6 - Funções Empresariais e Sistemas de Informação - Prof ... - FESP

5.4. Sistemas Transacionais de Finanças
Os sistemas financeiros deste nível são responsável pelo controle transparente e seguro
das disponibilidades, recebíveis e exigíveis da organização e suas realizações
(Tesouraria e Fluxo de Caixa), fornecendo a visão futura (previsão) e de registros
passados, em uma estrutura de Contabilidade Gerencial retratando o desempenho
previsto e realizado da empresa, e projeções de comportamentos dos mesmos.
Todos os processos que envolvam operações financeiras deverão ser rastreáveis até o
fato gerador, com todas as responsabilidades (usuários) explicitadas e documentações
vinculadas, com conceitos de contabilidade de custos (centro de custos), para permitir o
exercício de auditorias física, financeira e operacional.
O sistema deverá contar também com processos relativos às atividades de Cobrança,
vinculadas a agentes financeiros e empresas especializadas.
Para tanto, os sistemas compreenderão os processos de:
5.4.1. Contas a Receber
As operações de vendas normalmente são realizadas à prazo com recebimentos
futuros, nas suas várias modalidades, e deverão ter tratamentos específicos, pois
cada tipo de recebível tem regras próprias e diferenciadas de operação.
No caso de maior variabilidade, como em lojas de varejo, os sistemas devem
controlar:
a) Vendas a prazo - com parcelamentos de valores pré-estabelecidos pela
empresa e vencíveis em datas programadas, pagáveis nas caixas das lojas
e por bloquetos na rede bancária;
b) Cheques à vista – encaminhados para depósito conforme relação já elaborada
pelos caixas da loja nos terminais de leitura CMC-7, devendo ser
conferidos nas suas quantidades e totalizações.
c) Cheques pré-datados – serão tratados pela Tesouraria, e custodiados ao
Banco, que providencia o depósito dos mesmos nas datas
compromissadas. Os casos de devoluções serão devolvidos pelo Banco e
tratados pela Cobrança.
d) Cartões de débito – são recebimentos verificados pelos caixas e confirmados
pela Tesouraria na conciliação de extratos bancários.
e) Cartões de Crédito – são controlados em “contas-corrente” por “bandeiras”
de cartão, compensados pelos créditos bancários nas datas de
vencimentos.
Em todos os casos que envolvam serviços de terceiros (Banco, Empresas de
Cartões de Crédito, Empresa de Cobrança etc) sujeitos à cobrança de taxas, devese
considerar, para efeito de Contabilidade Gerencial, o valor bruto na conta de
receitas e as taxas nas contas de despesas com cada um dos cartões (“bandeiras”),
para possibilitar a análise posterior de custos destes serviços.
5.4.2. Contas a Pagar de fornecedores
As contas a pagar de fornecedores deverão ser tratadas como exigíveis em dois
estágios:
a) Provisão – logo após o registro e confirmação de um pedido de compra, o
sistema deve fazer um “empenho” dos valores negociados, nos valores e
datas acordadas.
b) Obrigação – integrado aos processos referentes à recepção dos produtos
adquiridos, serve de confirmação da dívida pelo recebimento efetivo dos
produtos adquiridos, sujeitos a alterações de valor (aceitação parcial dos