Edición 25 de Febrero de 2015

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14 Diario Co Latino Miércoles 25 de Febrero de 2015 Nota 7- Inversiones en Préstamos. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de Inversiones en Préstamos Personales e Hipotecarios ascienden a US$236,885.82 y US$1,630,399.53 respectivamente, integrados según el siguiente cuadro: INVERSIONES EN PRESTAMOS, LARGO PLAZO 2014 2013 VARIACIÓN Préstamos para Vivienda $ 2,088,802.32 $ 2,702,223.67 $ (613,421.35) Préstamos Personales $ 1,943,740.54 $ 2,022,671.17 $ (78,930.63) SUB-TOTAL $ 4,032,542.86 $ 4,724,894.84 $ (692,351.98) (-) Reserva para Saneamiento de Préstamos $ 3,795,657.04 $ 3,094,495.31 $ 701,161.73 TOTAL $ 236,885.82 $ 1,630,399.53 $ (1,393,513.71) Las Inversiones en Préstamos, están constituidas por préstamos otorgados por el INPEP hasta el 31 de diciembre de 1996, con fondos de las Reservas Técnicas, destinados a la adquisición y ampliación de viviendas o gastos personales. A partir de enero de 1997, el Instituto no otorga créditos, en cumplimiento al artículo 217 de la Ley del Sistema de Ahorro para Pensiones. Hasta el 30 de noviembre de 2012, la Cartera de Préstamos se encontraba clasifi cada por categorías, de conformidad con el Reglamento para Clasifi car la Cartera de Activos de Riesgo Crediticios y Constituir las Reservas de Saneamiento NCB-003, aprobado por el Consejo Directivo en Sesión No. 58/93 del 29 de septiembre de 1993, de la Superintendencia del Sistema Financiero. A partir de diciembre de 2012, la Cartera de Préstamos personales e hipotecarios, esta clasifi cada por categorías, de acuerdo a la NCB-022 Normas para Clasifi car los Activos de Riesgo Crediticio y Constituir las Reservas de Saneamiento, esto con base a nota N° ISP-009594 de fecha 07 de diciembre de 2011, emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero y a Resolución de Presidencia N° 1-645-12-2012, de fecha 21 de diciembre de 2012. El decremento neto de US$1,393,513.71 se relaciona principalmente con la recuperación de la cartera de préstamos, como resultado de las amortizaciones realizadas por las cuotas recibidas y a los pagos por las gestiones de depuración y recuperación de saldos morosos que mantiene el Instituto, orientadas a sanear dicha cartera. Al 31 de diciembre de 2014 comparada con diciembre 2013, la Cartera de Préstamos esta integrada por 7,324 y 7,671 deudores de préstamos personales; 916 y 1,264 deudores de préstamos hipotecarios, ascendiendo a un total de 8,240 y 8,935 deudores respectivamente; de los cuales durante el año 2014, se han liquidado 347 préstamos personales y 348 hipotecarios, ascendiendo a la cantidad neta de 695 préstamos liquidados. El saldo de la cartera de préstamos al 31 de diciembre de 2014, asciende a US$4,032,542.86 amortizándose el capital por medio de las cuotas captadas durante el ejercicio 2014 por el valor de US$692,351.98, esto como resultado de las amortizaciones realizadas por las cuotas recibidas y a los pagos por las gestiones de depuración y recuperación de saldos morosos que mantiene el Instituto, orientadas a sanear dicha cartera, mostrándose en el cuadro siguiente la recuperación por Categoría de Riesgo comparada con diciembre de 2013: DICIEMBRE DE 2014 DICIEMBRE DE 2013 CAT. DE RIESGO No. DEUDORES CAPITAL PERSONAL CAPITAL HIPOTECARIOS TOTAL No. DEUDORES CAPITAL PERSONAL CAPITAL HIPOTECARIOS TOTAL VARIACIÓN PRESTAMOS CANCELADOS A1 15 $ 22,766.41 $ 22,766.41 $ - $ - $ 22,766.41 15 A2 403 $ 534,920.55 $ 534,920.55 745 $ 1,048,107.23 $ 1,048,107.23 $ (513,186.68) (342) B 125 $ 211,941.74 $ 211,941.74 135 $ 219,728.99 $ 219,728.99 $ (7,787.25) (10) C 1 4 $ 3,656.78 $ 3,656.78 5 $ 11,736.68 $ 11,736.68 $ (8,079.90) (1) C 2 9 $ 24,673.22 $ 24,673.22 8 $ 20,275.54 $ 20,275.54 $ 4,397.68 1 D1 5 $ 18,708.32 $ 18,708.32 5 $ 10,961.87 $ 10,961.87 $ 7,746.45 - D2 6 $ 25,914.09 $ 25,914.09 11 $ 27,701.92 $ 27,701.92 $ (1,787.83) (5) E 7,324 $ 1,943,740.54 $ - $ 1,943,740.54 7,671 $ 2,022,671.17 $ - $ 2,022,671.17 $ (78,930.63) (347) E 349 $ - $ 1,246,221.21 $ 1,246,221.21 355 $ - $ 1,363,711.44 $ 1,363,711.44 $ (117,490.23) (6) TOTAL 8,240 $ 1,943,740.54 $ 2,088,802.32 $ 4,032,542.86 8,935 $ 2,022,671.17 $ 2,702,223.67 $ 4,724,894.84 $ (692,351.98) (695) Nota 8- Deudores Financieros. Este rubro, representa los derechos del Instituto pendientes de percepción al cierre del ejercicio 2014. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos netos del grupo de Deudores Financieros asciende a US$8,016,472.31 y US$9,479,781.42 respectivamente, los cuales están integrados según el cuadro siguiente: DEUDORES FINANCIEROS 2014 2013 VARIACIÓN Deudores por Reintegros $ 3,977,649.71 $ 4,649,429.26 $ (671,779.55) Deudores Por Emisión de Certifi cados de Traspaso $ 4,034,025.57 $ 4,818,374.10 $ (784,348.53) Deudores Monetarios por Percibir $ 4,797.03 $ 11,978.06 $ (7,181.03) TOTAL $ 8,016,472.31 $ 9,479,781.42 $ (1,463,309.11) Deudores por Reintegros: El saldo de US$3,977,649.71, se relaciona principalmente con los registros contables del reconocimiento de deuda a favor de INPEP por el valor de US$$3,976,022.92 originada por el pago de pensiones en cantidades superiores al derecho de algunos jubilados del Instituto, tales como: pensionados por viudez que perdieron el derecho al contraer nuevas nupcias, pensionados que gozaban de la garantía Estatal (Pensión Mínima), a quienes se les comprobó que percibían otros ingresos o poseían otra pensión, entre otras causas. Las deudas generadas por estos pensionados, se recuperan a través de la aplicación de descuentos mensuales del 10% del monto de la pensión otorgada, o a través de cuotas abonadas por los(as) benefi ciarios por viudez que perdieron el derecho a pensión, quienes han fi rmado documento de reconocimiento de deuda; esto conforme al artículo 133 del Reglamento de Benefi cios y Otras Prestaciones del Sistema de Pensiones Público. El decremento de US$671,779.55, refl ejado en la cuenta Deudores por Reintegros, corresponde principalmente a la liquidación de 143 pensionados y benefi ciarios fallecidos, integrado por 111 pensionados fallecidos y que por diversas causas generaron pagos en exceso, ascendiendo al valor de US$415,022.41; 31 pensionados por viudez, que contrajeron nuevas nupcias ascendiendo al valor de US$187,315.34 y un caso por US$1,690.68 correspondiente a un pensionado inactivo por mayoría de edad; que por ende perdieron el derecho a pensión, liquidándose un total de US$604,028.43 de la deuda, según Resolución de Presidencia No.1-681-12-2014 de fecha 18 de diciembre de 2014. Durante el año de 2014, se reconoció la deuda de 17 pensionados, que asciende al valor de US$28,517.75, a quienes se les efectuó pago de más, por diversas causas durante los años de enero 2002 a mayo 2014, los cuales fueron determinados por medio del cruce de información con la UPISSS, detectándose que estos pagos se realizaron de más por aplicación extemporánea del Artículo 76 de la Ley INPEP y Artículo 120 del Reglamento de la Ley SAP y a la aplicación del Artículo 113 de la Ley SAP; así como también, por haber cobrado pensión simultánea en la UPISSS. Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, se recuperó el valor total de US$97,564.16, siendo importante mencionar que el saldo de US$3,976,022.92, será recuperado a largo plazo dado que la normativa defi ne que únicamente se debe aplicar hasta un máximo del 10% sobre la pensión, con el objeto de cubrir en su totalidad las sumas recibidas en exceso. Deudores por Emisión de Certificados de Traspaso: En esta cuenta se registra la emisión de Certifi cados de Traspaso y Certifi cados de Traspaso Complementarios emitidos mensualmente por este Instituto, siendo estos contabilizados según los procedimientos aprobados por el Ministerio de Hacienda, mediante Notas DG-1311/2006 de fecha 31 de octubre de 2006 y DGCG-1481/13 de fecha 27 de septiembre de 2013. A partir de octubre del 2006, los Certifi cados de Traspaso y Certifi cados de Traspaso Complementarios, son sustituidos trimestralmente por Certifi cados de Inversión Previsional, en atención a “Instructivo Nº SP 01/2006 de Procedimientos Para la Sustitución de Certifi cados de Traspaso y Certifi cados de Traspaso Complementarios por Certifi cados de Inversión Previsionales”, de fecha 18 de octubre de 2006. El saldo de US$4,034,025.57, corresponde a la emisión de Certifi cados de Traspaso y Certifi cados de Traspaso Complementarios de los meses de octubre a diciembre del 2014, los cuales serán sustituidos por Certifi cados de Inversión Previsional (CIP) en enero del año 2015. Dicho valor esta integrado según se detalla en el presente cuadro: EMISIÓN DE OCTUBRE A DICIEMBRE DE 2014 CERTIFICADOS DE TRASPASO CERTIFICADOS DE TRASPASO COMPLEMENTARIOS AFP´s CT VALOR NOMINAL CTC VALOR NOMINAL TOTAL A SUSTITUIR CONFIA 101 $ 1,688,458.04 6 $ 248,923.50 $ 1,937,381.54 CRECER 92 $ 1,619,973.22 10 $ 476,670.81 $ 2,096,644.03 TOTALES 193 $ 3,308,431.26 16 $ 725,594.31 $ 4,034,025.57 Deudores Monetarios por Percibir: El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014, se relaciona con el registro de la Mora Previsional reportada para su devengamiento en enero de 2005, correspondiendo a los periodos de 1986 a 1989; y de 1994 a 1998, que asciende al valor de US$4,797.03; dicho valor está integrado por las Alcaldías Municipales de los departamentos detallados en el siguiente cuadro: COD. GUB. MUNICIPALIDADES EN MORA REPORTADA EN ENERO DE 2005 PERIODO APORTACIÓN COTIZACIÓN TOTAL MORA 958 Municipios del Departamento de San Vicente 1997 $ 139.95 $ 139.95 $ 279.90 960 Municipios del Departamento de Usulután 1995,1997 y 1998 $ 564.04 $ 564.03 $ 1,128.07 961 Municipios del Departamento de San Miguel 1986 a 1989 y 1994 a 1998 $ 1,694.53 $ 1,694.53 $ 3,389.06 TOTAL MORA $ 2,398.52 $ 2,398.51 $ 4,797.03 Nota 9- Inversiones Intangibles. