You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Myndighetskostnad per debiterad timme<br />
Fasta priser, <strong>2007</strong> års prisläge. 2005, Utfall 2006, Utfall <strong>2007</strong>, Utfall 2008, Prognos 2009, Beräkning<br />
Myndighetskostnad, tkr 1 598 082 1 505 730 1 438 790 1 431 967 1 432 184<br />
Debiterade timmar 2 149 112 2 069 690 1 899 749 1 914 969 1 893 375<br />
Myndighetskostnad, kr, per debiterad timme 744 728 757 748 756<br />
Källa: FMVs produktionsledningssystem.<br />
Timmar och debiteringsgrad 2005 2006 <strong>2007</strong><br />
Debiterade timmar 2 149 112 2 069 690 1 899 749<br />
Totalt antal timmar 3 046 195 2 866 013 2 590 988<br />
Andel, procent 70,6 72,2 73,3<br />
Källa: FMVs produktionsledningssystem.<br />
Antalet årsarbetskrafter (i genomsnitt)<br />
sjönk från 1 749 till 1 595. Mätt per årsarbetskraft<br />
ökade personalkostnaden något,<br />
främst beroende på den kompetensväxling<br />
som nu sker inom <strong>fmv</strong>.<br />
Lokalkostnaderna per årsarbetskraft<br />
minskade med 11 procent per årsarbetskraft<br />
jämfört med 2006 (20 procent<br />
jämfört med 2005) till följd av ett effektivare<br />
lokalutnyttjande och att delar av<br />
fastigheten Tre Vapen nu hyrs ut till Försvarsmakten.<br />
Den genomsnittliga ytan<br />
per arbetsplats, mätt enligt Ekonomistyrningsverkets<br />
(esv) definition 6 , är nu<br />
30 kvadratmeter. Detta är ett bra värde<br />
enligt esv 7 .<br />
Kostnaderna för resor sjönk. De var i<br />
princip oförändrade per årsarbetskraft<br />
vilket förklaras av att <strong>fmv</strong> har flera lokalkontor<br />
i landet, bland annat Arboga,<br />
Karlsborg och numera även Östersund.<br />
Även kostnaderna för resurskonsulter<br />
inom den interna verksamheten sjönk.<br />
<strong>fmv</strong> köper nu i högre utsträckning tjänsteprodukter.<br />
De totala kostnaderna för<br />
tjänsteprodukter ökade. En stor del av<br />
förklaringen är att <strong>fmv</strong> under året införde<br />
en ny lösning för it-infrastruktur. <strong>fmv</strong><br />
köper ett helhetskoncept som tjänst. Nu<br />
hyrs den tekniska plattformen inklusive<br />
arbetsplatsutrustning. I gengäld har personal-<br />
och avskrivningskostnader minskat.<br />
Genom detta erhålls en säkrare och<br />
mer mobil it-lösning för de anställda.<br />
Nämnaren i nyckeltalet, debiterade<br />
timmar, minskade med åtta procent<br />
mellan 2006 och <strong>2007</strong>. Denna minskning<br />
beror på att antalet årsarbetskrafter<br />
har minskat. Den förklaras också av det<br />
förhållande att när medarbetare slutar på<br />
<strong>fmv</strong> har de oftast sparad semester att ta<br />
ut, vilket medför att de debiterade timmar-<br />
FMVs årsredoVisning <strong>2007</strong><br />
na sjunker mer än de skulle ha gjort om<br />
personerna arbetade fram till sista arbetsdagen.<br />
Detta påverkar förhållandet mellan<br />
täljare och nämnare i indikatorn.<br />
<strong>fmv</strong>s budgeterade mål för indikatorn<br />
<strong>2007</strong> var 778 kr. Utfallet för året blev<br />
757 kr, vilket är ett gott resultat. Om effekten<br />
av uttagen av ledighet beaktas<br />
mins kar indikatorn med cirka 10 kr.<br />
Målet i budgeten för 2008 är att indikatorn<br />
ska uppgå till 748 kr i <strong>2007</strong> års prisnivå.<br />
För utgången av 2009 är målet 756<br />
kr, även det i <strong>2007</strong> års prisnivå. Detta<br />
måste dock ses som en uppskattning och<br />
inte ett exakt måltal. <strong>fmv</strong> bedömer att<br />
