisición de software”, ”Contratación y renta
de líneas telefónicas y enlaces digitales” y “Certificación de la calidad en la operación (ISO9001-2000)”
por 4,496.5; 461.7; 1,871.6; y 94.5 miles de pesos, respectivamente, del anexo antes citado, se
constató que los procesos de adjudicación y contratación de cada una de las acciones se ajustó a la
normativa aplicable, en cumplimiento de los artículos 33, fracción I, y 34, fracción VI, y 35 de la Ley de
368

Quintana Roo
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 36
Sin Observaciones
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
y del Anexo Técnico para llevar a cabo la ejecución del Eje Estratégico Plataforma México conformado
entre otros por el Eje de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de
Atención de Llamadas de Emergencia 066 y de Denuncia Anónima 089, se comprobó que en las
acciones “Proyecto Especial de Radiocomunicación”, “Adquisición de Software”,”Contratación y Renta
de Líneas Telefónicas y Enlaces Digitales” y “Certificación de la Calidad en la Operación (ISO9001-
2000)” por 4,496.5; 461.7; 1,871.6; y 94.5 miles de peso, respectivamente, del anexo antes citado, se
constató que los bienes adquiridos en estas acciones se entregaron en los plazos y con las
características establecidas en los contratos respectivos y que estos se ajustaron a lo establecido en
las cédulas técnicas adicionalmente el pago al proveedor se efectuó con la entrega de los bienes y de
la factura respectiva que respalda el gasto, en cumplimiento de los artículos 41 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Quintana Roo.
Resultado Núm. 37 Observación Núm. 1
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
y del Anexo Técnico para llevar a cabo la ejecución del Eje Estratégico Plataforma México conformado
entre otros por el Eje de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de
Atención de Llamadas de Emergencia 066 y de Denuncia Anónima 089, así como de la documentación
justificativa de los expedientes que soportan el procedimiento de contratación, se comprobó que en la
acción “Sistema de Grabación” por 378.9 miles de pesos del anexo antes citado, consistente en la
adquisición, instalación y puesta en operación del sistema de grabación de llamadas digitales para la
coordinación general del C-4, adscrita a la Secretaría de Seguridad Pública según contrato
SSP/023/2008; adjudicado bajo la modalidad de invitación restringida a cuando menos tres
proveedores según consta en el dictamen de la invitación restringida núm. IR-012-08 fundamentando
369

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
dicho procedimiento en el artículo 35, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo; sin embargo,
no se presentó evidencia documental que acredite que dicha adjudicación se realizó considerando los
montos máximos que establece la normativa aplicable, en contravención de los artículos 35 de la Ley
de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y 38 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo,
para el ejercicio fiscal 2008.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-008
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
realizaron las adjudicaciones por el procedimiento de invitación restringida a cuando menos tres
proveedores sin contar con la justificación que acredite que el procedimiento se realizó de conformidad
con los montos máximos que establece la normativa, en contravención de los artículos 35 de la Ley de
Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con los Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo, y 38 del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Quintana Roo,
para el ejercicio 2008.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 38
Sin Observaciones
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública,
se comprobó que en la acción “Sistema de Grabación”, se ejercieron recursos por 378.9 miles de
pesos para la adquisición, instalación y puesta en operación del sistema de grabación de llamadas
370

Quintana Roo
digitales para la coordinación general del C-4, adscrita a la Secretaría de Seguridad Pública estos
bienes se entregaron con las características y en los plazos establecidos en el contrato núm.
SSP/023/2008 que se ajustan a lo establecido en las cédulas técnicas, asimismo, el pago al proveedor
se efectuó con la entrega de los bienes y de la factura que respalda el gasto, en cumplimiento de los
artículos 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con
Bienes Muebles del estado de Quintana Roo; 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Quintana Roo y de la cláusula sexta del contrato SSP/023/2008.
Resultado Núm. 39
Sin Observaciones
Con la revisión física de los bienes adquiridos con recursos del fondo de la acción “Sistema de
Grabación” por 378.9 miles de pesos, consistente en un grabador de llamadas digital, sistema de
grabación marca Nice Call Focus III con capacidad de 24 puertos de grabación digital para conexión a
24 extensiones digitales Lucent Definity Prologics, se comprobó la existencia del bien así como su
correcto funcionamiento dedicado a labores específicas de la dirección de telecomunicaciones de la
Secretaría de Seguridad Pública; sin embrago, a la fecha de revisión el bien no ha sido inventariado y
carece de su resguardo correspondiente, en incumplimiento del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana
Roo.
Mediante el oficio FOSEG/159/2009 del 17 de julio de 2009, la Directora Administrativa del FOSEG
remitó la tarjeta 077/09, suscrita por el Jefe de Departamento de bienes muebles e inmuebles, donde
se acompaña el resguardo del sistema de grabación marca Nice Call Focus III y en el que aparece el
número de inventario, por lo que la observación se considera como atendida.
Resultado Núm. 40 Observación Núm. 1
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
y del Anexo Técnico para llevar a cabo la ejecución del Eje Estratégico Plataforma México conformado
entre otros por el Eje de la Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de
Atención de Llamadas de Emergencia 066 y de Denuncia Anónima 089, así como de la documentación
justificativa de los expedientes que soportan el procedimiento de contratación, se comprobó que se
ejercieron 10,019.6 miles de pesos en la acción “Remuneración al personal de Administración y
371

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Operación de la Red Estatal de Telecomunicaciones (Prestación de Servicios y Remuneraciones)”, de
los cuales únicamente se contó con la documentación comprobatoria que soporta el gasto por 7,638.6
miles de pesos, por lo que se determinó una diferencia en el ejercicio del gasto por 2,381.0 miles de
pesos, en incumplimiento del artículo 41de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-06-004
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I; 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 2,380,961.29 pesos (Dos millones trescientos ochenta mil novecientos
sesenta y un pesos 29/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su
reintegro en la cuenta del fondo, por no contar con la documentación comprobatoria del gasto, en
incumplimiento del artículo 41 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado
Quintana Roo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 41
Sin Observaciones
12.- Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de
Readaptación Social
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
del Anexo Técnico del Programa de Construcción Mejoramiento o Ampliación de Centros de
372

Quintana Roo
Readaptación Social se verificó que se asignó a este anexo la cantidad de 10,000.0 miles de pesos y
de los cuales se ejercieron recursos federales por 6,899.1 miles de pesos, seleccionando para su
revisión 5,359.9 miles de pesos, que representa el 77.7% del total ejercido en este Anexo, consistente
en 3 acciones que se describe en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA DE CONSTRUCCIÓN
MEJORAMIENTO O AMPLIACIÓN DE CENTROS DE READAPTACIÓN SOCIAL
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Proyecto/Acción
Total
Total federal
Total federal
ejercido
asignado
revisado
federal
A) Mejoramiento o Ampliación
Obra Civil (CERESO Chetumal) 3,200.0 2,408.3 2,408.3
Obra Civil (Cárcel Pública Municipal de Cozumel) 1,500.0 1,008.5 0.00
Obra Civil (Cárcel Pública Municipal de Felipe
Carrillo Puerto)
1,000.0 530.7 0.00
Obra Civil (Cárcel Pública Municipal de Playa del
Carmen)
4,100.0 2,751.6 2,751.6
Supervisión (Playa del Carmen) 200.0 200.0 200.0
TOTAL 10,000.0 6,899.1 5,359.9
FUENTE: Anexo Técnico del Programa de Construcción Mejoramiento o Ampliación de Centros de
Readaptación Social y Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a
abril de 2009 obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema
Nacional de Seguridad Pública.
Con la revisión de las solicitudes de retiro correspondientes al Proyecto de Mejoramiento y Ampliación
de Infraestructura y de los expedientes unitarios de Obra Pública se verificó lo siguiente:
• Con el contrato FOSEG-OP-078-08 “Cereso de Chetumal, en la ciudad de Chetumal,
municipio de Othon P. Blanco, Q. Roo”, se determinó que se ejercieron 2,408.3 miles de
pesos, para la realización del mejoramiento del Cereso de Chetumal, trabajos consistentes en
la rehabilitación de segregados, remodelación de la Dirección General, rehabilitación de área
gimnasio, mejoramiento del taller de carpintería y cerca de convivencia familiar.
373

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
• Con el contrato FOSEG-OP-080-08 “Cárcel Pública Municipal, en la localidad de Playa del
Carmen, municipio de Solidaridad, Q. Roo”, se determinó que se ejercieron 2,751.6 miles de
pesos, para la Ampliación de las instalaciones de la Cárcel Pública Municipal de Playa del
Carmen, trabajos consistentes en la construcción de planta de tratamiento y red sanitaria,
áreas de visita conyugal, convivencia familiar, núcleo sanitario y obra exterior.
De lo anterior, se concluye que son obras destinadas a los fines establecidos en la Ley de
Coordinación Fiscal y del Anexo técnico correspondiente, en cumplimiento del artículo 45 de la Ley de
Coordinación Fiscal y la Mecánica Operativa, contenida en la cláusula Sexta del Anexo Técnico del
Programa de Construcción, Mejoramiento o ampliación de Centros de Readaptación Social.
Resultado Núm. 42
Sin Observaciones
Con la revisión de las solicitudes de retiro correspondientes al Proyecto de Mejoramiento y Ampliación
de Infraestructura y del expediente unitario de Obra Pública “Servicios de Supervisión de la obra
Cárcel Pública Municipal, en la localidad de Playa del Carmen, municipio de Solidaridad, Q. Roo”, se
determinó que se ejercieron recursos federales para gastos de supervisión realizados por la Secretaría
de Infraestructura y Transporte del Estado de Quintana Roo por 200.0 miles pesos, trabajos que se
realizaron de conformidad con la Mecánica Operativa, contenida en la cláusula sexta del Anexo
Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o ampliación de Centros de Readaptación
Social.
Resultado Núm. 43
Sin Observaciones
Con la revisión del Expediente Unitario de Obra Pública de los contratos FOSEG-OP-078-08 “Cereso
de Chetumal, en la ciudad de Chetumal, municipio de Othon P. Blanco, Q. Roo” y FOSEG-OP-080-08
“Cárcel Pública Municipal, en la localidad de Playa del Carmen, municipio de Solidaridad, Q. Roo”,
correspondiente al Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de
Centros de Readaptación Social, se verificó lo siguiente:
‣ La Secretaría de Infraestructura y Transporte integró la justificación, metas, estudios de
preinversión, proyecto ejecutivo, estudios de factibilidad, presupuesto base y programa de las
obras, de conformidad con el artículo 9 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana
Roo y con la cláusula cuarta del Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento
o Ampliación de Centros de Readaptación Social.
374

Quintana Roo
‣ La obra fue adjudicada directamente para no afectar la seguridad o comprometer información
confidencial del lugar donde se realizaron los trabajos, de conformidad con el artículo 52,
fracción VII, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Se realizaron los convenios modificatorios, los cuales no implicaron cambios sustanciales del proyecto
original, de conformidad con el artículo 41 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 44
Sin Observaciones
Con la revisión del Expediente Unitario de Obra Pública y de las solicitudes de retiro del Anexo Técnico
del Programa de Construcción Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social, se
verificó lo siguiente:
Del contrato FOSEG-OP-078-08 “Cereso de Chetumal, en la ciudad de Chetumal, municipio de Othon
P. Blanco, Q. Roo”, celebrado entre la Secretaría de Infraestructura y Transporte y la empresa
Operadora de Proyectos y Edificadores de Obras, S.A. de C.V., se ejercieron recursos federales por
2,408.3 miles de pesos para el pago de los anticipos y estimaciones, los cuales se efectuaron en
tiempo y forma, asimismo, se realizó la correcta amortización del anticipo y las estimaciones fueron
soportadas con números generadores de obra y facturas, comprobando que estas últimas cumplen
con los requisitos fiscales.
Del contrato FOSEG-OP-080-08 “Cárcel Pública Municipal, en la localidad de Playa del Carmen,
municipio de Solidaridad, Q. Roo”, celebrado entre la Secretaría de Infraestructura y Transporte y la
empresa BIOARC, S.A. de C.V., se ejercieron recursos federales por 2,751.6 miles de pesos, para el
pago de los anticipos y estimaciones, los cuales se comprobó que el pago de las estimaciones se
efectuó en tiempo y forma, y se realizó la correcta amortización del anticipo y las estimaciones fueron
soportadas con números generadores de obra y facturas comprobando que estas últimas cumplen con
los requisitos fiscales.
Lo anterior cumplió la cláusula sexta de los contratos FOSEG-OP-078-08 y FOSEG-OP-080-08,
respectivamente, de los artículos 34 y 37 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y
29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.
375

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 45
Sin Observaciones
Con la verificación física realizada al “Cereso de Chetumal, en la ciudad de Chetumal, municipio de
Othon P. Blanco, Q. Roo” del contrato FOSEG-OP-078-08, se determinó lo siguiente:
‣ Los precios unitarios reportados en las estimaciones presentadas no reportan variaciones
respecto de lo presupuestado, de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Obras Públicas
del Estado de Quintana Roo.
‣ Los conceptos de obra presupuestados corresponden a los reportados en las estimaciones
presentadas, de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Quintana Roo.
Los trabajos se realizaron con la calidad y cantidad contratada. Asimismo, la ejecución de los trabajos
tiene la debida administración, mantenimiento y operación, por parte de la residencia de obras, en
cumplimiento de la cláusula décima del contrato y del artículo 35 de Ley de Obras Públicas del Estado
de Quintana Roo.
Resultado Núm. 46
Sin Observaciones
13.- Anexo Técnico del Programa de Construcción Mejoramiento o Ampliación de Centros de
Capacitación de Seguridad Pública
Con el análisis del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
del Anexo Técnico del Programa de Construcción Mejoramiento o Ampliación de Centros de
Capacitación de Seguridad Pública, donde se asignaron a este anexo la cantidad de 1,000.0 miles de
pesos, de los cuales se ejercieron 300.0 miles de pesos, que se seleccionaron en su totalidad para su
revisión, consistente en la acción que se describe en el cuadro siguiente:
376

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DEL PROGRAMA DE CONSTRUCCIÓN
MEJORAMIENTO O AMPLIACIÓN DE CENTROS DE CAPACITACIÓN DE SEGURIDAD PÚBLICA
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Proyecto/acción
Total federal
Total ejercido
federal
A) Mejoramiento o Ampliación
Obra Civil (Instituto de
Profesionalización de la Seguridad 1,000.0 300.0
Pública)
Total 1,000.0 300.0
FUENTE: Anexo Técnico del Programa de Construcción
Mejoramiento o Ampliación de Centros de Capacitación de
Seguridad Pública y Avance Físico Financiero del Ejercicio
Presupuestal con corte a abril de 2009 obtenido del Sistema de
Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de
Seguridad Pública.
Con la revisión de las solicitudes de retiro correspondientes al Proyecto de Mejoramiento y Ampliación
de Infraestructura y del expediente unitario de Obra Pública del contrato FOSEG-OP-166-08 “Instituto
de Profesionalización de la Seguridad Pública en la ciudad de Chetumal, municipio P. Blanco, Q. Roo”,
se determinó que los recursos por 300.0 miles de pesos, se ejercieron para el pago de anticipo para la
realización de la construcción de edificio administrativo del Instituto de Profesionalización de la
Seguridad Pública, consistente en trabajos de cimentación, albañilería, acabados y estructura, de
conformidad con el artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal y con la Mecánica Operativa contenida
en la cláusula Sexta del Anexo Técnico del Programa de Construcción, Mejoramiento o Ampliación de
Centros de Capacitación de Seguridad Pública.
Resultado Núm. 47
Sin Observaciones
Con la revisión del Expediente Unitario de Obra Pública y con las solicitudes de retiro por 300.0 miles
de pesos para el pago de anticipo del contrato FOSEG-OP-166-08 “Instituto de Profesionalización de
la Seguridad Pública en la ciudad de Chetumal, municipio P. Blanco, Q. Roo”, celebrado entre la
Secretaría de Infraestructura y Transporte y Pérez Díaz Luis Mario, se comprobó que dicho pago se
efectuó en tiempo y forma, de conformidad con la cláusula quinta del contrato y del artículo 34 de la ley
377

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo. Además, se comprobó que la factura cumple con los
requisitos fiscales, de conformidad con los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.
Resultado Núm. 48 Observación Núm. 1
14.- Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo
Con el análisis del Avance Físico-Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, donde se
asignaron a este anexo la cantidad de 24,432.4 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 23,332.5
miles de pesos, de los que se seleccionó para su revisión un monto de 23,262.4 miles de pesos, que
representa el 99.7% del total ejercido en este Anexo, consistente en 14 acciones como se describe en
el cuadro siguiente:
378

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DE LOS PROGRAMAS
DEL EJE ESTRATÉGICO DE COMBATE AL NARCOMENUDEO
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Proyecto/acción
Total federal Total ejercido
asignado federal
Total federal revisado
A) Evaluación del Personal asignado a las Labores de
Prevención de la Adicción a las Drogas y del
Narcomenudeo
Policía Estatal Preventivo en Activo 158.1 58.1 58.1
Policía Municipal en Activo 120.2 120.2 120.2
B) Formación Especializada para el Personal Asignado
a la Prevención de la Adicción a las Drogas y del
Narcomenudeo, a impartirse en Academias Regionales
y/o Centros de Actualización
Policía Estatal Preventivo en Activo 501.6 265.1 265.1
Policía Municipal en Activo 498.4 0.00 0.00
C) Equipamiento de Personal para la Seguridad Pública
en la Prevención del Narcomenudeo: Policía estatal
Preventivo Asignada y Policía Municipal Preventivo
Asignado
Armas Cortas 890.2 890.2 890.2
Armas Largas 1,202.3 1,202.3 1,202.3
Municiones 800.0 800.0 800.0
Transporte Terrestre 7,507.0 7,507.0 7,507.0
E) Seguimiento y Evaluación del Programa de
Prevención del Delito por la Vía de la Prevención de la
Adicción a las Drogas y del Narcomenudeo
Elaboración de Informes de Evaluación 700.0 700.0 700.0
G) Equipamiento de Personal para la Colaboración
Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución
del Narcomenudeo: Policía Judicial Asignado
Transporte Terrestre 2,787.5 2,786.4 2,786.4
H) Equipamiento de Instalaciones para la Colaboración
Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución
del Narcomenudeo
Proyección, Video y Sonido 70.00 70.00 0.00
Informática 2,938.7 2,938.6 2,938.5
I) Equipo de Comunicaciones y Software de la Red
Nacional de Telecomunicaciones destinado para la
Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y
Persecución del Narcomenudeo: Plataforma México
Contratación, Ampliación y Renta de Medios de Enlace
(E1, DS0, PmP, PP, VPN, etc)
1,438.4 1,396.4 1,396.4
379

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Proyecto/acción
Total federal Total ejercido
asignado federal
Total federal revisado
Terminales Digitales Portátiles de Radiocomunicación 3,600.0 3,485.4 3,485.4
Accesorios para Terminales de Radiocomunicación
(Batería extra, cargador, funda, clip, bocina, extensión
470.0 469.9 469.9
de audífono discreto, antena, cable, micrófono, etc.)
J) Mejoramiento y Ampliación de Infraestructura para la
Investigación y Persecución del Narcomenudeo
Obra Civil (Unidad Mixta de Atención al Narcomenudeo
de Playa del Carmen)
750.0 642.9 642.9
Total 24,432.4 23,332.5 23,262.4
FUENTE: Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo y Avance
Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a abril de 2009 obtenido del Sistema de
Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública.
En el Proyecto de Evaluación del Personal asignado a las labores de Prevención de la Adicción a las
Drogas y del Narcomenudeo, del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al
Narcomenudeo, se revisaron las solicitudes de retiro de las acciones “Policía Estatal Preventivo en
Activo” y “Policía Municipal en Activo”, en las que se ejercieron recursos de origen federal por 58.1
miles de pesos y 120.2 miles de pesos, respectivamente, indebidamente se realizó el pago de 171.2
miles de pesos por concepto de alimentación, traslado, hospedaje y material didáctico para llevar a
cabo las evaluaciones médicas y toxicológicas, así como por concepto de pago a instructores,
alimentación, traslado, material didáctico y hospedaje por la aplicación de las evaluaciones de las
técnicas de la Función Policial, conceptos de gasto no previstos en la Mecánica Operativa Común de
los Proyectos de Formación y Profesionalización en contravención de la Mecánica Operativa Común
de los Proyectos de Formación y Profesionalización contenida en la cláusula Séptima del Anexo
Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo. Asimismo, la
documentación presentada por la entidad fiscalizada por el monto de 171.2 miles de pesos, no
comprueba el ejercicio de los recursos al entregar únicamente los oficios de autorización, en
incumplimiento del artículo 41 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Quintana Roo.
Adicionalmente, se ejercieron recursos por 7.1 miles de pesos para el pago de 4 pruebas
confirmatorias de resultados positivos de sustancias prohibidas, que se realizaron de acuerdo con los
fines establecidos en la mecánica, en cumplimiento de la Mecánica Operativa Común de los Proyectos
de Formación y Profesionalización contenida en la cláusula Séptima del Anexo Técnico de los
Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
380

Quintana Roo
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-06-005
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I; 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 171,159.00 pesos (Ciento setenta y un mil ciento cincuenta y nueve pesos
00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del
fondo, por pagar con recursos federales conceptos de gasto no previstos en la Mecánica Operativa
Común de los Proyectos de Formación y Profesionalización, además de que la documentación
entregada no comprueba el gasto, en incumplimiento del artículo 41 de la Ley de Presupuesto
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo y de la Mecánica Operativa Común de los
Proyectos de Formación y Profesionalización, contenida en la cláusula Séptima del Anexo Técnico de
los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 49 Observación Núm. 1
Con la revisión de la solicitud de retiro de la acción “Policía Estatal Preventivo en Activo” del Proyecto
de Formación Especializada para el Personal Asignado a la Prevención de la Adicción a las Drogas y
del Narcomenudeo, que se impartió en Academias Regionales o Centros de Actualización, del Anexo
Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, por 265.1 miles de
pesos de origen federal, para el pago de 100 evaluaciones toxicológicas y 100 evaluaciones médicas
realizadas por la empresa Laboratorios de Análisis Clínicos y Especialidades de Referencias, S.C.; de
los contratos núms. IPSP/CDPE/001/2008 y IPSP/CDPE/002/2008, sin que la adjudicación de dichos
contratos se haya sujetado al procedimiento de licitación pública, y contratación que establece la
normativa local aplicable, en contravención de los artículos 167 de la Constitución Política del Estado
381

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de Quintana Roo, y 15 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios
relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
Asimismo, el pago resulta improcedente en virtud de que se utilizó en evaluaciones toxicológicas y
médicas, y no para cursos de especialización, por lo que dichas acciones no se encuentran
contempladas en la Mecánica Operativa Específica del Proyecto de Formación Especializada,
contenida en la cláusula Séptima del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate
al Narcomenudeo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-06-006
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I; 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 265,075.00 pesos (Doscientos sesenta y cinco mil setenta y cinco pesos
00/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del
fondo, por pagar con recursos federales conceptos de gasto no previstos en la Mecánica Operativa
Específica del Proyecto de Formación Especializada al no corresponder a cursos de especialización,
en contravención de la cláusula Séptima del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de
Combate al Narcomenudeo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
382

Quintana Roo
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-009
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
realizaron la adjudicación de dichos contratos sin haberse sujetado al procedimiento de licitación
pública y contratación que establece la normativa local aplicable, en contravención de los artículos 167
de la Constitución Política del Estado de Quintana Roo, y 15 de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Prestación de Servicios relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana
Roo.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 50
Sin Observaciones
De las solicitudes de retiro y documentación comprobatoria del gasto proporcionada por la entidad
fiscalizada se seleccionó para su revisión 23,262.4 miles de pesos, de los cuales se utilizaron 22,334.2
miles de pesos para el Equipamiento de Instalaciones de Seguridad Pública y para Equipo de
Comunicaciones y Software de la Red Nacional de Telecomunicaciones destinado para la
Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo: Plataforma
México, recursos ejercidos para cumplir con los fines que se establecen en el Anexo Técnico de los
Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, de conformidad con la Mecánica
Operativa Específica de los Proyectos de Equipamiento de Personal e Instalaciones del Anexo Técnico
de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, Mecánica Operativa Específica
de los Proyectos de Seguimiento y Evaluación de los Programas del Eje Estratégico de Combate al
Narcomenudeo y la Mecánica Operativa Específica de los Proyectos de Vinculados a la Plataforma
México: Red Nacional de Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de Atención de Llamadas de
Emergencia 066 y de Denuncia Anónima 089 contenidas en la cláusula séptima del Anexo Técnico de
los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
383

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Sin embargo, en la acción Contratación, Ampliación y Renta de Medios de Enlace (E1, DS0, PmP, PP,
VPN, etc) del proyecto del Equipo de Comunicaciones y Software de la Red Nacional de
Telecomunicaciones destinado para la Colaboración Técnica y Operativa en la Investigación y
Persecución del Narcomenudeo: Plataforma México, se encontró reportado como ejercido, en el
Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009, obtenido del Sistema
de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública, la cantidad de
1,396.4 miles de pesos, los cuales cumplen el artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal y la
Mecánica Operativa Específica de los Proyectos Vinculados a la Plataforma México: Red Nacional de
Telecomunicaciones y los Sistemas Nacionales de Atención de Llamadas de Emergencia 066 y de
Denuncia Anónima 089 contenidas en la cláusula Séptima del Anexo Técnico de los Programas del Eje
Estratégico de Combate al Narcomenudeo. Sin embargo, la entidad fiscalizada no presentó
documentación justificativa ni comprobatoria del gasto por 14.3 miles de pesos, en incumplimiento del
artículo 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Mediante el oficio FOSEG/159/2009 del 17 de julio de 2009, la Directora Administrativa del FOSEG
remitió solicitud de retiro con el folio de operación núm. 7261422 por un importe de 14.3 miles de
pesos, acompañada con la factura que ampara el gasto, por lo anteriormente expuesto se considera
atendida la observación.
Resultado Núm. 51 Observación Núm. 1
La verificación de las solicitudes de retiro y documentación comprobatoria del gasto proporcionada por
la entidad fiscalizada, se seleccionaron para su revisión 23,262.4 miles de pesos, de los cuales se
utilizaron 22,334.2 miles de pesos para adquisiciones en los proyectos y acciones del Anexo Técnico
de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo, como se detalla en el cuadro
siguiente:
384

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
CONTRATOS DE ADQUISICIÓN REVISADOS
DEL ANEXO TÉCNICO DE LOS PROGRAMAS
DEL EJE ESTRATÉGICO DE COMBATE AL NARCOMENUDEO
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Ejercido
Monto del Pago con
Proyecto/Acción
Número de contrato
Federal
contrato acción
Tipo de
adjudicación
Equipamiento de Personal
para la Seguridad Pública en
la Prevención del
Narcomenudeo: Policía estatal
Preventivo Asignada y Policía
Municipal Preventivo Asignado
Armas Cortas 890.2 Cotización
890.2
Armas Largas 1,202.3 de la
2,958.0 1,202.3
Municiones 800.0 SEDENA
800.0
Directa
Transporte Terrestre 7,507.0
SSP/031/2008 22,335.2 6,335.6 Licitación
SSP/040/2008 5,646.1 2,437.0
pública
Seguimiento y Evaluación del
Programa de Prevención del
Delito por la Vía de la
Prevención de la Adicción a
las Drogas y del
Narcomenudeo
Elaboración de Informes de
Evaluación
700.0 SSP/061/2008 1,700.0 700.0 Directa
Equipamiento de Personal
para la Colaboración Técnica
y Operativa en la Investigación
y Persecución del
Narcomenudeo: Policía
Judicial Asignado
Transporte Terrestre 2,786.45
PGJ/002/2008 1,818.0 1,818.0 Licitación
PGJ/003/2008 968.4 968.4 Pública
385