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos netos en las inversiones intangibles pagadas por el Instituto ascienden al valor de US$5,678.65 y US$12,516.71 respectivamente, según el siguiente detalle: INVERSIONES INTANGIBLES 2014 2013 VARIACIÓN Derechos de Propiedad Intangible $ 163,730.21 $ 158,493.21 $ 5,237.00 SUB-TOTAL $ 163,730.21 $ 158,493.21 $ 5,237.00 MENOS: Amortizaciones $ 158,051.56 $ 145,976.50 $ 12,075.06 TOTAL $ 5,678.65 $ 12,516.71 $ (6,838.06) Nota 10- Inversiones no Recuperables. Al 31 de diciembre de 2014, el saldo refl ejado en la cuenta Inversiones en Préstamos no Recuperables asciende a US$18,076.17, existiendo el 100% de Estimaciones por dichas inversiones, refl ejando en el Estado de Situación Financiera saldo cero. INVERSIONES NO RECUPERABLES 2014 2013 VARIACIÓN INVERSIONES EN PRESTAMOS NO RECUPERABLES Préstamos Personales de Emergencia $ 15,452.64 $ 16,069.18 $ (616.54) Préstamos Deudores Fallecidos $ 2,623.53 $ 2,623.53 $ - Subtotal $ 18,076.17 $ 18,692.71 $ (616.54) (-) Reserva para Saneamiento de Préstamos $ 18,076.17 $ 18,692.71 $ (616.54) TOTAL $ - $ - $ - El valor de US$15,452.64 corresponde a préstamos personales de emergencia otorgados a 44 empleados del Instituto (Ex−empleados) en los años de 1987 y 1989; el valor de US$2,623.53 esta relacionado con 25 préstamos personales de deudores fallecidos y que su último abono oscila entre los años de 1980 al 2003. Nota 11- Inversiones en Existencias. Existencias Institucionales. Comprende las existencias destinadas a la formación de inventarios, que son registradas en una cuenta de activo y se descargan conforme se van utilizando las existencias durante el ejercicio, registrándose el consumo mensual como gasto. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los saldos netos de las existencias son US$ 660,586.84 y US$701,907.12 respectivamente, detallándose en el cuadro siguiente: INVERSIONES EN EXISTENCIA 2014 2013 VARIACIÓN Existencias de Consumo $ 32,587.43 $ 28,579.58 $ 4,007.85 Activos Extraordinarios $ 627,999.41 $ 673,327.54 $ (45,328.13) TOTAL $ 660,586.84 $ 701,907.12 $ (41,320.28) Existencias de Consumo: Esta cuenta incluye los recursos invertidos en existencias de productos alimenticios, textiles, de papel y cartón, de cuero y caucho, químicos, combustibles y lubricantes, minerales y productos derivados, materiales informáticos y eléctricos entre otros. Activos Extraordinarios: Esta cuenta incluye la existencia de bienes inmuebles propiedad del Instituto, los cuales han sido recuperados a través de demandas judiciales y que están disponibles para la venta por medio de subastas públicas no judiciales. Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, se adjudicaron cuatro inmuebles, que ascienden al valor de US$22,400.21, los cuales están integrados según el cuadro siguiente: INMUEBLES ADJUDICADOS A FAVOR DE INPEP ENERO A DICIEMBRE DE 2014 CORRELATIVO N° PRÉSTAMO VALOR ADJUDICADO TOTAL CONTABILIZADO 1 2194030100 $ 6,544.30 $ 6,544.30 2 2186016900 $ 6,075.07 $ 6,075.07 3 2190005200 $ 6,700.00 $ 6,700.00 4 2180139100 $ 3,080.84 $ 3,080.84 TOTALES $ 22,400.21 $ 22,400.21 El decremento de US$45,328.13 en los Activos Extraordinarios, esta relacionado principalmente con la liquidación de ocho inmuebles vendidos al mejor postor en subasta pública no judicial, las cuales se publicaron en los periódicos de mayor circulación, efectuadas durante el año 2014, ascendiendo al valor de US$67,728.34. Nota 12- Inversiones en Bienes de Uso. El saldo de esta cuenta esta integrado por los Bienes Depreciables, que comprende las cuentas que registran y controlan los Bienes muebles e inmuebles por adherencia o destinación, adquiridos para ser empleados en las actividades administrativas institucionales y Bienes no Depreciables, que comprende las cuentas que registran y controlan los bienes inmuebles y obras de arte que no sufren disminuciones en el valor por efectos del uso y transcurso del tiempo. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, el saldo neto de las Inversiones en Bienes de Uso se integra así: INVERSIONES EN BIENES DE USO 2014 2013 VARIACIÓN BIENES DEPRECIABLES DE ADMINISTRACIÓN Edifi cios e Instalaciones $ 3,282,269.36 $ 3,245,317.47 $ 36,951.89 Infraestructura para Educación y Recreación $ 675,019.80 $ 711,971.69 $ (36,951.89) Instalaciones Eléctricas y Comunicaciones $ 46,565.73 $ 44,198.97 $ 2,366.76 Equipo de Transporte, Tracción y Elevación $ 303,904.54 $ 243,934.57 $ 59,969.97 Maquinaria, Equipo y Mobiliario Diverso $ 1,438,563.99 $ 1,348,955.38 $ 89,608.61 SUB-TOTAL $ 5,746,323.42 $ 5,594,378.08 $ 151,945.34 (-) Depreciación acumulada $ 3,163,316.87 $ 2,949,750.57 $ 213,566.30 TOTAL DE BIENES DEPRECIABLES $ 2,583,006.55 $ 2,644,627.51 $ (61,620.96) (+) Bienes no Depreciables Terrenos $ 3,753,198.96 $ 3,753,198.96 $ - Obras de Arte, Libros y Colecciones $ 1,142.86 $ 1,142.86 $ - TOTAL $ 6,337,348.37 $ 6,398,969.33 $ (61,620.96) De conformidad con las Normas de Contabilidad Gubernamental, los terrenos, las obras de arte, libros y colecciones no se deprecian. Deuda Corriente. Nota 13- Depósitos de Terceros. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el Instituto mantiene como Depósitos de Terceros un total de US$5,584,303.28 y US$6,397,564.26 respectivamente, según el detalle siguiente: DEPÓSITOS DE TERCEROS ( CUENTAS POR PAGAR ) 2014 2013 VARIACIÓN Depósitos Ajenos $ 4,665,236.56 $ 5,391,818.44 $ (726,581.88) Anticipos por Ventas de Bienes $ 1,800.00 $ 1,164.50 $ 635.50 Depósitos Retenciones Fiscales $ 2,380.75 $ 2,127.12 $ 253.63 Depósitos de Recaudaciones por Liquidar $ 912,960.09 $ 1,000,298.60 $ (87,338.51) Anticipo de Impuesto Retenido IVA $ 1,925.88 $ 2,155.60 $ (229.72) TOTAL $ 5,584,303.28 $ 6,397,564.26 $ (813,260.98) Depósitos Ajenos: Al 31 de diciembre de 2014, esta cuenta está integrada principalmente por el valor de US$3,976,022.92 que corresponden al registro contable del reconocimiento de deuda a favor de INPEP (Ver nota 8–Deudores Financieros) y US$662,929.35 que corresponden a descuentos realizados en concepto de embargos judiciales en atención a los ofi cios recibidos de los diferentes jueces por trabo de embargo, en planillas de pago de pensiones y salarios, de los cuales el 90% ha sido trasladado a la Dirección General de Tesorería en los años del 2004 al 2010 por el valor de US$606,940.17 y el 10% que se encuentran depositados en la cuenta corriente número 200719086 del Banco América Central por el valor de US$56,887.34; así como también lo retenido en concepto de Renta e IVA, en atención a los ofi cios recibidos el cual se encuentra contabilizado en las cuenta 41251-Depositos Retenciones Fiscales los valores de US$525.12 y US$373.04, respectivamente, los cuales serán reportados y enterados al Tesoro Público en enero de 2015. El saldo de US$4,665,236.56 y US$5,391,818.44 al 31 de diciembre de 2014 comparado con diciembre de 2013, en la cuenta Depósitos Ajenos, está integrado según el detalle siguiente: DEPÓSITOS AJENOS 2014 2013 VARIACIÓN Depósitos cuotas Administrativas Altamira $ 41.16 $ - $ 41.16 Depósitos cuotas Administrativas Zacamil $ - $ 220.22 $ (220.22) Depósitos para Indemnización por Daños en Viviendas $ 750.00 $ - $ 750.00 Devoluciones préstamos Personales e Hipotecarios $ 16,470.33 $ 80,531.08 $ (64,060.75) Fondos Transitorios $ 1,378.35 $ 295.51 $ 1,082.84 Embargos Judiciales $ 662,929.35 $ 654,495.74 $ 8,433.61 Acreedores por Reintegros (Pagos en Exceso Pensionados) $ 3,976,022.92 $ 4,648,756.55 $ (672,733.63) Reintegros por Fallecimiento de pensionados, devolución y cancelación de préstamos, rechazos y recuperación pagos en exceso a pensionados $ 7,644.45 $ 7,519.34 $ 125.11 TOTAL $ 4,665,236.56 $ 5,391,818.44 $ (726,581.88) Anticipos por Ventas de Bienes: El saldo de US$1,800.00 en esta cuenta, se relaciona con el deposito del 5% del precio base de los inmuebles vendidos en la subasta pública no judicial, realizada el 30 de mayo de 2014, el cual será liquidado en el mes de enero de 2015. Depósitos Retenciones Fiscales: Esta cuenta incluye la retención a personas naturales por servicios profesionales del 10% de Impuesto sobre la Renta en concepto de servicios recibidos, según artículo 156 del Código Tributario, las cuales son enteradas al Ministerio de Hacienda en el mes siguiente; al igual que la renta e Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios, por embargos judiciales ordenadas por el Juez. Depósitos de Recaudaciones por Liquidar: El decremento de US$87,338.51 refl ejado en esta cuenta, se relaciona principalmente con los ajustes reportados de las cotizaciones indebidas, en rezagos y no identifi cadas, las cuales son identifi cadas en el proceso de depuración de las cotizaciones transferidas, generado en el Sistema de Recaudaciones. Anticipo de Impuesto Retenido IVA: Esta cuenta incluye el 1% de anticipo a cuenta y 13% de arrendamientos y transporte del Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios retenidos a los contribuyentes, según artículo 162 del Código Tributario, las cuales son enteradas al Ministerio de Hacienda en el mes siguiente. Nota 14- Acreedores Monetarios Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se refl ejan saldos en los Estados Financieros de US$2,108,700.25 y US$1,506,932.48 