1 - Nordic Investment Bank
1 - Nordic Investment Bank
1 - Nordic Investment Bank
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
ler kreditförlusten blir. Nedskrivningen bygger på en värdering<br />
av låntagarens återstående betalningsförmåga och en värdering<br />
av säkerheten med beaktande av eventuella hanterings- och realisationskostnader.<br />
För projektinvesteringslån leder en betalningsförsening som<br />
överskrider 180 dagar till att låntagarens samtliga lån förklaras vara<br />
oreglerade fordringar. Av upplupen ränta återförs 10 % från ränteintäkter.<br />
Kvarstående 90 % av räntefordran redovisas som en utestående<br />
fordran med garanti från medlemsländerna. På lånekapitalet,<br />
ränta och avgifter har banken en egen risk om 10 %. Denna<br />
egenrisk värderas enligt motsvarande värderingspraxis som tillämpas<br />
för ordinarie lån. Resterande 90 % redovisas som fordran med<br />
garanti från medlemsländerna.<br />
De kreditriskreserveringar som redovisas under eget kapital<br />
och som uppbyggts med avsättningar av räkenskapsperiodens<br />
överskott är avsedda att täcka icke identifierade exceptionella kreditförluster.<br />
Dessa kreditriskreserveringar utgör en del av bankens<br />
allmänna reserver.<br />
FORDRINGSBEVIS<br />
<strong>Bank</strong>ens innehav av fordringsbevis är uppdelat på två portföljer –<br />
en tradingportfölj med fordringsbevis som i huvudsak finansieras<br />
med både kortfristiga medel och en del eget kapital, och en investeringsportfölj<br />
med fordringsbevis som anskaffats för att säkra<br />
en jämn långfristig avkastning på bankens tillgångar eller för att<br />
täcka bankens ränterisker.<br />
Bokföringsvärdet för fordringsbevis utgår från anskaffningsutgiften,<br />
vilken har korrigerats genom att skillnaden mellan anskaffningsutgiften<br />
och det nominella värdet periodiseras över fordringsbevisets<br />
återstående löptid som ränta.<br />
Investeringsportföljen redovisas till bokföringsvärdet, medan<br />
innehavet i tradingportföljen fram till år 1997 redovisats för varje<br />
fordringsbevis till det lägre av anskaffnings- och marknadsvärdet<br />
på bokslutsdagen. Från år 1998 redovisas tradingportföljen till<br />
marknadsvärde. Denna förändring av tradingportföljens värdering<br />
har ingen väsentlig betydelse för jämförelser med tidigare år. En<br />
marknadsvärdering av tradingportföljen medför att förändringar i<br />
räntenivån på kapitalmarknaderna omedelbart påverkar bankens<br />
resultat- och balansräkning.<br />
IMMATERIELLA TILLGÅNGAR<br />
Upplåningsutgifterna för bankens långfristiga lån har upptagits i<br />
balansräkningen. Upplåningsutgifterna avskrivs över lånets löptid<br />
i resultaträkningen som periodiserade upplåningskostnader.<br />
Årliga hanteringskostnader på bankens upplåning och utlåning<br />
förs direkt i resultaträkningen som provisionskostnader och avgifter.<br />
MATERIELLA TILLGÅNGAR<br />
Under materiella tillgångar redovisas byggnader, tomter, aktier<br />
och andelar samt inventarier och annan lös egendom i bankens<br />
ägo.<br />
Byggnadstomt redovisas till oavskriven anskaffningskostnad.<br />
<strong>Bank</strong>ens kontorsbyggnad i Helsingfors redovisas till anskaffningskostnad<br />
minskad med linjära avskrivningar över 40 år.<br />
Bostadsaktier samt andra dylika aktier och andelar upptas till<br />
sitt anskaffningsvärde.<br />
Förslitning underkastade tillgångar upptas till sin anskaffningskostnad<br />
minskad med bokförda avskrivningar. Anskaffningskostnaden<br />
för inventarier och annan lös egendom avskrivs enligt plan<br />
under tillgångarnas uppskattade ekonomiska livslängd, normalt<br />
över 3-5 år.<br />
RÄNTOR<br />
Per bokslutsdatum upplupna ränteintäkter och -kostnader redovisas<br />
i resultaträkningen, med undantag av räntor på lån som förklarats<br />
vara oreglerade fordringar, för vilka endast inbetalade räntor<br />
redovisas som intäkter. Skillnaden mellan över-/underkurser<br />
mot pari på upplåning och utlåning redovisas såsom ränta och<br />
periodiseras över löptiden. Intäkter och kostnader på termins- och<br />
swapkontrakt periodiseras över löptiden och redovisas som ränta.<br />
Räntenettot inkluderar straff- och dröjsmålsräntor, liksom även<br />
vissa periodiserade intäkter och kostnader i anslutning till omläggningar<br />
av finansiella transaktioner (not 1, 10 och 14).<br />
PROVISIONSKOSTNADER<br />
OCH AVGIFTER<br />
Årliga löpande kostnader som uppkommer till följd av bankens<br />
upplånings-, placerings- och betalningsverksamhet redovisas som<br />
provisionskostnader och avgifter.<br />
När advokat- och konsulttjänster anlitats i samband med bevakningen<br />
av oreglerade fordringar redovisas dessa kostnader<br />
under denna post.<br />
RESULTAT AV FINANSIELLA<br />
TRANSAKTIONER<br />
<strong>Bank</strong>en värderar sina tillgångar till historisk anskaffningsutgift.<br />
Detta ursprungliga bokföringsvärde nedskrivs för att reflektera<br />
en eventuellt bestående nedgång i värdet. Till och med år 1997<br />
tillämpades lägsta värdes principen för värdering av placeringar i<br />
tradingportfölj och från år 1998 övergick banken till marknadsvärdering<br />
av sin tradingportfölj.<br />
<strong>Bank</strong>en gör i vissa fall avsteg från realisationsprincipen så att<br />
realiserat resultat vid omläggning av enskilda komponenter i säkringsuppläggningar<br />
(hedging) redovisas i balansräkningen, varifrån<br />
de överförs till resultaträkningen. Tidsmässigt följer intäktsföringen<br />
den ursprungliga transaktionen. De enskilda undantagen<br />
från realisationsprincipen beskrivs närmare i noterna 10 och<br />
14.<br />
ADMINISTRATIONSKOSTNADER<br />
OCH PENSIONSANSVAR<br />
<strong>Bank</strong>ens verksamhet i Helsingfors bedrivs sedan juni 1996 i egna<br />
lokaler som banken dessförinnan hade hyrt. Betalda hyror upptas<br />
under administrationskostnader.<br />
<strong>Bank</strong>en tillhandahåller tjänster och service åt Nordiska Utvecklingsfonden<br />
och Nordiska Miljöfinansieringsbolaget. Ersättningen<br />
i form av erhållen kostnadstäckning reducerar administrationskostnaderna.<br />
<strong>Bank</strong>ens pensionsansvar är täckt till sitt fulla belopp. Det<br />
grundläggande pensionsskyddet säkerställs via finsk statspension.<br />
Som en följd av Nordiska ministerrådets beslut den 10 no-<br />
nib 1998 årsredovisning45