ytterligare sänkningar efter det måste föregås<br />
av en noggrann analys av verksamhetens<br />
utveckling under de närmaste åren.<br />
I sammanställningen över väsentliga<br />
uppgifter redovisas myndighetskostnaden<br />
per årsarbetskraft, men <strong>fmv</strong> anser<br />
att indikatorn ovan är bättre för att följa<br />
effektivitet och god hushållning eftersom<br />
den beaktar hur många timmar som<br />
läggs på kärnverksamheten.<br />
Debiteringsgrad<br />
Den andra indikatorn som används är<br />
debiteringsgrad. Debiteringsgraden visar<br />
hur stor andel av medarbetarnas totala<br />
nedlagda arbetstid som används för<br />
verksamhet som debiteras kund. Den övriga<br />
tiden används för stödjande verksamhet<br />
som ekonomiadministration, in frastruktur,<br />
personaladministration, rättsfrågor<br />
samt information. Även kompetensutveckling<br />
och friskvård ingår i övrig tid.<br />
Debiteringsgraden ger en bild av hur<br />
effektivt <strong>fmv</strong> använder sin personal. Ju<br />
högre andel av arbetstiden som riktas mot<br />
kund och därigenom genererar intäk ter<br />
desto mer effektiv är verksamheten.<br />
6 Inklusive korridorer, konferensrum, matsal m.m. 7 Nyckeltal för OH-kostnader 2005:3.<br />
SÄRSKILDA REDOVISNINGAR<br />
Den visar delvis samma sak som myndighetskostnaden<br />
per debiterad timme. Om<br />
debiteringsgraden ökar, och allt annat är<br />
lika, förbättras även myndighetskostnaden<br />
per debiterad timme. Debiteringsgraden<br />
har fördelen att den är enkel att förstå<br />
och den används internt inom <strong>fmv</strong> för<br />
enheternas budgetering. Den används<br />
också för jämförelser mellan enheterna.<br />
Debiteringsgraden kan vara hög samtidigt<br />
som den totala arbetstiden mot<br />
kund minskar och därför är det en kompletterande<br />
indikator. Det totala antalet<br />
timmar som debiteras kund följs med<br />
myndighetskostnad per debiterad timme<br />
och leveranserna till kund följs med<br />
hjälp av milstolpseffektiviteten som redovisas<br />
längre ned.<br />
En restriktion för debiteringsgraden<br />
är balansen mellan den stödjande verksamheten<br />
och verksamheten riktad mot<br />
kund. För att åstadkomma en hög effektivitet<br />
krävs en genomtänkt fördelning<br />
mellan de timmar som debiteras kund<br />
och de timmar som används för stödverksamhet.<br />
Det finns således en gräns<br />
för hur hög debiteringsgraden bör vara.<br />
Den får inte vara så hög att det går ut<br />
över hur väl <strong>fmv</strong> klarar av sina myndighetsuppgifter<br />
som ekonomisk redovisning,<br />
att följa offentlighetsprincipen<br />
samt ha en god arbetsmiljö med möjlighet<br />
till kompetensutveckling.<br />
Målet för debiteringsgraden i budgeten<br />
för <strong>2007</strong> var 72,7 procent. Utfallet<br />
blev 73,3 procent. Anledningen till den<br />
positi va utvecklingen är att omorganisationen<br />
medförde att en mindre andel av<br />
den totala arbetstiden lades på lednings-<br />
/chefstid.<br />
För 2008 är målet i budgeten att debiteringsgraden<br />
ska öka till 73,8 procent.<br />
<strong>fmv</strong>s långsiktiga mål för debiteringsgraden<br />
är 75 procent. Detta beräknas<br />
kunna uppnås 2009. I nivån 75 procent<br />
har hänsyn tagits till omfattningen<br />
av den stödjande verksamheten och de<br />
andra faktorerna som nämndes ovan.<br />
<strong>fmv</strong> bedömer att denna nivå är lämplig<br />
med nuvarande inriktning och omfattning<br />
av verksamheten.<br />
35
Change language