respectivamente, los cuales están integrados según el cuadro siguiente: ACREEDORES MONETARIOS POR PAGAR 2014 2013 VARIACIÓN Remuneraciones $ 344,191.14 $ 65,547.27 $ 278,643.87 Prestaciones a la Seguridad Social $ 45,823.34 $ 8,832.56 $ 36,990.78 Adquisiciones de Bienes y Servicios $ 52,807.69 $ 78,565.38 $ (25,757.69) Gastos Financieros y Otros $ 844.55 $ 18.88 $ 825.67 Transferencias Corrientes Otorgadas $ 1,610,096.95 $ 1,290,382.76 $ 319,714.19 Inversiones en Activos Fijos $ 54,936.58 $ 63,585.63 $ (8,649.05) TOTAL $ 2,108,700.25 $ 1,506,932.48 $ 601,767.77 En este subgrupo se registran las obligaciones pendientes de cancelar al cierre contable anual preliminar, las cuales se liquidan con los pagos realizados durante los meses subsiguientes. Remuneraciones: Al 31 de diciembre de 2014, esta cuenta presenta el valor de US$344,191.14, relacionado principalmente con el devengamiento del pasivo laboral por el valor de US$301,844.63 correspondiente al año 2014, esto en atención a memorandum Ref. 77-66-39- 2015 de fecha 20 de enero de 2015, remitido por el Departamento de Recursos Humanos; así como también en cumplimiento a la Cláusula No.15 del Contrato Colectivo de Trabajo del Instituto. Transferencias Corrientes Otorgadas: El saldo de US$1,610,096.95, refl ejados en esta cuenta, se relaciona principalmente con el devengamiento de US$1,583,751.20 que corresponde al remanente de los fondos recibidos del Fideicomiso de Obligaciones Previsionales (Banco de Desarrollo de El Salvador) para el pago de pensiones durante el año 2014, de los cuales US$1,338,900.89 serán disminuidos del requerimientos de fondos del mes de enero de 2015 para el pago de obligaciones previsionales de dicho mes, esto en atención a nota N° SAPEN-ISP-026286 de fecha 15 de diciembre de 2014, recibida de la Superintendencia del Sistema Financiero y US$244,850.31 que serán reintegrados en enero de 2015 al Banco de Desarrollo de El Salvador. Nota 15- Acreedores Financieros. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos en este subgrupo son de US$6,706,399.97 y US$7,647,505.48 respectivamente, de acuerdo al detalle siguiente: ACREEDORES FINANCIEROS 2014 2013 VARIACIÓN Indemnizaciones Laborales $ 2,642,740.25 $ 2,539,022.13 $ 103,718.12 Provisión por emisión de Certifi cados de Traspaso $ 4,034,025.57 $ 4,818,374.10 $ (784,348.53) Provisiones por Acreedores Monetarios $ 29,634.15 $ 290,109.25 $ (260,475.10) TOTAL $ 6,706,399.97 $ 7,647,505.48 $ (941,105.51) Indemnizaciones Laborales: Esta cuenta incluye los compromisos devengados por indemnizaciones laborales, en cumplimiento a la Cláusula No.15 del Contrato Colectivo de Trabajo del Instituto, los cuales pueden ser pagados en ejercicios posteriores. Dicha cuenta, se creó en diciembre del año 2000, con la constitución del pasivo laboral, por el valor de US$571,428.57, según Acta de Sesión Ordinaria No.58/2000 de fecha 21 de diciembre de año 2000. Provisión por Emisión de Certificados de Traspaso: En esta cuenta se registra la provisión de Certifi cados de Traspaso y Certifi cados de Traspaso Complementarios emitidos mensualmente por este Instituto, siendo estos contabilizados según los procedimientos aprobados por el Ministerio de Hacienda, mediante Notas DG-1311/2006 de fecha 31 de octubre de 2006 y DGCG-1481/13 de fecha 27 de septiembre de 2013. A partir de octubre del 2006, los Certifi cados de Traspaso y Certifi cados de Traspaso Complementarios, son sustituidos trimestralmente por Certifi cados de Inversión Previsional, en atención a “Instructivo Nº SP 01/2006 de Procedimientos Para la Sustitución de Certifi cados de Traspaso y Certifi cados de Traspaso Complementarios por Certifi cados de Inversión Previsionales”, de fecha 18 de octubre de 2006. El saldo de US$4,034,025.57, corresponde a la emisión de Certifi cados de Traspaso y Certifi cados de Traspaso Complementarios de los meses de octubre a diciembre de 2014, los cuales serán sustituidos por Certifi cados de Inversión Previsional (CIP) en enero del año 2015. Provisiones por Acreedores Monetarios. El decremento de US$260,475.10 en esta cuenta, se relaciona principalmente con el registro del traslado a la cuenta de Indemnizaciones Laborales en enero de 2014 por el valor de US$289,966.78, que corresponden al incremento de la provisión del pasivo laboral del año 2013. Financiamiento Propio. Nota 16- Patrimonio y Resultado del Ejercicio. El Instituto al 31 de diciembre de 2014 y 2013 reporta saldos en este rubro por US$17,034,609.64 y US$14,054,562.90 respectivamente, de acuerdo al siguiente detalle: PATRIMONIO 2014 2013 VARIACIÓN Inversión Física $ 264,911.57 $ 264,911.57 $ - Resultado Ejercicios Anteriores $ (1,382,757.57) $ 1,272,340.90 $ (2,655,098.47) Superávit por Revaluación $ 4,597,789.22 $ 4,597,789.22 $ - TOTAL PATRIMONIO $ 3,479,943.22 $ 6,135,041.69 $ (2,655,098.47) RESERVAS Reserva Técnica $ 10,734,852.88 $ 10,682,336.87 $ 52,516.01 TOTAL RESERVAS $ 10,734,852.88 $ 10,682,336.87 $ 52,516.01 DETRIMENTO PATRIMONIAL Detrimento de Fondos $ 107,717.19 $ 107,717.19 $ - TOTAL DETRIMENTO PATRIMONIAL $ 107,717.19 $ 107,717.19 $ - TOTAL PATRIMONIO ESTATAL $ 14,107,078.91 $ 16,709,661.37 $ (2,602,582.46) MÁS Resultado del Ejercicio $ 2,927,530.73 $ (2,655,098.47) $ 5,582,629.20 TOTAL PATRIMONIO ESTATAL Y RESULTADOS $ 17,034,609.64 $ 14,054,562.90 $ 2,980,046.74 Reserva Técnica. El incremento de US$52,516.01 en la Reserva Técnica, esta relacionado con los ajustes reportados de las cotizaciones no identifi cadas, indebidas y en rezagos, la cuales han sido identifi cadas en el proceso de depuración de las cotizaciones no transferidas, generado en el Sistema de Recaudaciones (SREC). Detrimento Patrimonial. Comprende las cuentas que registran las disminuciones en los recursos Institucionales causados por pérdidas y daños, en tanto no se hallan determinado responsabilidades legales o administrativas. El saldo de US$107,717.19 en la cuenta Detrimento Patrimonial, se relaciona con la sustracción de fondos efectuado a través del pago de pensiones por parte de un ex-empleado del Instituto, el cual ya se encuentra en proceso legal ante la Fiscalía General de la República. Resultado del Ejercicio. El 6 de febrero de 2013, fue publicado Decreto Legislativo No. 278 de fecha 24 de enero de 2013, en el Diario Ofi cial No. 25, Tomo No. 398, relacionado con la aplicación del Régimen Transitorio de Retiro Voluntario, que otorgó el pago de una indemnización para aquellos empleados que se encontraban tramitando su pensión; razón por la cual para el año 2014 se presupuestó el valor de US$15,075,385.00, en el entendido que disminuiría la recaudación, presupuestándose que el Instituto aportaría en el pago de pensiones el valor de US$10,116,820.00; por lo que al cierre del Ejercicio contable 2014, se generó un superávit por el valor de US$2,927,530.73. En el presente cuadro se detalla lo programado contra lo ejecutado por dichos conceptos: CONCEPTO PROGRAMADO PERCIBIDO/PAGADO VARIACIÓN Ingresos Seguridad Social $ 15,075,385.00 $ 18,311,636.47 $ (3,236,251.47) Subtotal Ingresos $ 15,075,385.00 $ 18,311,636.47 $ (3,236,251.47) Gastos Previsionales $ 10,116,820.00 $ 9,871,984.80 $ 244,835.20 Subtotal Gastos $ 10,116,820.00 $ 9,871,984.80 $ 244,835.20 En términos comparativos, al relacionar el total de Ingresos de Gestión y los Gastos de Gestión ambos fondos propios, para el ejercicio fi nanciero fi scal 2014, se obtiene resultado del ejercicio por el valor de US$2,927,530.73, resultante de los ingresos percibidos por el Instituto contra los gastos ejecutados; así como también con la participación del Instituto en el pago de pensiones del 3.92% de lo captado en concepto de cotizaciones y aportaciones, durante ese período. En el presente cuadro se muestran en términos comparativos el total de Ingresos de Gestión y los Gastos de Gestión: ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 INGRESOS DE GESTIÓN ( INPEP ) TOTALES GASTOS DE GESTIÓN ( INPEP ) TOTALES Ingresos Seguridad Social $ 18,311,636.47 Gastos Previsionales INPEP $ 9,871,984.80 Intereses por Prestamos $ 129,852.11 Gastos en Personal $ 4,156,004.76 Intereses por Depósitos Bancarios $ 502,797.55 Gastos en Bienes de Consumo y Servicios $ 1,058,605.69 Arrendamiento Edifi cio Urrutia Abrego $ 37,710.00 Gastos en Bienes Capitalizables $ 32,691.67 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios $ 65,241.82 Gastos Financieros y Otros $ 114,103.03 Ingresos por Actualizaciones y Ajustes $ 729,793.66 Gastos en Transferencias Otorgadas $ 133,502.71 Costo de Ventas y Cargos Calculados $ 552,460.47 Gastos de Actualizaciones y Ajustes $ 930,147.75 TOTAL INGRESOS $ 19,777,031.61 TOTAL EGRESOS $ 16,849,500.88 RESULTADO DEL EJERCICIO $ 2,927,530.73 Nota 17- Cuentas de Orden. Comprende las cuentas que registran y controlan los intereses mayores a noventa días, los cuales provienen de Préstamos Personales y Préstamos Hipotecarios que se encuentran en mora con este Instituto. Con la implementación del Sistema Informático de Administración Financiera Integrado (SAFI) en el año 2010, el cual no tenía incorporado las Cuentas de Orden, se optó por llevar registros extracontables; por solicitud realizada a la Dirección General de Contabilidad Gubernamental por correo electrónico en diciembre del 2013, estas cuentas fueron incorporadas en dicho Sistema Informático, sin embargo a la fecha no están disponibles para su uso, por lo que se continua con los registros extracontables, esto con el propósito de tener control sobre las cuentas contingenciales. