Introducción-A-La-Contabilidad-Y-Las-Finanzas-1edicion

8. Cobros por obtención de financiación (obtención de
préstamos, ampliación de capital...)
+11 +232
9. Flujos de efectivo de las actividades de financiación (8–7) –800 –307
10. Flujo total de efectivo (3+6+9) 38 +571
11. Saldo inicial de efectivo +1466 +895
12. Saldo final de efectivo (10 +11) +1504 +1466
Figura 2.4. Estados de flujos de efectivo de la empresa Industria
de Diseño Textil, S.A. para el año 1 y para el año 2
2.4. Resumen del capítulo
• Para poder desarrollar las actividades de una empresa y retribuir a
los accionistas y otras partes interesadas en la empresa, es muy importante
tanto la generación de beneficios como la generación de
tesorería. La tesorería representa el efectivo disponible para hacer
frente a los pagos necesarios.
• El flujo de caja es el dinero que genera la empresa a través de sus
actividades de explotación.
• El análisis del flujo de caja es importante para determinar la capacidad
de la empresa para generar efectivo y poder atender sus compromisos
de pago.
• Las actividades que lleva a cabo una empresa se pueden dividir en:
actividades de explotación, actividades de inversión y actividades
de financiación.
• El estado de flujos de efectivo permite analizar la capacidad de generación
de efectivo y las variaciones de efectivo, desglosadas por
tipo de actividad, con lo que aporta una información muy útil para
la gestión de tesorería de la empresa.
2.5. Preguntas para comprobar la comprensión
de los conceptos expuestos en el capítulo
1. ¿Por qué es tan importante para la empresa la gestión de la tesorería?
2. Calcular el saldo de tesorería de una empresa que realiza los siguientes
cobros y pagos en un ejercicio:
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Introducción a la contabilidad y las finanzas