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Proyecto/Acción
Ejercido
Federal
Número de contrato
Monto del
contrato
Pago con
acción
Tipo de
adjudicación
Equipamiento de Instalaciones
para la Colaboración Técnica
y Operativa en la Investigación
y Persecución del
Narcomenudeo
Informática 2,938.5
Contratación, Ampliación y
Renta de Medios de Enlace
(E1, DS0, PmP, PP, VPN, etc)
Terminales Digitales Portátiles
de Radiocomunicación
Accesorios para Terminales
de Radiocomunicación
(Batería extra, cargador,
funda, clip, bocina, extensión
de audífono discreto, antena,
cable, micrófono, etc.)
PGJE/004/2008 2,118.0 2,118.0 Directa
PGJE/005/2008 820.4 820.4
Licitación
Pública
1,396.4 SSP/069/2008 555.0 555.0 Directa
3,485.4
SSP/012/2008 892.9 892.9
SSP/027/2008 3,283.0 2,592.5
Directa
469.9 SSP/030/2008 469.9 469.9 Directa
FUENTE: Expedientes de adquisiciones y Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a
abril de 2009 obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad
Pública.
En el caso de las acciones correspondientes a armas cortas, armas largas y municiones se constató
que los bienes adquiridos a la Secretaría de la Defensa Nacional, se adjudicaron de acuerdo con lo
señalado en los artículos 51 y 52 de la Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos.
Con la revisión de los expedientes de adquisiciones de las licitaciones públicas y adjudicaciones
directas, señalados en el cuadro anterior, se constató que los procedimientos fueron realizados de
conformidad con los artículos 4, 19 al 30 y 33 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación
de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo, con excepción del
contrato SSP/069/2008, adjudicado de manera directa, sin que el Comité de Adquisiciones haya
justificado el supuesto de excepción a la licitación pública, al adjudicar directamente los servicios con
la empresa Cancucel, S.A. de C.V., en incumplimiento del artículo 15, fracción II, de la Ley de
386

Quintana Roo
Adquisiciones, Arrendamientos, y Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del
Estado de Quintana Roo.
En todos los contratos señalados, los proveedores presentaron las garantías estipuladas en los
contratos; asimismo, se constató que se realizaron los pagos de conformidad con lo contratado, en
cumplimiento de los artículos 28, 29 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de
Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-010
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
realizaron la adjudicación de manera directa, sin justificar el supuesto de excepción a la licitación
pública, en contravención del artículo 15, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Resultado Núm. 52
Sin Observaciones
Con la revisión de los contratos núms. SSP/031/2008, SSP/040/2008, PGJ/002/2008, PGJ/003/2008,
PGJE/005/2008, SSP/061/2008, PGJE/004/2008, SSP/012/2008, SSP/027/2008, SSP/069/2008 y
SSP/030/2008, se constató, a través de las actas de entrega-recepción que los proveedores realizaron
la entrega de los bienes adquiridos y prestación de servicios contratados, se realizaron en los tiempos
y formas estipulados, en cumplimiento de las cláusulas Tercera y Quinta de los contratos. Asimismo,
se constató que el contrato núm. SSP/031/2008 se pagó con recursos de las acciones de transporte
terrestre correspondientes a los Anexos Técnicos del Programa de Equipamiento de Personal e
387

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Instalaciones para Centros de Readaptación Social y el del Programa de Equipamiento de Personal e
Instalaciones de Seguridad por 737.3 y 6,467.1 miles de pesos, respectivamente.
Resultado Núm. 53
Sin Observaciones
Con la revisión de las facturas presentadas por los proveedores de los contratos núms. SSP/031/2008,
SSP/040/2008, PGJ/002/2008, PGJ/003/2008, PGJE/005/2008, SSP/061/2008, PGJE/004/2008,
SSP/012/2008, SSP/027/2008, SSP/069/2008 y SSP/030/2008, se constató, a través de las solicitudes
de retiro, que dichas facturas fueron pagadas en los términos que establecen los contratos, en
cumplimiento de las cláusulas Cuarta, incisos b) y d), del Convenio de Sustitución Fiduciaria y
Modificación del Contrato del Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado
“Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo” y Décimo Novena y Vigésima de las Reglas
de Operación del Fideicomiso del Fondo de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 54 Observación Núm. 1
Para constatar el funcionamiento de los bienes adquiridos se realizaron visitas a las dependencias
beneficiarias de los bienes adquiridos, en las que se constató lo siguiente:
Con la verificación de las armas que fueron pagadas con recursos federales, de las acciones de armas
cortas por 890.2, armas largas por 1,202.3 y municiones por 800.0 miles de pesos, para el pago de las
facturas 2254 y 2281, expedidas por la Secretaría de la Defensa Nacional, verificación en la que se
constató que las armas se encuentran debidamente asignadas al personal de seguridad pública, y
cuentan con el resguardo respectivo y éstas corresponden a las armas entregadas por la Secretaría de
la Defensa Nacional, en cumplimiento del artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal y del objetivo
único de los proyectos de equipamiento de personal y de instalaciones, contenido en la cláusula
Séptima del Anexo Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
El software adquirido a través del contrato núm. PGJ/004/2008, por un monto de 2,118.0 miles de
pesos, consistente en la adquisición y puesta en marcha de un módulo de mandamientos judiciales, se
constató que dicho software se encuentra funcionando para los fines que fue adquirido, en
cumplimiento del artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal y del objetivo único de los proyectos de
equipamiento de personal y de instalaciones, contenido en la cláusula Séptima del Anexo Técnico de
los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
388

Quintana Roo
Los radios adquiridos a través del contrato núm. SSP/012/2008, por un monto de 892.9 miles de
pesos, se encuentran asignados a las áreas de la Dirección de Telecomunicaciones de la Secretaría
de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo y se destinaron para la Policía Estatal Preventiva
del Estado de Quintana Roo, que se utilizaron para los fines que fueron adquiridos, en cumplimiento
del artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal y del objetivo único de los proyectos de equipamiento
de personal y de instalaciones contenido en la cláusula Séptima del Anexo Técnico de los Programas
del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
Con la verificación física de los bienes adquiridos a través de la acción Transporte Terrestre,
correspondiente al Proyecto de Equipamiento de Personal para la Colaboración Técnica y Operativa
en la Investigación y Persecución del Narcomenudeo de los vehículos por un monto de 2,786.4 miles
de pesos adquiridos a través de los contratos número PGJ/002/2008, cuyo objeto fue la adquisición de
4 Vam’s, con equipamiento de ambulancia, de la cual se revisó físicamente que está asignada a la
unidad de peritos de la Procuraduría General de Justicia del Estado de Quintana Roo y PGJ/003/2008,
a través de los cuales se adquirieron 5 automóviles marca sedán, los cuales se encuentran asignados
a las áreas correspondientes de la Procuraduría General de Justicia, para el desarrollo de sus
actividades.
La verificación de 18 vehículos marca Epica, modelo 2009, adquiridos a través del contrato núm.
SSP/040/2008 siendo ubicados 11 vehículos se encuentran asignados a la Policía Estatal Preventiva
del Estado de Quintana Roo, vehículos de los cuales se encontraron en buenas condiciones y
destinados al equipamiento de elementos de seguridad pública. Asimismo, se encontró que 7
vehículos se encuentran asignados a la oficina del Secretario de Seguridad Pública del Estado de
Quintana Roo consistentes en los vehículos Chevrolet Epica, modelo 2009, con números de serie
KL1VM51L39B148149, sin número de inventario con un valor de 306.4 miles de pesos;
KL1VM51L79B148137; sin número de inventario, con un valor de 306.4 miles de pesos,
KL1VM51L89B148146, con número de inventario 2762, con un valor de 306.4 miles de pesos,
KL1VM51L19B153270, sin número de inventario, con un valor de 307.4 miles de pesos,
KL1VM51L29B152709, con número de inventario 2770, con un valor de 307.4 miles de pesos,
KL1VM51L59B153238 con número de inventario 2817, con un valor de 307.4 miles de pesos,
KL1VM51L09B153258 sin número de inventario, con un valor de 307.4 miles de pesos; asimismo, no
cuentan con el resguardo individual respectivo, ni se encuentran inventariados en su totalidad, en
incumplimiento de los artículos 7, 8, 22 33, 34 del Acuerdo por el que se establecen Lineamientos para
el uso, resguardo y control de vehículos oficiales del Gobierno del Estado de Quintana Roo, cláusula
Cuarta, último párrafo, del Convenio de Sustitución Fiduciaria y Modificación del Contrato del
Fideicomiso Irrevocable de Administración de Inversión denominado “Fondo de Seguridad Pública del
Estado de Quintana Roo”, celebrado el 3 de septiembre de 2003 y de la cláusula Vigésima Primera de
389

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
las Reglas de Operación del Fideicomiso de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo,
aprobadas en la IX sesión ordinaria de 2003 del Comité Técnico del FOSEG Quintana Roo, celebrada
el 26 de septiembre de 2003.
Asimismo, se encontró que el vehículo con núm. de serie KL1VM51L89B148146, con número de
inventario 2762 y el vehículo con núm. de serie KL1VM51L59B153238 con número de inventario 2817
se encuentra asignado al secretario particular del Secretario de Seguridad Pública del Estado de
Quintana Roo, sin que cumpla con los fines para los cuales fue adquirido, en contravención al artículo
45 de la Ley de Coordinación Fiscal y al objetivo único de los Proyectos de Equipamiento de Personal
y de Instalaciones contenido en la cláusula Séptima del Anexo Técnico de los Programas del Eje
Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
Mediante el oficio FOSEG/159/2009 del 17 de julio de 2009, la Directora Administrativa del FOSEG
remitió el oficio PGJE/CA/2050/2009 y la tarjeta 076/09 de la Procuraduría General de Justicia del
Estado de Quintana Roo y de la Secretaría de Seguridad Pública, respectivamente, donde remite copia
simple de los resguardos y números de inventario de los bienes observados, sin que se compruebe el
uso para los fines establecidos en el artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal, por lo anteriormente
expuesto se considera atendida parcialmente la observación.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-06-007
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I; 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 613,750.00 pesos (Seiscientos trece mil setecientos cincuenta pesos 00/100
M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por
la adquisición de vehículos que se asignaron al secretario particular del Secretario de Seguridad
Pública del Estado de Quintana Roo y que no realizan las funciones para las que fueron adquiridos, en
incumplimiento del artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal y del objetivo único de los proyectos de
equipamiento de personal y de instalaciones, contenido en la cláusula Séptima del Anexo Técnico de
los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
390

Quintana Roo
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 55
Sin Observaciones
Con la revisión de las solicitudes de retiro correspondientes al Proyecto de Mejoramiento y Ampliación
de Infraestructura y del expediente unitario de Obra Pública del contrato FOSEG-OP-150-08
“Construcción de la Unidad Mixta de Atención al Narcomenudeo, en la localidad de Playa del Carmen,
municipio de Solidaridad, Q. Roo”, se determinó que se ejercieron 642.9 miles de pesos, para la
construcción Unidad Mixta de Atención al Narcomenudeo consistentes en cimentación, estructura y
albañilería, obra que cumple con el artículo 45 de la Ley de Coordinación Fiscal y la Mecánica
Operativa específica de los proyectos de infraestructura, contenida en la cláusula séptima del Anexo
Técnico de los Programas del Eje Estratégico de Combate al Narcomenudeo.
Resultado Núm. 56
Sin Observaciones
La revisión del Expediente Unitario de Obra Pública del contrato FOSEG-OP-150-08 “Construcción de
la Unidad Mixta de Atención al Narcomenudeo, en la localidad de Playa del Carmen, municipio de
Solidaridad, Q. Roo” se obtuvo lo siguiente:
‣ Se verificó que la Secretaría de Infraestructura y Transporte integró la justificación, metas,
estudios de preinversión, proyecto ejecutivo, estudios de factibilidad, presupuesto base y
programa de las obras, de conformidad con el artículo 9 de la Ley de Obras Públicas del
Estado de Quintana Roo y con la cláusula Cuarta del Anexo Técnico del programa de
Construcción, Mejoramiento o Ampliación de Centros de Readaptación Social.
‣ La obra fue adjudicada directamente para no afectar la seguridad o comprometer información
confidencial del lugar donde se realizaron los trabajos, de conformidad con el artículo 52,
fracción VII, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Se realizaron los convenios modificatorios, los cuales no implicaron cambios sustanciales del proyecto
original, de conformidad con el artículo 41 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
391

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 57
Sin Observaciones
Con la revisión del Expediente Unitario de Obra Pública y de las solicitudes de retiro por 642.9 miles de
pesos de los anticipos y estimaciones del contrato FOSEG-OP-150-08 “Construcción de la Unidad
Mixta de Atención al Narcomenudeo, en la localidad de playa del Carmen, municipio de Solidaridad, Q.
Roo” se comprobó que se efectuaron en tiempo y forma, asimismo, que se realizó la correcta
amortización del anticipo y las estimaciones fueron soportadas con números generadores de obra y
facturas, de conformidad con la cláusula Sexta del contrato y con los artículos 34 y 37 de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Quintana Roo. Además, se comprobó que las facturas cumplen con los
requisitos fiscales, de conformidad con los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación.
Resultado Núm. 58 Observación Núm. 1
15.- Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación
Con el análisis del Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de 2009,
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública
del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación, se asignaron a este Anexo
la cantidad de 4,941.7 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 4,669.2 miles de pesos, que se
seleccionaron en su totalidad para su revisión, consistente en las 3 acciones que se describe en el
cuadro siguiente:
392

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
MUESTRA REVISADA DEL ANEXO TÉCNICO DE LOS PROGRAMAS
DEL EJE DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINATANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Proyecto/acción
Total federal Total federal
asignado ejercido (revisado)
A) Apoyo a Estructura Ocupacional 3,891.7 3,669.2
Apoyo a la Estructura Ocupacional
asignada a seguimiento
2,950.0 2,727.5
Desplazamientos del personal
asignado al seguimiento
941.7 941.7
B) Equipamiento 50.0 0.00
Equipo Informático 50.0 0.00
C) Informes de Evaluación 1,000.0 1,000.0
Informes de Evaluación 1,000.0 1,000.0
Total 4,941.7 4,669.2
FUENTE: Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y
Evaluación y Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal
con corte a abril de 2009 obtenido del Sistema de Seguimiento y
Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública.
En la revisión de la acción de Apoyo a la Estructura Ocupacional, del Anexo Técnico de los Programas
del Eje de Seguimiento y Evaluación, se encontró que se reportaron como ejercidos 2,727.5 miles de
pesos de origen federal en el Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte en abril de
2009, obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad
Pública, de la revisión de la documentación comprobatoria del gasto consistente en las solicitudes de
retiro proporcionadas por la entidad fiscalizada se comprobó la cantidad de 2,563.3 miles de pesos, a
través de los cuales se realizó el pago de honorarios a personal contratado para las actividades de
seguimiento y evaluación, presentando como documentación justificativa de los pagos los recibos de
honorarios expedidos por las personas contratadas y los contratos de honorarios celebrados, se
realizó el entero del ISR correspondiente a dichos honorarios a través de la Secretaría de Hacienda del
Estado de Quintana Roo, de conformidad con la Mecánica Operativa del Anexo Técnico de los
Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.
393

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Sin embargo, la entidad fiscalizada no presentó documentación comprobatoria por 164.2 miles de
pesos de origen federal, en incumplimiento del artículo 41 de la Ley Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-06-008
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I; 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 164,200.21 pesos (Ciento sesenta y cuatro mil doscientos pesos 21/100
M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por
no presentar la documentación comprobatoria justificativa del gasto, en incumplimiento del artículo 41
de la Ley Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 59 Observación Núm. 1
En la revisión de la acción de Apoyo a la Estructura Ocupacional asignado al seguimiento, del Anexo
Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación, se encontró que se reportaron como
ejercidos 941.7 miles de pesos de origen federal en el Avance Físico Financiero del Ejercicio
Presupuestal con corte a abril de 2009 obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del
Sistema Nacional de Seguridad Pública, de la revisión de la documentación comprobatoria del gasto
consistente en las solicitudes de retiro proporcionadas por la entidad fiscalizada se comprobó la
cantidad de 772.6 miles de pesos, a través de los cuales se realizó el pago de viáticos al personal
contratado para las actividades de seguimiento y evaluación, presentando como documentación
justificativa de los pagos los recibos de gastos realizados por las personas que realizaban las
394

Quintana Roo
actividades de seguimiento, de conformidad con la Mecánica Operativa del Anexo Técnico de los
Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.
Sin embargo, la entidad fiscalizada no presentó documentación comprobatoria por 169.1 miles de
pesos de origen federal, en incumplimiento del artículo 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-06-009
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I; 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública
Federal por un monto de 169,124.39 pesos (Ciento sesenta y nueve mil ciento veinticuatro pesos
39/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del
fondo, por no presentar la documentación comprobatoria justificativa del gasto, en incumplimiento del
artículo 41 de la Ley Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 60
Sin Observaciones
La revisión de las solicitudes de retiro correspondientes a la acción de “informes de evaluación” se
verificó que se ejercieron 1,000.0 miles de pesos, pagos que se realizaron para realizar la evaluación
de los programas de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo. Asimismo, se constató que dicha
evaluación fue entregada mediante el oficio del 16 de enero de 2009, al Secretario Ejecutivo del
Sistema Nacional de Seguridad Pública, en cumplimiento de la Mecánica Operativa contenida en la
cláusula quinta del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.
395

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 61 Observación Núm. 1
Con la verificación del envío de la información mensual de los avances físicos financieros y de los
informes trimestrales sobre el ejercicio de los recursos y el avance en el cumplimiento de las metas, la
aplicación de rendimientos y las modificaciones realizadas, se comprobó que los informes fueron
enviados en tiempo y forma, lo cual se acreditó a través de correos electrónicos enviados de
confirmación del Sistema Nacional de Seguridad Pública de conformidad con la Mecánica Operativa
contenida en la cláusula Quinta del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento y
Evaluación. Sin embargo, las cantidades que se encuentran registradas en dichos informes son
incongruentes entre lo ejercido y lo reportado en el avance de las metas, en incumplimiento del artículo
73 del Reglamento de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público Estatal.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-010
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que, en lo
subsecuente, se realice la conciliación de las cifras entre los informes enviados al Sistema Nacional de
Seguridad Pública para que éstas sean congruentes con lo reportado como ejercido y lo que se reporta
en los avances de metas, en cumplimiento del artículo 73 del Reglamento de la Ley de Presupuesto
Contabilidad y Gasto Público Estatal.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
396

Quintana Roo
Resultado Núm. 62 Observación Núm. 1
Cumplimiento de Metas
Con la revisión del cumplimiento de las acciones determinadas en los cuadros de metas y montos,
previstos en cada uno de los anexos técnicos, suscritos durante el ejercicio fiscal 2008 por el Gobierno
del Estado de Quintana Roo, se determinó que:
El Gobierno del Estado de Quintana Roo, a través del Fideicomiso de Seguridad Pública del Estado de
Quintana Roo, recibió recursos por 122,162.3 miles de pesos que corresponden a recursos federales
distribuidos en 18 Anexos Técnicos.
• El Estado de Quintana Roo ejerció recursos federales al 31 de diciembre de 2008 por
83,984.8 miles de pesos, que representó el 68.7% del monto asignado al fondo y al 30 de
abril de 2009 por 105,678.6 miles de pesos, que representó el 86.5% del recuso federal del
fondo.
Avance Físico
De 121 acciones totales en los 18 anexos técnicos, al 30 de abril de 2008, el Estado de Quintana Roo
no ha iniciado 39 acciones, 27 se encuentran en proceso, 33 alcanzaron las metas programadas y 22
rebasaron las metas programadas, como se detalla en el cuadro siguiente:
397

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
AVANCE FÍSICO AL 30 DE ABRIL DE 2009
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Estado Actual
Núm. Acciones
No iniciadas 32
En proceso 27
1 -33% avance 1
34-66% avance 12
67-99% avance 14
Terminadas 39
Más del 100% 23
Total 121
FUENTE: Avance Físico Financiero del Ejercicio
Presupuestal con corte a abril de 2009 obtenido
del Sistema de Seguimiento y Evaluación.
Avance Financiero
De las 121 acciones totales en los 18 anexos técnicos financieramente al 30 de abril del 2009, el
Gobierno del Estado no ha iniciado 32 acciones por 23,318.8 miles de pesos, en 27 acciones en
proceso se han ejercido 27,394.9 miles de pesos, en 39 acciones se ejerció 17,277.5 miles de pesos,
se alcanzaron las metas programadas, y en 23 acciones se rebasaron las metas programadas como
se detalla en el cuadro siguiente:
398

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
AVANCE FINANCIERO AL 30 DE ABRIL DE 2009
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Estado Actual
Núm.
Acciones
Asignado Inversión Ejercida Total
No iniciadas 32 23,318.8 13,809.3
En proceso 27 32,590.4 27,394.9
1 -33% avance 58.1
34-66% avance 11,638.6
67-99% avance 15,698.2
Terminadas 39 18,200.0 17,277.5
Mas del 100% 23 48,053.1 47,196.9
Total 121 122,162.3 27,394.9 105,678.6
FUENTE: Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a
abril de 2009 obtenido del Sistema de Seguimiento y
Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública.
Recursos ejercidos por los beneficiarios.
Con el análisis de la información proporcionada por el FOSEG Quintana Roo, referente a la asignación
de 122,162.3 miles de pesos de recursos federales, correspondientes al Fondo de Aportaciones para
la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal transferidos al Gobierno del Estado de
Quintana Roo, se determinó que a la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo se
le asignaron 91,582.8 miles de pesos, lo que representa el 75.0% del recurso, de los cuales se
ejercieron 80,060.5 miles de pesos; a la Procuraduría General de Justicia del Estado se le asignaron
18,437.8 miles de pesos, que equivale al 15.1% de los recursos federales, siendo ejercidos 16,848.1
miles de pesos; al Consejo Estatal de Seguridad Pública del Estado de Quintana Roo se le asignaron
5,641.7 miles de pesos, que equivale al 4.6% de los recursos federales, siendo ejercidos 5,369.2 miles
de pesos y al Tribunal Superior de Justicia se le asignaron 6,500.0 miles de pesos, equivalente al 5.3%
de la totalidad de los recursos federales de los cuales se ejercieron 3,400.8 miles de pesos.
399

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
ASIGNACIÓN DE RECURSOS POR DEPENDENCIAS BENEFICIADAS AL 30 DE ABRIL DE 2009
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Asignación de recursos federales por dependencia beneficiaria en el estado de Quintana Roo
(Ejercicio 2008)
Ejecutores/ Importe % del recurso Importe % del recurso
No
beneficiarios Asignado federal Ejercido ejercido
1
2
3
Secretaría de
Seguridad Pública
Procuraduría
General de
Justicia del Estado
Tribunal Superior
de Justicia
91,582.8 75.0% 80,060.5 75.8
18,437.8 15.1% 16,848.1 15.9
6,500.0 5.3% 3,400.8 3.2
4
Consejo Estatal de
Seguridad Pública
5,641.7 4.6% 5,369.2 5.1
Total 122,162.3 100.0% 105,678.6 100.0%
FUENTE: Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a abril de 2009
obtenido del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de
Seguridad Pública.
Recursos asignados y ejercidos por anexo
Con la revisión de los Anexos Técnicos del Convenio de Coordinación que celebran la Secretaría de
Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo para la realización de acciones en materia de
Seguridad Pública en el año 2008, con la ejecución de los programas se verificó que se asignaron
recursos de origen federal por un total de 122,162.3 miles de pesos que beneficiaron a la Secretaría de
Seguridad Pública del Estado, a la Procuraduría General de Justicia del Estado, al Consejo Estatal de
Seguridad Pública y al Tribunal Superior de Justicia del Estado, distribuidos en la forma en que se
muestra en la tabla siguiente:
400

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
ASIGNACIÓN DE RECURSOS POR ANEXO Y ENTIDADES
BENEFICIADAS AL 30 DE ABRIL DE 2009
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Asignación de Recursos por Anexo Técnico y Entidades Beneficiadas (Ejercicio 2008)
Núm
Concepto Programático
(Anexo Técnico)
Ejecutores/
beneficiarios
Importe
Asignado
% del
recurso
federal
Importe
Ejercido
% del
recurso
ejercido
1.-
De los programas del eje
estratégico de formación y
profesionalización -servicio
nacional de carrera
Secretaría de
Seguridad
Pública
9,150.1 7.5 7,177.0 78.4
2
Del programa de
equipamiento de personal e
instalaciones para centros
de readaptación social
Secretaría de
Seguridad
Pública
1,876.2 1.5 1,824.7 97.3
Del programa de
equipamiento de personal e
instalaciones para tutelares
Secretaría de
3
de menores infractores
Seguridad
539.4 0.4 350.9 65.0
(centros de readaptación de
Pública
adolescentes en conflicto
con la ley penal)
4
Del programa de
equipamiento de personal e
instalaciones de seguridad
pública
Secretaría de
Seguridad
Pública
22,826.8 18.7 22,743.0 99.6
Del programa de
equipamiento de
Secretaría de
5
instalaciones para centros
Seguridad
411.9 0.3 411.5 99.9
de capacitación de cuerpos
Pública
de seguridad pública
401

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Para llevar a cabo la
ejecución del eje estratégico
plataforma México
6
conformado entre otros por
el eje de la red nacional de
telecomunicaciones y los
sistemas nacionales de
Secretaría de
Seguridad
Pública
21,933.5 18.0 21,516.0 98.1
atención de llamadas de
emergencia 066 y de
denuncia anónima 089
Del eje estratégico
plataforma México eje del
Secretaría de
7
sistema nacional de
Seguridad
2,643.7 2.2 2,643.7 100.0
información sobre seguridad
Pública
pública
8
Del programa de
construcción, mejoramiento
o ampliación de centros de
readaptación social
Secretaría de
Seguridad
Pública
10,000.0 8.2 6,899.1 69.0
Del programa de
construcción, mejoramiento
o ampliación de tutelares de
Secretaría de
9
menores infractores (centros
Seguridad
4,015.0 3.3 0.0 0.0
de readaptación de
Pública
adolescentes en conflicto
con la ley penal)
Del programa de
construcción, mejoramiento
Secretaría de
10
o ampliación de centros de
Seguridad
1,000.0 0.8 300.0 30.0
capacitación de seguridad
Pública
pública
11
Equipamiento de tribunales
superiores de justicia
Tribunal
Superior de
Justicia
6,500.0 5.3 3,400.8 52.3
de los programas del eje
Procuraduría
12
estratégico de instancias de
coordinación procuración de
General de
Justicia del
429.5 0.4 418.2 97.4
justicia (profesionalización)
Estado
402

Quintana Roo
Del programa de
Procuraduría
13
equipamiento de personal e General de
instalaciones para la Justicia del
4,334.8 3.5 3,425.2 79.0
procuración de justicia Estado
14
Procuraduría
Del programa de
General de
infraestructura para la
Justicia del
procuración de justicia
Estado
7,127.3 5.8 6,566.9 92.1
Secretaría de
Seguridad 17,186.2 14.1 16,194.6 94.2
Pública
Procuraduría
General de
De los programas del eje Justicia del
6,546.2 5.4 6,437.8 98.3
15 estratégico de combate al
narcomenudeo
Estado
Secretariado
Ejecutivo del
Consejo
Estatal de
700.0 0.6 700.0 100.0
Seguridad
Publica
16
Del programa del eje
estratégico de operativos
Secretaria de
Seguridad
0.0 - 0.0 N/A
conjuntos
Pública
17
Participación de la
comunidad en la Seguridad
Secretaria de
Seguridad
0.0 - 0.0 N/A
Publica
Pública
18 Seguimiento y Evaluación
Consejo
Estatal de
Seguridad
4,941.7 4.0 4,669.2 94.5
Publica
Total 122,162.3 105,678.6
FUENTE: Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a abril de 2009 obtenido
del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad
Pública
403