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de los intereses vencidos de préstamos personales e hipotecarios ascienden a US$5,891,781.74 y US$5,926,616.08 respectivamente, los cuales están integrados, así: INTERESES DE PRÉSTAMOS VENCIDOS 2014 2013 VARIACIÓN Préstamos Personales $ 4,393,005.89 $ 4,371,700.31 $ 21,305.58 Préstamos Hipotecarios $ 1,498,775.85 $ 1,554,915.77 $ (56,139.92) TOTAL $ 5,891,781.74 $ 5,926,616.08 $ (34,834.34) NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO. Nota 18- Ingresos de Gestión. Este rubro comprende las cuentas que registran los aportes y contribuciones a favor del Sistema de Seguridad Social, ingresos provenientes de inversiones, ingresos para el pago de pensiones, ingresos por la venta de bienes e ingresos de ejercicios anteriores. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos netos están integrados así: INGRESOS DE GESTIÓN 2014 2013 VARIACIÓN Ingresos Seguridad Social $ 18,311,636.47 $ 18,388,630.49 $ (76,994.02) Ingresos Financieros y Otros $ 670,359.66 $ 706,063.01 $ (35,703.35) Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas $ 243,569,841.80 $ 228,586,978.65 $ 14,982,863.15 Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios $ 65,241.82 $ 97,357.23 $ (32,115.41) Ingresos por Actualizaciones y Ajustes $ 729,793.66 $ 674,339.69 $ 55,453.97 TOTAL $ 263,346,873.41 $ 248,453,369.07 $ 14,893,504.34 Ingresos Seguridad Social. Son los ingresos por Contribuciones Patronales y Laborales (Aportaciones y Cotizaciones) a favor del Sistema de Seguridad Social, realizados por instituciones del Sector Público. Los ingresos obtenidos para el ejercicio informado son: INGRESOS 2014 2013 VARIACIÓN CONTRIBUCIONES GOBIERNO CENTRAL CONTRIBUCIONES INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS TOTALES CONTRIBUCIONES GOBIERNO CENTRAL CONTRIBUCIONES INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS TOTALES Aporte Patronal $ 6,084,365.24 $ 3,062,812.96 $ 9,147,178.20 $ 5,981,890.88 $ 3,197,057.24 $ 9,178,948.12 $ (31,769.92) Aporte Laboral $ 6,084,365.15 $ 3,080,093.12 $ 9,164,458.27 $ 5,981,890.76 $ 3,227,791.61 $ 9,209,682.37 $ (45,224.10) TOTAL $ 12,168,730.39 $ 6,142,906.08 $ 18,311,636.47 $ 11,963,781.64 $ 6,424,848.85 $ 18,388,630.49 $ (76,994.02) Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, la subcuenta Aporte Patronal y Laboral incluye el valor de US$17,619.59 y US$30,796.27 respectivamente, los cuales corresponden a Cotizaciones Voluntarias. En el presente cuadro se detallan los ingresos devengados por fuente: FUENTES 2014 2013 VARIACIÓN Gobierno Central $ 12,168,730.39 $ 11,963,781.64 $ 204,948.75 Autónomas $ 5,515,541.01 $ 5,728,528.88 $ (212,987.87) Municipalidades $ 609,745.48 $ 665,523.70 $ (55,778.22) Cotizaciones Voluntarias $ 17,619.59 $ 30,796.27 $ (13,176.68) TOTAL $ 18,311,636.47 $ 18,388,630.49 $ (76,994.02) Ingresos Financieros y Otros. En esta cuenta, se registran los devengamientos de los ingresos provenientes de las inversiones fi nancieras, las cuales corresponden a rentabilidad de los depósitos monetarios en el Sistema Bancario y a la rentabilidad de la Cartera de Préstamos del ejercicio corriente. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos de estas cuentas son US$670,359.66 y US$706,063.01, de los cuales se detalla su integración: INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS 2014 2013 VARIACIÓN Rentabilidad de Inversiones Financieras $ 502,797.55 $ 460,212.42 $ 42,585.13 Intereses de Préstamos Otorgados $ 129,852.11 $ 195,570.59 $ (65,718.48) Arrendamiento Edifi cio Urrutia Abrego $ 37,710.00 $ 50,280.00 $ (12,570.00) TOTAL $ 670,359.66 $ 706,063.01 $ (35,703.35) Las rentabilidades e intereses que obtuvo la Institución al 31 de diciembre de 2014 comparado con 2013, se originaron por las siguientes inversiones: TIPO DE INVERSIÓN NOMBRE DE LA CARTERA INVERSIÓN 2014 RENTABILIDAD E INTERESES 2014 INVERSIÓN 2013 RENTABILIDAD E INTERESES 2013 Depósitos a Plazo Fijo Bancos del Sistema Financiero $ 12,240,000.00 $ 502,797.55 $ 8,240,000.00 $ 460,212.42 Préstamos para Vivienda Personas Naturales $ 2,088,802.32 $ 126,413.79 $ 2,702,223.67 $ 191,874.91 Préstamos Personales Personas Naturales $ 1,943,740.54 $ 3,438.32 $ 2,022,671.17 $ 3,695.68 TOTAL $ 16,272,542.86 $ 632,649.66 $ 12,964,894.84 $ 655,783.01 En la cuenta Arrendamiento de Bienes, se registran los ingresos recibidos de INSAFOCOOP, en concepto de arrendamiento del Edifi cio Urrutia Abrego II, propiedad de este Instituto, en atención a Resolución de Junta Directiva N° 01/2014 de fecha 22 de enero del 2014. Al 31 de diciembre de 2014 se han percibido US$37,710.00 que corresponden al período de enero a septiembre de 2014, quedando pendiente de percibir el valor de US$12,570.00. Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos netos de esta cuenta son US$243,569,841.80 y US$228,586,978.65 respectivamente, de acuerdo al siguiente detalle: INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS 2014 2013 VARIACIÓN Banco de Desarrollo de El Salvador $ 243,569,841.80 $ 228,586,978.65 $ 14,982,863.15 TOTAL $ 243,569,841.80 $ 228,586,978.65 $ 14,982,863.15 El valor de US$243,569,841.80, está integrado por US$242,287,361.93 que corresponden a los ingresos percibidos durante el ejercicio 2014, en concepto de Transferencias Corrientes provenientes del Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL), de acuerdo a la Ley del Fideicomiso de Obligaciones Previsionales, emitida mediante Decreto Legislativo N° 98, de fecha siete de septiembre de dos mil seis, publicado en el Diario Ofi cial Número171, Tomo 372 de fecha catorce de septiembre de dos mil seis; y el valor de US$1,282,479.87 que corresponden al remanente de los fondos recibidos del Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL) durante el año 2013, los cuales fueron utilizados para el pago de pensiones en enero de 2014, según nota Nº SAPEN-ISP-026791 de fecha 16 de diciembre de 2013, recibida de la Superintendencia del Sistema Financiero, cancelándose de enero a diciembre de 2014 en concepto de pensiones el valor de US$241,986,090.60 a la población pensionada con el Instituto. El remanente resultante por el monto de US$1,583,751.20, quedó devengado en la cuenta contable 41356001- Transferencias Corrientes Otorgadas, para ser utilizados en el pago previsional en enero de 2015 (Ver Nota 3- Disponibilidades). Ingresos por Venta de Bienes y Servicios. Se presentan bajo este concepto los ingresos provenientes de la venta de bienes y servicios. Los ingresos obtenidos al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se detallan a continuación: INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 2014 2013 VARIACIÓN Acceso a Lugares públicos (Centro Recreativo Costa del Sol) $ 16,286.50 $ 16,033.50 $ 253.00 Servicios Diversos (Intereses por mora de préstamos personales) $ 48,955.32 $ 44,234.72 $ 4,720.60 Venta de Bienes Muebles $ - $ 9,000.00 $ (9,000.00) Venta de Bienes Inmuebles $ - $ 28,089.01 $ (28,089.01) TOTAL $ 65,241.82 $ 97,357.23 $ (32,115.41) En la cuenta Servicios Diversos, se registran los ingresos provenientes de intereses por mora que generan los préstamos personales, percibiendo al 31 de diciembre de 2014, el monto de US$48,955.32. Ingresos por Actualizaciones y Ajustes. En esta cuenta se refl ejan, los ingresos provenientes del alquiler de la cafetería, sillas, mesas, hamacas, cabañas y parqueo del Centro Recreativo de la Costa del Sol, capitalización de intereses por depósitos en cuentas de ahorro y cuentas corrientes, recuperación de cuotas de seguros de Daños a Vivienda y de Deuda de préstamos personales e hipotecarios, recuperación de intereses de años anteriores generados de préstamos personales e hipotecarios, recuperación de costas procesales y recuperación de los pagos en exceso a pensionados del Instituto con fondos propios. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos netos de esta cuenta son US$729,793.66 y US$674,339.69 respectivamente, de acuerdo al siguiente detalle: INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 2014 2013 VARIACIÓN Indemnizaciones y valores no Reclamados $ - $ 5,325.69 $ (5,325.69) Ingresos Diversos $ 185,632.32 $ 185,239.16 $ 393.16 Corrección de Recursos $ 5.24 $ 78.15 $ (72.91) Ajustes de Ejercicios Anteriores $ 544,156.10 $ 483,696.69 $ 60,459.41 TOTAL $ 729,793.66 $ 674,339.69 $ 55,453.97 El saldo de US$185,632.32 refl ejado en la cuenta Ingresos Diversos, esta integrado por ingresos percibidos según el siguiente detalle: CONCEPTO VALOR Intereses por Capitalización Cuentas de Ahorro $ 3,854.82 Intereses por Cuentas Corrientes Remuneradas $ 78,774.45 Recuperación Seguros de Deuda y Daños (Préstamos Personales e Hipotecarios) $ 66,232.82 Recuperación Costas Procesales (Préstamos Personales e Hipotecarios) $ 13,691.12 Ingresos Centro Recreativo Costa del Sol, venta bases de licitación, etc. $ 23,079.11 TOTAL $ 185,632.32 El saldo de la cuenta Ajustes de Ejercicios Anteriores, al 31 de diciembre de 2014, se encuentra integrada según el detalle siguiente: DESCRIPCIÓN VALOR Reintegros de cheques por auxilios funerarios $ 457.14 Adjudicación de inmuebles a favor del Instituto $ 6,689.86 Ajuste a la reserva de saneamiento por categorías de riesgo de la Cartera de Préstamos $ 140,418.29 Ajustes por Excedentes de préstamos personales e hipotecarios. $ 62,722.08 Ingreso por anticipo del 5% en venta de inmueble adjudicado, por caducidad de plazo para completar la venta y por cotización, aportación y salario por fallecimiento . $ 926.05 Liquidación Cuotas Administrativas y préstamos personales deudores fallecidos $ 1,872.09 Reconocimiento de ingresos por notas de Abono de los años 1993 a 1995 cuentas bancarias 190-001749-9 y 190- 01750-2, obtenidas del Banco Agrícola. $ 887.15 Liquidación de fondos pendientes de años anteriores, por cotizaciones y aportaciones, pagos en exceso por cumplir 2 años de notifi cado, según artículo 40 del Reglamento de la Ley SAP, informados por Recaudaciones. $ 14,618.54 Ingresos por vales de canasta básica no canjeados con oportunidad, según cláusula 42, inciso 5 Contrato Colectivo de Trabajo $ 23.87 Recuperación de pagos en exceso a pensionados de 1990 a 2010 $ 57,550.75 Recuperación de intereses de años anteriores, por cuotas de préstamos personales e hipotecarios. $ 257,990.28 SALDO SEGÚN ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 $ 544,156.10 Nota 19- Gastos de Gestión. En este rubro se registran y controlan los gastos previsionales, remuneraciones, materiales, suministros, servicios, maquinaria y equipo, intereses, comisiones y agasajos a pensionados. