REVISTA QUINCENAL MARZO - Virtual

Informativo Vera Paredes ASESORÍA TRIBUTARIA -1ra.Quincena de Marzo A
Haber seleccionado dicha opción en el PDT 706 Regularización Renta Anual – Tercera
Categoría o el Formulario Virtual N° 706.
Para la compensación:
1. Para la compensación de créditos se tendrá en cuenta el siguiente orden:
a. En primer lugar, se compensará el anticipo adicional
b. En segundo término, los saldos a favor y
c. Por último, cualquier otro crédito.
2. El saldo a favor originado por rentas de tercera categoría, acreditado en la declaración
jurada anual del ejercicio precedente al anterior, deberá ser compensado contra los
pagos a cuenta del ejercicio, inclusive a partir del mes de enero, hasta agotarlo. En
ningún caso podrá ser aplicado contra el anticipo adicional.
3. El saldo a favor originado por rentas de tercera categoría generado en el ejercicio
inmediato anterior deberá ser compensado sólo cuando se haya acreditado en la
declaración jurada anual y no se haya solicitado devolución y únicamente contra los
pagos a cuenta cuyo vencimiento opere a partir del mes siguiente a aquél en que se
presente la declaración jurada donde se consigne dicho saldo. En ningún caso podrá
ser aplicado contra el anticipo adicional.
Base Legal: Art. 87 de la LIR y art. 55 de Reglamento de la LIR
2. Si realizo operaciones gravadas y no gravadas con el Impuesto General a las
Ventas, ¿es necesario para utilizar el Crédito Fiscal hacer el prorrateo del IGV
y cuándo si es necesario?
Si realizas operaciones gravadas y no gravadas con el IGV no es necesario aplicar el
prorrateo del Crédito Fiscal siempre en cuando tengas identificadas el destino de tus
operaciones de compras, sólo en el caso de no poder hacer ésta identificación aplicarás el
prorrateo de acuerdo a lo siguiente:
Contabilizarán separadamente la adquisición destinados exclusivamente a operaciones
gravadas y de exportación, de aquellas destinadas a operaciones no gravadas. Solo se
puede utilizar como crédito fiscal al impuesto que haya gravado la adquisición de
destinadas a operaciones gravadas y de exportación debiendo clasificarlas de la
siguiente manera:
‣ Destinadas a ser utilizadas exclusivamente en la realización de operaciones
gravadas y de exportación.
‣ Destinadas a ser utilizadas exclusivamente en la realización de operaciones no
gravadas, excluyendo las exportaciones.
‣ Destinadas a ser utilizadas conjuntamente en operaciones gravadas y no gravada.
A crédito fiscal destinado a operaciones gravadas y de exportación se le adiciona el
crédito fiscal resultante del siguiente procedimiento, cuando el sujeto no pueda
determinar las adquisiciones que han sido destinadas a realizar operaciones gravadas
o no con el Impuesto:
a) Se determinará el monto de las operaciones gravadas con el Impuesto, así como las
exportaciones de los últimos doce meses, incluyendo el mes al que corresponde el
crédito.
b) Se determinará el total de las operaciones del mismo período, considerando a las
gravadas y a las no gravadas, incluyendo a las exportaciones.
A-11