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Por otra parte, con relación con el avance del cumplimiento de metas, se revisó que al 31 de diciembre
de 2008, del total de las metas programadas se alcanzó el 5.2%, del total de los Anexos Técnicos a los
que se le destinó recursos provenientes del FASP para el ejercicio 2008, como se detalla en la tabla
siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA
DE LOS ESTADOS Y DEL DISTRITO FEDERAL
AVANCE DE METAS Y DE RECURSOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Anexo Técnico
De los Programas del Eje
Estratégico de Formación y
Profesionalización -Servicio
Nacional de Carrera-
Del Programa de
Equipamiento de Personal e
Instalaciones para Centros
de Readaptación Social
Del programa de
equipamiento de personal e
instalaciones para tutelares
de equipamiento de
personal e instalaciones
para tutelares de menores
infractores (centros de
readaptación de
adolescentes en conflicto
con la ley penal)
Del programa de
equipamiento de personal e
instalaciones de seguridad
pública
Modificado Ejercido Metas Metas
federal federal programadas alcanzadas
%
% de
Avance
recursos
Metas
9,337.3 6,817.1 14,240 3,545 73.0 24.9
2,576.9 1,694.6 11,376 0 65.8 0.0
540.0 350.9 1,663 1,086 65.0 65.3
22,840.2 19,246.7 42,013 1 84.3 0.0
404

Quintana Roo
Del programa de
equipamiento de
instalaciones para centros
de capacitación de cuerpos
de seguridad pública
Para llevar a cabo la
ejecución del eje estratégico
plataforma México
conformado entre otros por
el eje de la red nacional de
telecomunicaciones y los
sistemas nacionales de
atención de llamadas de
emergencia 066 y de
denuncia anónima 089
Del eje estratégico
plataforma México eje del
sistema nacional de
información sobre seguridad
pública
Del programa de
construcción, mejoramiento
o ampliación de centros de
readaptación social
Del programa de
construcción, mejoramiento
o ampliación de tutelares
para menores infractores
(centros de readaptación de
adolescentes en conflicto
con la ley penal)
Del programa de
construcción, mejoramiento
o ampliación de centros de
capacitación de seguridad
pública
411.9 28.6 1,003 0 6.9 0.0
21,936.7 19,843.0 70,386 81 90.5 0.1
2,647.9 2,633.7 117 13 99.5 11.1
10,000.0 3,922.7 5 0 39.2 0.0
4,015.0 - 1 0 0.0 0.0
1,000.0 - 1 0 0.0 0.0
405

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
De equipamiento de
tribunales superiores de 6,500.0 2,364.5 39 28 36.4 71.8
justicia
De los programas del eje
estratégico de instancias de
coordinación procuración de
429.5 418.2 153 0 97.4 0.0
justicia (profesionalización)
Del programa de
equipamiento de personal e
instalaciones para la
3,425.5 2,943.5 4,393 0 85.9 0.0
procuración de justicia
Del programa de
infraestructura para la
7,127.3 1,586.7 6 0 22.3 0.0
procuración de justicia
De los programas del eje
estratégico de combate al 24,432.4 18,455.8 3,501 2,987 75.5 85.3
narcomenudeo
Del programa del eje
estratégico de operativos
- - 2 0 N/A 0.0
conjuntos
Del programa de
participación de la
comunidad en la seguridad
- - 9 0 N/A 0.0
publica
De los programas del eje de
seguimiento y evaluación
4,941.7 3,678.8 150 98 74.4 65.3
Total 122,162.3 83,984.8 149,058 7,839 68.7 5.2
FUENTE: Avance Físico Financiero del Ejercicio Presupuestal con corte a diciembre de 2008 obtenido del
Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del Sistema Nacional de Seguridad Pública.
Como se desprende del cuadro anterior, al 31 de diciembre de 2008 de la totalidad de los recursos de
los anexos por un monto de 122,162.3 miles de pesos distribuidos en 16 de los 18 Anexos técnicos del
Convenio de Coordinación en Materia de Seguridad Pública, que celebran la Secretaría de Seguridad
Pública y el Estado de Quintana Roo, se había ejercido la cantidad de 83,984.8. miles de pesos que
representó el 68.7% de avance en le ejercicio de los recursos, asimismo, de acuerdo con las cifras
reportadas por la entidad fiscalizada a través del Sistema de Seguimiento y Evaluación (SSyE) del
Sistema Nacional de Seguridad Pública, el avance de metas que se encontró fue de un 5.2%, se
encontró una incongruencia entre el ejercicio de los recursos y el avance de las metas reportado a
406

Quintana Roo
través del SSyE, en incumplimiento del artículo 73 del Reglamento de la Ley de Presupuesto
contabilidad y Gasto Público Estatal y la cláusula Quinta, inciso A, subincisos d y e, del Anexo Técnico
de los Programas del Eje de Seguimiento y Evaluación.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0729-01-011
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II; 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que el
presente informe se someta a consideración del Comité Técnico del Fondo de Seguridad Pública de
Quintana Roo, en especial el apartado de Cumplimiento de Metas, con el fin de que se tomen las
acciones necesarias para mejorar la operación y ejercicio de los recursos del fondo, en cumplimiento
del artículo 73 del Reglamento de la Ley de Presupuesto contabilidad y Gasto Público Estatal y de la
cláusula quinta inciso a, subincisos d y e, del Anexo Técnico de los Programas del Eje de Seguimiento
y Evaluación.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Acción Promovida
08-B-23000-02-0729-08-011
Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I; 15,
fracción XV; 39 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la
Federación, solicita que la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el
procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas
sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión
no cumplieron en tiempo y forma con las metas establecidas en los Anexos Técnicos, en
407

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
contravención del artículo 25 de la Ley de Coordinación Fiscal, de las cláusulas primera y tercera,
párrafo dos, del Convenio de Coordinación en materia de Seguridad Pública que celebran la Secretaría
de Seguridad Pública y el Estado de Quintana Roo, y de las cláusulas Tercera y Cuarta de los Anexos
Técnicos del Convenio de Coordinación antes citado.
La Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Quintana Roo proporcionará a la Auditoría
Superior de la Federación la respuesta correspondiente.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 4,752.9 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 4,752.9 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 4,752.9 miles de pesos
Se determinó como resultado de la revisión la falta de documentación comprobatoria del gasto por
3,596.8 miles de pesos; recursos destinados a fines distintos a los establecidos en la normativa
aplicable por 1,050.1 miles de pesos y 106.0 miles de pesos por concepto de pagos no establecidos en
la mecánica operativa del fondo.
Consecuencias Sociales
El FOSEG del Estado de Quintana Roo no ejerció al 31 de diciembre de 2008 recursos del fondo por
38,177.6 miles de pesos, que representó el 31.3% del total asignado, de igual manera, en relación con
408

Quintana Roo
los recursos asignados por 122,162.3 miles de pesos y los ejercidos al 30 de abril del 2009 por
105,678.6 miles de pesos, a la fecha de revisión existe un remanente por aplicar de 16,483.7 miles de
pesos que representan el 13.5% de recursos sin ejercer lo que originó que se dejaran de atender
diversas acciones contempladas en los anexos técnicos, lo que denota una inadecuada planeación y
ejecución de las acciones por desarrollar.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 29 observación(es) que generó(aron) 31 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 11 a Recomendación(es), 9 a Pliego(s) de Observaciones y 11 a Promoción(es) de
Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Quintana Roo, en relación con los
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal,
cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al
estado, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y
demás normativa aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 82,829.3 miles de pesos, que
representa el 67.8% de los 122,162.3 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental; las cuales requieren que la auditoría sea
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta
auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del Estado de Quintana Roo cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a transferencia, ejecución y adquisición de las operaciones examinadas, excepto por los
resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe y que se
409

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
refieren principalmente a: la falta de documentación comprobatoria del gasto por 3,596.8 miles de
pesos; recursos destinados a fines distintos a los establecidos en la normativa aplicable por 1,050.1
miles de pesos y 106.0 miles de pesos por concepto de pagos no establecidos en la mecánica
operativa del fondo.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con
el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta
entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
Al respecto, la entidad fiscalizada, mediante oficio número FOSEG/159/2009 del 17 de julio de 2009,
presentó justificaciones y aclaraciones en relación con los resultados y observaciones que se muestran
en este informe de auditoría, las cuales una vez analizadas por esta entidad de fiscalización superior
de la Federación, se consideró que existen casos donde no aportaron los elementos suficientes para
su atención, motivo por el cual se integra en este apartado el contenido del oficio de referencia.
En cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 79, fracción ll, de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos y 16, párrafo cuarto, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de
la Federación, en el disco compacto del Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la
Cuenta Pública 2008, se reproducen las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada
por la(s) entidad(es) fiscalizada(s).
Ver anexo 2008-0729-DGARFEM
410

Quintana Roo
X.25.1.10.
Auditoría:
Recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado
08-C-23000-02-0633
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Dirección de la Unidad Administrativa de la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar que existieron controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los
riesgos que afecten la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información
confiable y oportuna, y la consecución de los objetivos del PROFIS 2008, en cumplimiento de
las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado
(PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 31 de
marzo de 2008.
2. Comprobar que la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo presentó a la Auditoría
Superior de la Federación sus programas de trabajo correspondientes del PROFIS en los
formatos 1 al 6 que indican las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del
Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
3. Verificar que la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo envió a la Auditoría Superior de
la Federación los informes trimestrales de avances del PROFIS 2008, así como un informe
ejecutivo anual, en cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa para la
Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
411

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
4. Constatar que la distribución y calendarización de los recursos del PROFIS, transferidos a la
Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, se publicaron en el Periódico o Gaceta Oficial
del estado, en cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización
del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
5. Verificar que los recursos del PROFIS, transferidos por la TESOFE a la Secretaría de Hacienda
del Gobierno del Estado de Quintana Roo, se enteraron a la Auditoría Superior del Estado de
Quintana Roo, en cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa para la
Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
6. Constatar que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado y la Auditoría Superior del
Estado de Quintana Roo enviaron el recibo de la ministración de los recursos del PROFIS a las
instancias correspondientes, en cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa
para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
7. Verificar que la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo abrió una cuenta bancaria
productiva específica para la identificación y depósito de los recursos federales, incluyendo sus
productos financieros, en cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa para la
Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
8. Comprobar que los recursos del PROFIS se registraron en la contabilidad de la Auditoría
Superior del Estado de Quintana Roo, que correspondieron a la totalidad de los recursos
asignados y que contó con la documentación comprobatoria correspondiente, en cumplimiento
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
9. Constatar que la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo elaboró y registró en su
contabilidad los compromisos devengados con cargo en el PROFIS y no de otros programas, y
que estuvieron soportados en la documentación comprobatoria y justificativa suficiente,
competente, pertinente y relevante, que cumplió con las disposiciones legales y requisitos
fiscales, y que se canceló con la leyenda "operado PROFIS, ejercicio presupuestal 2008", en
cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto
Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008, de los contratos de prestación de servicios
profesionales celebrados entre la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo y los
prestadores de servicio y del Código Fiscal de la Federación.
10. Verificar que la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo incluyó la información relativa a
la aplicación de los recursos del PROFIS en su Cuenta Pública y en los informes del ejercicio
412

Quintana Roo
del Gasto Público, en cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa para la
Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
11. Constatar la publicación trimestral de la información de los avances alcanzados en la página de
Internet de la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, en cumplimiento de las Reglas
para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el
Ejercicio Fiscal 2008.
12. Verificar que los recursos se utilizaron de acuerdo con el programa de trabajo definitivo enviado
a la Auditoría Superior de la Federación y que por lo menos el 33.0% se utilizó para fiscalizar el
FISM y el FORTAMUN-D.F., en cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa
para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008 y del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
13. Comprobar que en la contratación de personal con cargo en el PROFIS se formalizaron los
contratos de prestación de servicios profesionales por honorarios, que no rebasaron el ejercicio
presupuestal 2008, que se informó a la Auditoría Superior de la Federación de los requisitos
con base en los cuales se llevó a cabo la contratación y que se cumplieron los términos
establecidos en éstos, de conformidad con las Reglas para la Operación del Programa para la
Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
14. Verificar que los viáticos asignados se comprobaron de conformidad con las Reglas para la
Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio
Fiscal 2008 y con los contratos de prestación de servicios profesionales celebrados entre la
Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo y los prestadores de los servicios.
15. Constatar que en la adquisición o arrendamiento de equipo de cómputo y software, así como en
la adquisición de vehículos de trabajo, se cumplió con el Presupuesto de Egresos del Gobierno
del Estado para el Ejercicio Fiscal 2008 y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y
Prestación de Servicios Relacionados con Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
16. Verificar que las adquisiciones ejercidas con recursos PROFIS estuvieron relacionadas con las
funciones y actividades de auditoría, en cumplimiento de las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
17. Comprobar que en la adquisición o arrendamiento de equipo de cómputo y software, así como
en la adquisición de los vehículos y los gastos asociados aplicados en su operación y
mantenimiento, no se rebasó el 10.0% de la asignación del PROFIS por cada concepto, de
413

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
conformidad con las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto
Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
18. Verificar que el importe total por concepto de gastos de administración no rebasó el 5.0% de la
asignación del PROFIS, en cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa para la
Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
19. Comprobar que la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo proporcionó a la Auditoría
Superior de la Federación los informes de auditoría de las revisiones solicitadas para su
incorporación en el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta
Pública 2007, de conformidad con las Reglas para la Operación del Programa para la
Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
20. Verificar que los recursos del PROFIS, transferidos a la Auditoría Superior del Estado de
Quintana Roo que no se devengaron a más tardar el 31 de diciembre de 2008, se reintegraron
a la TESOFE dentro de los 15 días naturales posteriores al término del ejercicio fiscal, en
cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto
Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
21. Constatar el cumplimiento de las metas y objetivos en la presentación de la información a la
Auditoría Superior de la Federación, así como en el destino de los recursos ejercidos, en
cumplimiento de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto
Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
1.- Evaluación del Control Interno en la Operación del Programa
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del Programa para la Fiscalización del Gasto
Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008, y coadyuvar a que cuente con controles eficaces y
eficientes, se aplicó un cuestionario de control interno al responsable de los procesos respectivos,
414

Quintana Roo
cuyas respuestas se valoraron durante los trabajos de auditoría. Los principales resultados son los
siguientes:
Cumplimiento de Lineamientos Generales
• Las actividades de control establecidas para la entrega oportuna de los programas de trabajo
a la Auditoría Superior de la Federación son deficientes porque no se reportaron en los plazos
establecidos en las Reglas para la Operación.
• Se observaron deficiencias en los controles para vigilar el cumplimiento de las Reglas para la
Operación del Programa de Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio
Fiscal 2008, ya que no se cumplió con los límites establecidos para la adquisición de equipo
de cómputo y software, así como para el ejercicio en gastos de administración.
• La contratación del personal con recursos del PROFIS 2008 se realizó de acuerdo con el
Código Civil del Estado de Quintana Roo y con la Ley del Órgano Superior del Estado de
Quintana Roo.
• En la ejecución del PROFIS, se detectó el cumplimiento de la normativa estatal aplicable y la
normativa interna de la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo.
• La normativa interna está en proceso de aprobación por el H. Congreso del Estado.
Transferencia de Recursos
• La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo abrió una cuenta bancaria productiva para
el manejo exclusivo de los recursos del PROFIS 2008 y estableció controles administrativos
para la recepción de las ministraciones y para la revisión de los estados de cuenta bancarios.
• El pago por concepto de honorarios lo realiza la Auditoría Superior del Estado de Quintana
Roo a través de su Dirección Administrativa.
• Los controles establecidos para el envío de los recibos de la recepción del recurso por parte
de la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo a la Unidad de Política y Control
Presupuestal (UPCP) de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público son eficientes, puesto
que se cumplió con los plazos establecidos en las Reglas para la Operación del Programa
para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
415

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
• La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo ministró los recursos del
PROFIS a la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo en fechas posteriores a las
establecidas en las reglas referidas.
Registros Contables y Presupuestales
• Los registros contables y presupuestales se efectúan mediante el sistema de contabilidad
ContPaq que permite la desagregación por concepto, partida y tipo de recursos.
• Existe un área específica de custodia y guarda de la documentación comprobatoria, la cual se
canceló con un sello con la leyenda de “Operado PROFIS Ejercicio Presupuestal 2008”, lo
que evitó que dicha documentación sea utilizada en otro fondo o tipo de recurso y ejercicio
fiscal.
• La documentación soporte del gasto presentó el sello de “Operado PROFIS Ejercicio
Presupuestal 2008”.
• Existen controles establecidos para la incorporación al patrimonio de los bienes adquiridos
con recursos del PROFIS 2008.
Difusión y Transparencia
• La distribución y calendarización de los recursos, correspondientes del Programa para la
Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008, se publicaron en el
Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Quintana Roo.
• La página oficial de la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo presenta la publicación
de los informes trimestrales del avance del PROFIS para el ejercicio fiscal 2008.
Operación y Ejecución
• Los conceptos en los que se destinaron los recursos fueron servicios personales, adquisición
de equipo de cómputo, vehículos, gastos de administración y otros (mobiliario y equipo).
• Los gastos de administración se utilizaron para la compra de anaqueles en el rubro de
estructura y manufacturas, materiales y útiles de impresión, y materiales de oficina.
• Se detectaron controles administrativos deficientes en los procesos de adquisición de bienes
muebles.
416

Quintana Roo
• Respecto de los recursos no devengados al final del ejercicio, se observó que se
establecieron los controles suficientes para el oportuno cumplimiento del reintegro a la
TESOFE.
Cumplimiento de Metas y Objetivos
• La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo implementó actividades de control para la
verificación del cumplimiento de las metas y objetivos programados con recursos del
(PROFIS), resultados que plasmó en su Informe Ejecutivo Anual.
La evaluación obtenida de la aplicación del cuestionario de control interno a los servidores públicos,
dio como resultado una calificación de 890 puntos de 1300 que integran el total, valor que ubica a la
Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo en un rango regular respecto del manejo y aplicación
de los recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio
Fiscal 2008.
La Auditoría Superior de la Federación concluyó que el sistema de control interno establecido para la
operación del programa es razonable; sin embargo, existieron algunas deficiencias contenidas en los
cuestionarios de control interno aplicados que deberán ser atendidas, en incumplimiento del numeral 2
de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS)
en el Ejercicio Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Auditor Superior del
Estado de Quintana Roo presentó, mediante el oficio núm. ASE/OAS/816/09/2009 del 21 de
septiembre de 2009, los oficios de instrucción núms. ASE/OAS/AEMOP/808/09/2009 y
ASE/OAS/809/09/2009 del 17 y 18 de septiembre de 2009, respectivamente, dirigidos al Auditor
Especial en Materia de Obra Pública y al Director de la Unidad Administrativa, en el que les instruye
para que se tomen las medidas de control pertinentes a fin de evitar que las deficiencias detectadas se
repitan en los ejercicios subsecuentes, que se refuercen los procedimientos administrativos para el
manejo de los recursos humanos, materiales y financieros y que se apliquen de manera estricta las
reglas de operación que emanen de los programas federales. Con los oficios
ASE/OAS/AEMOP/178/09/2009 y ASE/DUA/745/09/2009 del 18 de septiembre de 2009, los instruidos
enviaron las aclaraciones correspondientes e informaron de las acciones que se ejercen para generar
un control interno eficaz y eficiente. Por lo que la observación se considera atendida.
417

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Análisis de Lineamientos Generales en 2008
Con la revisión de los oficios de envío de los formatos del programa de trabajo correspondiente al
PROFIS 2008, y la verificación de su entrega antes del 11 de abril de 2008 a la Auditoría Superior de
la Federación, para sus observaciones, se determinó que la Auditoría Superior del Estado de Quintana
Roo presentó su programa de trabajo en los formatos 1 al 6 hasta el 17 de abril con un desfase de 6
días, en incumplimiento del numeral 10 de las Reglas para la Operación del Programa para la
Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS), en el Ejercicio Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Auditor Superior del
Estado de Quintana Roo presentó el oficio núm. ASE/OAS/AEMOP/808/09/2009 del 17 de septiembre
de 2009, dirigido al Auditor Especial en Materia de Obra Pública, donde le instruye para que se tomen
las medidas de control pertinentes con el fin de evitar que la irregularidad descrita se repita en
ejercicios subsecuentes. Como respuesta, mediante el oficio ASE/OAS/AEMOP/178/09/2009 del 18 de
septiembre de 2009, se enviaron las aclaraciones respectivas y se informó de las acciones que se
ejercen, por lo que la observación se consideró atendida.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de los oficios de envío de los informes trimestrales del avance del PROFIS y el informe
ejecutivo anual, se constató que los informes trimestrales se presentaron mediante los formatos 7 y 8 y
se enviaron a la Dirección General de Auditoría a los Recursos Federales en Estados y Municipios de
la Auditoría Superior de la Federación el 23 de abril, el 21 de julio, el 11 de septiembre de 2008 y el 21
de enero de 2009, respectivamente, por lo que se observaron retrasos en la entrega de los informes
del primer trimestre por 2 días y en el tercero por 6 días. Asimismo, el informe ejecutivo anual se
remitió el 17 de febrero de 2009 con un desfase de 2 días, en incumplimiento de los numerales 25 y 28
de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS)
en el Ejercicio Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Auditor Superior del
Estado de Quintana Roo presentó el oficio núm. ASE/OAS/AEMOP/808/09/2009 del 17 de septiembre
de 2009, y dirigido al Auditor Especial en Materia de Obra Pública, donde se instruye el envío oportuno
de los informes trimestrales y del informe ejecutivo anual y que se tomen las medidas de control
pertinentes a fin de evitar que la irregularidad descrita se repita en ejercicios subsecuentes. Como
418

Quintana Roo
respuesta, el Auditor Especial en Materia de Obra Pública, mediante el oficio
ASE/OAS/AEMOP/178/09/2009 del 18 de septiembre de 2009, se envió las aclaraciones respectivas e
informó de las acciones que en atención de lo instruido se ejercen, por lo que la observación se
consideró aclarada.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
3.- Transferencia de Recursos
En relación con la difusión y transparencia de la recepción de los recursos del PROFIS 2008, se
verificó que en el Periódico Oficial del Estado de Quintana Roo del 29 de Mayo de 2008, se publicó la
distribución y calendarización de los recursos del PROFIS 2008, de conformidad con el numeral 32 de
las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en
el Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Con la revisión de los estados de cuenta bancarios y recibos oficiales de la recepción de los recursos
del PROFIS 2008, se determinó que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana
Roo no transfirió los recursos a la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo dentro de los
siguientes cinco días hábiles de su recepción, por los atrasos observados en los meses de abril (1 día
), septiembre (2 días) y noviembre (11 días), que generaron intereses por 7.7 miles de pesos, y que no
se ministraron a la entidad fiscalizada, en incumplimiento del numeral 22 de las Reglas para la
Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal
2008.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0633-06-001
Pliego de Observaciones
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79, fracción
IV, párrafo primero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15,
fracción XV, 39, 49, fracción I, 55 y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas
419

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
de la Federación, formulará el pliego de observaciones correspondiente, atendiendo a que como
resultado de la revisión se presume un probable daño o perjuicio a la Hacienda Pública Federal por un
monto de 7,704.51 pesos (siete mil setecientos cuatro pesos 51/100 M.N.), porque no se transfirieron
los recursos del PROFIS 2008 a la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo dentro de los
siguientes cinco días hábiles de su recepción, por los atrasos observados en los meses de abril (1 día),
septiembre (2 días) y noviembre (11 días), que generaron intereses y que no se ministraron a la
entidad fiscalizada, en incumplimiento del numeral 22 de las Reglas para la Operación del Programa
para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
El pliego de observaciones se formulará con independencia de las responsabilidades que procedan
por la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 56 de la Ley de
Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, el Gobierno del Estado de Quintana Roo
proceda a solventarlo ante la Auditoría Superior de la Federación en un plazo improrrogable de 30 días
hábiles contados a partir de su notificación.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
La Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo no envió oportunamente los
recibos a la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP) de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, por los atrasos que se determinaron en los meses de abril (80 días), mayo (63 días) y
junio ( 32 días), en incumplimiento del numeral 21 de las Reglas para la Operación del Programa para
la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
Acción Promovida
08-A-23000-02-0633-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 79, fracción
II, párrafo tercero, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15,
fracción XV, y 88, fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación,
recomienda que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda para que, en lo
sucesivo, se remitan oportunamente los recibos de la ministración de los recursos del Programa para
la Fiscalización del Gasto Federalizado a la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP) de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento de lo que al efecto dispongan las Reglas
420

Quintana Roo
para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio
Fiscal correspondiente.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con el análisis del contrato de la cuenta maestra celebrado entre el Banco HSBC México, S.A., y la
Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo el 18 de abril de 2008, se constató que la entidad
fiscalizada abrió una cuenta productiva específica para la recepción y manejo de los recursos
asignados del PROFIS, así como de sus productos financieros, en cumplimiento del numeral 20 de las
Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el
Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
4.- Registro e Información Contable y Presupuestaria
Con la revisión de los recibos oficiales, pólizas y auxiliar contable y estados de cuenta bancarios, se
comprobó que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado ministró el total de los recursos
asignados por concepto del PROFIS 2008 a la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo y que
se registraron en su contabilidad por 4,652.5 miles de pesos, así como los productos financieros
generados por 3.9 miles de pesos con su documentación comprobatoria correspondiente, en
cumplimiento del artículo 56 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Quintana Roo.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
En el análisis de las pólizas de egresos, auxiliares contables e informes trimestrales, se observó que
las cifras reportadas por la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo a la Auditoría Superior de la
Federación, no coinciden con las reflejadas en su contabilidad en los rubros de Gastos de
421

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Administración y Otros (Mobiliario y Equipo), en incumplimiento del numeral 29 de las Reglas para la
Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal
2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Auditor Superior del
Estado de Quintana Roo presentó el oficio núm. ASE/OAS/814/09/2009 del 18 de septiembre de 2009,
dirigido al Director de la Unidad Administrativa, en el que se le instruye tomar las medidas de control
pertinentes a fin de evitar que la irregularidad descrita se repita y que se observe el estricto
cumplimiento de las reglas para la operación del PROFIS en ejercicios subsecuentes. Como
respuesta, el Director de la Unidad Administrativa, con el oficio ASE/DUA/751/09/2009 del 18 de
septiembre del 2009, envió las aclaraciones correspondientes e informó que a su vez ha instruido a los
jefes del Departamento de Contabilidad y Recursos Financieros a reforzar y establecer las medidas de
control necesarias en la conciliación contable y financiera de las cifras ejercidas con el PROFIS, antes
de ser turnadas a la Auditoría Superior de la Federación, para evitar, en lo subsecuente, incurrir en
estos errores, por lo que la observación se consideró atendida.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
En el análisis de pólizas de egresos y documentación soporte de la aplicación de los recursos del
PROFIS 2008, ejercidos por la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, se detectó
comprobación sin requisitos fiscales por concepto de combustibles por 0.8 miles de pesos, en
incumplimiento de la cláusula sexta del contrato de prestación de servicios profesionales celebrado
entre la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo y los prestadores de servicios, y del artículo
29-A del Código Fiscal de la Federación.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Auditor Superior del
Estado de Quintana Roo presentó, mediante el oficio núm. ASE/OAS/816/09/2009 del 21 de
septiembre de 2009, copia certificada del comprobante de la devolución a la Tesorería de la
Federación de 8.8 miles de pesos (incluye los 0.8 miles de pesos observados), la póliza cheque y el
registro electrónico del asiento contable y el estado de cuenta bancario que comprueba la salida del
recurso, así como el oficio de instrucción núm. ASE/OAS/941/09/2009 del 18 de septiembre de 2009,
dirigido al Director de la Unidad Administrativa, en el que se le instruye reforzar los procedimientos
administrativos para el cumplimiento de los requisitos fiscales, por lo que la observación se consideró
atendida.
422