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, los saldos que integran este grupo se detallan a continuación: GASTOS DE GESTIÓN 2014 2013 VARIACIÓN Gastos Previsionales $ 251,858,075.40 $ 243,840,807.99 $ 8,017,267.41 Gastos en Personal $ 4,156,004.76 $ 4,083,713.96 $ 72,290.80 Gastos en Bienes de Consumo y Servicios $ 1,058,605.69 $ 1,067,941.35 $ (9,335.66) Gastos en Bienes Capitalizables $ 32,691.67 $ 29,116.67 $ 3,575.00 Gastos Financieros y Otros $ 114,103.03 $ 42,235.11 $ 71,867.92 Gastos en Transferencias Otorgadas $ 1,717,253.91 $ 1,413,074.42 $ 304,179.49 Costo de Ventas y Cargos Calculados $ 552,460.47 $ 594,986.72 $ (42,526.25) Gastos de Actualizaciones y Ajustes $ 930,147.75 $ 36,591.32 $ 893,556.43 TOTAL $ 260,419,342.68 $ 251,108,467.54 $ 9,310,875.14 Gastos Previsionales. Comprende los gastos por los benefi cios previsionales que han sido otorgados durante el ejercicio informado, los cuales están estructurados de la siguiente forma: GASTOS PREVISIONALES 2014 2013 VARIACIÓN Pensiones Pensiones por Vejez $ 174,307,534.75 $ 173,866,962.88 $ 440,571.87 Pensiones por Invalidez $ 1,562,378.95 $ 1,638,398.58 $ (76,019.63) Pensiones por Viudez $ 33,032,207.45 $ 32,248,176.60 $ 784,030.85 Pensiones por Orfandad $ 3,007,354.61 $ 3,047,445.05 $ (40,090.44) Benefi cios por Incapacidad Temporal $ 171,427.50 $ 156,799.02 $ 14,628.48 Benefi cios Adicionales $ 11,810,489.50 $ 11,921,589.46 $ (111,099.96) Pensiones y Jubilaciones Diversas $ 27,966,682.64 $ 20,961,436.40 $ 7,005,246.24 TOTAL $ 251,858,075.40 $ 243,840,807.99 $ 8,017,267.41 El incremento de US$440,571.87, en pensiones por vejez, se relaciona principalmente con el crecimiento normal de la población pensionada con el Instituto. El incremento de US$7,005,246.24 en pensiones y jubilaciones diversas, se relaciona principalmente con las transferencias que se han efectuado a las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP´s), para el pago de pensiones a los afi liados que optaron por el SAP y que han generado pensiones, conforme al inciso II del artículo 184-A de la Ley SAP.
Diario Co Latino 15 Miércoles 25 de Febrero de 2015 DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los Miembros de la Junta Directiva Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos INPEP Introducción. Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos del lnstituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos (INPEP), que comprende el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2014, el Estado de Rendimiento Económico, el Estado de Flujo de Fondos y el Estado de Ejecución Presupuestaria por el año terminado en esa fecha, así como un resumen de las políticas contables signifi cativas y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros. La Administración del INPEP es responsable de la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros de conformidad con Principios de Contabilidad Gubernamental y normas contables promulgadas por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental, dependencia del Ministerio de Hacienda y del control interno que la Administración consideró necesario para permitir la preparación de Estados Financieros libres de errores signifi cativos, debido a fraude y error. Responsabilidad del Auditor. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos Estados Financieros con base a nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NlA’S) y Normas de Auditoría Gubernamental, emitidas por la Corte de Cuentas de la República (NAG). Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifi quemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los Estados Financieros están libres de representaciones erróneas importantes. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los Estados Financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación por parte de la entidad de los Estados Financieros, con el fi n de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y con la fi nalidad de expresar una opinión sobre la efi cacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección, así como la evaluación de la presentación de los Estados Financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es sufi ciente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. Opinión. En nuestra opinión los Estados Financieros presentan razonablemente, respecto de todo lo importante, la situación fi nanciera del lnstituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos (INPEP), al 31 de diciembre 2014, y su desempeño fi nanciero y sus fl ujos de fondos por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los Principios de Contabilidad Gubernamental y Normas Contables promulgadas por la Dirección General de Contabilidad Gubernamental, dependencia del Ministerio de Hacienda. Informes sobre otros requisitos legales y normativos. De conformidad con Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Corte de Cuentas de la República, también hemos emitido informes con fecha 9 de febrero 2015, sobre la estructura de control interno y el cumplimiento con leyes y demás disposiciones aplicables. Estos informes son parte integral de la auditoría y en consideración a los resultados de la misma, estos informes deben leerse junto con el dictamen del auditor sobre los Estados Financieros. Este informe está destinado únicamente para uso del lnstituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos, la Superintendencia del Sistema Financiero y la Corte de Cuentas de la República de El Salvador. Esta restricción no pretende limitar la distribución del mismo, que con la autorización respectiva puede ser del conocimiento público. San Salvador, 17 de Febrero de 2015. Avenida Sierra Nevada Nº 846, Col. Miramonte, San Salvador, El Salvador C,A. En el presente cuadro, se detalla lo transferido al 31 de diciembre de 2014 comparado con diciembre 2013: CONCEPTO 2014 2013 VARIACIÓN Optados al SAP AFP´s Crecer $ 10,337,754.26 $ 7,215,905.67 $ 3,121,848.59 Optados al SAP AFP´s Confía $ 14,770,829.00 $ 10,548,299.45 $ 4,222,529.55 TOTAL $ 25,108,583.26 $ 17,764,205.12 $ 7,344,378.14 Del total de los gastos previsionales al 31 de diciembre de 2014, se cancelaron US$241,986,090.60 con las Transferencias recibidas del Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL) y US$9,871,984.80 con la participación del Instituto, haciendo uso principalmente de los ingresos recaudados en concepto de Aportes Laborales y Patronales; detallando en el cuadro siguiente lo cancelado al 31 de diciembre de 2014 por tipo de pensión: PAGO DE PENSIONES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 CONCEPTO PARTICIPACIÓN INPEP FIDEICOMISO (BANDESAL) TOTAL PAGO PREVISIONAL % INPEP % BANDESAL Vejez $ 9,654,926.16 $ 164,652,608.59 $ 174,307,534.75 5.54% 94.46% Invalidez $ - $ 1,562,378.95 $ 1,562,378.95 0.00% 100.00% Viudez $ - $ 33,032,207.45 $ 33,032,207.45 0.00% 100.00% Orfandad $ - $ 3,007,354.61 $ 3,007,354.61 0.00% 100.00% Incapacidad Temporal ( Auxilios Funerarios) $ 171,427.50 $ - $ 171,427.50 100.00% 0.00% Benefi cios Adicionales $ 226.10 $ 11,810,263.40 $ 11,810,489.50 0.00% 100.00% Pensiones y Jubilaciones Diversas $ 45,405.04 $ 27,921,277.60 $ 27,966,682.64 0.16% 99.84% TOTAL DE GASTOS PREVISIONALES $ 9,871,984.80 $ 241,986,090.60 $ 251,858,075.40 3.92% 96.08% El saldo de US$27,966,682.64, refl ejado en la cuenta Pensiones Diversas, incluye las transferencias que se han efectuado a las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP´s), para el pago de pensiones a los afi liados que optaron por el SAP y que han generado pensiones, conforme al inciso II del artículo 184-A de la Ley SAP. Dicho valor esta integrado según el detalle siguiente: CONCEPTO PARTICIPACIÓN INPEP FIDEICOMISO (BANDESAL) TOTAL Pensiones Diversas $ 45,405.04 $ 2,812,694.34 $ 2,858,099.38 Optados al SAP AFP´s Crecer $ - $ 10,337,754.26 $ 10,337,754.26 Optados al SAP AFP´s Confi a $ - $ 14,770,829.00 $ 14,770,829.00 Total Pensiones y Jubilaciones Diversas $ 45,405.04 $ 27,921,277.60 $ 27,966,682.64 Gastos en Personal. En esta cuenta se registra la cancelación de salarios al personal permanente y eventual, de igual manera los benefi cios monetarios adicionales a los mismos y las dietas a la Junta Directiva y Consejo Superior de Vigilancia por sesiones asistidas. También, en esta cuenta son reconocidos los aportes patronales que la institución efectúa al Sistema de Seguridad Social por sus empleados. La composición de este gasto al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente: GASTOS EN PERSONAL 2014 2013 VARIACIÓN