Introducción-A-La-Contabilidad-Y-Las-Finanzas-1edicion

La importancia del análisis de la tesorería radica en que mide la capacidad
de generar fondos que tiene la empresa a través de sus actividades
de explotación, inversiones y financiación y también informa de los saldos
finales de tesorería.
Por tanto, es un estado que informa de si la empresa podrá o no atender
sus compromisos de pago o si, por el contrario, tendrá excedentes de
tesorería.
6.4. Balance de situación previsional
El balance de situación previsional se confecciona con los datos contenidos
en los presupuestos anteriores. Para ello, hay que calcular el saldo
final de cada cuenta del balance a partir del balance inicial y de los aumentos
o reducciones previstos como consecuencia de las variaciones de
activos y pasivos (ver figura 6.3).
El saldo final de tesorería del balance de situación previsional debe
coincidir con el saldo final del presupuesto de caja. Asimismo, el resultado
final (beneficio o pérdida) del balance de situación previsional ha de
coincidir con el obtenido en la cuenta de resultados previsional.
Activo no
corriente
Existencias
Clientes
Saldo inicial
(al principio
del año)
Aumentos
+Inversiones
+Compras
+Ventas
Reducciones
–Desinversiones
–Amortizaciones
–Consumos
–Deterioros por
depreciación
–Cobros
–Deterioros por
insolvencia
Deudores +Créditos –Cobros
Tesorería +Cobros –Pagos
Total activo
Capital +Ampliaciones –Reducciones
Saldo final
(al final del año)
Ha de coincidir
con el saldo final
del presupuesto
de tesorería
Presupuestos y control presupuestario 107