Quintana Roo
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, para los efectos de la transparencia y rendición de
cuentas, envió, mediante el oficio núm. ASE/OAS/DUA/02/2008 del 16 de febrero de 2009 dirigido a la
Presidenta de la Comisión de Hacienda, Presupuesto y Cuenta de la H. XII Legislatura del Estado, su
Informe Anual sobre el Ejercicio del Presupuesto de Egresos y se comprobó que presentó los
resultados del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado 2008 para su inclusión en la
Cuenta Pública, en cumplimiento del numeral 34 de las Reglas para la Operación del Programa para la
Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
5.- Difusión y Transparencia
En relación con la publicación de los informes de avances trimestrales de la aplicación de los recursos
del PROFIS 2008 en la página de Internet de la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, se
verificó que con los memorándums núms. ASE/DUA/006/08 del 10 de abril de 2008, ASE/DUA/014/08
del 16 de julio de 2008, ASE/DUA/031/08 del 5 de septiembre de 2008, y ASE/DUA/002/09 del 13 de
enero de 2009, dirigidos al Director de Sistemas de Informática de la Auditoría Superior del Estado de
Quintana Roo, se solicitó la publicación de los informes trimestrales de los formatos 7 (Avance de las
auditorías apoyadas con recursos del PROFIS) y 8 (Avance financiero por trimestre). Con la consulta a
la página correspondiente, se comprobó que no se publicó el formato núm. 8 del primer y tercer
trimestres, ni el formato núm. 7 del cuarto trimestre, en incumplimiento del numeral 33 de las Reglas
para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio
Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, se publicaron los
informes trimestrales observados, y el Auditor Superior del Estado de Quintana Roo presentó el oficio
núm. ASE/OAS/AEMOP/808/09/2009 del 17 de septiembre de 2009, dirigido al Auditor Especial en
Materia de Obra Pública, en el que se le instruye tomar las medidas de control pertinentes para evitar
que la irregularidad descrita se repita en los ejercicios subsecuentes. Como respuesta, el Auditor
Especial en Materia de Obra Pública, mediante el oficio ASE/OAS/AEMOP/178/09/2009 del 18 de
septiembre de 2009, envió las aclaraciones correspondientes e informó de las acciones que respecto
de lo instruido se ejercen, por lo que la observación se consideró atendida.
423

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
6.- Operación y Ejecución
Como resultado de la revisión del programa de trabajo definitivo de la Auditoría Superior del Estado de
Quintana Roo, integrado por 23 auditorías que corresponden una a la fiscalización del FISE, una del
FAEB, una del FASSA, una del FAETA, una del FAM, una del FASP, una del FAFEF, ocho del FISM y
ocho del FORTAMUN-DF, se constató que no se destinó por lo menos el 33.0% de los recursos para
la fiscalización del FISM y del FORTAMUN-D.F., siendo el monto ejercido para dichos fondos por
1,458.5 miles de pesos, que representa el 31.3% de los recursos asignados a la Auditoría Superior del
Estado de Quintana Roo, en incumplimiento del numeral 9, fracción III, de las Reglas para la
Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal
2008, y del artículo 11, fracción III, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Auditor Superior del
Estado de Quintana Roo presentó el oficio núm. ASE/OAS/AEMOP/808/09/2009 del 17 de septiembre
de 2009, dirigido al Auditor Especial en Materia de Obra Pública, donde se instruye el cumplimiento del
porcentaje establecido para el ejercicio en la fiscalización del FISM y del FORTAMUN-DF y para que
se evite que la irregularidad descrita se repita en ejercicios subsecuentes. Como respuesta, el Auditor
Especial en Materia de Obra Pública, mediante el oficio ASE/OAS/AEMOP/178/09/2009 del 18 de
septiembre de 2009, envió las aclaraciones correspondientes e informó de las acciones que respecto
de lo instruido se ejercen, por lo que la observación se consideró atendida.
Resultado Núm. 14
Sin Observaciones
Con el análisis del proceso de selección y contratación del personal, con cargo en el PROFIS 2008, se
comprobó que la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo no informó a la ASF de los requisitos
con base en los cuales se llevó a cabo la contratación del personal, en incumplimiento del numeral 12,
fracción I, penúltimo párrafo, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del
Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Auditor Superior del
Estado de Quintana Roo, mediante el oficio núm. ASE/OAS/AEMOP/812/09/2009 del 21 de septiembre
de 2009, informó de los requisitos que se utilizaron para la contratación del personal en el ejercicio
fiscal 2008, por lo que la observación se consideró atendida.
424

Quintana Roo
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Con la revisión del soporte documental correspondiente a los viáticos ejercidos por 104.2 miles de
pesos para la realización de las auditorías del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado
(PROFIS), se constató que no se comprobaron en su totalidad con documentos que cumplan con
requisitos fiscales, únicamente se anexó la orden de ministración y el oficio de comisión, en
contravención del numeral 12, fracción I, último párrafo, de las Reglas para la Operación del Programa
para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008 y de la cláusula
sexta de los contratos de prestación de servicios profesionales celebrados entre la Auditoría Superior
del Estado de Quintana Roo y los prestadores de los servicios.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la Auditoría Superior del
Estado de Quintana Roo presentó, mediante el oficio núm. ASE/OAS/816/09/2009 del 21 de
septiembre de 2009, el “Acuerdo mediante el cual se establece la asignación de viáticos y pasajes
para el personal de la ASEQROO” que aclaró la documentación comprobatoria faltante, los adéndums
elaborados el 15 de abril de 2009 de los contratos de prestación de servicios profesionales para el
ejercicio fiscal 2008 donde consta la modificación de lo estipulado en la cláusula sexta de los contratos
referidos y el oficio núm. ASE/OAS/810/09/2009 del 18 de septiembre de 2009 suscrito por el Auditor
Superior del Estado de Quintana Roo, en el que le instruye al Director de la Unidad Administrativa
observar el estricto cumplimiento de los términos establecidos en los contratos respectivos. Como
respuesta, el Director de la Unidad Administrativa, con el oficio ASE/DUA/746/09/2009 del 18 de
septiembre de 2009, envió las aclaraciones correspondientes e informó de las acciones que respecto
de lo instruido se ejercen, por lo que la observación se consideró atendida.
Resultado Núm. 16
Sin Observaciones
Con la verificación de las pólizas de egresos, facturas y el soporte documental de las adquisiciones
realizadas por la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, se comprobó que se efectuaron las
adquisiciones de vehículos por 374.1 miles de pesos sin IVA, equipo de cómputo y software por 419.7
miles de pesos sin IVA, y mobiliario y equipo por 202.2 miles de pesos sin IVA, mediante una y tres
cotizaciones, donde se eligió la más baja, y se concluyó que por los montos, la adquisición de
vehículos y equipo de cómputo y software, debió de llevarse mediante el procedimiento de licitación
pública y la compra de mobiliario y equipo mediante el procedimiento de invitación a cuando menos
tres personas. Asimismo, no se obtuvo evidencia documental de la elaboración de los contratos o
pedidos para garantizar las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad y garantía de los bienes.
Como resultado de todo lo anterior se incumplieron los artículos 38 del Presupuesto de Egresos del
425

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Gobierno del Estado para el Ejercicio Fiscal 2008, publicado en el Periódico Oficial del 17 de diciembre
de 2007, y 35 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios Relacionados con
Bienes Muebles del Estado de Quintana Roo.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Auditor Superior del
Estado de Quintana Roo presentó el pronunciamiento emitido con núm. ASE/OAS/815/09/2009 del 18
de septiembre de 2009, con motivo del inicio de la investigación correspondiente sobre la actuación del
servidor público responsable por la omisión de los procedimientos de adquisiciones establecidos en la
normativa local aplicable, cuyo resultado fue que los actos u omisiones observados no generaron
daños o perjuicios al patrimonio de la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo y como
consecuencia se le instruyó que verifique el estricto cumplimiento de la legislación aplicable en los
procesos de adquisición para no incurrir en la misma irregularidad. Por lo tanto, la observación se
consideró atendida.
Resultado Núm. 17
Sin Observaciones
Con la revisión de la documentación comprobatoria de la adquisición de dos vehículos por 411.5 miles
de pesos, así como del equipo de cómputo y software por 461.7 miles de pesos, mobiliario y equipo
por 232.6 miles de pesos con cargo en el PROFIS, resguardos y verificación física de los bienes, se
determinó que están relacionadas con las funciones y actividades de fiscalización y que apoyaron a las
áreas auditoras vinculadas con los objetivos del PROFIS, en cumplimiento del numeral 12, fracciones
III y V, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado
(PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 18
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas contables y la documentación soporte relativa a los recursos ejercidos
por concepto de adquisición de vehículos y sus gastos asociados, se constató que se ejercieron 464.0
miles de pesos en relación con los 465.2 miles de pesos que corresponden al 10.0% del importe total
asignado en la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, por lo que se determinó que no excedió
el porcentaje establecido, en cumplimiento del numeral 12, fracción V, último párrafo, de las Reglas
para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio
Fiscal 2008.
426

Quintana Roo
Resultado Núm. 19
Sin Observaciones
Respecto de los recursos ejercidos y registrados contablemente en el concepto de adquisición de
equipo de cómputo y software por 468.2 miles de pesos, se comprobó que 6.5 miles de pesos se
ejercieron para el suministro de consumibles, concepto que no corresponde a bienes muebles y por los
que el ente fiscalizado realizó su reclasificación, por lo que se destinó en este concepto 461.7 miles de
pesos, que en relación con los 465.2 miles de pesos que corresponden al 10.0% del importe total
asignado, se concluyó que no se rebasó el porcentaje establecido, en cumplimiento del numeral 12,
fracción III, último párrafo, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del
Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
Con la revisión de las pólizas contables y de la documentación soporte de los recursos ejercidos por
concepto de gastos de administración, se constató que la Auditoría Superior del Estado de Quintana
Roo registró en su contabilidad el monto de 233.1 miles de pesos y se detectaron gastos por 6.5 miles
de pesos para el suministro de consumibles, registrados como equipo de cómputo, que por su
naturaleza corresponde a gastos de administración, por lo que se consideró que se ejercieron 239.6
miles de pesos por tal concepto, que en relación con los 232.6 miles de pesos que corresponden al
5.0% del importe total asignado en la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, se determinó un
excedente en el ejercicio de los recursos por 7.0 miles de pesos, en incumplimiento del numeral 12,
fracción VI, de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado
(PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Auditor Superior del
Estado de Quintana Roo presentó, mediante el oficio núm. ASE/OAS/816/09/2009 del 21 de
septiembre de 2009, copia certificada del formulario múltiple de pago del 21 de septiembre de 2009 por
la devolución a la Tesorería de la Federación de 8.8 miles de pesos (incluye los 7.0 miles de pesos
observados más 1.0 miles de pesos por los intereses), la póliza cheque y el registro electrónico del
asiento contable, cédula del cálculo de los intereses, el estado de cuenta bancario que comprueba la
salida del recurso y el oficio de instrucción núm. ASE/OAS/941/09/2009 del 18 de septiembre de 2009,
por lo que la observación se consideró atendida.
427

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
Se verificó que la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo proporcionó a la Auditoría Superior
de la Federación, mediante el oficio núm. ASE/OAS/AEMOP/695/09/2008 del 15 de septiembre de
2008, los informes de auditoría de las revisiones solicitadas para su incorporación en el Informe del
Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2007, en cumplimiento del
numeral 16 de las Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado
(PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
Se verificó que los recursos del PROFIS 2008, asignados a la Auditoría Superior del Estado de
Quintana Roo por 4,652.5 miles de pesos, se utilizaron en los conceptos de contratación de personal
por 2,418.7 miles de pesos, viáticos por 104.2 miles de pesos, pasajes por 16.5 miles de pesos,
adquisición de vehículos y gastos asociados por 464.0 miles de pesos, gastos de administración por
233.1 miles de pesos, adquisición de equipo de cómputo y software por 468.2 miles de pesos, y
mobiliario y equipo por 232.6 miles de pesos, lo que resulta en un total ejercido por 3,937.3 miles de
pesos y se comprobó el reintegro a la TESOFE el 14 de enero de 2009 por 719.1 miles de pesos, que
representan los recursos no devengados al 31 de diciembre de 2008 por 715.2 miles de pesos, más
los intereses generados por 3.9 miles de pesos, en cumplimiento del numeral 15 de las Reglas para la
Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal
2008.
Resultado Núm. 23
Sin Observaciones
7.- Cumplimiento de Metas y Objetivos
En la revisión de las metas planteadas en el programa de trabajo definitivo de la Auditoría Superior
del Estado de Quintana Roo con recursos del PROFIS 2008, se detectaron los resultados
siguientes:
• No se cumplió oportunamente con los tiempos señalados en las Reglas para la Operación del
Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal 2008
para la entrega de los formatos.
428

Quintana Roo
• Para el ejercicio fiscal 2008, la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo programó la
ejecución de 23 auditorías realizando 7 en organismos estatales y 16 en los municipios del
estado, por las que se obtuvo el 100.0% de las metas programadas.
• Asimismo, el 84.6% de los recursos se ejerció al 31 de diciembre de 2008 y 15.4% restante
se reintegró el 14 de enero de 2009.
En la revisión de la aplicación, control, administración y destino del ejercicio de los recursos del
PROFIS 2008 por la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, se detectó lo siguiente:
• La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo destinó una inversión de 3,937.3 miles de
pesos para la realización de 23 auditorías programadas que representan el 84.6% del total
autorizado.
• Se comprobó que el 31.3% del total de los recursos ejercidos se destinaron para la
fiscalización del FISM y del FORTAMUN-DF, porcentaje inferior al 33.0% establecido en las
reglas.
• Los recursos del PROFIS 2008, asignados a la Auditoría Superior del Estado de Quintana
Roo por 4,652.5 miles de pesos y ejercidos al 31 de diciembre por 3,937.3 miles de pesos, se
destinaron en un 10.0% en la adquisición de equipo de cómputo y software, 10.0% a la
adquisición de vehículos y gastos relacionados, 5.1% en gastos de administración, 4.9% en
mobiliario y equipo, 54.6% para la contratación de personal y pago de viáticos y pasajes y el
15.4% se reintegró a la TESOFE.
• El 100.0 % de los recursos ejercidos corresponde a conceptos dentro del objeto del PROFIS.
• Respecto de la transparencia en el ejercicio de los recursos del PROFIS 2008, se constató
que se enviaron oficios de instrucción al área encargada de la página de Internet para la
publicación de los informes trimestrales, así como su publicación, por lo que se cumplió al
100.0%.
• Se cumplió en su totalidad con la entrega del programa de trabajo, de los informes de las
auditorías solicitadas por la ASF para su inclusión al informe de resultados de la cuenta
pública 2007, informe ejecutivo anual e informes trimestrales de avance del PROFIS.
• Los recursos PROFIS 2008 ejercidos por la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo
representan un 5.9% respecto de los recursos propios ejercidos.
429

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
• Los recursos propios ejercidos en 2008 por la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo
representan un 109.2% respecto de los ejercidos en el 2007, lo que representa un incremento
del 9.2%.
• Los recursos PROFIS ministrados para el ejercicio 2008 a la Auditoría Superior del Estado de
Quintana Roo representan un 63.3% de los recursos PROFIS ministrados para el ejercicio
2007, lo que se interpreta como un decremento del 36.7% de los recursos asignados.
Del balance de los elementos anteriores, se concluye que la Auditoría Superior del Estado de Quintana
Roo cumplió razonablemente; sin embargo, se detectaron algunas deficiencias consistentes en el
cumplimiento de metas a nivel de gasto, en infracción de los numerales 1 y 7 de las Reglas para la
Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal
2008.
Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Auditor Superior del
Estado de Quintana Roo presentó el oficio núm. ASE/OAS/813/09/2009 del 18 de septiembre de 2009,
dirigido al Director de la Unidad Administrativa, en el que le instruye reforzar los procedimientos
administrativos necesarios con la finalidad de cumplir con las metas y objetivos que se planteen en los
programas de trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, así como tomar las
medidas de control pertinentes para no incurrir en las mismas irregularidades y observar el estricto
cumplimiento de las Reglas para la Operación del PROFIS en los ejercicios subsecuentes. Como
respuesta, el Director de la Unidad Administrativa, con el oficio núm. ASE/DUA/752/09/2009 del 18 de
septiembre de 2009, informó de las acciones que se ejercen en atención de lo instruido y que a su vez
comunicó a los jefes de departamento de las áreas de Recursos Materiales, Recursos Humanos,
Contabilidad y Recursos Financieros, la importancia del cumplimiento de las metas y objetivos del
programa. Por lo tanto se consideró como una recomendación atendida.
430

Quintana Roo
RECURSOS DEL PROGRAMA PARA LA FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL PROFIS 2008
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
Concepto
Valor del
Indicador
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1.- Cumplimiento de metas nivel de gasto al 31 de diciembre de 2008. 84.6
I.2.- Recursos PROFIS no devengados al 31 de diciembre de 2008. 15.4
I.3.- Cumplimiento de metas de las auditorías programadas 1/ (avance físico). 100.0
I.4.- Cumplimiento de metas de las auditorías programadas (inversión). 100.0
I.5.- Auditorías realizadas por despachos externos (físico). 0.0
I.6.- Auditorías realizadas por despachos externos (inversión) 0.0
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
II.1 Recursos ejercidos en la fiscalización de los fondos de aportaciones FISM y
FORTAMUN-DF.
II.2 Recursos ejercidos para la adquisición y arrendamiento de equipo de cómputo y
software.
31.3
10.0
II.3 Recursos ejercidos indebidamente en la capacitación del personal. 0.0
II.4 Recursos ejercidos en la adquisición de vehículos austeros y gastos relacionados. 10.0
II.5 Recursos ejercidos en gastos de administración. 5.1
II.6 Recursos ejercidos en asesorías y despachos externos. 0.0
II.7 Recursos ejercidos en contratación de personal profesional y viáticos
correspondientes:
54.6
II.8 Recursos ejercidos en otros conceptos (mobiliario y equipo de oficina) 4.9
III. INFORMACIÓN Y DIFUSIÓN
III.1 Entrega del programa de trabajo del PROFIS 2008, de parte de la EFSL a la ASF, a
más tardar el 11 de abril de 2008 y su publicación.
III.2 Entrega del informe sobre el cumplimiento de los objetivos del PROFIS 2008, de la
EFSL a la ASF, a más tardar el 5 de septiembre de 2008.
100.0
100.0
100.0
431

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Concepto
Valor del
Indicador
III.3 Entrega de las modificaciones al programa de trabajo original de la EFSL, de parte de
la EFSL a la ASF, a más tardar el 15 de septiembre de 2008.
III.4 Entrega de los informes de las auditorías realizadas con recursos PROFIS que la
ASF solicitó a la EFSL para incorporar al informe de la cuenta pública 2007, de parte
de la EFSL a la ASF, a más tardar el 15 de septiembre de 2008.
III.5 Entrega del informe ejecutivo anual del PROFIS 2008, de la EFSL a la ASF, a más
tardar el 15 de febrero de 2009.
III.6 Entrega de informes trimestrales de avance 2008, del PROFIS a la ASF y su
publicación en la página oficial de Internet.
III.7 Información adicional: informes trimestrales sobre el avance del PROFIS, entregados
a la ASF, y su publicación en la página oficial de Internet.
100.0
100.0
100.0
100.0
IV IMPORTANCIA DE LOS RECURSOS PROFIS Y OTROS INDICADORES
IV.1 Importancia de los recursos PROFIS respecto de los recursos propios de la EFSL
(%).
5.9
IV.2 Variación de los recursos propios EFSL 2008/2007 (%). 109.2
IV.3 Variación de los recursos PROFIS 2008/2007 (%). 63.3
FUENTE: Programa de trabajo definitivo y soporte documental del ejercicio de los recursos del PROFIS
2008.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 16.5 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
432

Quintana Roo
Recuperaciones determinadas: 16.5 miles de pesos
Operadas: 8.8 miles de pesos
Probables: 7.7 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 16.5 miles de pesos corresponde a
las recuperaciones probables por 7.7 miles de pesos por los intereses generados en la cuenta
bancaria de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Quintana Roo por los atrasos en la
ministración de los recursos del PROFIS 2008 y que no se entregaron a la Auditoría Superior del
Estado de Quintana Roo. Así como por las recuperaciones operadas por 8.8 miles de pesos que se
integran de los recursos ejercidos por la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo que rebasaron
los porcentajes establecidos para gastos de administración por 8.0 miles de pesos y los gastos
soportados con documentación comprobatoria sin requisitos fiscales por 0.8 miles de pesos.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 2 observación(es) que generó(aron) 2 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 1 a Recomendación(es) y 1 a Pliego(s) de Observaciones.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, en relación
con los Recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado, cuyo objetivo consistió
en fiscalizar que en la gestión financiera de los recursos federales asignados a la Entidad de
Fiscalización Superior de la Legislatura Local (EFSL) del Estado de Quintana Roo se registraron,
administraron, ejercieron y destinaron, de conformidad con lo establecido en las Reglas para la
Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado (PROFIS) en el Ejercicio Fiscal
2008, y demás normativa aplicable, se determinó fiscalizar un monto de 4,652.5 miles de pesos, que
representa el 100.0% de lo reportado en la Cuenta Pública 2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la Normativa Institucional para la
Fiscalización Superior de la Gestión Gubernamental, las cuales requieren que la auditoría sea
433

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo
revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. En
consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de
las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo cumplió con las disposiciones
normativas aplicables a la administración, control, ejecución y destino de los recursos, respecto de las
operaciones examinadas.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con
el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta
entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
434

Quintana Roo
X.25.2.
X.25.2.1.
Auditoría:
Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Practicadas por la EFSL
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal (M. de Othón Pompeyo
Blanco)
08-D-23004-02-1022
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal, la Dirección General de Planeación y Desarrollo, la Dirección de Planeación y
Programación, la Dirección de Obra Pública y Caminos, y la Oficialía Mayor del Municipio de Othón P.
Blanco, Quintana Roo.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar, mediante la aplicación de cuestionarios de control interno, la existencia y suficiencia
de los sistemas de control que permiten que las actividades de control se administran y
atienden; asimismo, se minimicen los principales riesgos de la operación del FISM, de
conformidad con el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
2. Verificar que se publicó en el Órgano Oficial de Difusión del Gobierno del Estado, a más tardar
el 31 de enero del ejercicio fiscal, la distribución y el calendario de enteros de los recursos del
fondo que corresponden a cada municipio, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.
3. Verificar que el estado enteró a los municipios mensualmente, en los primeros 10 meses del
año, los recursos del fondo de manera ágil y directa, sin más limitaciones ni restricciones,
435

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
incluidas las de carácter administrativo, y que no fueron gravados ni afectados en garantía, de
conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.
4. Comprobar que el municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción,
administración y manejo de los recursos del fondo, incluidos sus productos financieros, de
conformidad con el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
5. Comprobar que el municipio elaboró las pólizas de ingreso de los recursos del FISM, están
registradas en la contabilidad, corresponden a la totalidad de los recursos asignados y disponen
de la documentación comprobatoria requerida, de conformidad con el Presupuesto de Egresos
de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
6. Comprobar que el municipio elaboró las pólizas de egresos de los recursos del FISM que
corresponden a compromisos efectivamente devengados a cargo del fondo, están registradas
en la contabilidad y soportadas en la documentación comprobatoria y justificativa suficiente,
competente, pertinente y relevante que cumple con las disposiciones legales y requisitos
fiscales, de conformidad con el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2008 y el Código Fiscal de la Federación.
7. Verificar que las cifras reportadas en la Cuenta Pública Municipal están debidamente
identificadas y conciliadas con las que presenta el cierre de ejercicio presupuestal, en
cumplimiento la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
8. Verificar que los recursos de fondo se destinaron exclusivamente al financiamiento de obras,
acciones e inversiones comprendidas en los rubros autorizados en la Ley de Coordinación
Fiscal.
9. Verificar que los productos financieros resultantes de la inversión de los recursos del fondo se
destinaron a los fines expresamente previstos en la Ley de Coordinación Fiscal.
10. Verificar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes el monto recibido a través del
fondo, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, así como los
medios utilizados, la cobertura y suficiencia de la difusión, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal.
11. Verificar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al término del ejercicio, los
resultados alcanzados con la aplicación de los recursos del fondo, así como los medios
utilizados, la cobertura y suficiencia de la difusión, en cumplimiento de la Ley de Coordinación
Fiscal.
436

Quintana Roo
12. Verificar que el municipio, por conducto del Gobierno del Estado, proporcionó a la Secretaría
de Desarrollo Social (SEDESOL) la información que sobre la utilización del fondo le fue
requerida, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal y el Presupuesto de Egresos de la
Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
13. Verificar que en el municipio se constituyeron instancias u órganos de planeación que
contemplan la participación de representantes sociales en su integración y funcionamiento, el
Comité para la Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEMUN) o similar, en cumplimiento
de la Ley de Coordinación Fiscal.
14. Verificar que las obras y acciones de la muestra auditada surgieron de las demandas de los
habitantes de las comunidades y colonias, por medio de mecanismos y modalidades que
posibilitaron este proceso, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
15. Comprobar que existen actas de entrega-recepción de las obras de la muestra de auditoría, y
están suscritas por los representantes de los comités, en cumplimiento de la Ley de
Coordinación Fiscal.
16. Comprobar que la ejecución de las obras y el cumplimiento de los contratos se realizaron de
acuerdo con los términos y condiciones establecidos en los ordenamientos jurídicos, en
observancia de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
17. Verificar que los conceptos de obra pagados, seleccionados para su revisión, están
efectivamente ejecutados de acuerdo con la revisión física, y que los anticipos otorgados se
amortizaron según la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
18. Comprobar que las obras terminadas están operando adecuadamente, en cumplimiento de la
Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo
19. Verificar en las visitas de campo que las obras ejecutadas beneficiaron a grupos en rezago
social y pobreza extrema, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
20. Verificar que los procedimientos para la licitación y adjudicación de los contratos observaron la
normativa local y que se cumplió con el objetivo de asegurar para el municipio las mejores
condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás
circunstancias pertinentes, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Quintana Roo.
437

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
21. Verificar que en la ejecución de las obras que se realizaron con recursos del fondo, se dispuso
de la constancia de no impacto ambiental, en cumplimiento de la Ley de Equilibrio Ecológico y
la Protección del Ambiente del Estado de Quintana Roo.
22. Constatar que los recursos aplicados como gastos indirectos no excedieron el 3.0% del monto
asignado al FISM, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
23. Verificar que los recursos aplicados en gastos indirectos efectivamente se ejercieron en los
conceptos considerados en ese rubro, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
24. Constatar que los recursos destinados para la realización de un programa de desarrollo
institucional no excedieron el 2.0% de los recursos asignados al fondo, en cumplimiento de la
Ley de Coordinación Fiscal.
25. Verificar que para la realización del programa de desarrollo institucional existe un convenio con
el Ejecutivo Federal a través de la SEDESOL, y el Gobierno Estatal; asimismo, evaluar si dicho
programa reúne los elementos básicos para el desarrollo operacional y administrativo del
municipio, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
26. Determinar el cumplimiento de las metas del programa de inversión del fondo, e indicar, en su
caso, los factores de incumplimiento, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.
27. Determinar para las obras que integraron la muestra de auditoría, el cumplimiento de las metas
programadas, en cumplimiento la Ley de Coordinación Fiscal.
28. Determinar el monto de los recursos y su proporción en el gasto total del FISM que se aplicó en
el renglón de pavimentaciones y acciones similares, y valorar si dicha asignación es adecuada,
en el marco del déficit de servicios básicos prioritarios (agua potable, drenaje y electrificación)
que registra el municipio, en cumplimiento de la Ley de Coordinación Fiscal.
29. Verificar el porcentaje de los recursos del fondo que se destinó a la cabecera municipal y al
resto de las localidades, a fin de cumplir con los objetivos del fondo, de conformidad con la Ley
de Coordinación Fiscal.
30. Verificar que los activos fijos adquiridos durante el 2008 con recursos del fondo fueron
registrados como patrimonio del municipio, de conformidad con la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
438

