Last ned rapporten her (PDF) - SpareBank 1

Årsrapport 2012: Regnskap og noter 33
NOTE 10 – SKATT
Sammenheng mellom resultat før skattekostnad og skattegrunnlag
NOK 1 000 2012 2011
Resultat før skattekostnad 479 389 414 125
Endring i midlertidige forskjeller -1 136 206 488 952
Justering av midlertidige forskjeller 689 173 -367 220
Permanente forskjeller -131 569 131 983
Mottatt konsernbidrag med skattemessig virkning
Avregnet fremførbart underskudd - -297 622
Korreksjon tidligere år -9 45 906
Grunnlag for betalbar skatt i resultat -99 222 416 124
Avgitt konsernbidrag med skattemessig virkning - 416 124
Grunnlag for betalbar skatt i balansen -99 222 -
Betalbar skatt - -
Endring i utsatt skattefordel 290 177 -157 471
Skatteandel avgitt konsernbidrag - 54 059
For lite/mye avsatt skatt tidligere år - -
Øvrige skatteeffekter netto - 5 653
Skattekostnad 290 177 -97 759
Skatt før andre resultatkomponenter 287 885 -89 888
Skatt på andre resultatkomponenter 2 292 -7 871
Herav skatt knyttet til:
Estimatavvik i pensjonsavtalen 2 292 -7 871
Revaluering eiendom -
Justering av forsikringsforpliktelser -
Skattekostnad inkludert andre resultatkomponenter 290 177 -97 759
UTSATT SKATT/UTSATT SKATTEFORDEL PER 31.12
Anleggsmidler - -
Verdipapirer 131 993 2 523
Andeler i deltagerlignende selskap 130 291 -
Gevinst og tapskonto - -
Forsikringsmessige avsetninger som er egenkapital 14 187 14 008
Øvrige endringer * - -
Sum utsatt skatt 276 471 16 531
Anleggsmidler -754 -950
Verdipapirer - -57 126
Fordringer - -
Avsetninger -11 125 -6 240
Pensjonsforpliktelser -18 900 -24 661
Øvrige endringer - -
Sum utsatt skattefordel -30 779 -88 977
Utsatt skattefordel knyttet til fremførbart skattemessig underskudd og ubenyttet godtgjørelse -27 782 -
Utsatt skatt (+)/skattefordel (-) 217 909 -72 446
Utsatt skattefordel - -72 446
Utsatt skatt 217 909 -
Ikke balanseført utsatt skatt/skattefordel -10 268 -14 008
Netto utsatt skatt/utsatt skattefordel 207 641 -86 454
AVSTEMMING AV SKATTEKOSTNAD:
28 % av resultat før skatt 134 229 115 955
Permanente forskjeller (28 %) -36 839 36 955
Skatt av mottatt konsernbidrag - -
Korreksjon tidligere år -3 -155 003
Føring direkte mot egenkapitalen - -
Øvrige forskjeller 192 790 -95 667
Endring utnyttelse av fremførbar utbyttegodtgjørelse - -
Beregnet skattekostnad 290 177 -97 759
Eiendel ved utsatt skatt innregnes bare i det omfang det forventes fremtidig skattepliktige resultater fra selskapets egen virksomhet som gjør
det mulig å utnytte den tilhørende skattefordelen. Pr. 31.12.2011 utgjorde utsatt skattefordel i balansen 86,5 mill. kroner.
I løpet av 2012 ble skatteloven endret slik at fritaksmetoden ikke lenger omfatter avkastning på aksjer mv. i livsforsikringsselskap som inngår i
kollektiv- og investeringsvalgporteføljen. Det innføres et sjablongfradrag som tilsvarer aksjeinntektenes forholdsmessige andel av overskuddet som
tilordnes selskapet. Fradraget skal tilsvare virkningen av fritaksmetoden for denne delen av avkastningen. Forskriften for beregning av sjablongfradraget
foreligger ikke ennå. Det er derfor en viss usikkerhet knyttet til beregningen av skattekostnaden omkring dette forholdet. Engangseffekten
knyttet til beregning av utsatt skatt ved endringen av skatteloven medførte en økning av skattekostnaden med 193 mill. kroner i 2012.
Ved beregning av skattekostnaden i 2010 var rettstilstanden knyttet til fradrag for avsetning til kursreguleringsfond fortsatt uavklart, og det ble gjort
en korreksjon for usikkerheten knyttet til om skattemyndighetene ville godkjenne fradraget. I løpet av 2011 ble det avklart at avsetningen kom inn
under skattelovens bestemmelse om fradragsrett for forsikringsmessige avsetninger. Tilbakeføringen av korreksjonen reduserte skattekostnaden i
2011 med 169,5 millioner kroner.