10-1-18T4L-02-0762 - Auditoría Superior de la Federación

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
En marzo de 2009 se creó la “Matriz contable presupuestal de Contratos de Obra Pública
Financiada”, en la cual se describe el ciclo financiero (contable‐presupuestal) que se debe
cumplir para cancelar los registros contables conforme a la NIF 09 B, y registrar los saldos
iniciales, así como para la recepción de bienes terminados adquiridos mediante el esquema
de COPF a partir del ejercicio 2009, conforme a las Normas de Información Financiera (NIF).
Esa matriz se creó con motivo del decreto publicado en el Diario Oficial de Federación del 13
de noviembre de 2008, mediante el cual el Ejecutivo Federal determinó la eliminación del
esquema de inversión PIDIREGAS para Pemex y sus organismos subsidiarios; de acuerdo con
ese documento, el resultado de los registros contables deberá presentar el valor de los
bienes de manera histórica, revaluada y su depreciación – amortización respectiva, así como
el valor de la deuda tanto a corto como largo plazo clasificada por bloque con sus
amortizaciones respectivas. Como resultado de la cancelación del esquema de inversión
PIDIREGAS es necesario reconocer los activos adquiridos mediante el esquema de obra
pública financiada (COPF), así como por el incremento, amortización y mantenimiento de la
deuda en los estados financieros del organismo.
Proceso de adquisiciones de activo fijo provenientes de COPF
En los COPF se estipula que el contratista debe ejecutar a su propio costo las obras respecto
del área de trabajo asignada, para lo cual deberá suministrar los equipos, el personal, los
materiales y demás recursos, así como prestar todos los servicios necesarios para la
ejecución de las obras.
En el “Procedimiento administrativo para el registro de las operaciones financieras de los
contratos de obra pública financiada”, con clave 200‐74000‐PA‐237, destacan las actividades
siguientes:
‐ Todas las obras que serán ejecutadas por los contratistas mediante esta modalidad se
establecen a través de un programa maestro, en el que se contabilizan las obras que se
realizarán en unidades de trabajo.
‐ Al inicio de año, la Coordinación de Operación de Contratos (COC) del Activo Integral
Burgos aprueba los Programas Anuales de Trabajo (PAT) correspondientes a cada COPF.
En cada PAT se especifica en forma cronológica el tipo de trabajos que se realizarán, así
como el nombre de los pozos que serán intervenidos por cada contratista.
‐ Al comienzo de la obra, el contratista entrega a la COC de PEP una copia del aviso de
inicio de obra. El supervisor de obra solicita los números de activo fijo correspondientes
a cada obra y los programas presupuestales para su registro.
‐ El contratista ejecuta su obra y entrega el informe final al supervisor para que éste la
verifique junto con dicho informe y elabore el acta de recepción de obras terminadas,
documento que sirve para registrar el bien en el SAP R/3 y en el que se establece que los
bienes entregados son propiedad y uso exclusivo de PEP.
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