Quintana Roo
31. Valorar los elementos aplicables para evaluar si se cumplieron las metas y objetivos del FISM,
de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
1.- Evaluación de control Interno en la operación y desempeño del Fondo.
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno del municipio y evaluar la efectividad de los procedimientos, políticas y registros implementados
para identificar y administrar los principales riesgos de la operación, así como apoyar la gestión del
FISM hacia el logro de sus metas y objetivos y coadyuvar a mantener controles internos eficaces, se
aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos respectivos, cuyas
respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoria, con los resultados siguientes:
Ambiente de Control
1. El municipio tiene un manual de inducción que establece la actuación ética que deben
observar los servidores públicos, así como un decálogo del servidor público para el
cumplimiento de los principios de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia.
2. La autoridad y responsabilidad de los servidores públicos municipales está definida en el
Reglamento de la Administración Pública del municipio de Othón P. Blanco.
3. Las áreas que intervienen en la operación del fondo desconocen el alcance de su
responsabilidad, ya que no saben con precisión a cuál de ellas corresponde realizar la
planeación, programación, el seguimiento y la evaluación del programa de inversión del
fondo.
4. Los encargados de la operación del fondo no identifican cuáles son las áreas responsables de
captar las solicitudes y necesidades de la población, realizar la difusión de las obras y
fomentar la participación ciudadana.
5. Las áreas que intervienen en la operación y control de los recursos no se encuentran
vinculadas entre sí, actúan de manera independiente y no existe la coordinación suficiente
para enfocar sus actividades en forma ordenada en la operación del fondo.
439

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
6. La administración municipal dispone de un área de desarrollo institucional responsable de
implementar programas de capacitación y evaluación de personal, pero no ha desarrollado
acciones para que el personal conozca la normativa del FISM y las funciones y
responsabilidad de cada una de las áreas involucradas en la gestión del fondo.
Identificación Administración de Riesgos
1. El municipio ha mejorado su control interno para garantizar la adecuada planeación y
programación del FISM; en consecuencia, los recursos y acciones del fondo se orientan a los
grupos de población en rezago social y pobreza extrema.
2. No se tienen elementos para identificar que el municipio registra una adecuada participación
social en el programa de inversión del fondo.
3. El municipio no demostró un adecuado control interno para difundir la gestión del FISM, ya
que no informó a la población sobre los recursos asignados, ni el costo de las obras, su
ubicación, metas y beneficiarios; solamente publicó los resultados alcanzados al término del
ejercicio.
4. No existe un área que se encargue de mejorar las actividades de control, por lo que se carece
de un adecuado control interno.
5. El municipio no cumplió en algunos casos con la Ley de Obras Públicas del Estado de
Quintana Roo.
6. No se llevan a cabo evaluaciones de desempeño entre el personal del municipio.
7. En los funcionarios públicos municipales no se promovió la actualización o mejoramiento de
los procesos que se aplican en relación con el fondo.
8. No se realizan comparaciones entre los resultados del FISM de ejercicios anteriores, con la
finalidad de promover actividades de control para corregir deficiencias.
9. No existe ningún programa de capacitación para promover los conocimientos, capacidades y
atributos, que permita al personal el mejoramiento de sus actividades.
10. Se dispone de lineamientos para planear las obras sociales previstas en la Ley de
Coordinación Fiscal.
440

Quintana Roo
11. Los comités de participación social no le dan seguimiento al programa de construcción de las
obras
12. El municipio tiene 482 comunidades y el presupuesto se distribuye con base en las obras
ejecutadas en ejercicios anteriores.
13. Se acude a las comunidades a fin de constatar que las obras solicitadas son necesarias y
están dentro de comunidades marginadas.
14. Se dan a conocer a las comunidades las obras realizadas por medio del informe anual que
presenta el Presidente Municipal; en 2008, dicho informe fue transmitido por televisión en
todo el estado.
15. El municipio maneja un programa operativo anual (POA); sin embargo, no hay un control de
las obras o acciones en virtud de que existe atraso en su planeación y en la elaboración de
los expedientes técnicos.
16. El municipio carece de un sistema de información presupuestal que permita monitorear el
costo de las obras y sus avances físicos.
17. Dispone de procedimientos que aseguran que la documentación comprobatoria del FISM no
se utiliza para soportar erogaciones de otra fuente de recursos.
18. Los comités de obra y los órganos de control son invitados, mediante oficio, para la recepción
de las obras; no obstante las actas de entrega-recepción no están firmadas por todos los
integrantes de los comités.
19. En la cuenta bancaria utilizada para el manejo del FISM se identificaron los rendimientos
financieros generados por los recursos del fondo.
20. No se realizaron traspasos de recursos de la cuenta del fondo a otras cuentas bancarias.
21. En los auxiliares contables se registraron los pagos de estimaciones de cada obra.
22. El municipio dispone de la Ley de los municipios del Estado de Quintana Roo y del
Reglamento de la Administración Pública del municipio de Othón P. Blanco.
23. Aplicó la tabla de montos máximos y mínimos para los procesos de licitación.
441

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
24. Existen manuales de organización y procedimientos no actualizados que especifican las
funciones y responsabilidades del personal municipal.
25. El municipio evalúa el costo beneficio de las obras, donde considera los aspectos de inflación
y techo presupuestal.
Información y Comunicación
1. La información financiera suministrada por la Tesorería Municipal a la Dirección de Finanzas y
la Dirección de Obras Públicas es adecuada.
2. La información de los entes ejecutores proporcionada a la Dirección de Finanzas y a la
Dirección de Obras Públicas contiene el suficiente detalle y confiabilidad.
3. El municipio realiza las conciliaciones contables en forma manual.
4. Existe una vinculación del sistema de información financiera con la generada en el área de
obras públicas.
5. Se dispone del Catálogo de Cuentas, Clasificador por Objeto del Gasto y Guía
Contabilizadora.
6. El área contable registra las transacciones oportunamente en el sistema de información
financiera.
7. Se tiene un área que valida la integración y confiabilidad de la información en la generación
de reportes a terceros.
8. Solamente el área contable, adscrita a la Dirección de Finanzas realiza las conciliaciones de
cifras, no así la Dirección de Obras Públicas, ni el Departamento de Control Presupuestal, por
lo cual no hay consistencia entre las cifras emitidas por las tres áreas.
9. Las áreas responsables del sistema financiero y presupuestal presentan oportunamente y de
manera confiable la información de los ingresos y gastos del FISM.
10. El personal de obra pública tiene un buen nivel de comunicación, lo que propicia un
ambiente adecuado para el logro de los objetivos previstos; asimismo, permite que la
comunicación sea clara, oportuna y constructiva.
442

Quintana Roo
11. No se constató la existencia de reuniones donde se comuniquen los valores organizacionales
al personal.
12. Se tienen establecidas líneas de comunicación para la denuncia de posibles actos indebidos
de los servidores públicos municipales.
Supervisión de la aplicación efectiva de los mecanismos para la administración de riesgos
1. No existe un programa formal para la supervisión de los controles implementados.
2. No se toman en consideración las recomendaciones elaboradas por la Contraloría Interna del
municipio y por la Auditoria Superior del Estado
3. Se carece de un sistema de control para optimizar los recursos del FISM.
4. No existe una estructura organizacional que permita realizar la supervisión adecuada
de los controles implementados.
5. No se llevan a cabo conciliaciones entre los aspectos presupuestales, financieros y contables.
6. No se evalúa adecuadamente el control interno en ninguna de sus fases.
7. La Contraloría Interna no ejerció en 2008 sus atribuciones en materia de supervisión de los
controles del FISM, por lo tanto se carece de recomendaciones, sugerencias,
evaluaciones y acciones de fiscalización que le permitan al municipio optimizar los recursos
del fondo.
8. No existen controles que generen sugerencias a los mandos medios y superiores y
coadyuven a la ejecución de las actividades y responsabilidades del personal.
9. Los servidores públicos responsables de la operación del FISM no supervisan la aplicación
de la normativa correspondiente.
10. Las áreas que operan los recursos del FISM no cuentan con actualizaciones en los controles
que utilizan; el personal responsable no les da mantenimiento.
11. No se dispone de un programa para el mejoramiento de los controles que se operan en el
ejercicio de los recursos del fondo.
443

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
12. No se llevan a cabo evaluaciones sobre los resultados obtenidos por el personal en el
ejercicio de los recursos del FISM.
13. La supervisión que se lleva a cabo es para cerciorarse de la veracidad de los resultados que
le son presentados.
14. Se realizan reuniones de trabajo a fin de determinar que las operaciones ejecutadas están
funcionando.
15. Se realizan cuatro reuniones mensuales a fin de evaluar el desarrollo de las actividades.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos dio como resultado una calificación de 764 puntos, valor que ubica al municipio de
Othón P. Blanco, en un rango medio respecto del manejo y aplicación de los recursos del FISM.
En opinión de esta entidad de fiscalización superior, el sistema de control interno aplicado fue
diseñado para proporcionar una seguridad razonable al municipio en cuanto a la eficiencia y
eficacia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y operativa y el
cumplimiento de la normativa aplicable; no obstante, se identificaron diversas debilidades en este
sistema, en incumplimiento de los artículos 9 del Presupuesto de Egresos de la Federación; 90,
fracción XVII, 125, fracción XIII, 129, fracción I de la Ley de los Municipios de Quintana Roo y 24, del
Reglamento Interno de la Tesorería Municipal del Municipio de Othón P. Blanco.
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
RESULTADO DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO APLICADO
A SERVIDORES PÚBLICOS DEL MUNICIPIO
DE OTHÓN P. BLANCO, QUINTANA ROO
Evaluación Final
Puntaje total de los cuatro Rango de
cuestionarios
calificaciones
Estatus Semáforo
0 – 609 C.I Bajo Rojo
764 610-809 C.I Medio Amarillo
810-1000 C.I Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de control interno aplicados a servidores públicos del Municipio de Othón P. Blanco.
444

Quintana Roo
La Auditoría Superior del Estado, con fundamento en el artículo 60, fracción II, de la Ley del Órgano
Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, recomienda que el Gobierno del
municipio de Othón P. Blanco instruya a quien corresponda, a fin de que se implementen las
actividades de control necesarias para que en ejercicios posteriores se establezca un sistema
permanente de supervisión en las áreas de riesgo observadas, a efecto de que se minimicen las
deficiencias detectadas en la revisión del ejercicio de los recursos del Fondo para la Infraestructura
Social Municipal, en cumplimiento de los artículos 9 del Presupuesto de Egresos de la Federación; 90,
fracción XVII, 125, fracción XIII, 129, fracción I, de la Ley de los Municipios de Quintana Roo y 24 del
Reglamento Interno de la Tesorería Municipal del Municipio de Othón P. Blanco.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1022-01-001
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de Recursos
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, auxiliares contables y copia del contrato de
apertura, se constató que el municipio abrió la cuenta específica núm. 04042149278 con el banco
HSBC para la recepción, administración y ejercicio de los recursos del fondo, en la que fueron
depositados 71,790.1 miles de pesos correspondientes al FISM del ejercicio 2008. Asimismo, se
constató que la cuenta de referencia refleja los rendimientos financieros generados para ese ejercicio,
los cuales ascendieron a 113.2 miles de pesos, en cumplimiento del numeral sexto, de los
Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33
Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios. En la citada cuenta se depositaron
también 950.5 miles de pesos del remanente del ejercicio fiscal 2007; 5,907.8 miles de pesos de las
recuperaciones del ejercicio 2007, y 3,405.3 miles de pesos por las economías generadas.
445

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios del fondo, recibos oficiales y fichas de depósito, se
comprobó que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado radicó al municipio 71,790.1 miles
de pesos correspondientes al FISM y que estos recursos no fueron gravados ni afectados en garantía,
en cumplimiento del artículo 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados de cuenta bancarios, recibos oficiales y transferencias de la cuenta
bancaria del FISM se verificó que el Ejecutivo Estatal publicó en su periódico oficial del 30 de enero de
2008 el Acuerdo por el que se da a conocer la distribución de los recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal entre los municipios del estado de Quintana Roo para el ejercicio
2008, que contiene las variables y las fórmulas utilizadas para determinar el monto de los recursos que
le correspondió al municipio durante el 2008, así como el calendario de los enteros de los recursos del
fondo, en cumplimiento del artículo 35, párrafo último, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1
Al revisar la documentación del ejercicio del fondo se determinó que para disponer de los recursos
para la ejecución de las obras y acciones programadas, el municipio solicitó la autorización a la
Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del Estado, lo cual limita su capacidad de
gestión de los recursos del FISM, en incumplimiento del artículo 32, párrafo segundo, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en el artículo 60, fracción II, de la
Ley del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, recomienda que el Gobierno
del Municipio de Othón P. Blanco instruya a quien corresponda para que se implementen las
actividades de control necesarias, y en lo subsecuente, el municipio no tenga que solicitar la
autorización de la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional para disponer de los recursos del
Fondo para la Infraestructura Social Municipal, para la ejecución de las obras y acciones programadas,
en cumplimiento del artículo 32, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
446

Quintana Roo
Acción Promovida
08-C-23000-02-1022-01-002
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
3.- Registros e Información Contable y Presupuestaria
Con el análisis de la información contable proporcionada por el municipio se constató que los ingresos
del fondo se registraron en la cuenta núm. 112-0005-046 denominada “Cuenta 4042149278”.
Asimismo, con la muestra revisada, se comprobó que los egresos por un importe de 75,614.6 miles de
pesos se registraron contablemente en la cuenta de mayor núm. 426-0000-000 denominada Obras
Públicas subcuenta núm. 426-6801-000 Fondo de Infraestructura Social Municipal, y de ello se tiene la
evidencia documental suficiente, competente y pertinente, por lo que se concluye que las pólizas de
egresos corresponden a los compromisos efectivamente devengados, en cumplimiento de los artículos
57 y 58, de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con el análisis de los registros contables-presupuestales de los activos fijos adquiridos durante el 2008
con recursos del fondo se verificó que fueron registrados como patrimonio del municipio, en
cumplimiento del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental "Periodo Contable", y de los
artículos 92, fracción IV, y 120, fracción XXI, de la Ley de los Municipios del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con el análisis de los estados financieros y las pólizas y auxiliares contables del municipio se constató
que las obras y acciones auditadas se registraron en su sistema contable (CONTPAQ-I); asimismo, el
ejercicio del gasto con cargo al fondo se presenta claramente en los auxiliares contables, los cuales se
concilian con el balance general y el estado de ingresos y egresos, en cumplimiento de los artículos 57
y 58 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
447

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
4.- Destino de los Recursos
Con el análisis de las obras y acciones del cierre de ejercicio con cifras al 31 de mayo de 2009 se
verificó que se reportaron como ejercidos 75,614.6 miles de pesos, orientados a 6 programas, además
de gastos indirectos y desarrollo institucional, y 96 obras y acciones, como se muestra en el cuadro
siguiente:
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
ORIENTACIÓN DE LOS RECURSOS
MUNICIPIO DE OTHÓN P. BLANCO, QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de Pesos)
Programa
Descripción
Núm. de
Obras y
Acciones
Importe ejercido %
FISM Remanente 2007
1 Drenaje y letrinas. 1 27.5 0.5
2 Urbanización municipal. 10 4,020.9 74.9
3 Infraestructura básica de educación. 1 1,314.1 24.5
4 Mejoramiento de vivienda. 1 8.3 0.1
Subtotal: 13 5,370.8 100.0
1 Drenaje y letrinas. 1 690.6 1.0
2 Urbanización municipal. 26 14,071.1 20.0
3 Electrificación rural y de colonias pobres. 16 20,446.1 29.1
4 Infraestructura básica de salud. 2 2,085.9 3.0
5 Mejoramiento de vivienda. 7 9,857.8 14.0
6 Caminos rurales. 29 19,635.7 28.0
7 Desarrollo institucional. 1 1,402.8 2.0
8 Gastos indirectos. 1 2,049.4 2.9
Subtotal: 83 70,239.4 100.0
Gastos financieros (comisiones bancarias) no
considerados en el cierre del ejercicio
4.40
Total ejercido: 96 75,614.6
FUENTE: Relación de obras y/o acciones del FISM, municipio de Othón P. Blanco.
448

Quintana Roo
Lo anterior cumplió el artículo 33, párrafo primero, inciso a y 49, párrafo primero, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Con la revisión de la aplicación de los recursos del fondo se constató que se destinaron
exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas e inversiones que beneficiaron
directamente a sectores de la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y en los
rubros autorizados, en cumplimiento del articulo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 11 Observación Núm. 1
5.- Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo
Se solicitó al municipio la documentación que compruebe haber hecho del conocimiento de sus
habitantes el monto recibido por medio del FISM, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación,
metas y beneficiarios; sin embargo, no se proporcionó evidencia de que se cumplió con dicha
disposición, en contravención del artículo 33, fracción I, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Se recomienda que el Gobierno del municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo, instruya a quien
corresponda, a fin de que se implementen las actividades de control necesarias para que, en
ejercicios posteriores, se haga del conocimiento de sus habitantes el monto recibido por medio
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, las obras y acciones por realizar, su costo,
ubicación, metas y beneficiarios, en cumplimiento del artículo 33, fracción I, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1022-01-003
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
449

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Se solicitó al municipio la documentación que compruebe que al finalizar el ejercicio, hizo del
conocimiento de sus habitantes los resultados alcanzados con la aplicación del fondo; el municipio
proporcionó evidencia de que publicó los resultados obtenidos en el informe anual que presenta el
Presidente Municipal, que en 2008 fue transmitido por televisión en todo el estado, en cumplimiento del
artículo 33, fracción III, de la Ley de Coordinación fiscal.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Con la revisión de los informes presentados por el municipio a la SEDESOL se determinó que con los
oficios DGP/227/2008 y DGP/DPP032/2009, proporcionó a la Secretaría de Desarrollo Social, por
medio del Gobierno Estatal, los informes trimestrales sobre la evolución del gasto de los recursos del
fondo, en cumplimiento del artículo 33, fracción IV, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
6.- Participación Social
Con el análisis de las actas de las sesiones del COPLADEMUN se determinó que no hay evidencia de
que las obras seleccionadas en la muestra de auditoría fueron solicitadas por la comunidad y se
desconoce su proceso de priorización, aunque las aprobó el COPLADEMUN; tampoco hay evidencia
de que fueron autorizadas por el Cabildo. Adicionalmente, las obras y acciones del FISM fueron
validadas para su ejecución por el COPLADE Q.R, por medio de la Secretaría de Planeación y
Desarrollo Regional del Gobierno del Estado, lo que se traduce en una limitante para que el municipio
ejerza los recursos de fondo de acuerdo con la normativa, en contravención del artículo 33, fracción II,
de la Ley de Coordinación Fiscal; párrafo tercero, del apartado de “Presentación” y numeral 1.2 “De la
participación comunitaria” del Manual de Operación del Ramo 33, emitido por la Secretaría de
Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo.
La Auditoría Superior del Estado recomienda que el Gobierno del municipio de Othón P. Blanco,
Quintana Roo, instruya a quien corresponda a fin de que se implementen las actividades de control
necesarias para que, en ejercicios posteriores, las obras y acciones se seleccionen y prioricen por la
comunidad, y las apruebe el cabildo; asimismo, para que en su ejecución no se requiera de la
validación de COPLADE Q.R., ya que se traduce como una limitantes para el ejercicio de los recursos
450

Quintana Roo
del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la
Ley de Coordinación Fiscal, párrafo tercero, del apartado de “Presentación” y numeral 1.2 “De la
participación comunitaria” del Manual de Operación del Ramo 33, emitido por la Secretaría de
Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1022-01-004
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 15
Sin Observaciones
Con el análisis de los expedientes unitarios de las obras y/o acciones seleccionadas en la muestra de
auditoría se constató que se integraron los Comités Comunitarios de Obra por localidad, mediante
la celebración de “Actas Constitutivas de Comité Comunitario”, los cuales se encuentran integrados por
un presidente, un secretario, un tesorero, un vocal de control y vigilancia, y dos vocales 1 y 2,
en cumplimiento del numeral 1.2 “De la participación comunitaria” del Manual de Operación del Ramo
33 emitido por la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con el análisis de los expedientes unitarios de las obras y acciones seleccionadas en la muestra de
auditoría se constató que no se dispone de evidencia documental de una activa participación de los
Comités Comunitarios en el desarrollo de los trabajos. Asimismo, las actas de entrega-recepción
analizadas, no están firmadas por todos los integrantes del comité, en contravención del artículo 33,
fracción II, de la Ley de Coordinación Fiscal, y el numeral 1.2 “De la participación comunitaria” del
Manual de Operación del Ramo 33, emitido por la Secretaría de Planeación y Desarrollo
Regional del Estado de Quintana Roo.
La Auditoría Superior del Estado recomienda que el Gobierno del municipio de Othón P. Blanco
Quintana Roo, instruya a quien corresponda a fin de que se implementen las actividades de control
necesarias para que, en ejercicios posteriores, se promueva la participación de los Comités
451

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Comunitarios en la aplicación, vigilancia, seguimiento y evaluación de las obras ejecutadas con
recursos del fondo y que las actas de entrega-recepción de las obras las suscriban todos los
integrantes de los comités, en cumplimiento del artículo 33, fracción II, de la Ley de Coordinación
Fiscal y el numeral 1.2 “De la participación ciudadana” del Manual de Operación del Ramo 33, emitido
por la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1022-01-005
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
7.- Obras y Acciones Sociales
Con la revisión del expediente unitario de la obra 0997 PR Construcción de la red de energía eléctrica,
en la Localidad El Cedral, se determinó que faltan el presupuesto y los planos definitivos, en
contravención de los artículos 45 de la Ley de Obras Publicas del Estado de Quintana Roo, y 135 y
137 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
La Auditoría Superior del Estado, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 160, fracción IV, de
la Constitución Política del Estado de Quintana Roo, y 55, 57, 58 y 59 de la Ley de
Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Quintana Roo, solicita que la
Contraloría Municipal del H. Ayuntamiento de Othón P. Blanco, en el ámbito de sus atribuciones,
resuelva y, en su caso, finque las responsabilidades administrativas sancionatorias que pudieren
derivarse de los actos u omisiones de los servidores públicos que no integraron debidamente los
expedientes unitarios de obra.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1022-01-006
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
452

Quintana Roo
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes unitarios de obra se determinó que hubo pagos en exceso en 4
obras: 0999 PR Construcción de la red de energía eléctrica en la localidad 5 de Mayo; 0997 PR
Construcción de la red de energía eléctrica, en la localidad El Cedral; 0661 CP Construcción de salón
de usos múltiples en la macroplaza habitat 1, en la localidad de Chetumal, y 1144 CP Reactivación de
área de activación económica en la colonia Payo Obispo, en la localidad de Chetumal, por un total de
115.4 miles de pesos, en contravención de los artículos 15, 37 y 40, párrafo segundo, de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y 113, fracción III, incisos a y c, del Reglamento de la Ley
de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con la Misma.
La Auditoría Superior del Estado, con fundamento en lo dispuesto por el artículo 39 de la Ley del
Órgano superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, formulará el pliego de observaciones
correspondiente, atendiendo a que como resultado de la revisión se presume un probable daño o
perjuicio al municipio en su Hacienda Municipal.
El pliego de observaciones se formula con independencia de las responsabilidades que procedan por
la aplicación de otras leyes, con la finalidad de que, en cumplimiento del artículo 40 de la Ley del
Órgano Superior de Fiscalización, el Ayuntamiento proceda a solventarlo.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1022-01-007
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
8.- Impacto Ecológico de las Obras
En el análisis de los expedientes de obra pública seleccionados en la muestra de auditoría, no se
localizó la evaluación del impacto ambiental, ni la autorización de la SEDUMA para su ejecución, en
contravención de los artículos 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal; 31, 32 y 33 de la Ley
de Equilibrio Ecológico y la Protección del Ambiente del Estado de Quintana Roo, y 10 de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
453

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo recomienda que el Gobierno del municipio de Othón
P. Blanco, Quintana Roo, instruya a quien corresponda, a fin de que se implementen las
actividades de control necesarias para que, en lo subsecuente, se integre en todos los expedientes
de las obras ejecutadas con los recursos del fondo la evaluación del impacto ambiental
correspondiente a la naturaleza de la obra, así como la autorización de la SEDUMA para su
ejecución, en cumplimiento de los artículos 31, 32 y 33 de la Ley de Equilibrio Ecológico y la
Protección del Ambiente del Estado de Quintana Roo, 10 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Quintana Roo y 33, fracción V, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1022-01-008
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 20
Sin Observaciones
9.- Gastos Indirectos
Con el análisis del cierre de ejercicio de las erogaciones realizadas en el rubro de gastos indirectos,
por 2,049.4 miles de pesos, que representan el 2.9% de los recurso asignados al fondo, se determinó
que se destinaron a una sola acción denominada 0010CP, y no rebasaron el 3.0% de lo asignado, que
es el límite máximo establecido para este tipo de gastos, en cumplimiento del artículo 33, párrafo
tercero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 21
Sin Observaciones
10.- Desarrollo Institucional
Con el análisis del cierre de ejercicio de las erogaciones realizadas en el rubro de desarrollo
institucional, por 1,402.8 miles de pesos, que representan el 2.0% de lo asignado al fondo, se constató
que se dio cumplimiento al límite establecido para este tipo de erogaciones, que es del 2.0% del monto
asignado al FISM; asimismo, se determinó que el municipio convino el programa de desarrollo
454

Quintana Roo
institucional con el Gobierno Federal, por medio de la SEDESOL, y el Gobierno Estatal, en
cumplimiento del artículo 33, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 22
Sin Observaciones
11. Cumplimiento de Metas y Objetivos
Cumplimiento de metas
Con la revisión del cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2008, así como la consideración de los
“Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de las Metas y Objetivos del FISM”, se
determinaron los elementos siguientes para evaluar si se cumplieron sus metas:
• Al 31 de diciembre de 2008 el municipio ejerció el 89.6% del monto total asignado al FISM y el
nivel de gasto a la fecha de la auditoría, en el mes de mayo de 2009, fue del 97.8%
• De acuerdo con la revisión física realizada al total de las obras y acciones ejecutadas con los
recursos del FISM, 43 cumplieron con sus metas físicas aprobadas.
• Las obras y acciones ejecutadas con recursos del fondo beneficiaron a población en rezago
social y pobreza extrema.
Con base en los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió con las metas del FISM,
debido a que ejerció el 97.8% de los recursos asignados al fondo y las obras beneficiaron a la
población en pobreza extrema del municipio.
Cumplimiento de objetivos
Del análisis de los Indicadores para Apoyar la Valoración del Cumplimiento de Metas y Objetivos del
Fondo, a efecto de lograr una mayor integridad en las revisiones efectuadas, se obtuvieron los
elementos siguientes para evaluar si se cumplieron los objetivos del fondo:
• Los recursos ejercidos del FISM 2008 se aplicaron en 83 obras y acciones dirigidas a
población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en los rubros de drenaje y
letrinas, urbanización municipal, electrificación y mejoramiento de vivienda, entre otros; estas
obras se ubican dentro de los rubros contemplados por la Ley de Coordinación Fiscal para el
FISM.
455

