Introducción-A-La-Contabilidad-Y-Las-Finanzas-1edicion

Para elaborar la cuenta de resultados previsional se han ido incorporando
los ingresos previstos (ventas) así como los gastos previstos
(gastos de personal, otros gastos de explotación, amortizaciones y
gastos financieros).
El consumo de materiales se ha calculado a partir de las existencias
iniciales, las compras y las existencias finales (ver capítulo 1).
Seguidamente, se confecciona el presupuesto de tesorería para el año
1 (ver figura 6.6):
Saldo inicial de tesorería +6.000
– Pagos previstos de explotación –11.900
– Gastos de personal –1.000
– Otros gastos de explotación –1.500
– Intereses del préstamo –900
– Proveedores –8.500
+ Cobros previstos de explotación +8.000
+ Clientes +8.000
– Otros pagos previstos –4.345
– Devolución del préstamo –1.000
– Pago del Impuesto de Sociedades –3.345
Saldo final de caja –2.245
Figura 6.6. Presupuesto de tesorería para el año 1
El saldo inicial de tesorería es el que aparece en el balance inicial.
Los pagos de explotación corresponden a los conceptos de gasto que
se pagan en el ejercicio 1. El pago que se realiza a los proveedores se
calcula teniendo en cuenta el saldo inicial que había pendiente, las
compras y el saldo final que queda al acabar el ejercicio.
Pagos a proveedores = Saldo inicial de proveedores + Compras previstas –
– Saldo final de proveedores
Pagos a proveedores = 4.000 + 5.000 – 500 = 8.500 u.m.
Los cobros de los clientes se calculan de manera similar:
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Introducción a la contabilidad y las finanzas