Remuneraciones $ 3,224,248.36 $ 3,198,461.76 $ 25,786.60 Contribuciones patronales a Instituciones de Seguridad Social $ 326,854.12 $ 307,170.09 $ 19,684.03 Indemnizaciones $ 306,227.75 $ 292,060.76 $ 14,166.99 Otras Remuneraciones $ 298,674.53 $ 286,021.35 $ 12,653.18 TOTAL $ 4,156,004.76 $ 4,083,713.96 $ 72,290.80 Gastos en Bienes de Consumo y Servicios. Comprende las cuentas que registran y controlan los gastos por materiales, suministros y servicios, destinados para el consumo Institucional, la relación de adquisición de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente: GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS 2014 2013 VARIACIÓN MONTO % MONTO % MONTO Bienes $ 263,885.75 24.93% $ 282,690.14 26.47% $ (18,804.39) Servicios $ 794,719.94 75.07% $ 785,251.21 73.53% $ 9,468.73 TOTAL $ 1,058,605.69 100.00% $ 1,067,941.35 100.00% $ (9,335.66) Gastos en Bienes Capitalizables. Dentro de estos gastos se incluye la adquisición de bienes de larga duración cuyo valor de compra sea menor de seiscientos dólares (US$600.00), en concordancia con la normativa contable vigente. El saldo de las compras de este tipo de bien para el ejercicio 2014 y 2013, asciende a US$32,691.67 y US$29,116.67 respectivamente, los cuales se detallan a continuación: GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES 2014 2013 VARIACIÓN Maquinarias y Equipos de Producción $ - $ 3,507.59 $ (3,507.59) Equipos Médicos y de Laboratorios $ - $ 262.86 $ (262.86) Maquinaria, Equipo y Mobiliario Diverso $ 24,619.27 $ 15,836.44 $ 8,782.83 Gastos en Activos Intangibles $ 8,072.40 $ 9,509.78 $ (1,437.38) TOTAL $ 32,691.67 $ 29,116.67 $ 3,575.00 Las principales compras de este tipo de bien para el ejercicio informado, asciende al valor de US$32,691.67, los cuales se destinaron a las unidades y áreas detalladas a continuación: CONTROL DE BIENES DE LARGA DURACIÓN MENORES A $600.00 ADQUIRIDOS DESDE ENERO A DICIEMBRE 2014 CANTIDAD DESCRIPCIÓN DEL BIEN VALOR UNITARIO VALOR TOTAL ÁREA DE DESTINO 2 Escritorios secretariales $ 121.00 $ 242.00 Sección Control de Bienes 2 Muebles para computadora $ 75.00 $ 150.00 Sección Control de Bienes 1 Estante Dexion, 0.91x0.40x2.13, marca Continental $ 82.00 $ 82.00 Sección Control de Bienes 2 Cafetera de 42 tazas $ 69.00 $ 138.00 Sección Control de Bienes 30 Sillas plásticas $ 7.25 $ 217.50 Sección Control de Bienes 1 Silla ejecutiva modelo Red $ 100.00 $ 100.00 Sección Control de Bienes 3 Ventiladores de pedestal $ 55.00 $ 165.00 Unidad de Acceso a la Información Pública 7 Silla ergonómica ejecutiva $ 91.42 $ 639.94 Sección Control de Bienes 1 Cafetera tipo percoladora, capacidad de 36 tazas, marca Westbend $ 75.00 $ 75.00 Sección Control de Bienes 59 Silla de espera sin brazos $ 28.00 $ 1,652.00 Sección Control de Bienes 8 Silla de visita plástica, color negro $ 33.00 $ 264.00 Sección Control de Bienes 6 Estantes metálicos 0.91x0.40x2.13 de cinco espacios $ 95.00 $ 570.00 Sección Control de Bienes 2 Estante metálico 2.0x0.40x0.74, 5 peldaños $ 168.00 $ 336.00 Sección Control de Bienes 140 Sillas Plásticas, con brazo color vino $ 6.82 $ 954.80 Sección Control de Bienes 40 Mesas Plásticas, redondas color vino $ 23.52 $ 940.80 Sección Control de Bienes 6 Ventiladores de pedestal $ 26.88 $ 161.28 Sección Control de Bienes 2 Muebles para computadora $ 145.00 $ 290.00 Sección Control de Bienes. 1 Cinta paraTelefono $ 6.95 $ 6.95 Departamento de Servicios Generales 3 Estantes metálicos de anaqueles, 5 espacios, color gris $ 98.00 $ 294.00 Sección Control de Bienes. 1 Pizarra para escritura con plumón, 1.20 X 0.80 mts $ 32.00 $ 32.00 Departamento de Servicios Generales 1 Módulo Desarmable $ 150.00 $ 150.00 Sección Control de Bienes 1 Pizarra para escritura con plumón, 1.20 X 0.80 mts $ 31.00 $ 31.00 Departamento de Servicios Generales 30 Sillas de espera sin brazos $ 37.00 $ 1,110.00 Sección Control de Bienes 100 Sillas Plásticas con brazo (Color Vino) $ 7.75 $ 775.00 Sección Control de Bienes 12 Estantes metálicos 2.15 mts x0.92, 0.36 mts profundo $ 85.00 $ 1,020.00 Sección Control de Bienes 13 Sillas de espera de poliprofi leno $ 200.00 $ 2,600.00 Sección Control de Bienes 16 Sillas Secretarial, Ergonomica $ 75.00 $ 1,200.00 Sección Control de Bienes 18 Sillas Secretarial, Ergonomica $ 91.42 $ 1,645.56 Sección Control de Bienes 10 Sillas Secretariales, con brazo color negro $ 97.50 $ 975.00 Sección Control de Bienes. 83507001 MOBILIARIOS $16,817.83 4 Gabinetes APC Netshelter WX $ 582.00 $ 2,328.00 Departamento de Soporte Técnico 1 Impresora de Etiquetas $ 109.00 $ 109.00 Subgerencia de Informatica 3 Baterias CSB Modelo HR 1221W $ 25.03 $ 75.09 Departamento de Soporte Técnico 83507002 EQUIPOS INFORMÁTICOS $ 2,512.09 1 Contometro modelo 120-TM $ 90.00 $ 90.00 Sección Control de Bienes 1 Cámara fotográfi ca digital, modelo DSC-W730 $ 185.00 $ 185.00 Unidad de Acceso a la Información Pública 1 Micrófono con extensión $ 25.50 $ 25.50 Centro Recreativo Costa del Sol 1 Radiograbadora $ 325.00 $ 325.00 Centro Recreativo Costa del Sol 2 Bocinas Das 700 w altos medios $ 515.00 $ 1,030.00 Centro Recreativo Costa del Sol 1 Pedestal para micrófono con boom $ 42.00 $ 42.00 Centro Recreativo Costa del Sol 10 Contometro Casio DR-120 TM $ 64.02 $ 640.20 Sección Control de Bienes 1 057-073 MX10-USB mixer 2CH XLR 4 ST TOPP PRO $ 121.62 $ 121.62 Centro Recreativo Costa del Sol 1 Cámara Fotográfi ca Digital, Modelo DSC-W810 $ 225.00 $ 225.00 Sección Control de Bienes. 3 Cámaras CCTV Tipo BULLETS $ 95.00 $ 285.00 Departamento de Servicios Generales 1 Radiograbadora (Minicomponente, CD, MP3, etc.) $ 312.90 $ 312.90 Sección Control de Bienes. 4 Teléfonos Análogos STANDARD con Identifi cador $ 35.00 $ 140.00 Sección Control de Bienes. 83507003 MAQUINARIAS Y EQUIPOS $ 3,422.22 1 Motor ventilador de evaporadora de aire acondicionado de doble eje a 220 V, 1/6 Hp $ 95.00 $ 95.00 Presidencia 1 Motor ventilador de evaporadora de aire acondicionado de doble eje a 220 V, 1/6 Hp $ 95.00 $ 95.00 Unidad de Acceso a la Información Pública 1 Motor ventilador de evaporadora de aire acondicionado de doble eje a 220 V, 1/6 Hp $ 140.00 $ 140.00 Presidencia 83507004 HERRAMIENTAS Y REPUESTOS PRINCIPALES $ 330.00 1 Trituradora de papel, marca Swingline, Modelo EX12-05 $ 270.00 $ 270.00 Sección Control de Bienes. 1 Cortagrama de 22" 4 ruedas 6.75hp de Gasolina $ 390.00 $ 390.00 Sección Control de Bienes. 1 Aspiradora Grande 22" $ 198.00 $ 198.00 Centro Recreativo Costa del Sol 1 Escalera de Aluminio 3 Peldaños $ 32.25 $ 32.25 Sección Control de Bienes. 83507005 MAQUINARIA Y EQUIPO DE PRODUCCIÓN PARA APOYO INSTITUCIONAL $ 890.25 1 Carretilla aspiradora para piscina $ 130.88 $ 130.88 Centro Recreativo Costa del Sol 2 Carretillas de mano $ 37.00 $ 74.00 Centro Recreativo Costa del Sol 2 Cafetera de 100 Tazas $ 221.00 $ 442.00 Sección Control de Bienes. 83507099 BIENES MUEBLES DIVERSOS $ 646.88 225 Licencias BitDefender Business Security $ 15.94 $ 3,586.50 Departamento de Soporte Técnico 1 Licencia de ADOBE ACROBAT Professional Versión 11 $ 468.95 $ 468.95 Departamento de Soporte Técnico 10 Licencias MICROSOFT, OFFICE 2013 STANDARD $ 301.10 $ 3,011.00 Departamento de Soporte Técnico 1 Licencia VMWARE WORKSTATION, 10 For LINUX AND WINDOWS $ 389.85 $ 389.85 Departamento de Soporte Técnico 5 Licencias USER CAL REMOTE DESKTOP SERVICE $ 123.22 $ 616.10 Departamento de Soporte Técnico 83513003 DERECHOS DE PROPIEDAD INTELECTUAL $ 8,072.40 TOTAL GASTOS CAPITALIZABLES AL 31/12/2014 $32,691.67 Gastos Financieros y Otros. Comprende las cuentas que registran y controlan los gastos de intereses, comisiones y otros gastos diversos, comprende además los gastos por primas de seguros, comisiones y servicios prestados por bancos, así como también, la rentabilidad generada del ejercicio corriente para el pago de rezagos. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los saldos en este rubro son US$114,103.03 y US$42,235.11 respectivamente, los cuales se detallan a continuación: GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 2014 2013 VARIACIÓN Primas y Gastos por Seguros y Comisiones Bancarias $ 64,828.18 $ 1,025.46 $ 63,802.72 Impuestos, Derechos y Tasas $ 32,762.41 $ 31,279.74 $ 1,482.67 Gastos Corrientes Diversos $ 16,512.44 $ 9,929.91 $ 6,582.53 TOTAL $ 114,103.03 $ 42,235.11 $ 71,867.92 El saldo de US$64,828.18 refl ejados en la cuenta Primas y Gastos por Seguros y Comisiones Bancarias, esta relacionado con el pago de la primera y cuarta cuota de primas por seguro de vida, médico hospitalario, fi delidad, de bienes y seguro de daños que ampara la Cartera de Préstamos personales e hipotecarios. Los gastos registrados en la cuenta Impuestos, Derechos y Tasas, corresponden principalmente a impuestos municipales de las ofi cinas de San Salvador y del Centro Recreativo de la Costa del Sol, ascendiendo a US$32,762.41 y US$31,279.74, para los períodos 2014 y 2013 respectivamente. Gastos en Transferencias Otorgadas. El valor de las Transferencias Otorgadas al 31 de diciembre 2014 y 2013, ascienden a US$1,717,253.91 y US$1,413,074.42 respectivamente, los cuales se detallan en el cuadro siguiente: GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS 2014 2013 VARIACIÓN Transferencias Corrientes al Sector Público $ 1,583,751.20 $ 1,284,220.51 $ 299,530.69 Organismos sin Fines de Lucro $ 8,000.00 $ 6,514.03 $ 1,485.97 Personas Naturales $ 125,502.71 $ 122,339.88 $ 3,162.83 TOTAL $ 1,717,253.91 $ 1,413,074.42 $ 304,179.49 El valor de US$1,583,751.20, refl ejado en la cuenta Transferencias Corrientes al Sector Público, corresponde al