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
• El municipio gastó el 48.0% del monto ejercido del FISM en pavimentaciones y obras
similares, esta es adecuada en consideración al déficit de servicios en el municipio.
• La distribución de la inversión entre la cabecera municipal y el resto de las localidades fue en
los términos siguientes: el 26.1% de la inversión ejercida se realizó en la cabecera municipal y
el 73.9% se destinó a las demás localidades; el 62.3% de la población habita en la cabecera y
el 37.7% en el resto de las localidades, de acuerdo con el II Conteo de Población y Vivienda
2005.
• El municipio convino el programa de desarrollo institucional con el Ejecutivo Federal, por
medio de la SEDESOL, y el Ejecutivo Estatal ejerció 1,402.8 miles de pesos en este renglón.
• El 100.0% de las obras y acciones no disponen de la solicitud de la comunidad debidamente
formalizada.
• Las 43 obras terminadas de la muestra de auditoría disponen del acta de entrega-recepción al
organismo operador, aunque no están firmadas por todos los miembros del comité.
• El municipio informó en tiempo y forma el ejercicio de los recursos del FISM a la SEDESOL.
• Existe evidencia de que el municipio entregó a la SHCP los informes trimestrales sobre el
ejercicio, destino y resultados del fondo, y de su publicación en los medios de difusión locales
como lo prevé la normativa.
• El monto asignado al FISM en 2008 representó el 66.0% de los recursos propios municipales
por concepto de impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; el 39.4% de las
participaciones fiscales, y el 24.7% de los recursos propios municipales más las
participaciones fiscales.
• La inversión del FISM en obra pública correspondió al 97.9% del monto total ejercido en este
renglón por el municipio.
• La importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto aprobado por el
Ayuntamiento en 2008 fue del 15.5%.
De acuerdo con los elementos anteriores se concluye que el municipio cumplió con los objetivos del
FISM, debido a que los recursos se destinaron a la población en condiciones de rezago social y
pobreza extrema, y fueron ejercidos en rubros autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal;
asimismo, se informó a la SEDESOL y a la SHCP, en tiempo y forma, de los resultados obtenidos en la
456

Quintana Roo
gestión del fondo. Lo anterior cumplió con los artículos 25, párrafo primero, fracción III, 33, párrafo
primero, inciso a y 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción VI, inciso b,
subinciso v, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2008.
FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL
INDICADORES PARA APOYAR LA VALORACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FISM
MUNICIPIO DE OTHÓN P. BLANCO, QUINTANA ROO.
Cuenta Pública 2008
Concepto
Valor ó
respuesta
del
Indicador
I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO.
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 89.6
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo-2009) (% ejercido del monto asignado). 97.8
II.- CUMPLIMIENTO DE LA PROGRAMACIÓN.
II.1 Obras del programa inicial aprobado por el Cabildo que fueron ejecutadas (%). 0.0
II.2 Monto de las obras del programa inicial aprobado por el Cabildo que fueron ejecutadas (%). 0.0
II.3 Cumplimiento de metas físicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditoría.
(% de las obras y acciones de la muestra de auditoría que cumplieron con sus metas
físicas).
100.0
III.- APLICACIÓN DE RECURSOS.
III.1 Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en
rezago social y pobreza extrema (% respecto del monto total ejercido del FISM).
III.2 Recursos ejercidos en obras y acciones que no beneficiaron directamente a población en
rezago social y pobreza extrema (% respecto de la muestra de auditoría).
III.3 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinación Fiscal (% respecto
del monto total ejercido del FISM).
0.0
0.0
0.0
III.4 Destino de la inversión en obras y acciones por rubro de gasto (%).
1.- Agua potable. 0.0
2.- Alcantarillado. 0.0
3.- Drenaje y letrinas. 1.0
4.- Urbanización municipal. 20.0
5.- Electrificación rural y de colonias pobres. 29.1
6.- Infraestructura básica de salud. 3.0
457

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Concepto
Valor ó
respuesta
del
Indicador
7.- Infraestructura básica de educación. 0.0
8.- Mejoramiento de vivienda. 14.0
9.- Caminos rurales. 28.0
10.- Infraestructura productiva rural. 0.0
11.- Desarrollo institucional. 2.0
12.- Gastos indirectos. 2.9
13.- Otros. 0.0
Total 100.0
III.5 Inversión en pavimentos y obras similares (% del monto total ejercido del FISM). 48.0
III.6 Inversión en la cabecera municipal (% del monto total ejercido del FISM). 26.1
III.7 Población en la cabecera municipal en 2008 (% de la población total del municipio). 62.3
III.8 Proporción de viviendas particulares habitadas respecto del total, que no disponen de:
Agua entubada de red pública (%). 4.6
Drenaje. (%). 8.1
Energía eléctrica. (%). ND 1
III.9 ¿Se destinaron recursos del FISM al Desarrollo Institucional?, Sí o No.
a) ¿El municipio convino el programa de Desarrollo Institucional con el Ejecutivo Federal -
SEDESOL- y con el Ejecutivo Estatal?, Sí o No.
III.10 Recursos aplicados en Desarrollo Institucional que no corresponden con los objetivos de
este rubro (% del monto ejercido en Desarrollo Institucional).
SI
SI
0.0
IV.- RESULTADOS.
IV.1 Situación constructiva y operativa de las obras visitadas (distribución % de las obras
visitadas).
A) Número de obras visitadas (43) 100.0
1. Obras terminadas 100.0
a) Operan adecuadamente. 100.0
b) No operan adecuadamente. 0.0
c) No operan. 0.0
2. Obras en proceso. 0.0
3. Obras suspendidas. 0.0
4. Obras canceladas. 0.0
0.0
458

Quintana Roo
Concepto
Valor ó
respuesta
del
Indicador
IV.2 Procuración de la preservación y protección del medio ambiente (% de las obras de la
muestra de auditoría que cuentan con la validación de no impacto ambiental desfavorable).
IV.3 Satisfacción de beneficiarios de las obras revisadas (% de las obras revisadas en las que los
beneficiarios están satisfechos).
100.0
V.- PARTICIPACIÓN SOCIAL.
V.1 Obras y acciones de la muestra de auditoría que fueron autorizadas por el Comité para la
Planeación del Desarrollo Municipal (COPLADEM) o Consejo de Desarrollo Municipal
(CDM) (%).
V.2 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que fueron autorizadas por el
COPLADEM o CDM. (% ).
100.0
100.0
V.3 Obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la comunidad (%). 0.0
V.4 Inversión en obras y acciones de la muestra de auditoría que cuentan con solicitud de la
comunidad (%).
V.5 Obras terminadas de la muestra de auditoría que cuentan con acta de entrega-recepción a la
comunidad y al organismo operador (%).
V.6 Obras de la muestra de auditoría con acta de entrega recepción que fue suscrita por el
representante del Comité Pro Obra. (%).
0.0
100.0
100.0
V.7 Nivel de operación y participación social del COPLADEM o CDM.
a) ¿Existe y opera en el Municipio el COPLADEM ó CDM?, Sí o No. SI
b) En su caso, ¿Opera regularmente el COPLADEM o CDM? [Criterio: Opera regularmente
cuando sesiona al menos 3 veces al año], Sí o No.
SI
c) Número de sesiones de trabajo que tuvo el COPLADEM o CDM en el año. 4
d) Número de representantes sociales que en promedio participaron en las sesiones del
COPLADEM o CDM.
ND 1
VI.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS.
VI.1 Entrega de informes trimestrales a la SEDESOL sobre el ejercicio del fondo (% de informes
entregados respecto de los previstos enviar).
VI.2 Entrega de informes trimestrales a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos
de los recursos de los fondos (% de informes entregados respecto de los previstos
entregar).
VI.3 Difusión de la información enviada a la SHCP sobre el ejercicio del gasto y que fue publicada
en los órganos locales oficiales de difusión, Internet u otro medio local de difusión (% de
informes difundidos respecto a los previstos difundir).
100.0
100.0
100.0
SI
459

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Concepto
Valor ó
respuesta
del
Indicador
a) ¿La información de los informes trimestrales reportados a la SHCP coincide con los
registros contables del municipio?, Sí o No.
b) ¿La calidad de la información de los informes trimestrales reportados a la SHCP fue
adecuada; está desglosada por obra y acción, y coincide con los registros contables
del municipio?,
Sí o No.
V1.4 Difusión de las obras y acciones a realizar (% del monto asignado al fondo que fue difundido
al inicio del ejercicio, respecto de las obras y acciones por realizar, con su costo, ubicación,
metas y beneficiarios).
a) ¿Se difundió adecuadamente entre la población, al inicio del ejercicio, el monto recibido
del FISM, así como las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y
beneficiarios?,
Sí o No.
VI.5 Difusión de resultados alcanzados (% del monto total ejercido del fondo, cuyos resultados
fueron difundidos al cierre del ejercicio, respecto de la inversión total ejercida).
a) ¿Se difundieron adecuadamente entre la población, al final del ejercicio, las obras y
acciones realizadas, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, Sí o No.
SI
0.0
NO
100.0
SI
VII.- FINANZAS MUNICIPALES.
VII.1 Importancia del fondo respecto de los recursos propios por concepto de impuestos,
derechos, productos y aprovechamientos (%).
66.0
VII.2 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales (%) 39.4
VII.3 Importancia del fondo respecto de los recursos propios municipales y las participaciones
fiscales (%).
VII.4 Proporción que significa la inversión del fondo en obra pública, respecto de la inversión total
del municipio en obra pública (%).
VII.5 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto aprobado del municipio en
2008 (%).
24.7
97.9
15.5
VII.6 Variación de los ingresos propios municipales 2008/2007 (%). -57.2
FUENTE: Información proporcionada por el Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo.
1 ND.- no disponible
460

Quintana Roo
Con la revisión practicada por la EFSL se determinó(aron) 8 resultado(s) con Observación, al respecto,
para cada uno de éstos la ASF emite lo siguiente:
Se recomienda que el(la) Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, en el ámbito de las
atribuciones que le confiere la legislación local aplicable, informe a la Auditoría Superior de la
Federación de las gestiones realizadas ante las instancias competentes para atender la(s)
observación(es) determinada(s) identificándola(s) con la clave de la acción correspondiente.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 115.4 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 115.4 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 115.4 miles de pesos
El monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 115.4 miles de pesos corresponde a
pagos en exceso realizados en la ejecución de 4 obras.
Consecuencias Sociales
El municipio ejerció en obras de urbanización y similares el 48.0 % de los recursos asignados al
fondo, en detrimento de otros servicios básicos, como el agua entubada y alcantarillado, donde se
tienen rezagos en la población. Asimismo, no proporcionó evidencia de que informó a sus habitantes el
monto recibido, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, lo que
limita la transparencia en el manejo de los recursos transferidos.
461

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 8 observación(es) que generó(aron) 8 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 8 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada por la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, en el
municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo, en relación con Recursos del Fondo para la
Infraestructura Social Municipal, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los
recursos federales transferidos al municipio, a través del fondo, de conformidad con lo establecido en
la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y
objetivos, se determinó fiscalizar un monto de 63,808.5 miles de pesos, que representa el 88.9% de los
71,790.1 miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, los
ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones
revisadas y a la normativa institucional para la fiscalización de la gestión gubernamental, las cuales
requieren que la auditoría sea planeada y desarrollada de tal manera que permita obtener una
seguridad razonable de que lo revisado, de acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no
presenta errores importantes. Esta auditoría se ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron
necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a
la muestra de las operaciones revisadas.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo considera que, en términos generales y respecto de
la muestra antes señalada, el municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo, cumplió con las
disposiciones normativas aplicables a la transferencia y destino de los recursos, registro contable de
las operaciones, gastos indirectos y desarrollo institucional, respecto de las operaciones examinadas.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o
justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de
determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
462

Quintana Roo
preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les
dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del
Resultado.
463

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
X.25.2.2.
Auditoría:
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas
08-A-23000-02-1021
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Comisión de Agua Potable y Alcantarillado, la Comisión para la Juventud y el Deporte, la Secretaría
de Hacienda, la Secretaría de Cultura, la Secretaría de Infraestructura y Transporte, el H.
Ayuntamiento de Solidaridad, la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional, la Secretaría de
Desarrollo Rural e Indígena y la Secretaría de Educación.
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar, mediante la aplicación de cuestionarios de control interno, que las dependencias
involucradas en la administración y ejercicio de los recursos del FAFEF disponen de los
controles suficientes y adecuados que aseguran el cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales, la confiabilidad de la información y la normativa aplicable, de conformidad con el
Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2008.
2. Verificar que la SHCP entregó los recursos del FAFEF al ente auditado en los términos de lo
señalado en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2008.
3. Verificar que se abrió, por parte del ente auditado, una cuenta bancaria específica para la
recepción, manejo y ejercicio de los recursos del fondo y que el Gobierno del Estado remitió a la
464

Quintana Roo
TESOFE los recibos de los recursos del fondo, de conformidad con el Presupuesto de
Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2008.
4. Constatar que el sistema de contabilidad cuenta con el nivel de desagregación necesario que
permite la generación de informes y estados financieros para facilitar las tareas de control,
vigilancia y fiscalización de las operaciones, y que se dispone de un sistema adecuado de
guarda y custodia de los documentos, de conformidad con la Ley de Presupuesto, Contabilidad
y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
5. Verificar que los recursos del fondo, incluyendo los intereses generados, están registrados en
los ingresos y egresos de la contabilidad del ente auditado, soportados en la documentación
justificativa y comprobatoria original, y que ésta cumple con los requisitos fiscales, de
conformidad con la Ley de Contabilidad, Presupuesto y Gasto Público del Estado de Quintana
Roo y el Código Fiscal de la Federación.
6. Constatar que el monto de los recursos del fondo transferidos al ente auditado y aplicados
durante el ejercicio, incluyendo los intereses, coinciden con las cifras reportadas en la Cuenta
Pública, y que las cifras de ingresos, disponibilidades, cierre del ejercicio, Cuenta Pública,
estado de origen y aplicación de los recursos, balance general, etc., están identificadas y
conciliadas, de conformidad con la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Quintana Roo.
7. Comprobar que el ente auditado informó a la SHCP, durante los 20 días hábiles siguientes al
término de cada trimestre, los resultados físico-financieros, de conformidad con la Ley de
Coordinación Fiscal.
8. Verificar que los recursos del fondo y los rendimientos financieros generados por la inversión de
los recursos se aplicaron y erogaron de conformidad con los destinos y prioridades de la Ley de
Coordinación Fiscal.
9. Comprobar que en el caso de que se afecten las aportaciones con cargo al fondo para
garantizar las obligaciones por incumplimiento, o aplicarse como fuente de pago de dichas
obligaciones contraídas con la federación, las instituciones de crédito o con personas físicas o
morales, cuentan con la autorización de las legislaturas locales y se inscriben, a petición del
Gobierno del Estado, ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en el Registro de
Obligaciones y Empréstitos de Entidades Federativas y Municipios, sin destinar más del 25% de
los recursos que anualmente les correspondan por concepto del fondo para servir a dichas
obligaciones, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.
465

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
10. Constatar que se destinaron los recursos del fondo a infraestructura física para la construcción,
reconstrucción, ampliación, mantenimiento y conservación de infraestructura; así como en la
adquisición de bienes para el equipamiento de las obras generadas o adquiridas e
infraestructura hidroagrícola, y que el ente auditado no destinó más del 3.0% del costo de la
obra o proyecto para gastos indirectos por concepto de estudios, elaboración y evaluación de
proyectos, supervisión y control de las obras de infraestructura, de conformidad con la Ley de
Coordinación Fiscal.
11. Verificar que los recursos del fondo que se destinaron para el saneamiento y reforma del
sistema de pensiones del ente auditado, se canalizan prioritariamente a reservas actuariales, de
conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.
12. Comprobar que los recursos del fondo que se destinaron a la modernización de los registros
públicos de la propiedad y del comercio locales, se ubicaron en el marco de la coordinación
para homologar los registros públicos, así como para la modernización de los catastros, con el
objeto de actualizar los valores de los bienes y hacer más eficiente la recaudación de
contribuciones, de conformidad con la Ley de Coordinación Fiscal.
13. Comprobar que los recursos del fondo destinados al fortalecimiento de los proyectos de
investigación científica y desarrollo tecnológico, se constituyen como adicionales a los recursos
de naturaleza local aprobados por la legislatura local en dicha materia, de conformidad con la
Ley de Coordinación Fiscal.
14. Verificar que la obra pública realizada con recursos del fondo se licitó, adjudicó y contrató con
base en los montos máximos autorizados, y que los criterios en los que se sustenta la
excepción a la licitación, se encuentran debidamente justificados, fundados y motivados con el
soporte suficiente, a fin de garantizar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio,
calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, de conformidad con la
Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo y el Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
15. Comprobar que la obra pública ejecutada con recursos del fondo está amparada en un contrato
debidamente formalizado y congruente con lo estipulado en las bases de licitación, de
conformidad con la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
16. Verificar que las personas físicas o morales que celebran contratos con el ente auditado,
garantizaron el 100% del importe de los anticipos que recibieron, así como el cumplimiento del
466

Quintana Roo
contrato, por medio de la fianza correspondiente, de conformidad con la Ley de Obras Públicas
del Estado de Quintana Roo.
17. Comprobar que el importe del contrato corresponde con las erogaciones registradas
contablemente como pagadas y con las estimaciones, las cuales deberán estar documentadas
con facturas y generadores de obra principalmente; que se aplicaron las deducciones o
retenciones respectivas, y la amortización de la totalidad de los anticipos otorgados, y que la
documentación comprobatoria reúne los requisitos fiscales correspondientes, de conformidad
con la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo y Ley de Presupuesto, Contabilidad
y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
18. Verificar el cumplimiento de las condiciones originalmente pactadas en el contrato (montos,
plazo de ejecución y alcances), con respecto al plazo registrado en la bitácora de obra,
estimaciones generadas, avisos de inicio y terminación de obra, y lo registrado en el acta de
entrega recepción; esta información deberá ser consistente, de lo contrario, comprobar la
formalización de los convenios modificatorios y la justificación de su aplicación, y en caso de
incumplimiento, que se aplicaron las penas correspondientes, de conformidad con la Ley de
Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
19. Comprobar selectivamente que los precios unitarios pactados en el contrato corresponden con
los pagados en las estimaciones y que concuerdan con las especificaciones y trabajos
descritos, de conformidad con la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
20. Seleccionar conceptos de obra pagados en las estimaciones de los contratos para comprobar
que los volúmenes y precios unitarios reportados son consistentes con las especificaciones del
proyecto y están concluidas y operando adecuadamente, de conformidad con la Ley de Obras
Públicas del Estado de Quintana Roo.
21. Verificar que en el proceso de terminación de la obra se realizó la entrega-recepción de la
misma, mediante el acta correspondiente, el finiquito de obra, planos actualizados, notificación
de terminación, manuales de operación, álbum fotográfico y fianza de vicios ocultos, de
conformidad con la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
22. Verificar que las obras ejecutadas por administración directa cumplieron con la normativa local
aplicable, asegurando para el Estado el uso eficiente y transparente de los recursos del fondo,
de conformidad con la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
467

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
23. Verificar que las adquisiciones realizadas con los recursos del fondo se licitaron, adjudicaron y
contrataron de acuerdo con la normativa aplicable, considerando los montos máximos y
mínimos establecidos, y que los criterios en los que se sustenta la excepción se justifican con
el soporte suficiente, a fin de garantizar para el ente auditado las mejores condiciones
disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias
pertinentes, de conformidad con la Ley de Obras Públicas y Ley de Adquisiciones del Estado
de Quintana Roo.
24. Comprobar que las adquisiciones realizadas con los recursos del fondo están amparadas en un
contrato o pedido debidamente formalizado y consistente con lo estipulado en las bases de
licitación, de conformidad con la Ley de Obras Públicas y la Ley de Adquisiciones del Estado de
Quintana Roo.
25. Verificar que los proveedores que celebran contratos o pedidos con el ente auditado garantizan
el cumplimiento del contrato, o en su caso, los anticipos que reciben en los términos
establecidos, de conformidad con la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
26. Verificar que la entrega de los bienes adquiridos y la prestación de los servicios se efectuaron
de conformidad con los plazos estipulados en el contrato, y en caso de incumplimiento, que se
aplicaron las penas correspondientes, de conformidad con la Ley de Obras Públicas del Estado
de Quintana Roo.
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1
Sin Observaciones
1.- Evaluación del Control Interno en la Operación y Desempeño del Fondo
Con la finalidad de emitir una opinión sobre la existencia y suficiencia de los sistemas de control
interno y evaluar la calidad de la gestión gubernamental, así como la efectividad de los procedimientos,
políticas y sistemas implementados para identificar y administrar los principales riesgos que pueden
afectar el cumplimiento de los objetivos y resultados del fondo, y coadyuvar a que cuente con controles
eficaces y eficientes, se aplicaron cuestionarios de control interno a los responsables de los procesos
respectivos, cuyas respuestas fueron valoradas durante los trabajos de auditoría. Los principales
resultados son los siguientes:
468

Quintana Roo
Ambiente de Control
Las dependencias y entidades auditadas mantienen un ambiente de control propicio para la obtención
de los objetivos y metas relacionadas con el manejo de los recursos del FAFEF; se destacan las
fortalezas siguientes:
• Las dependencias y entidades auditadas disponen de reglamentos internos sobre los
procedimientos de trabajo.
• En cada dependencia y entidad existe un contralor interno, quien se encarga de vigilar el
actuar de los servidores públicos.
• Existe un comité encargado de dar seguimiento a las actualizaciones de los manuales y de la
estructura organizacional.
• Las dependencias y entidades fiscalizadas difunden al interior de sus respectivos ámbitos su
misión, visión y estructura orgánica.
Identificación y Administración de Riesgos
• Las dependencias y entidades fiscalizadas disponen de un banco de proyectos susceptibles
de ejecutar en el que se tiene actualizada la información y requerimientos en materia de obra
pública.
• Por medio del Comité de Planeación para el Desarrollo del Estado se maneja un programa
donde se establecen las obras y proyectos prioritarios para el estado.
• Se tiene un Sistema de Seguimiento a la Inversión Pública (SSIP) que verifica con
oportunidad la amortización de los anticipos.
• Existe un Sistema de Control de Registro (SAG) mediante el cual se registra toda la
información de las obras financiadas con el FAFEF; sin embargo, se carece de un control
para verificar que las cifras presentadas en los estados financieros, cierre del ejercicio
presupuestal y en la Cuenta Pública Estatal sean conciliadas en forma periódica y al término
del ejercicio.
469

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Información y Comunicación
• El Gobierno del Estado dispone de un Sistema para la Entrega-Recepción de Información
Gubernamental llamado “SENTRE”, el cual permite mantener registrados los archivos
administrativos generados en la gestión gubernamental de las dependencias y entidades
estatales.
• Existe una guía contabilizadora para el registro de las operaciones contables, un catálogo de
cuentas y un sistema contable lo suficientemente desagregado para ofrecer información útil
para la toma de decisiones en los distintos niveles.
• Se tiene implementado un sistema de seguimiento de obra, en el cual se lleva el control de las
obras e inversiones aprobadas y ejercidas con recursos federales y estatales.
• No existe una actividad de control para revisar y aprobar las cifras financieras y
presupuestales que se preparan en la Tesorería de la Secretaría de Hacienda del Estado,
para integrarse en los reportes e informes.
Supervisión de la Aplicación Efectiva de los Mecanismos para la Administración de los Riesgos
• La Secretaría de la Contraloría realiza auditorías sistemáticas de los procesos de los fondos.
• Realiza una supervisión continua para corregir las deficiencias encontradas en las actividades
de control en el manejo y operación del fondo.
• No se tiene un mecanismo para asegurar que el personal de mando realice actualizaciones a
los controles ejecutados por su personal, respecto de los recursos ejercidos por el FAFEF.
• No se tienen implementadas actividades de control para evaluar que las operaciones y
procesos funcionen adecuadamente.
La evaluación obtenida como resultado de la aplicación de los cuestionarios de control interno a los
servidores públicos dio como resultado una calificación de 3,360 puntos, valor que ubica al Gobierno
del Estado de Quintana Roo en un rango medio, respecto del manejo y aplicación de los recursos del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, como se detalla a
continuación:
470

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
RESULTADO DE LOS CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO APLICADOS
A LOS SERVIDORES PÚBLICOS DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
Rango de
Estatus Semáforo
Puntaje total de los cuatro calificaciones
cuestionarios
0- 2150 C.I. Bajo Rojo
3360 2151-3400 C.I. Medio Amarillo
3401-4200 C.I. Alto Verde
FUENTE: Cuestionarios de Control Interno.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo concluyó que el control interno establecido para la
operación y desempeño del fondo es suficiente, ya que permite cumplir con eficacia y efectividad sus
objetivos, lo que propicia mejores prácticas gubernamentales, en cumplimiento del artículo 8, fracción
VI, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio 2008.
Resultado Núm. 2
Sin Observaciones
2.- Transferencia de recursos
Con la revisión de las transferencias de los recursos del fondo se constató que los 187,903.0 miles de
pesos asignados al FAFEF fueron depositados mensualmente por la SHCP a la cuenta del Gobierno
del Estado de Quintana Roo, de conformidad con los numerales primero y segundo del “Acuerdo por el
que se da a conocer a los gobiernos de las entidades federativas la distribución y calendarización para
la ministración durante el ejercicio fiscal 2008, de los recursos correspondientes a los Fondos de
Aportaciones para la Educación Básica y Normal y para el Fortalecimiento de las Entidades
Federativas del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios”,
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 17 de enero de 2008.
Resultado Núm. 3
Sin Observaciones
Con la revisión de la documentación de la cuenta bancaria del fondo se determinó que el Gobierno del
Estado abrió la cuenta núm. 04042149393 con la institución HSBC México, S.A., en la cual se realizó
471

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
el depósito de 187,903.0 miles de pesos por las transferencias realizadas por la Tesorería de la
Federación, así como 142.3 miles de pesos por concepto de intereses generados durante el ejercicio
2008. Asimismo, se verificó que el Gobierno del Estado emitió los recibos correspondientes para la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con el numeral sexto de los “Lineamientos
Generales de Operación para la entrega de los Recursos del Ramo General 33 Aportaciones
Federales para Entidades Federativas y Municipios”, publicados en el Diario Oficial de la Federación el
21 de enero de 2008.
Resultado Núm. 4
Sin Observaciones
Al revisar la documentación del marco normativo para los registros presupuestarios y contables se
determinó que la Secretaría de Hacienda del Estado dispone del Clasificador por Objeto del Gasto, el
cual se encuentra a disposición del público en general en la página de internet del Gobierno del
Estado, en el domicilio electrónico
http://www.seplader.qroo.gob.mx/Dinamico/SubRegional/ClasificadorGastoEstatal.pdf; asimismo, se
constató que tiene el nivel de desagregación necesario para generar oportunamente los informes y los
estados financieros y está integrado por nueve apartados para facilitar las tareas de control, vigilancia
y fiscalización de las operaciones, como se muestra a continuación:
• Definición y función del clasificador por objeto del gasto
• Objetivos del clasificador por objeto del gasto
• Elementos en la estructura de las claves presupuestales contenidas en el clasificador por
objeto del gasto
• Requerimientos que satisface
• Estructura de las claves presupuestarias que conforman el clasificador por objeto del gasto
• Definición de los capítulos
• Definición de los conceptos
• Definición de las partidas
• Definición conceptuales por partida
472

