Budgetdokumentet - Kef

Innehållsförteckning
FÖRORD .................................................................................................................................................. 4
FÖRFATTARENS FÖRORD................................................................................................................. 5
SAMMANFATTNING............................................................................................................................ 6
1. ARGUMENT FÖR STUDIER AV BUDGETDOKUMENTET...................................................... 8
2. LAGSTIFTNINGEN ......................................................................................................................... 10
2.1 GÄLLANDE LAGSTIFTNING ...........................................................................................................10
2.2 FÖRSLAG PÅ NY LAGSTIFTNING ....................................................................................................11
3. BUDGETDOKUMENTET – EN STUDIE AV PRAXIS ............................................................... 13
3.1 INRIKTNING OCH ÖVERGRIPANDE STRUKTUR ...............................................................................13
Målgrupp.......................................................................................................................................... 13
Benämning på dokumentet ............................................................................................................... 13
Omfång eller längd........................................................................................................................... 14
Struktur och innehåll ur ett samlat perspektiv ................................................................................. 15
Form och utseende ........................................................................................................................... 15
3.2 ÖVERGRIPANDE INNEHÅLLSMÄSSIG INFORMATION ELLER ANALYSER.........................................16
Politisk kommentar........................................................................................................................... 16
Vision, verksamhetsidé och övergripande mål................................................................................. 16
Omvärlds- eller riskanalys ............................................................................................................... 16
Övergripande handlingsplaner ........................................................................................................ 16
Skattesats.......................................................................................................................................... 17
Budgetantagande eller kalkylerade förutsättningar......................................................................... 17
3.3 FINANSIELLT PERSPEKTIV.............................................................................................................17
Finansiella mål och god ekonomisk hushållning. ............................................................................ 18
Finansiell analys .............................................................................................................................. 19
Finansiella rapporter, drifts- och investeringsbudget och finansiella nyckeltal.............................. 21
Resultatbudgetens utformning och innehåll ..................................................................................... 21
Finansiella nyckeltalsuppställningar i tabellform............................................................................ 24
Tilläggsupplysningar........................................................................................................................ 24
Koncernbudget ................................................................................................................................. 24
Balanskravets återställande ............................................................................................................. 24
3.4 VERKSAMHETSPERSPEKTIVET. .....................................................................................................25
Vision eller verksamhetsidé på nämndnivå ...................................................................................... 25
Beskrivning av nämndens/verksamhetens uppgifter......................................................................... 25
Verksamhetsförändringar................................................................................................................. 25
Verksamhetsspecifika mål ................................................................................................................ 25
Ekonomisk redovisning .................................................................................................................... 26
Nyckeltal för kvalitet och prestationer ............................................................................................. 26
Analys av risk/omvärldspåverkan .................................................................................................... 26
Framtidbedömning........................................................................................................................... 26
3.5 ÖVRIGT.........................................................................................................................................28
4. NÅGRA ÖVERGRIPANDE IAKTTAGELSER ............................................................................ 29
4.1 BESKRIVNING AV REFERENSRAM .................................................................................................29
4.2 GENERELLA IAKTTAGELSER KRING BUDGETDOKUMENTETS UTFORMNING OCH INNEHÅLL .........30
5. BUDGETDOKUMENTET – NÅGRA SYNPUNKTER OCH IDÉER......................................... 33
5.1 SPECIFIKA IDÉER OCH SYNPUNKTER.............................................................................................33
5.2 VAD UTMÄRKER EN KVALITATIV BUDGET?..................................................................................38
6. FÖRSLAG TILL FORTSATTA STUDIER.................................................................................... 39
3