remanente de los fondos recibidos del Banco de Desarrollo de El Salvador durante el año 2014; dicho remanente será ajustado por el valor de US$1,338,900.89 de la emisión del CIP (Certifi cado de Inversión Previsional) del primer trimestre de 2015 según nota Nº SAPEN-ISP-026280 de fecha 15 de diciembre de 2014, recibida de la Superintendencia del Sistema Financiero, y que por ende será disminuido del requerimiento de fondos de dicho período, este valor esta integrado por US$659,745.78 que corresponden a fondos no utilizados en el pago de pensiones INPEP y US$679,155.11 a fondos no utilizados por las Administradoras de Fondos de Pensiones, los cuales servirán para cubrir el pago de obligaciones previsionales en enero de 2015; así como también por el valor de US$244,850.31, el cual será devuelto al Banco de Desarrollo de El Salvador, en enero de 2015. El saldo de US$8,000.00 en la cuenta Organismos sin Fines de Lucro, se relaciona con la liquidación de los gastos realizados por SITINPEP, en cumplimiento a las Cláusulas Nos. 32 y 33 del Contrato Colectivo de Trabajo aprobado por Junta Directiva según resolución N° 52/2012 de fecha 19 de diciembre de 2012, con vigencia a partir de enero de 2013. El monto de US$125,502.71, refl ejado en la cuenta Personas Naturales, corresponde a gastos realizados en concepto de instructoría de clases de inglés, danza, teatro, etc., que reciben los pensionados de este Instituto; así como también, pago de transporte, celebración del Adulto Mayor y de la Familia para dichos pensionados. Costos de Ventas y Cargos Calculados. Los Costos de Ventas y Cargos Calculados para los períodos de diciembre de 2014 y 2013 ascienden a US$552,460.47 y US$594,986.72 respectivamente, sus saldos comprenden los costos por la venta de bienes, aplicación de la depreciación de bienes de uso, amortización de bienes intangibles que incluyen la amortización de Licencias de Software, Seguros de Personas y Bienes del Instituto, así como también, los Seguros de Daños y Deuda (Seguro Temporal Decreciente) que ampara la cartera de préstamos personales e hipotecarios, presentando el detalle en el cuadro siguiente: COSTOS DE VENTA Y CARGOS CALCULADOS 2014 2013 VARIACIÓN Costo de Ventas de Bienes de Uso $ - $ 9,359.72 $ (9,359.72) Amortización de Inversiones Intangibles $ 317,472.83 $ 336,307.32 $ (18,834.49) Depreciación de Bienes de Uso $ 213,566.30 $ 206,635.28 $ 6,931.02 Costo de Ventas de Activos Extraordinarios $ 21,421.34 $ 42,684.40 $ (21,263.06) TOTAL $ 552,460.47 $ 594,986.72 $ (42,526.25) Gastos de Actualizaciones y Ajustes. Comprende las cuentas que registran y controlan las pérdidas o daños en los recursos, corrección de obligaciones y otros gastos relacionados. Para los períodos de 2014 y 2013 ascienden a US$930,147.75 y US$36,591.32 respectivamente, los cuales se detallan a continuación: GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 2014 2013 VARIACIÓN Ajustes de ejercicios Anteriores $ 930,147.75 $ 36,591.32 $ 893,556.43 TOTAL $ 930,147.75 $ 36,591.32 $ 893,556.43 La variación de US$893,556.43, se relaciona principalmente con el registro contable de US$876,775.11, relacionado con la modifi cación en el cálculo de la Reserva de Saneamiento de la Cartera de Préstamos, contabilizado en comprobante contable Nº 104429 de fecha 30 de abril del 2014, según Resolución Nº 15/2014 de fecha 7 de julio del año 2014 y memorandum 5-34-25-486-2014 de fecha 07 de abril del corriente año, de la Sección Control de Préstamos Al 31 de diciembre de 2014 el saldo de la cuenta Ajustes de Ejercicios Anteriores esta integrado según el siguiente detalle: CONCEPTO VALOR Ajuste a la Reserva de Saneamiento de la Cartera de Préstamos según nota SAPEN-ISP-008791 y memorandum 5-34- 25-486-2014, de la Sección Control de Prestamos, VoBo UFI y Presidencia. $ 876,775.11 Ajuste a mora previsional de años anteriores, de las municipalidades de Apastepeque, Puerto El Triunfo, Santa Rosa de Lima y sin planillas $ 1,711.41 Depuración contable de saldos antiguos 41252002 - Por reembolso de préstamos $ 4.57 Devolución de cotizaciones a UPISSS, INPEP y pagadurías de Instituciones, por pagos indebidos y en exceso. $ 20,115.77 Devolución de pagos en exceso de cuotas de préstamos, según resolución de Presidencia 1-300-06-2014 $ 15,875.82 Pagos en exceso por cotizaciones y aportaciones de ejercicios anteriores $ 15,578.42 Reactivación de PP1189092130, según memorandum 697-2012 y resolución de Presidencia 1-246-06-2012 $ 80.78 Regularización de saldos de la cuenta 41201777 - Embargos Judiciales $ 3.93 Reversión a pago en exceso de cotizaciones de empleado, por diferencia en fecha de defunción. $ 1.94 SALDO SEGÚN ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 $ 930,147.75 NOTAS AL ESTADO DE FLUJO DE FONDOS. Nota 20- Disponibilidades. El Estado de Flujo de Fondos presenta la medición del movimiento de efectivo durante el ejercicio fi scal 2014, en términos de fuentes y usos provenientes de las actividades propias del Instituto, refl ejando además el comportamiento neto de las fuentes y usos de carácter no operacional que incidieron en los movimientos monetarios durante el ejercicio fi scal 2014. ESTADO DE FLUJO DE FONDOS 2014 2013 VARIACIÓN DISPONIBILIDADES INICIALES $ 3,102,956.28 $ 2,055,793.70 $ 1,047,162.58 Saldo Inicial $ 3,102,956.28 $ 2,055,793.70 $ 1,047,162.58 RESULTADO OPERACIONAL NETO $ 845,839.94 $ 1,048,269.94 $ (202,430.00) Fuentes Operacionales $ 304,215,666.47 $ 292,841,245.64 $ 11,374,420.83 (-) Usos Operacionales $ 303,369,826.53 $ 291,792,975.70 $ 11,576,850.83 RESULTADO NO OPERACIONAL NETO $ (43,910.76) $ (1,107.36) $ (42,803.40) Fuentes no Operacionales $ 868,049.97 $ 1,163,550.58 $ (295,500.61) (-) Usos no Operacionales $ 911,960.73 $ 1,164,657.94 $ (252,697.21) DISPONIBILIDADES FINALES $ 3,904,885.46 $ 3,102,956.28 $ 801,929.18 Las Disponibilidades incluyen para efectos comparativos las cifras correspondientes al ejercicio anterior al informado y representa los movimientos de carácter monetario que infl uyeron sobre la composición de las disponibilidades institucionales. La composición y variación de las Disponibilidades iniciales y fi nales al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se resumen en el cuadro que a continuación se presenta: DISPONIBILIDAD 2014 2013 INICIAL FINAL VARIACIÓN INICIAL FINAL VARIACIÓN Caja Chica $ 4,914.29 $ 4,564.29 $ (350.00) $ 4,771.43 $ 4,914.29 $ 142.86 Bancos Comerciales $ 2,227,103.39 $ 2,763,119.36 $ 536,015.97 $ 1,275,004.58 $ 2,227,103.39 $ 952,098.81 Convenios de Recaudación $ 261,242.20 $ 530,156.08 $ 268,913.88 $ 169,071.89 $ 261,242.20 $ 92,170.31 Fondos Depósitos en Tesoro Público $ 606,940.17 $ 606,987.03 $ 46.86 $ 606,940.17 $ 606,940.17 $ - Fondos en Tránsito $ 2,756.23 $ 58.70 $ (2,697.53) $ 5.63 $ 2,756.23 $ 2,750.60 TOTAL $ 3,102,956.28 $ 3,904,885.46 $ 801,929.18 $ 2,055,793.70 $ 3,102,956.28 $ 1,047,162.58 Nota 21- Fuentes. Las fuentes de donde provienen las disponibilidades al 31 de diciembre de 2014 y 2013, ascendieron a un monto de US$305,083,716.44 y US$294,004,796.22 respectivamente, en concepto de percepción de las diversas fuentes identifi cadas contablemente, de carácter operacional y fuentes no operacionales de las cuales se obtuvieron los recursos que durante el primer semestre tuvieron incidencia en las disponibilidades, detallándose los recursos obtenidos en el cuadro siguiente: FUENTES 2014 2013 VARIACIÓN OPERACIONALES $ 304,215,666.47 $ 292,841,245.64 $ 11,374,420.83 Deudores Monetarios por Tasas y Derechos $ 16,286.50 $ 15,291.50 $ 995.00 Deudores Monetarios por Contribuciones a la Seguridad Social $ 18,307,068.01 $ 18,371,809.65 $ (64,741.64) Deudores Monetarios por Venta de Bienes y Servicios $ 48,955.32 $ 44,234.72 $ 4,720.60 Deudores Monetarios por Ingresos Financieros y Otros $ 830,016.53 $ 868,830.28 $ (38,813.75) Deudores Monetarios por Transferencias Corrientes Recibidas $ 243,569,841.80 $ 228,586,978.65 $ 14,982,863.15 Deudores Monetarios por Ventas de Activos Fijos $ - $ 37,089.01 $ (37,089.01) Deudores Monetarios por Recup. de Inversiones Financieras Permanentes $ 651,759.40 $ 848,837.00 $ (197,077.60) Deudores Monetarios por Reintegros de Fondos $ 1,220.44 $ - $ 1,220.44 Deudores Monetarios por Recup. de Inversiones Financieras Temporales $ 40,360,000.00 $ 43,710,000.00 $ (3,350,000.00) Deudores Monetarios por Operaciones de Ejercicios Anteriores $ 430,518.47 $ 358,174.83 $ 72,343.64 NO OPERACIONALES $ 868,049.97 $ 1,163,550.58 $ (295,500.61) Anticipos a Empleados $ 36,007.68 $ 38,537.45 $ (2,529.77) Anticipos a Proveedores $ 24,171.12 $ - $ 24,171.12 Depósitos Ajenos $ 356,785.91 $ 612,725.60 $ (255,939.69) Depósitos en Garantía $ 2,839.09 $ - $ 2,839.09 Anticipos por Venta de Bienes $ 47,781.00 $ 160,716.75 $ (112,935.75) Depósitos de Retenciones Fiscales $ 22,743.87 $ 27,345.46 $ (4,601.59) Depósitos de Recaudaciones por Liquidar $ 365,530.77 $ 312,083.85 $ 53,446.92 Anticipo de Impuesto Retenido IVA $ 12,190.53 $ 12,141.47 $ 49.06 TOTAL FUENTES $ 305,083,716.44 $ 294,004,796.22 $ 11,078,920.22 De acuerdo a lo presentado en el cuadro anterior, las Fuentes Operacionales que alcanzaron US$304,215,666.47, se sustentan fundamentalmente en la percepción proveniente de la captación de cotizaciones y aportaciones laborales, a las Transferencias Corrientes recibidas del Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL), del rendimiento de la Recuperación de la Cartera de Préstamos y la Recuperación de las Inversiones Financieras Temporales, dentro de las que se incluyen los movimientos de efectivo