Quintana Roo
Lo anterior cumplió los artículos 56 y 57 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
Con el análisis de los registros contables y documentación comprobatoria de los ingresos y egresos
se comprobó que el Gobierno del Estado contabiliza oportunamente los recursos del fondo que le son
transferidos, los intereses generados y los gastos, los cuales coinciden con las cifras reportadas en la
Cuenta Pública; asimismo, que las cifras de ingresos, disponibilidades, cierre del ejercicio, Cuenta
Pública, estado de origen y aplicación de los recursos, balance general, etc., están debidamente
identificadas y conciliadas, y la documentación comprobatoria cumple con los requisitos fiscales
establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, y 62 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 6
Sin Observaciones
Con la revisión de la página electrónica http:www.sistemas.hacienda.gob.mx/MSFU/SFUServlet se
comprobó que el Gobierno del Estado presentó ante la SHCP los informes trimestrales de avance en
plazos no mayores a 20 días al término de cada trimestre, en cumplimiento de los artículos 47, párrafo
segundo, y 48, párrafo segundo, de la Ley de Coordinación Fiscal, y 27 del Presupuesto de Egresos
del Gobierno del Estado de Quintana Roo para el Ejercicio Fiscal 2008.
Resultado Núm. 7
Sin Observaciones
Con el análisis del reporte del presupuesto ejercido denominado “Cierre del ejercicio 2008 “ del FAFEF
proporcionado por la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER) del Gobierno del
Estado se constató que los recursos del FAFEF no fueron embargados, gravados ni se afectaron como
garantía, conforme al artículo 49, párrafo primero, de la Ley de Coordinación Fiscal.
473

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 8
Sin Observaciones
Con el análisis del reporte “Cierre del ejercicio 2008“ del FAFEF, proporcionado por la Secretaría de
Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER) del Gobierno del Estado, se constató que se
ejercieron 187,666.7 miles de pesos, los cuales se destinaron a 15 sectores de gasto, como se detalla
en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
SECTORES DE GASTO
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Sector
Importe
1 Agua potable 2,180.4
2 Ciudades dignas 58,503.7
3 Finanzas públicas 59,316.9
4 Desarrollo forestal 5,000.0
5 Preservación del ambiente 1,881.2
6 Agronegocios 1,292.3
7 Infraestructura para el desarrollo 2,027.0
8 Deporte 22,637.2
9 Educación integral 23,422.3
10 Gestión pública 599.0
11 Salud 6,081.3
12 Seguridad pública 430.8
13 Superación de la pobreza 1,000.0
14 Planeación y ordenamiento territorial 1,340.0
15 Cultura 1,954.6
T O T A L 187,666.7
FUENTE: Cierre de presupuesto emitido por la SEPLADER.
Lo anterior cumplió el artículo 47 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 9
Sin Observaciones
5.- Ejercicio de los recursos
Con el análisis del reporte del presupuesto ejercido denominado “Cierre del ejercicio 2008 “ del
FAFEF, proporcionado por la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER) del
Gobierno del Estado, se constató que las entidades fiscalizadas no destinaron recursos para el pago
de gastos indirectos y erogaron un total de 187,666.7 miles de pesos en infraestructura física para la
construcción, reconstrucción, ampliación, mantenimiento y conservación de infraestructura; así como
474

Quintana Roo
en el saneamiento financiero y aportaciones a convenios especiales para la construcción de
infraestructura, como se detalla en el cuadro siguiente:
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
DESTINO DE LOS RECURSOS
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Concepto Importe %
1 Infraestructura 115,211.5 61.4%
2 Saneamiento financiero 59,316.9 31.6%
3 Convenios Especiales 13,138.3 7.0%
T O T A L 187,666.7 100.0%
FUENTE: Cierre de presupuesto emitido por la SEPLADER.
Lo anterior cumplió el artículo 47 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 10
Sin Observaciones
Con el análisis del reporte del presupuesto ejercido denominado “Cierre del ejercicio 2008 “ del
FAFEF, proporcionado por la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER) del
Gobierno del Estado, se constató que las entidades fiscalizadas no destinaron recursos del fondo para
el saneamiento y reforma del sistema de pensiones del ente auditado, ni para la modernización de los
registros públicos de la propiedad y del comercio locales o la modernización de los catastros y los
sistemas de recaudación local, en cumplimiento del artículo 47, fracciones III, IV y V, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 11
Sin Observaciones
Con el análisis del reporte del presupuesto ejercido denominado “Cierre del ejercicio 2008 “ del
FAFEF, proporcionado por la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER) del
475

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Gobierno del Estado, se constató que las entidades fiscalizadas no destinaron recursos del fondo para
el fortalecimiento de los proyectos de investigación científica y desarrollo tecnológico, el sistema de
protección civil, ni proyectos de infraestructura concesionada o aquéllos donde se combinen recursos
públicos y privados destinados al pago de obras públicas de infraestructura que sean susceptibles de
complementarse con inversión privada, en cumplimiento del artículo 47, fracciones VI, VII y IX, de la
Ley de Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 12
Sin Observaciones
Con la revisión de la página electrónica www.seplader.qroo.gob.mx, se comprobó que el Gobierno del
Estado publicó la información de los proyectos y acciones financiados con los apoyos para FAFEF
ejercicio 2008 en su página de internet, incluidos los avances físico-financieros y los puso a disposición
del público en general, en cumplimiento del artículo 48, párrafos tercero y cuarto, de la Ley de
Coordinación Fiscal.
Resultado Núm. 13
Sin Observaciones
Para comprobar el ajuste de las obras ejecutadas con recursos del fondo a la normativa en materia de
obra pública se seleccionaron 17 proyectos para su revisión, por un monto total de 63,907.4 miles de
pesos, como se presenta a continuación:
476

Quintana Roo
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
MUESTRA DE OBRA PÚBLICA AUDITADA
GOBIERNO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO
CUENTA PÚBLICA 2008
(Miles de pesos)
Núm.
CÉDULA
DEPENDENCIA/OBRA O ACCIÓN
IMPORTE AUDITADO
COMISIÓN PARA LA JUVENTUD Y EL DEPORTE 0.00
110 CP
Construcción de pista de atletismo con superficie de tartán en la unidad deportiva
664.6
del I.T.CH. (Terminación).
115 CP Rehabilitación de canchas de frontón en la Cd. de Chetumal.
2,469.9
SECRETARÍA DE CULTURA 0.00
30 PR Remodelación de la Casa de la Cultura de Calderitas 565.6
287 CP Remodelación de la Casa de la Cultura de Cozumel 297.1
SECRETARÍA DE INFRAESTRUCTURA Y TRANSPORTE 0.00
231 CP Reconstrucción de la avenida Comonford 2,199.7
345 CP 1ra etapa, repavimentación de la 65 Av. (tramo 1º Av. Juárez y Boulevard
7,883.5
Aeropuerto, tramo 2º C. 11 y Av. Juárez).
349 CP 1ra., etapa modernización de alumbrado público de Av. 65 entre Boulevard
5,502.5
Aeropuerto y calle 33 Sur.
614 PR Construcción de línea de distribución eléctrica en media tensión y baja tensión. 6,299.9
706 CP Gimnasio polifuncional de Cancún (1a. etapa). 18,000.0
1794 PR Construcción de línea de distribución eléctrica en media y baja tensión. 2,715.2
H. AYUNTAMIENTO DE SOLIDARIDAD 0.00
160 CP Terminación del Mercado Diana Laura Riojas de Colosio en la colonia Luis
7,111.2
Donaldo Colosio
161 PR Pavimentación de la Avenida Gonzalo Guerrero 1,960.3
216 PR Pavimentación de varias calles con riego de sello premezclado 2,144.1
217 CP Pavimentación de concreto asfáltico de la 10 av. Norte entre av. Constituyentes y
2,514.7
av. 46(CTM), lado Norte y entre av. 38 Norte y av. 46(CTM), lado Sur y la
construcción de un paso peatonal
SECRETARÍA DE PLANEACIÓN Y DESARROLLO REGIONAL 0.00
281 PR Construcción de estructura metálica para domo deportivo. 930.5
290 CP Construcción de pasos peatonales 1,353.7
566 PR Suministro de materiales para la autoconstrucción asistida de 185 paquetes de
1,294.9
unidades básicas de vivienda progresiva
IMPORTE REVISADO FAFEF 2008 63,907.4
FUENTE: Programa de auditoría 2008.
Asimismo, se verificó que las obras de la muestra se licitaron, adjudicaron y contrataron con base en
los montos máximos autorizados, y que los criterios en los que se sustenta la excepción a la licitación,
se encuentran debidamente justificados, fundados y motivados con el soporte suficiente, a fin de
477

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
garantizar las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad
y demás circunstancias pertinentes; que las operaciones están amparadas en un contrato
debidamente formalizado; los contratos son congruentes con lo estipulado en las bases de licitación;
se garantizaron al 100.0% los anticipos recibidos; el importe del contrato corresponde con las
erogaciones registradas contablemente como pagadas y está documentado con las facturas y
generadores de obra, principalmente cuando se aplicaron las deducciones o retenciones respectivas.
Se verificó que los contratistas cumplieron con las condiciones originalmente pactadas en el contrato
en cuanto a montos, plazo de ejecución y alcances, su comparativo del plazo registrado en bitácora de
obra, estimaciones generadas, avisos de inicio y terminación de obra, y lo registrado en el acta de
entrega-recepción; se comprobó que los precios unitarios pactados en el contrato corresponden con lo
pagado en cada una de las estimaciones; se seleccionaron conceptos de obra pagados en las
estimaciones de cada contrato y se realizaron visitas de inspección física para comprobar las
especificaciones del proyecto, en cuanto a calidad y cantidad.
Se comprobó que en el proceso de terminación de las obras se elaboraron las actas de entregarecepción
y que las obras ejecutadas por administración directa cumplieron con la normativa local
aplicable, asegurando para el Estado el uso eficiente y transparente de los recursos del fondo; se
verificó que las adquisiciones realizadas con los recursos del fondo se licitaron y adjudicaron de
acuerdo con la normativa aplicable y están amparadas en un contrato; asimismo, que los proveedores
celebraron contratos o pedidos con el ente auditado, y la entrega de los bienes adquiridos se realizó
de conformidad con los plazos estipulados en el contrato, en cumplimiento de los artículos 8, 10, 14,
19, 24, 27, 34, 46 y 53de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
Resultado Núm. 14 Observación Núm. 1
Con la revisión de la Cuenta Pública 2008 se detectó que no se integró el expediente de obra
correspondiente, en contravención de los artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción II,
del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008; 29 y 29-A del Código Fiscal
de la Federación; 41, 43, 74 y 75 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado
de Quintana Roo; 43 y 76 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del
Estado de Quintana Roo; 6 de la Ley del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana
Roo; 125 de la Ley de los Municipios; y 106 del Código Fiscal del Estado de Quintana Roo.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79,
fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 35, en su parte final, de la
478

Quintana Roo
Ley del Órgano Superior de Fiscalización, solicita que la Contraloría del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, resuelva y, en su caso, finque las responsabilidades administrativas
sancionatorias que pudieren derivarse de los actos u omisiones de los servidores públicos que no
presentaron la documentación comprobatoria ni el expediente debidamente integrado de la obra 0788
PR "PROSSAPYS.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-001
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 15 Observación Núm. 1
Con la revisión y análisis de los expedientes unitarios de las obras revisadas se determinó un faltante
de documentación en las obras 0110 CP “Construcción de pista de atletismo con superficie de tartán
en la unidad deportiva del I.T.CH. (Terminación), en la Localidad de Chetumal”, y 115 CP
“Rehabilitación de canchas de frontón en la ciudad de Chetumal, Quintana Roo”, que consiste en los
planos arquitectónicos y especificaciones de proyecto, las CLCs y fichas de cobro de las estimaciones,
estimaciones de obra, números generadores, croquis y fotografías, bitácoras de obra, presupuesto
definitivo, planos, y normas definitivos, y el dictamen del análisis detallado de la propuesta económica,
en incumplimiento de los artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto
de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008; 37 de la Ley de Obras Públicas del Estado
de Quintana Roo, y 93 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79,
fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 35, en su parte final, de la
Ley del Órgano Superior de Fiscalización, solicita que la Contraloría del Estado de Quintana Roo, en el
ámbito de sus atribuciones, resuelva y, en su caso, finque las responsabilidades administrativas
sancionatorias que pudieren derivarse de los actos u omisiones de los servidores públicos que no
entregaron debidamente integrados los expedientes unitarios de obras.
479

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-002
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 16 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes unitarios de obra se determinaron pagos en exceso en 2 obras: 110
CP “Construcción de pista de atletismo con superficie de tartán en la unidad deportiva del I.T.CH.
(Terminación), en la Localidad de Chetumal” y 110 CP “Rehabilitación de canchas de frontón en la
ciudad de Chetumal”, Quintana Roo, por 950.5 miles de pesos, en contravención de los artículos 15,
37 y 40, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo; 113, fracción III,
incisos a y c; del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con la Misma.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en el artículo 39 de la Ley del
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo formuló y remitió al Gobierno del Estado
de Quintana Roo el Pliego de Observaciones obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta Pública
2008, con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras leyes, para
que, en términos del artículo 40 de la Ley del Órgano Superior de Fiscalización, proceda a solventarlo.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-003
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 17 Observación Núm. 1
Como resultado de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública en la Secretaría de Cultura del
Estado de Quintana Roo se determinó que en las obras: 0031 PR “Remodelación de la Casa de la
Cultura de Cancún” y 1535 CP “Remodelación y equipamiento de la Casa de la Cultura de Isla
Mujeres” existen las siguientes deficiencias administrativas: expedientes unitarios donde las Cuentas
por Liquidar Certificadas que amparan las erogaciones no están debidamente requisitadas al no contar
480

Quintana Roo
con los sellos bancarios y del Gobierno del Estado, ni con la firma del Secretario de Planeación y
Desarrollo Regional; o no se encuentran anexas en los expedientes unitarios correspondientes, en
contravención de los artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto de
Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008, y 41 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo establecido en el artículo 60,
fracción II, de la Ley de Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, recomienda
que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda a fin de que se
implementen las actividades de control necesarias para que se integre la documentación justificativa y
comprobatoria faltante en los expedientes técnicos observados de las obras ejecutadas con recursos
del fondo, en cumplimiento de los artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción II, del
Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008, y 41 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-004
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 18 Observación Núm. 1
Como resultado de la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública en la Secretaría de Cultura del
Estado de Quintana Roo se determinó que los expedientes de las obras que se citan a continuación no
se encuentran integrados de acuerdo con la Guía de Integración de Expedientes Unitarios:
“Remodelación de la Casa de la Cultura de Calderitas” 0030PR y “Remodelación de la casa de la
Cultura de Cozumel” 0287CP, en incumplimiento de los artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal;
9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008; 36 de la Ley
de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y 93 y 102 del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo establecido en el artículo 60,
fracción II, de la Ley de Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, recomienda
que el Gobierno del Estado de Quintana Roo instruya a quien corresponda a fin de que se
481

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
implementen las actividades de control necesarias para que los expedientes de las obras ejecutadas
con recursos del fondo se integren con la documentación justificativa y comprobatoria de acuerdo con
la Guía de Integración de Expedientes Unitarios de las obras, en cumplimiento de los artículos 47 de
la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2008; 36 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y 93 y 102 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-005
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 19 Observación Núm. 1
Con la revisión y análisis de los expedientes unitarios de las obras revisadas se determinó un faltante
de la documentación siguiente en las obras 30 PR “Remodelación de la Casa de la Cultura, en la
localidad de Calderitas” y 287 CP “Remodelación de la Casa de la Cultura, en la localidad de Cozumel,
Quintana Roo”: planos arquitectónicos y especificaciones de proyecto, tarjetas de precios unitarios,
presupuesto de concurso, oficio de modificación presupuestal, fianza de vicios ocultos, CLC´s y fichas
de cobro de las estimaciones, estimaciones de obra; números generadores y croquis iniciales y
definitivos; fotografías, bitácoras de obra, presupuesto y normas definitivos, en incumplimiento de los
artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el ejercicio fiscal 2008; 36 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo,
y 93 y 102 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79,
fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 35, en su parte final, de la
Ley del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, solicita que la Contraloría del
Estado de Quintana Roo, en el ámbito de sus atribuciones, resuelva y, en su caso, finque las
responsabilidades administrativas sancionatorias que pudieren derivarse de los actos u omisiones de
los servidores públicos que entregaron inadecuadamente integrados los expedientes unitarios de
obras.
482

Quintana Roo
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-006
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 20 Observación Núm. 1
Como resultado de la fiscalización de la Cuenta Pública de la Secretaría de Cultura del Estado de
Quintana Roo se detectó que en el expediente 0749 CP “Equipamiento para la Casa de la Cultura de
Cozumel” existe un error en los datos registrados en la factura 387 del 28/04/2008, correspondiente al
anticipo, ya que menciona como nombre de la obra “Remodelación de la casa de la cultura de
Cozumel”, en lugar de “Equipamiento para la Casa de la Cultura de Cozumel”; asimismo, la CLC por el
pago del anticipo que se anexó al expediente no corresponde a la cédula y equipamiento del
expediente mencionado, en incumplimiento del artículo 41 de la Ley de Contabilidad, Presupuesto y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79,
fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 35, en su parte final, de la
Ley del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, solicita que la Contraloría del
Estado de Quintana Roo, en el ámbito de sus atribuciones, resuelva y, en su caso, finque las
responsabilidades administrativas sancionatorias que pudieren derivarse de los actos u omisiones de
los servidores públicos que elaboraron incorrectamente la factura de anticipo de la obra “Equipamiento
para la Casa de la Cultura de Cozumel” e integraron al expediente una CLC que no corresponde a
dicha obra.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-007
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
483

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 21 Observación Núm. 1
Como resultado de la fiscalización a la Cuenta Pública de la Secretaría de Cultura del Estado de
Quintana Roo se detectó que en el expediente de la obra 0749 CP “Equipamiento para la Casa de la
Cultura de Cozumel” hay una duplicidad en el pago del saldo del equipamiento por 47.9 miles de
pesos, en virtud de que se expidieron dos veces las CLC correspondientes; la primera expedición fue
con el folio núm. 2301141, de fecha 02/07/2008, validada, autorizada y debidamente requisitada para
su cobro ante la institución financiera HSBC, del 14/07/2008, avalada con la factura núm. 401; la
segunda expedición de CLC se realizó con el núm. de folio 2301702, del 04/08/2008, validada,
autorizada y debidamente requisitada para su cobro ante la institución financiera HSBC el 12/08/2008,
cuyo pago se comprueba con la factura núm. 401 del mismo proveedor; en contravención de los
artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el ejercicio fiscal 2008; 55, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas; 113, fracción III, incisos a y c del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, y 15, 37 y 40, párrafo segundo, de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Quintana Roo.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en el artículo 39 de la Ley del
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, formuló y remitió al Gobierno del
Estado de Quintana Roo, el Pliego de Observaciones obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta
Pública 2008, con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras
leyes, para que, en términos del artículo 40 de la Ley del Órgano Superior de Fiscalización del Estado
de Quintana Roo, proceda a solventarlo.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-008
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 22 Observación Núm. 1
Con la fiscalización de la Cuenta Pública 2008 de la Secretaría de Cultura del Estado de Quintana Roo
se determinó que en el expediente unitario de la obra 0030PR “Remodelación de la Casa de la Cultura
de Calderitas” faltan facturas originales debidamente requisitadas, así como las Cuentas por Liquidar
484

Quintana Roo
Certificadas (CLC) correspondientes, por un monto de 213.4 miles de pesos, en contravención de los
artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la
Federación para el ejercicio fiscal 2008; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 41, 43, 74 y 75
de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo; 43 y 76 del
Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Quintana Roo; 6
de la Ley del Órgano Superior de Fiscalización del Estado, y 106 del Código Fiscal del Estado.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79,
fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 35, en su parte final, de la
Ley del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, solicita que la Contraloría del
Estado de Quintana Roo, en el ámbito de sus atribuciones, resuelva y, en su caso, finque las
responsabilidades administrativas sancionatorias que pudieren derivarse de los actos u omisiones de
los servidores públicos que no integraron las facturas originales debidamente requisitadas y las
cuentas por liquidar certificadas en el expediente unitario de la obra 0030PR “Remodelación de la
Casa de la Cultura de Calderitas”.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-009
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 23 Observación Núm. 1
SECRETARÍA DE INFRAESTRUCTURA Y TRANSPORTE
Con la revisión de los expedientes unitarios de obras se determinó un faltante de documentación en 6
obras: 1794 PR “Construcción de la línea de Distribución eléctrica en media tensión y baja tensión (El
gallito)”, 614 PR “Construcción de línea de distribución eléctrica en media tensión y baja tensión en la
localidad de Caanan”, 706 CP “Gimnasio Polifuncional de Cancún (1era Etapa) (Estructura,
Instalaciones, Obra Civil)”, 349 CP “Primera Etapa Modernización de Alumbrado Público de la Av. 65
entre Boulevard Aeropuerto y Calle 33 sur. en Cozumel”, 345 CP “Primera Etapa Repavimentación de
la 65 Av. (Tramo 1 Av. Juárez Y Boulevard Aeropuerto, Tramo 2 Calle 11 y Av. Juárez) en Cozumel”, y
231 CP “Reconstrucción de la Av. Comonfort en Chetumal, Quintana Roo”; la documentación que falta
se refiere a los planos arquitectónicos y especificaciones de proyecto, las tarjetas de precios unitarios,
485

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
el presupuesto de concurso y oficio de modificación presupuestal, la fianza de vicios ocultos, las CLC y
las fichas de cobro de las estimaciones, las estimaciones de obra, los números generadores, el croquis
y las fotografías, las bitácoras de obra, el presupuesto definitivo, y los planos, croquis, generadores y
normas definitivos, en incumplimiento de los artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción
II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008; 37 de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Quintana Roo, y 93 y 102 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79,
fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 35, en su parte final, de la
Ley del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, solicita que la Contraloría del
Estado de Quintana Roo, en el ámbito de sus atribuciones, resuelva y, en su caso, finque las
responsabilidades administrativas sancionatorias que pudieren derivarse de los actos u omisiones de
los servidores públicos que no entregaron debidamente integrados los expedientes unitarios de obras.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-010
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 24 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes unitarios de las obras, se determinaron pagos en exceso en 4
obras por un total de 2,378.8 miles de pesos: 293.1 miles de pesos de la obra 349 CP “Primera Etapa
Modernización de Alumbrado público de la Av. 65 entre Boulevard Aeropuerto y Calle 33 sur en
Cozumel”; 33.7 miles de pesos de la obra 345 CP “Primera Etapa Repavimentación de la 65 Av.
(Tramo 1 Av. Juárez y Boulevard Aeropuerto, Tramo 2 Calle 11 y Av. Juárez) en Cozumel”; 30.9 miles
de pesos de la obra 231 CP “Reconstrucción de la Av. Comonfort en Chetumal, Quintana Roo” y
2,021.1 miles de pesos de la obra 706 CP “Gimnasio polifuncional en Cancún” (1era. Etapa)
(Estructura, Instalaciones y obra civil), en contravención de los artículos 47 de la Ley de Coordinación
Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008; 15, 37,
y 40, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y 113, fracción III,
incisos a y c del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con la Misma.
486

Quintana Roo
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en el artículo 39 de la Ley del
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, formuló y remitió al Gobierno del
Estado de Quintana Roo, el Pliego de Observaciones obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta
Pública 2008, con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras
leyes, para que, en términos del artículo 40 de la Ley del Órgano Superior de Fiscalización, proceda a
solventarlo.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-011
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 25 Observación Núm. 1
Con la revisión de los expedientes unitarios de las obras se determinó un faltante de documentación
en 3 obras por un total de 11,397.4 miles de pesos: 4,715.2 miles de pesos de la obra 1794 PR
“Construcción de la línea de Distribución eléctrica en media tensión y baja tensión (El gallito)”
consistente en la no integración de las estimaciones, los generadores y planos definitivos; 6,300.0
miles de pesos de la obra 614 PR “Construcción de línea de distribución eléctrica en media tensión y
baja tensión en la localidad de Caanan” por la falta de estimaciones, los generadores y presupuestos
definitivos; y 382.2 miles de pesos de la obra 231 CP “Reconstrucción de la Av. Comonfort en
Chetumal, Quintana Roo”, al no integrar en las estimaciones las listas de raya, el costo horario y la
bitácora del uso de la maquinaria, en contravención de los artículos 47 de la Ley de Coordinación
Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008; 15, 37
y 40, párrafo segundo, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y 113, fracción III,
incisos a y c del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con la Misma.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79,
fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 35, en su parte final, de la
Ley del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, solicita que la Contraloría del
Estado de Quintana Roo, en el ámbito de sus atribuciones, resuelva y, en su caso, finque las
responsabilidades administrativas sancionatorias que pudieren derivarse de los actos u omisiones de
los servidores públicos que no entregaron la documentación comprobatoria de las obras citadas.
487

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-012
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 26 Observación Núm. 1
Con la revisión y análisis del expediente unitario de la obra 706 CP “Gimnasio polifuncional en
Cancún” (1era. Etapa) (Estructura, Instalaciones y obra civil) se determinó que no se amortizó en su
totalidad el anticipo otorgado por 1,034.2 miles de pesos, en contravención de los artículos 47 de la
Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2008, y 34 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en los artículos 39 de la Ley del
Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, formuló y remitió al Gobierno del
Estado de Quintana Roo, el Pliego de Observaciones obtenido de la fiscalización superior de la Cuenta
Pública 2008, con independencia de las responsabilidades que procedan por la aplicación de otras
leyes, para que, en términos del artículo 40 de la Ley del Órgano Superior de Fiscalización, proceda a
solventarlo.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-013
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 27 Observación Núm. 1
SECRETARÍA DE PLANEACIÓN Y DESARROLLO REGIONAL
En la revisión de cinco expedientes técnicos unitarios de obras a cargo de la SEPLADER se
detectaron irregularidades de tipo técnico administrativo, que se reflejan en la documentación faltante
de los expedientes; asimismo, al carecer esa dependencia estatal de una estructura técnico-
488

Quintana Roo
administrativa para la contratación y supervisión de las obras, contrata el servicio externo, en
contravención de los artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto de
Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008; 35 y 36 la Ley de Obras Públicas del Estado de
Quintana Roo y 102 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con la
Misma.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo establecido en el artículo 60,
fracción II, de la Ley de Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, recomienda
que el Gobierno del Estado de Quintana Roo, instruya a quien corresponda a fin de que se
implementen las actividades de control necesarias para que se integre la documentación justificativa y
comprobatoria de acuerdo con la Guía de Integración de Expedientes Unitarios de las obras
ejecutadas con recursos del fondo, en cumplimiento de los artículos 47 de la Ley de Coordinación
Fiscal; 9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008; 35 y 36
la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo y 102 del Reglamento de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionadas con la Misma.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-014
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Resultado Núm. 28
Sin Observaciones
Con la revisión y análisis del expediente unitario de la obra construcción de pasos peatonales en la
ciudad de Chetumal se determinó un pago en exceso por 11.0 miles de pesos realizado por la
Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional (SEPLADER), por conceptos de obra no ejecutados;
sin embargo, como resultado de la intervención de la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo,
la SEPLADER reintegró al fondo el monto citado, en cumplimiento de los artículos 15, 37 y 40, párrafo
segundo, de la Ley de Obras Públicas del Estado de Quintana Roo, y 113, fracción III, incisos a y c,
del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con la Misma
489

