Mémoire * * Mémoire - Université de Tlemcen

2.1.1.1 : La facilité de caisse
La facilité de caisse est un concours bancaire destiné à pallier des décalages de trésorerie de très courtes
durées. En d’autres termes, ce crédit est destiné à faire face à des besoins momentanés de trésorerie qui
reviennent généralement en fin de mois où les décaissements sont généralement importants, notamment lors
du paiement des salaires, règlement des dettes fournisseurs et de 1a TVA... etc.
L’entreprise ne pouvant compter sur ses rentrées d’argent qui s’étalent tout au long du mois, et vu
l’importance des fonds à décaisser d’un coup, elle doit avoir une autorisation de son banquier de faire passer
son compte en position débitrice à concurrence d’un plafond bien déterminé qui dépasse rarement les quinze
(15) jours du chiffre d’affaires et sur une très courte période moyennant des agios prélevés par la banque et
décomptés sur l’utilisation effective, et non sur le montant autorisé.
Pour la banque, la facilité de caisse étant un crédit de soudure entre les dépenses à engager et les recettes
à venir, le compte du client doit fonctionner alternativement en position débitrice et créditrice. La facilité de
caisse se rembourse sur les recettes.
2.1.1.2 : Le découvert
Si la facilité de caisse est destinée à combler des écarts temporaires, mais périodiquement renouvelés de
trésorerie, le découvert va servir à compléter les moyens de financement de l’entreprise c’est-à-dire de
compléter le fonds de roulement qui, pour un temps, apparaît insuffisant, à l’occasion par exemple : d’une
opportunité d’acheter un stock important (de marchandises, outils, matières premières. etc.…..) à des prix
avantageux ou à l’occasion de travaux à faire démarrer. Le recours au découvert est aussi bien souvent la
conséquence de l’absence de crédit fournisseur. Dans ce type d’approche on peut donc dire que le découvert
est mis en place pour faire face à des besoins exceptionnels, à la limite imprévus. Dans ce cas son
remboursement intervient à la conclusion de l’opération qu’il aura servie à financer.
Il peut exister cependant une autre approche qui est très utilisée en Algérie, celle qui consiste à prendre
en considération le côté crédit global du découvert excluant ainsi la recherche d’une cause très précise aux
besoins exprimés. Cette situation revient à prêter à l’entreprise un volume de financement qu’elle utilisera en
fonction de ses besoins de trésorerie. Ce crédit peut être renouvelé annuellement et la banque procèdera à
chaque fois à une étude très poussée de l’activité et de la situation financière de l’entreprise.
Il y a lieu de distinguer entre deux formes de découvert:
Le découvert simple : le client est autorisé à faire passer son compte en position débitrice dans la
limite du plafond autorisé qui dépasse rarement les quinze (15) jours du chiffre d’affaire, les agios seront par
la suite décomptés sur le montant utilisé.
Le découvert mobilisable : dans ce cas le découvert accordé est mobilisé par un Billet à Ordre de
90 jours renouvelables, la Banque pourra ensuite réescompter l’effet auprès de la Banque d’Algérie (B.A). En