10-1-18T4L-02-0762 - Auditoría Superior de la Federación

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010
reflejados en las actas de recepción de obras y/o en los Anexos “O”, documentos emitidos
por las empresas contratistas que contienen la información trimestral de las obras
entregadas y recibidas por PEP, sin embargo hubo 24 casos que totalizaron 2,033,718.0
miles de pesos, en los que se observa que las actas de recepción y/o los Anexos “O” tienen
fechas posteriores a las del registro contable.
A fin de comprobar que el registro de las adquisiciones de activos fijos se efectuó en tiempo
y forma conforme a la normativa aplicable, se verificó que las fechas de terminación de las
obras coincidieran con las fechas de registro en el sistema SAP R/3 y se detectó que en el
caso del activo fijo núm. 300030345 “Nejo 75” por 109,120.4 miles de pesos se registró
previamente el 1º de diciembre en SAP R/3 y posteriormente, el 29 de diciembre se
formalizó la terminación de la obra.
PEP informó que aún y cuando la fecha de contabilización del documento de registro del
activo fijo 300030345 “Nejo 75”, tiene fecha de 1 de diciembre de 2010, el documento se
elaboró el 4 de enero de 2011, toda vez que dicho activo tuvo fecha de terminación 29 de
diciembre de 2010. La fecha de contabilización, se utilizó para asegurar que el presupuesto
se ejerciera sin problemas en el año 2010.
Además, en 59 de los 79 casos revisados, el intervalo de días entre el término de la obra y el
registro en SAP R/3 excede de 90 días.
Al respecto PEP señaló que los registros de las obras recepcionadas al amparo de los COPF
sobre la base de precios unitarios, se hacían de conformidad con lo establecido en la matriz
contable presupuestal emitida por el área correspondiente de las oficinas centrales de
Pemex Exploración y Producción, para los efectos mencionados y de conformidad con las
normas presupuestales y contables aplicables. Los registros contables de las obras
recepcionadas se llevaron a cabo una vez que se elaboraron las actas de recepción y se tuvo
disponibilidad presupuestal, ya que la autoridad hacendaria restringió de recursos
presupuestales a PEP.
Con motivo de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones
preliminares la entidad informó que “la normatividad aplicable para el registro contable de
los COPF durante el ejercicio 2010, es la misma que se viene aplicando al día de hoy, la cual
tiene su sustento en las Normas de Información Financiera y en la Matriz Contable
Presupuestal No. 14 de fecha 14 de julio de 2010, no obstante que el registro oficial del
Procedimiento Administrativo para el registro de las Operaciones Financieras de los
Contratos de Obra Pública Financiada con clave 200‐74000‐PA‐237, en el área de Recursos
Humanos haya quedado concluido con fecha marzo de 2011”.
La observación subsiste, ya que PEP no sustentó a esta entidad fiscalizadora la normativa
que indique que una vez terminada la obra y elaborada el acta de recepción, se realice el
registro en SAP.
Registro contable y presupuestal de Activo Fijo en PEP y en Proyecto Integral Burgos
De acuerdo con la matriz de registro, todos los activos fijos adquiridos mediante el esquema
de obra pública financiada se deben registrar en las posiciones financieras núms. 314302501
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