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Resultado Núm. 29 Observación Núm. 1
Con la revisión y análisis de los expedientes unitarios se determinó que la Secretaría de Planeación y
Desarrollo Regional no proporcionó en tiempo el expediente de la obra 429 PR "Infraestructura
eléctrica en el camino costero que conduce de Calderitas hasta Playa Paraíso” (pago a la C.F.E. de
convenio No. ZCHE-001/2008), en contravención de los artículos 47 de la Ley de Coordinación Fiscal;
9, fracción II, del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2008; 29 y 29-A del
Código Fiscal de la Federación; 41, 43, 74 y 75 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Quintana Roo; 43 y 76 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Quintana Roo; 6 de la Ley del Órgano Superior de Fiscalización del
Estado de Quintana Roo, y 106 del Código Fiscal del Estado.
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, con fundamento en lo dispuesto en los artículos 79,
fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 35, en su parte final, de la
Ley del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Quintana Roo, solicita que la Contraloría del
Estado de Quintana Roo, en el ámbito de sus atribuciones, resuelva y, en su caso, finque las
responsabilidades administrativas sancionatorias que pudieren derivarse de los actos u omisiones de
los servidores públicos que no entregaron en tiempo los expedientes unitarios de la obra observada.
Acción Promovida
08-C-23000-02-1021-01-015
Recomendación
Para que la EFSL dé seguimiento a lo observado.
Con la revisión practicada por la EFSL se determinó(aron) 15 resultado(s) con Observación, al
respecto, para cada uno de éstos la ASF emite lo siguiente:
Se recomienda que el(la) Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, en el ámbito de las
atribuciones que le confiere la legislación local aplicable, informe a la Auditoría Superior de la
Federación de las gestiones realizadas ante las instancias competentes para atender la(s)
observación(es) determinada(s) identificándola(s) con la clave de la acción correspondiente.
490

Quintana Roo
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 4,422.4 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
Recuperaciones determinadas: 4,422.4 miles de pesos
Operadas: 11.0 miles de pesos
Probables: 4,411.4 miles de pesos
El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 4,422.4 miles de pesos, se integra
por 3,377.2 miles de pesos por pagos en exceso en 6 obras, y 1,034.2 miles de pesos, por falta de
amortización de un anticipo, ambos conceptos son recuperaciones probables; adicionalmente, se
integra por 11.0 miles de pesos por recuperaciones operadas durante la auditoría, debido a que el
Gobierno del Estado reintegró dicho monto a la cuenta del fondo, que se habían pagado por conceptos
de obra no ejecutados.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 15 observación(es) que generó(aron) 15 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 15 a Recomendación(es).
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada por la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, en el
Gobierno del Estado de Quintana Roo, en relación con los Recursos del Fondo de Aportaciones para
el Fortalecimiento de las Entidades Federativas, cuyo objetivo consistió en fiscalizar la gestión
financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del estado, a través del fondo, de
491

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás normativa aplicable, se
determinó fiscalizar un monto de 133,677.2 miles de pesos, que representa el 71.1 % de los 187,903.0
miles de pesos, reportados en la Cuenta Pública 2008.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la
fiscalización de la gestión gubernamental, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y
desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de
acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. Esta auditoría se
ejecutó mediante pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base
razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las operaciones revisadas
La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo considera que, en términos generales y respecto de
la muestra antes señalada, el Gobierno del Estado de Quintana Roo cumplió con las disposiciones
normativas aplicables al control interno, transferencia de los recursos, registro de la información
financiera y contable, y transparencia en la aplicación de los recursos del fondo, respecto de las
operaciones examinadas, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado
correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la falta de recuperación de
anticipos por 1,034.2 miles de pesos, y pagos realizados en exceso por 3,377.2 miles de pesos.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o
justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de
determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les
dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del
Resultado.
492

Quintana Roo
X.25.3.
X.25.3.1.
Auditoría:
Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas Practicada por la ASF
Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, en el Estado de Quintana Roo
08-A-23000-04-0391
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la
Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada
en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización de la Cuenta Pública 2008,
considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Áreas Revisadas
La Secretaría de Hacienda, la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado y la Secretaría de
Infraestructura y Transporte del Gobierno del Estado de Quintana Roo.
Antecedentes
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público transfirió al Gobierno del Estado de Quintana Roo, a
través del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados (FIES) con cargo en el ejercicio 2008,
recursos federales por un monto de 314,630.7 miles de pesos para la ejecución de 172 proyectos, de
los cuales se revisó el 100% de la solicitud, transferencia y aplicación de los mismos. Por otra parte, de
manera específica se revisaron ocho proyectos por un monto de 31,518.9 miles de pesos que se
refieren a ocho contratos de obra pública.
493

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Procedimientos de Auditoría
1. Verificar que el ejercicio de los recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados
asignados a la entidad federativa en 2008 se ajustaron en los Lineamientos para la Solicitud,
Transferencia y Aplicación de los Recursos correspondientes con cargo en el Fideicomiso para
la Infraestructura en los Estados, publicados en el Diario Oficial el 27 de agosto de 2008 y los
Lineamientos Complementarios publicados el 6 de enero de 2009.
2. Comprobar que la planeación, programación, presupuestación y adjudicación de las obras
ejecutadas con recursos del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados se ajustaron a la
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
3. Verificar que la contratación y ejecución de las obras realizadas con recursos del Fideicomiso
para la Infraestructura en los Estados se llevaron a cabo de acuerdo con la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
4. Constatar el cumplimiento de los objetivos y metas de los proyectos ejecutados con recursos
del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, en observancia de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Resultados, Observaciones y Acciones Promovidas
Resultado Núm. 1 Observación Núm. 1
Con la revisión de los recursos Federales que recibió el Gobierno del Estado de Quintana Roo a través
del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados (FIES), se comprobó el cumplimiento de los
Lineamientos para la solicitud transferencia y aplicación de los recursos, publicados en el Diario Oficial
de la Federación el 27 de agosto de 2008, y de los oficios complementarios de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público números 307-A-023 del 6 de enero de 2009; 307-A-0301 del 31 de marzo
de 2009; 307-A-1002 del 31 de agosto de 2009 y 307-A-1053 BIS del 31 de agosto de 2009, y en
relación específicamente a las transferencias de recursos efectuadas a las cuentas bancarias
habilitadas 581716886, 601737734 y 610571734 aperturadas en el Banco Mercantil del Norte, S.A., a
nombre del Gobierno del Estado de Quintana Roo, el importe auditado fue de 314,630.7 miles de
pesos.
494

Quintana Roo
Al respecto, al 31 de diciembre de 2008 se ministraron 74,213.8 miles de pesos, los 240,416.9 miles
de pesos restantes fueron cubiertos al 31 de julio de 2009, y a la fecha se ejercieron 201,175.2 miles
de pesos, por lo que quedaron pendientes por ejercer 113,455.5 miles de pesos. Además, los recursos
FIES 2008 otorgados al Estado de Quintana Roo, han generado ingresos extraordinarios por concepto
de interés por un monto de 5,113.3 miles de pesos, de los cuales 442.2 miles de pesos, han sido
distribuidos en dos proyectos de inversión en Infraestructura y Equipamiento (elaboración de proyecto
y presupuesto de la construcción de la Universidad de Playa del Carmen y adquisición de un vehículo
que quedará bajo resguardo del Centro de Internamiento para Adolescentes). Los 4,671.1 miles de
pesos restantes aún no han sido canalizados a proyecto alguno.
Por lo anterior, se observó que el Gobierno del Estado de Quintana Roo no ha realizado el informe del
cierre del ejercicio de los recursos del Fideicomiso para Infraestructura en los Estados 2008, conforme
lo establecen los Lineamientos del FIES, en su Anexo 5. Al 14 de diciembre de 2009, tampoco se ha
ejercido el total de los recursos asignados del FIES correspondientes al ejercicio fiscal 2008, a pesar
que la totalidad de dichos recursos se terminó de transferir el 31 de julio de 2009. Mediante oficio Núm.
307-A.-2502 del 30 de noviembre del 2009, se otorgó la ampliación para la aplicación de los recursos
al 31 de marzo de 2010, no obstante lo anterior, el Gobierno de Quintana Roo realizó una deficiente
planeación y programación para el ejercicio de los recursos, ya que el saldo pendiente de ejercer por
118,126.6 miles de pesos, representa aproximadamente el 37.5% de los recursos asignados. Lo
anterior incumplió el numeral 41 de los Lineamientos para la solicitud, transferencia y aplicación de los
recursos correspondientes con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, publicados
en el Diario Oficial de la Federación el 27 de agosto de 2008.
Derivado de las reuniones de resultados preliminares y finales, se remitió oficio número OS/0044/2010
del 15 de enero de 2010, de la Secretaría de Planeación y Desarrollo Regional del Gobierno del
Estado de Quintana Roo, mediante el cual se señala que el informe de cierre de ejercicio del FIES
2008 no se ha emitido toda vez que la Unidad de Política y Control Presupuestario de la SHCP, con
fecha 30 de noviembre de 2009, emitió a través del oficio 307-A.-2502 la prórroga para la aplicación y
ejercicio de los recursos del Fondo hasta el último día hábil del mes de marzo de 2010.
Al respecto se argumenta que el atraso obedece al nuevo procedimiento para la aprobación y
asignación de los recursos del FIES de conformidad con los Lineamientos Complementarios emitidos
el 6 de enero de 2009 y al escaso personal que la SHCP destina para hacer la revisión de los
proyectos de los diferentes Estados de la República. También se comenta que a la fecha de la revisión
se encontraban en la Cuenta una cantidad importante de recursos en trámite de pago y que al 15 de
enero de 2010 se refleja un saldo de 48,950.2 miles de pesos, de los cuales están en trámite de
transferencia para el 18 de enero de 2010 un monto de 8,488.9 miles de pesos correspondiente a
495

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
obras del convenio de Agua Potable y Alcantarillado en Zonas Urbanas (APAZU), saldo que se
ejercerá en el período enero-marzo de 2010.
Con base en lo anterior se considera que persiste la presente observación, ya que no se proporcionó
la documentación comprobatoria sobre el ejercicio de gasto que soporte el saldo mencionado, relativa
a estados de cuenta, auxiliares y registros contables, oficios de autorización, pólizas cheque, facturas y
transferencias de pago, entre otros, además de que la prórroga invocada sólo se refiere a los recursos
correspondientes al cuarto trimestre del ejercicio fiscal 2008, por lo que los recursos correspondientes
a los tres trimestres restantes deberían estar registrados, transferidos, aplicados y erogados a mas
tardar el 31 de diciembre de 2009.
Acción Promovida
08-A-23000-04-0391-01-001
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 79, fracción II, párrafo tercero,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15, fracción XV, y 88,
fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, recomienda que el
Gobierno del Estado de Quintana Roo establezca mecanismos de control para garantizar, en lo
subsecuente, el estricto cumplimiento del ejercicio de los recursos radicados a través del Fideicomiso
para la Infraestructura en los Estados, conforme los Lineamientos para la solicitud, transferencia y
aplicación de los recursos correspondientes con cargo al Fideicomiso para la Infraestructura en los
Estados, para el ejercicio respectivo, que emita la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Acción Promovida
08-A-23000-04-0391-03-001
Solicitud de Aclaración
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 79, fracción II, párrafo tercero,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción I, 15, fracción XV, y 88,
fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, solicita que el
496

Quintana Roo
Gobierno del Estado de Quintana Roo aclare y justifique 118,126.6 miles de pesos pendientes de
ejercer de los recursos asignados del Fideicomiso para Infraestructura en los Estados por 314,630.7
miles de pesos con cargo en el ejercicio 2008, integrados por 113,455.5 miles de pesos, más el saldo
de los intereses generados por 4,671.1 miles de pesos, en cumplimiento del numeral 41 de los
Lineamientos para la solicitud, transferencia y aplicación de los recursos correspondientes con cargo al
Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, publicados en el Diario Oficial de la Federación el
27 de agosto de 2008.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 2 Observación Núm. 1
En la revisión de los Contratos de Obra Pública Núms. CAPA-APAZU-01-OP-09, para la obra “Tanque
de Almacenamiento de 1500 m3 de capacidad del Sector Norte en la Localidad de Chetumal,
Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo”, CAPA-APAZU-03-OP-09 “Construcción de Cárcamo de
Aguas Residuales Sector XIV, en la localidad de Playa del Carmen, Municipio de Solidaridad, Quintana
Roo”, CAPA-APAZU-06-OP-09 para la “Reconstrucción de la Red de Agua Potable de la zona centro
(Casco Urbano Antiguo) en la Localidad de Chetumal, Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo”,
CAPA-APAZU-10-OP-09 “Consolidación de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales de 30 LPS,
Localidad Bacalar, Municipio de Othón P. Blanco, Estado de Quintana Roo”, FONDEN-OP-120/08
“Reconstrucción E.C.E. (UCUM-LA UNION) Unidad Agrícola Álvaro Obregón, relativo a la
Reconstrucción de Terracerías, Obras de Drenaje y Reposición de Pavimento a base de 5 cms de
carpeta de concreto asfáltico, en la Localidad de la Unión, Quintana Roo”, se observó que los
convenios formalizados no se encuentran debidamente justificados con la documentación soporte, ya
que no se localizó evidencia de que las contratistas ampliaran la garantía otorgada para el
cumplimiento del contrato, no se cuenta con los dictámenes o justificaciones técnicas, ni se presentan
las reprogramaciones de obra con las nuevas fechas establecidas, en incumplimiento de los artículos
69, 77 y 80 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Como consecuencia de la reunión de resultados preliminares la Secretaría de Infraestructura y
Transporte del gobierno del estado de Quintana Roo, mediante oficio número
SINTRA/SCSOP/DN/0231/2009 del 22 de diciembre de 2009, proporcionó documentación
complementaria en relación al contrato FONDEN-OP-120/08, consistente en: dictamen de
adjudicación, justificación y solicitud de convenios en plazo y monto, catálogo de conceptos
497

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
extraordinarios y recalendarización de la obra, así como copia de diversas comunicaciones internas,
faltando la ampliación de la garantía de cumplimiento.
Como consecuencia de la reunión de resultados finales, mediante oficio número OS7044/2010 del 15
de enero de 2010, se proporcionó información adicional en relación al contrato número CAPA-APAZ-
01-OP-09 se remitió dictamen técnico, justificación del convenio así como reprogramación de la obra,
además de copia del contrato original, catálogo de conceptos, presupuesto definitivo y análisis de
precios extraordinarios, faltando la ampliación de la garantía de cumplimiento.
Del contrato CAPA-APAZU-10-OP-09 se envió copia de la fianza de ampliación de la garantía de
cumplimiento y análisis de precios unitarios, faltando los dictámenes, justificación técnica y
reprogramación de la obra.
Al respecto se considera que se atiende parcialmente la presente observación, ya que se proporcionó
parte de la documentación observada relativa a los convenios de tres contratos, en tanto que en
relación a los contratos CAPA-APAZU-03-OP-09 y CAPA-APAZU-06-OP-09 no se informó ni
documentó nada.
Acción Promovida
08-A-23000-04-0391-01-002
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 79, fracción II, párrafo tercero,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15, fracción XV, y 88,
fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, recomienda que el
Gobierno del Estado de Quintana Roo establezca mecanismos de control para garantizar que,
invariablemente, antes de que se formalicen los Convenios respectivos, se encuentren debidamente
justificados con la documentación soporte, particularmente en lo que se refiere a la ampliación de las
garantías para el cumplimiento de los contratos, los dictámenes y justificaciones técnicas, y las
reprogramaciones de obra con las nuevas fechas, en observancia de los artículos 69, 77 y 80 del
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
498

Quintana Roo
Resultado Núm. 3 Observación Núm. 1
En la revisión de los contratos de obra pública números. CAPA-APAZU-01-OP-09, para la obra Tanque
de Almacenamiento de 1,500 m3 de capacidad del Sector Norte en Chetumal, Municipio de Othón P.
Blanco, Quintana Roo, CAPA-APAZU-03-OP-09 para la Construcción del Cárcamo de Aguas
Residuales Sector XIV, en Playa del Carmen, Municipio de Solidaridad, Quintana Roo, CAPA-APAZU-
05-OP-09 para la Terminación e Interconexión del Cárcamo de Aguas Residuales Final (Unidad
Deportiva) con capacidad de 120 LPS., en Tulúm, Municipio de Tulúm, Quintana Roo, CAPA-APAZU-
06-OP-09 para la Reconstrucción de la Red de Agua Potable de la zona centro (Casco Urbano
Antiguo) en Chetumal, Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo, CAPA-APAZU-10-OP-09 para la
Consolidación de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales de 30 LPS, en Bacalar, Municipio de
Othón P. Blanco, Estado de Quintana Roo, FIES-OP-001/09 para la Construcción del Albergue Escolar
Indígena Mazehual (Casa del Indígena Maya), en José María Morelos, Municipio de José María
Morelos, Quintana Roo, FIES-OP-172/08 para la Introducción de Línea y Red de Energía Eléctrica, en
Francisco Villa, Municipio de Othón P. Blanco, Quintana Roo y FONDEN-OP-120/08 para la
Reconstrucción E.C.E. (UCUM-LA UNION) Unidad Agrícola Álvaro Obregón, en la Unión, Quintana
Roo, se observó que las áreas operativas no formalizaron adecuadamente las bitácoras de obra en
cuanto al uso, manejo y llenado de las mismas, ya que no se iniciaron las bitácoras conforme se indica
en la normativa, las notas asentadas no se cerraron, no se invalidaron los espacios en blanco, y no se
hizo referencia en cada una de las hojas a los contratos correspondientes, en incumplimiento de los
artículos 94, 95 y 96 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las
Mismas.
Como consecuencia de las reuniones de resultados preliminares y finales la Secretaría de
Infraestructura y Transporte del Gobierno del Estado de Quintana Roo envió información
complementaria únicamente en relación a las bitácoras de los contratos FIES-OP-001/09 y CAPA-
APAZU-01-OP-09 que se refieren al exhorto para el cumplimiento de la normatividad en relación al
llenado de las bitácoras y copia de algunas notas para mostrar la observancia parcial de la norma.
De la revisión da la información complementaria proporcionada se considera que la observación
persiste, toda vez que no se desvirtuaron las deficiencias y omisiones observadas.
499

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Acción Promovida
08-A-23000-04-0391-01-003
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 79, fracción II, párrafo tercero,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15, fracción XV, y 88,
fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, recomienda que el
Gobierno del Estado de Quintana Roo establezca mecanismos de control para garantizar que durante
la ejecución de las obras, las áreas operativas formalicen adecuadamente las bitácoras de obra y se
vigile el adecuado uso, manejo y llenado de las mismas, en particular en lo que se refiere a señalar el
inicio de las bitácoras conforme se indica en la normativa, cerrar las notas asentadas, invalidar los
espacios en blanco, y hacer referencia en cada una de las hojas a los contratos correspondientes, en
cumplimiento de los artículos 94, 95 y 96 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios
Relacionados con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 4 Observación Núm. 1
En la revisión de los contratos de obra pública números CAPA-APAZU-OP-01-09, para la obra Tanque
de Almacenamiento de 1,500 m3 de capacidad del Sector Norte en Chetumal, Municipio de Othón P.
Blanco, Quintana Roo y FONDEN-OP-120/08 para la Reconstrucción E.C.E. (UCUM-LA UNIÓN)
Unidad Agrícola Álvaro Obregón, en la Unión, Quintana Roo, se observó que las últimas estimaciones
de los trabajos ejecutados, se formularon con una periodicidad mayor de un mes, y no se respetaron
los periodos establecidos en los contratos y en la normativa para la revisión, trámite y pago de las
mismas, en incumplimiento del artículo 54 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con
las Mismas.
Como consecuencia de la reunión de resultados preliminares, la Secretaría de Infraestructura y
Transporte del gobierno del estado de Quintana Roo envió el oficio número
SINTRA/SCSOP/DN/0231/2009 del 22 de diciembre de 2009, anexando información en relación al
contrato FONDEN-OP-120/08, consistente en: escrito de la empresa donde comunica el motivo por el
cual no presenta estimaciones y reportes de la supervisión del 21 enero, 14 de abril y 23 de julio de
2009, solicitando a la contratista la presentación de estimaciones.
500

Quintana Roo
Asimismo, mediante oficio núm. OS/044/2010 del 15 de enero de 2010, se remite copia de 4 facturas
del contrato CAPA-APAZU-OP-01-09 confirmando que la periodicidad es superior a un mes y un
escrito de instrucción para implementar en lo subsecuente medidas para evitar la recurrencia de las
irregularidades señaladas. Al respecto se considera que la observación persiste en razón de que la
información presentada confirma las deficiencias observadas en el trámite y pago de estimaciones.
Acción Promovida
08-A-23000-04-0391-01-004
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 79, fracción II, párrafo tercero,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15, fracción XV, y 88,
fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, recomienda que el
Gobierno del Estado de Quintana Roo establezca mecanismos de control para garantizar que las
estimaciones de los trabajos ejecutados, se formulen con una periodicidad no mayor de un mes, y se
respeten los periodos establecidos en los contratos y en la normativa para la revisión, tramite y pago
de las mismas, en cumplimiento del artículo 54 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Resultado Núm. 5
Sin Observaciones
En la revisión del contrato núm. CAPA-APAZU-OP-01-09, para la obra “Tanque de Almacenamiento de
1500 m3 de capacidad del Sector Norte en la Localidad de Chetumal, Municipio de Othón P. Blanco,
Quintana Roo”, se observó que los resultados de las Pruebas de Control de Calidad de los Concretos
utilizados no cumplieron en su totalidad con las resistencias del proyecto y los revenimientos
establecidos, además de que no se acreditó documentalmente la incorporación del impermeabilizante
integral especificado, en incumplimiento de la Cláusula Décima Tercera del Contrato de Obra y del
Punto 2.14 de las Especificaciones Técnicas de Construcción aplicables.
Como consecuencia de la reunión de resultados finales, la Secretaría de Planeación y Desarrollo
Regional del Gobierno del Estado de Quintana Roo, mediante oficio núm. OS/044/2010 del 15 de
501

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
enero de 2010, remitió copia del Oficio núm. CC/DAOP/0034/2010 del 13 de enero de 2010, suscrito
por el Coordinador de Construcción de la Comisión de Agua Potable y Alcantarillado, en el que se
adjuntan 37 notas de remisión del proveedor de concreto premezclado para la obra en cuestión, en el
periodo del 19 de junio al 3 de agosto de 2009, en las que se acredita el revenimiento y la inclusión del
impermeabilizante integral especificados en los planos correspondientes, de los cuales también se
anexa copia. En relación a las Pruebas de Control de Calidad de los Concretos se anexa copia del
deficiente planeación y programación para el ejercicio de los recursos, ya que el saldo pendiente de
ejercer por 118,126.6 miles de pesos representan aproximadamente el 37.5% de los recursos
asignados libro de características de materiales para estructuras que contiene las normas que
establecen la Secretaría de Comunicaciones y Transportes y la Comisión Federal de Electricidad para
acreditar que dichas pruebas cumplen con lo establecido en el punto D.4.4. que señala que por cada
zona se probarán tres núcleos, el promedio de éstos no será menor del 85 % de la resistencia del
proyecto (f’c) y ningún valor será menor del 75% de la de proyecto, anexando 10 pruebas realizadas
en la mencionada obra por un segundo laboratorio de las que se observa que el porcentaje de
resistencia se encuentra dentro de los parámetros aceptables.
Por lo anterior y tomando en cuenta la información y documentación complementaria proporcionada
por la entidad fiscalizada se considera atendida y aclarada la presente observación.
Resultado Núm. 6 Observación Núm. 1
En la revisión del Expediente número FIES-OP-001/09, para la “Construcción del Albergue Escolar
Indígena Mazehual (Casa del Indígena Maya), en la localidad de José María Morelos, Municipio de
José María Morelos, Quintana Roo”, se observó que el acta de entrega-recepción correspondiente se
formalizó el 4 de diciembre de 2009, es decir 127 días posteriores a la fecha de terminación de los
trabajos, la cual fue el 30 de julio de 2009, en incumplimiento de los artículos 64 de la Ley de Obras
Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 135, párrafo segundo, y 137 del Reglamento de la
Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
Como consecuencia de la reunión de resultados preliminares y finales la Secretaría de Infraestructura
y Transporte del Gobierno del Estado de Quintana Roo (SINTRA) envió el oficio número
SINTRA/SCSOP/DN/0231/2009 del 22 de diciembre de 2009, en el que se proporcionó documentación
complementaria para aclarar que la entrega-recepción de la obra por parte e la empresa contratista a
la SINTRA se llevó a cabo el 23 de octubre de 2009, anexando copia del acta respectiva y de la fianza
de vicios ocultos de esa misma fecha. Asimismo señala que la entrega de la obra al área usuaria se
502

Quintana Roo
realizó hasta el 18 de diciembre de 2009 con motivo de que el municipio de José María Morelos no
aceptaba recibirla debido a que no contaban con la partida presupuestal para operar dicho albergue.
Al respecto, se considera que no obstante la información y documentación complementaria
proporcionada por la entidad fiscalizada, la observación persiste en razón de que de igual forma existió
un rezago de 84 días para la entrega-recepción de la obra a partir de la fecha de terminación de la
misma.
Acción Promovida
08-A-23000-04-0391-01-005
Recomendación
La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en los artículos 79, fracción II, párrafo tercero,
de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 13, fracción II, 15, fracción XV, y 88,
fracción VIII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, recomienda que el
Gobierno del Estado de Quintana Roo, a través de la Secretaría de Infraestructura y Transporte, en el
ámbito de su competencia, instruya a quien corresponda para que, en lo sucesivo, las actas de
entrega-recepción cumplan con los tiempos establecidos en la normativa, en cumplimiento de los
artículos 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 135, párrafo
segundo, y 137 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
El Gobierno del Estado de Quintana Roo presentará a la Auditoría Superior de la Federación, en un
plazo máximo de 30 días hábiles contados a partir de su notificación, la información y las
consideraciones pertinentes.
Impacto de las Observaciones
Cuantificación Monetaria de las Observaciones
Importe: 118,126.6 miles de pesos
Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente
implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal o al
patrimonio de los entes públicos federales o de las entidades paraestatales federales y estarán sujetas
a las aclaraciones que se efectúen, en los plazos establecidos para tal fin.
503

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008
Recuperaciones determinadas: 118,126.6 miles de pesos
Operadas: 0.0 miles de pesos
Probables: 118,126.6 miles de pesos
Este monto se refiere al importe de los recursos faltantes de ejercer a la fecha de la revisión, los cuales
representan el 37.5% de los recursos asignados al estado de Quintana Roo a través del Fideicomiso
para la Infraestructura en los Estados con cargo en el ejercicio 2008.
Resumen de Observaciones y Acciones Promovidas
En resumen, se promovió(eron) 5 observación(es) que generó(aron) 6 acción(es); la(s) cual(es)
corresponde(n): 5 a Recomendación(es) y 1 a Solicitud(es) de Aclaración.
Dictamen
Con motivo de la auditoría practicada en el Gobierno del Estado de Quintana Roo, en relación con la
revisión del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, en el Estado de Quintana Roo, cuyo
objetivo consistió en fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado a
través del Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados, canalizados a los programas de
inversión, a fin de verificar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron,
licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, se determinó fiscalizar un monto
de 314,630.7 miles de pesos, que representa el 100 % de recursos asignados con cargo en el ejercicio
2008 a dicha entidad federativa.
La fiscalización se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable, atendiendo a los ordenamientos legales, las disposiciones normativas
aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas y a la normativa institucional para la
fiscalización superior de la gestión gubernamental, las cuales requieren que la auditoría sea planeada
y desarrollada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que lo revisado, de
acuerdo con el objetivo y alcance de la auditoría, no presenta errores importantes. En consecuencia,
existe una base razonable para sustentar la opinión que se refiere sólo a la muestra de las
operaciones revisadas.
504

Quintana Roo
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra
antes señalada, el Gobierno del Estado de Quintana Roo no cumplió con las disposiciones normativas
aplicables a la planeación, programación, presupuestación, adjudicación, contratación y ejecución,
respecto de las operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observación que se
presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan las siguientes: deficiente
planeación y programación para el ejercicio de los recursos, por lo que existe un saldo pendiente de
ejercer por 118,126.6 miles de pesos que representan el 37.5% de los recursos asignados; falta de
documentación soporte de convenios celebrados; deficiencias en la elaboración de bitácoras;
desfasamientos en la formalización de estimaciones, y extemporaneidad de las actas de entregarecepción
de los trabajos.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para
aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con
el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones
preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta
entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
505

506
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2008