Estados financieros NIIF 2012 - Isagen

El 13 de julio del año 2012, la Dirección Seccional de Impuestos deMedellín, profirió requerimiento especial en relación con la declaracióndel impuesto sobre la renta correspondiente al año gravable 2009. Enel requerimiento se cuestiona la procedencia de la deducción especialen activos fijos reales productivos solicitada por ISAGEN en lo correspondientea obras sustitutivas (vía Bucaramanga- Barrancabermejay traslado del poliducto Galán-Chimitá) del Proyecto Hidroeléctrico deSogamoso. Sin embargo la administración de ISAGEN y los asesores tributariosexternos consideran que existen sólidos argumentos de defensapara sustentar la posición asumida por la Empresa. El valor objetado porla administración tributaria asciende a $3.589 y la sanción por inexactituda $5.743.Las declaraciones de renta correspondientes a los años gravables 2011y 2012 no han adquirido firmeza, razón por la cual aún pueden ser objetode revisión por parte de las autoridades tributarias nacionales.En cuanto al año gravable 2012, la administración de la Compañíaconsidera que la suma contabilizada como provisión por impuestos essuficiente para atender cualquier pasivo que se pudiera establecer conrespecto a dicho año. La declaración de renta correspondiente a 2012deberá presentarse antes del 22 de abril de 2013.Reforma tributariaLa Ley de reforma tributaria 1607 de diciembre de 2012, contiene aspectosque tienen implicación directa en ISAGEN, entre los cuales están:| | Se depura por el sistema ordinario del impuesto de la renta, conalgunas limitaciones y prohibiciones dentro de las que se encuentrala deducción en activos fijos reales productores de renta (AFRP),lo que significa para ISAGEN, un aumento en la tasa efectiva detributación.| | Se establece una base gravable mínima del 3% del patrimonio líquidodel año anterior.| | La tarifa a aplicar es del 9% para los años 2013 a 2015, y del 8% delaño 2016 en adelante.| | Exoneración de los aportes al SENA (2%), ICBF (3%) desde julio de2013 y salud (8,5%) respecto de empleados (nuevos y antiguos)que devenguen hasta 10 salarios mínimos legales mensuales,desde enero 2014.• Con la ley 1607 se dispone una nueva formulación para determinarel monto no gravado por dividendos.No obstante,dado que ISAGENcuenta con un contrato de estabilidad jurídica, le sigue aplicando loestabilizado el artículo 49 del Estatuto Tributario.• Cambia el concepto de residencia para efectos tributarios.• Las personas naturales Colombianas con residencia en el exteriordeben probarlo ante la DIAN con certificado de residencia fiscal.• La ley define lo que se considera establecimiento permanente enColombia.Impuesto sobre las ganancias ocasionalesNIIF 2012 | ISAGEN S.A. E.S.P.Impuesto sobre la renta• A partir del año gravable 2013 se reduce la tarifa del impuesto de rentacorriente al 25%.• Surge el impuesto para la equidad CREE con las siguientesconsideraciones:Baja la tarifa del impuesto de ganancias ocasionales al 10%.Impuesto al consumoSe crea el impuesto nacional al consumo, que aplicará a partir del 1 deenero de 2013 sobre servicio de telefonía móvil, vehículos y servicio deexpendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías,autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías.50