relacionados con las reaperturas de Depósitos a Plazo en el Sistema Financiero. Los recursos obtenidos, fueron utilizados en los Usos Operacionales según el detalle siguiente: USOS 2014 2013 VARIACIÓN OPERACIONALES $ 303,369,826.53 $ 291,792,975.70 $ 11,576,850.83 Acreedores Monetarios por Remuneraciones $ 3,811,813.62 $ 3,728,199.94 $ 83,613.68 Acreedores Monetarios por Prestaciones a la Seguridad Social $ 251,812,252.06 $ 243,831,975.43 $ 7,980,276.63 Acreedores Monetarios por Adquisiciones de Bienes y Servicios $ 981,705.49 $ 974,822.42 $ 6,883.07 Acreedores Monetarios por Gastos Financieros y Otros $ 417,667.22 $ 367,435.55 $ 50,231.67 Acreedores Monetarios por Transferencias Otorgadas $ 106,606.96 $ 122,691.66 $ (16,084.70) Acreedores Monetarios por Inversiones en Activos Fijos $ 134,937.43 $ 48,371.79 $ 86,565.64 Acreedores Monetarios por Inversiones Financieras Temporales $ 44,360,000.00 $ 41,610,000.00 $ 2,750,000.00 Acreedores Monetarios por Operaciones de Ejercicios Anteriores $ 1,744,843.75 $ 1,109,478.91 $ 635,364.84 El incremento de US$7,980,276.63 en Acreedores Monetarios por Prestaciones a la Seguridad Social, se relaciona principalmente con las transferencias que se han efectuado a las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP´s), para el pago de pensiones a los afi liados que optaron por el SAP y que han generado pensiones, conforme al inciso II del artículo 184-A de la Ley SAP. La variación de US$2,750,000.00 en los Acreedores Monetarios por Inversiones Financieras Temporales, se relaciona con la recolocación y reapertura de depósitos a un plazo de 30, 60 y 90 días, en las diferentes instituciones del Sistema Financiero. Fuentes Operacionales. En materia de recursos monetarios, el Instituto obtuvo al 31 de diciembre de 2014, los ingresos provenientes de las Fuentes Operacionales por un monto de US$304,215,666.47 comparado con el valor de US$292,841,245.64 del ejercicio 2013; los cuales corresponden a la percepción efectiva de los valores devengados previamente. Los principales conceptos que proveyeron disponibilidad a la institución al 31 de diciembre de 2014 y 2013, se detallan en el cuadro siguiente: CONCEPTO 2014 2013 VARIACIÓN Deudores Monetarios por Contribuciones a la Seguridad Social $ 18,307,068.01 $ 18,371,809.65 $ (64,741.64) Deudores Monetarios por Venta de Bienes y Servicios $ 48,955.32 $ 44,234.72 $ 4,720.60 Deudores Monetarios por Ingresos Financieros y Otros $ 830,016.53 $ 868,830.28 $ (38,813.75) Deudores Monetarios por Transferencias Corrientes Recibidas $ 243,569,841.80 $ 228,586,978.65 $ 14,982,863.15 Deudores Monetarios por Ventas de Activos Fijos $ - $ 37,089.01 $ (37,089.01) Deudores Monetarios por Recup. de Inversiones Financieras Permanentes $ 651,759.40 $ 848,837.00 $ (197,077.60) Deudores Monetarios por Recup. de Inversiones Financieras Temporales $ 40,360,000.00 $ 43,710,000.00 $ (3,350,000.00) Deudores Monetarios por Operaciones de Ejercicios Anteriores $ 430,518.47 $ 358,174.83 $ 72,343.64 TOTAL $ 304,198,159.53 $ 292,825,954.14 $ 11,372,205.39 Conforme a lo presentado en el cuadro anterior, los Ingresos por Transferencias Corrientes Recibidas, presentan al 31 de diciembre de 2014 una percepción contable de US$243,569,841.80, que provienen de los fondos recibidos del Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL), integrado por los valores de US$242,287,361.93 recibidas de enero a diciembre de 2014 y US$1,282,478.87 que corresponden al remanente de los fondos no utilizados en el ejercicio 2013, los cuales fueron utilizados en enero de 2014, para cubrir el pago a la población pensionada de este Instituto y a las transferencias realizadas a las Administradoras de Fondos, para el pago de pensiones a los afi liados que optaron por el SAP y que han generado pensiones, conforme al inciso II del artículo 184-A de la Ley SAP Nota 22- Usos. Con respecto al movimiento realizado a través de los Usos Operacionales y No Operacionales estos sumaron US$303,369,826.53 y US$911,960.73 al 31 de diciembre de 2014; y US$291,792,975.70 y US$1,164,657.94 al 31 de diciembre de 2013 respectivamente. Las variaciones de Usos al 31 de diciembre de 2014 en comparación con diciembre de 2013, corresponden a lo detallado en el cuadro siguiente: USOS 2014 2013 VARIACIÓN OPERACIONALES $ 303,369,826.53 $ 291,792,975.70 $ 11,576,850.83 Acreedores Monetarios por Remuneraciones $ 3,811,813.62 $ 3,728,199.94 $ 83,613.68 Acreedores Monetarios por Prestaciones a la Seguridad Social $ 251,812,252.06 $ 243,831,975.43 $ 7,980,276.63 Acreedores Monetarios por Adquisiciones de Bienes y Servicios $ 981,705.49 $ 974,822.42 $ 6,883.07 Acreedores Monetarios por Gastos Financieros y Otros $ 417,667.22 $ 367,435.55 $ 50,231.67 Acreedores Monetarios por Transferencias Otorgadas $ 106,606.96 $ 122,691.66 $ (16,084.70) Acreedores Monetarios por Inversiones en Activos Fijos $ 134,937.43 $ 48,371.79 $ 86,565.64 Acreedores Monetarios por Inversiones Financieras Temporales $ 44,360,000.00 $ 41,610,000.00 $ 2,750,000.00 Acreedores Monetarios por Operaciones de Ejercicios Anteriores $ 1,744,843.75 $ 1,109,478.91 $ 635,364.84 NO OPERACIONALES $ 911,960.73 $ 1,164,657.94 $ (252,697.21) Anticipos a Empleados $ 37,619.46 $ 38,537.45 $ (917.99) Anticipos a Proveedores $ 24,171.12 $ - $ 24,171.12 Depósitos Ajenos $ 410,485.03 $ 643,789.26 $ (233,304.23) Depósitos en Garantía $ 2,839.09 $ - $ 2,839.09 Anticipos por Ventas de Bienes $ 238.50 $ 28,693.01 $ (28,454.51) Depósitos Retenciones Fiscales $ 22,801.62 $ 27,200.54 $ (4,398.92) Anticipo de Impuesto Retenido IVA $ 12,420.25 $ 12,056.64 $ 363.61 Depósitos de Recaudaciones por Liquidar $ 399,522.52 $ 413,967.74 $ (14,445.22) Detrimentos de Fondos $ 1,863.14 $ 413.30 $ 1,449.84 AUMENTO NETO DE DISPONIBILIDADES $ 801,929.18 $ 1,047,162.58 $ (245,233.40) TOTAL USOS $ 305,083,716.44 $ 294,004,796.22 $ 11,078,920.22 Los Usos Operacionales, exponen al 31 de diciembre de 2014, un total de US$303,369,826.53, entre los cuales el mayor movimiento de efectivo durante el ejercicio 2014, se encuentra relacionado a fondos destinados para el pago de Remuneraciones con US$3,811,813.62, Prestaciones a la Seguridad Social US$251,812,252.06; así como el fl ujo relacionado con la Adquisición de Bienes y Servicios, Gastos en rentabilidad generada por los Rezagos, pago de los seguros de vida y bienes, Benefi cios otorgados a la población pensionada con el Instituto, compra de maquinaria y equipo, los cuales son utilizados para el normal funcionamiento y al pago de las obligaciones pendientes al 31 de diciembre de 2013, que ascienden al valor de US$3,385,760.85. Nota 23- Resultado Neto. Al comparar el total de las Fuentes percibidas, con los Usos que representa la erogación efectiva, se obtiene un incremento de US$845,839.94 al 31 de diciembre de 2014, comparado con diciembre de 2013 que representa un incremento de US$1,048,269.94, el cual se detalla en el cuadro siguiente: FUENTES 2014 2013 VARIACIÓN OPERACIONALES $ 304,215,666.47 $ 292,841,245.64 $ 11,374,420.83 Deudores Monetarios por Tasas y Derechos $ 16,286.50 $ 15,291.50 $ 995.00 Deudores Monetarios por Contribuciones a la Seguridad Social $ 18,307,068.01 $ 18,371,809.65 $ (64,741.64) Deudores Monetarios por Venta de Bienes y Servicios $ 48,955.32 $ 44,234.72 $ 4,720.60 Deudores Monetarios por Ingresos Financieros y Otros $ 830,016.53 $ 868,830.28 $ (38,813.75) Deudores Monetarios por Transferencias Corrientes Recibidas $ 243,569,841.80 $ 228,586,978.65 $ 14,982,863.15 Deudores Monetarios por Ventas de Activos Fijos $ - $ 37,089.01 $ (37,089.01) Deudores Monetarios por Recup. de Inversiones Financieras Permanentes $ 651,759.40 $ 848,837.00 $ (197,077.60) Deudores Monetarios por Reintegros de Fondos $ 1,220.44 $ - $ 1,220.44 Deudores Monetarios por Recup. de Inversiones Financieras Temporales $ 40,360,000.00 $ 43,710,000.00 $ (3,350,000.00) Deudores Monetarios por Operaciones de Ejercicios Anteriores $ 430,518.47 $ 358,174.83 $ 72,343.64 USOS 2014 2013 VARIACIÓN OPERACIONALES $ 303,369,826.53 $ 291,792,975.70 $ 11,576,850.83 Acreedores Monetarios por Remuneraciones $ 3,811,813.62 $ 3,728,199.94 $ 83,613.68 Acreedores Monetarios por Prestaciones a la Seguridad Social $ 251,812,252.06 $ 243,831,975.43 $ 7,980,276.63 Acreedores Monetarios por Adquisiciones de Bienes y Servicios $ 981,705.49 $ 974,822.42 $ 6,883.07 Acreedores Monetarios por Gastos Financieros y Otros $ 417,667.22 $ 367,435.55 $ 50,231.67 Acreedores Monetarios por Transferencias Otorgadas $ 106,606.96 $ 122,691.66 $ (16,084.70) Acreedores Monetarios por Inversiones en Activos Fijos $ 134,937.43 $ 48,371.79 $ 86,565.64 Acreedores Monetarios por Inversiones Financieras Temporales $ 44,360,000.00 $ 41,610,000.00 $ 2,750,000.00 Acreedores Monetarios por Operaciones de Ejercicios Anteriores $ 1,744,843.75 $ 1,109,478.91 $ 635,364.84 RESULTADO OPERACIONAL NETO $ 845,839.94 $ 1,048,269.94 $ (202,430.00) El valor de US$8 45,839.94 en el Resultado Operacional Neto, al 31 de diciembre de 2014, se relaciona principalmente con la percepción de US$243,569,841.80 refl ejados en los Deudores Monetarios por Transferencias Corrientes Recibidas, que corresponden a los fondos recibidos del Banco de Desarrollo de El Salvador (BANDESAL) durante el ejercicio 2014 y que incluye el remanente de US$1,583,751.20 para ser utilizado en el pago de pensiones en el mes de enero de 2015, quedando devengados en la cuenta contable 41356001- Transferencias Corrientes Otorgadas (Ver Nota 3- Disponibilidades).
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