Årsredovisning 2005.indd - Ovanåkers kommun

More documents

Recommendations

Info

10 % Soliditet Soliditeten, det vill säga eget kapital i förhållande till det totala kapitalet, anger i vilken utsträckning kommunens tillgångar finansieras med egna medel. Detta kan sägas vara ett uttryck för den finansiella styrkan. De faktorer som påverkar soliditeten är resultatutvecklingen och tillgångarnas förändring. Kommunens soliditet ökade med 1,14 % i jämförelse med 2004 och uppgår till 64,96 %. Soliditeten, inklusive pensionsförpliktelser uppgår till 21,88 %, vilket är en ökning med 0,37 % jämfört med föregående år. Soliditetens utveckling framgår av diagrammet nedan. 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% Skuldsättningsgrad Skuldsättningsgraden visar i vilken utsträckning kommunen har finansierat sina tillgångar med främmande kapital. Låga värden ger en indikation om god finansiell styrka och ökar möjligheten till att eventuellt ta lån om situationen kräver. Kommunens skuldsättningsgrad är 42,92 % vilket är en förbättring med 4,2 % jämfört med föregående år. Låneskuld Kommunens långfristiga låneskuld uppgår till 58 500 kkr. Låneskulden har under året amorterats med 1 500 kkr. Någon nyupplåning har inte varit aktuell under året. Kkr 70 000 65 000 60 000 55 000 50 000 Soliditet 2001 2002 2003 2004 2005 År Soliditet inkl. pensionsförpliktelse Soliditet exkl. pensionsförpliktelse Låneskuld 2001 2002 2003 År 2004 2005 Måluppfyllelse Ovanåkers kommun har tre finansiella mål; kommunalskatten ska vara högst 21:90 per skattekrona, ingen lånefinansiering av investeringar ska göras samt positiva resultat motsvarande minst 1 % av skatter och generella bidrag ska uppvisas senast 2006. Kommunen har uppfyllt de två första målen under 2005. Det tredje målet är, i enlighet med stycket ”Balanskravet” på föregående sida, inte uppnått då årets resultat motsvarar 0,87 % av skatter och generella bidrag. Risk och kontroll I det här stycket redovisas vilken ekonomisk risk kommunen befinner sig i samt hur väl kommunen följer upprättade ekonomiska målsättningar och planer. Likviditet Likviditet är ett mått på kommunens kortsiktiga betalningsförmåga. Kassalikviditeten visar kommunens förmåga att klara löpande utbetalningar. Kommunens kassalikviditet har stigit från 2,19 föregående år till 2,30 under 2005. Kommunens likvida medel uppgår till 136 053 kkr vilket är minskning i jämförelse med 2004. Årets förändringar framgår av kassaflödesanalysen på sidan 17. Räntor Ur ett riskperspektiv är det viktigt att redovisa och beskriva eventuella ränte- och valutarisker. Ränterisken kan definieras som risken att oväntade förändringar i det allmänna ränteläget leder till ett sämre räntenetto. Ränterisker beror främst på löptids- och räntebindningsstrukturen. En stor andel lån med rörlig ränta medför en risk för ökade räntekostnader samtidigt som de medför en möjlighet till sänkta kostnader. I kommunen löper samtliga lån med rörlig ränta på i genomsnitt 2 % och med en löptid på ett år. Att kommunen valt en rörlig ränta samt att samtliga lån omsätts efter ett år kan förklaras av att kommunen har en relativt liten låneskuld. Borgensåtaganden De flesta kommuner har under lång tid haft som inriktning att gå i borgen för de kommunägda bolagens lån, främst avseende de kommunala bostadsföretagen. Även vissa borgensåtaganden till egnahem brukar förekomma. Detta innebär att kommuninvånarna har iklätt sig en förpliktelse gentemot långivarna, det vill säga banker och övriga kreditinstitut. Detta ska ses emot den relativa finansiella fördel, lägre ränta, borgensåtagandet ger till den som erhåller borgen. Det ekonomiska åtagandet för framtida pensionsutbetalningar är 218 486 kkr. Kommunens övriga ansvarsförbindelser har minskat något under
det senaste året och uppgår till 321 621kkr. Under 2005 är det framförallt borgen till Alfta-Edsbyns Fastighets AB som har minskat. Pensionsåtagande Pensionsåtagande är den beräknade framtida skuld som kommunen har till arbetstagare och pensionstagare. Ovanåkers kommun har hittills placerat 33 000 kkr för framtida pensionsutbetalningar. Kommunen antog år 2000 en policy för kommunens pensionsmedel med syfte att erhålla högsta möjliga avkastning med betryggande säkerhet. Detta sker genom spridning av placeringarna mellan olika tillgångar. För närvarande sköts förvaltningen av Carlsson Investment Management AB och Kaupthing bank. Kapitalet har i huvudsak varit placerade i räntebärande värdepapper i form av obligationer och till viss del i aktiefonder. De senaste årens positiva börsutveckling har inneburit att kommunen haft möjlighet att återföra samtliga nedskrivningar som skett under tidigare års negativa börsutveckling. Därmed är samtliga tidigare års nedskrivningar återförda och placeringarna är bokförda till dess anskaffningsvärde. Detta har en positiv påverkat på årets resultat med 508 kkr. År 2000 beslutade Ovanåkers kommun att hela pensionsrätten/individuella delen från och med 1998 skall betalas ut till de anställda. Detta innebär att avsättningarna för pensioner uppgår till 11 046 kkr inklusive löneskatt i år. Pensionsförpliktelser intjänade före 1998 skall, enligt gällande redovisningsprinciper, redovisas som ansvarsförbindelser i balansräkningen. Denna förpliktelse uppgår till 218 486 kkr inklusive löneskatt. De totala pensionsförpliktelserna uppgår därmed till 229 532 kkr. Sammanställning pensionsåtagande 2005 2004 Avsättningar pensioner, kkr 10 046 7 769 Ansvarsförbindelser, kkr Finansiella placeringar, kkr 218 486 215 238 (bokfört värde) Totala förpliktelser / finansiella 33 257 32 162 placeringar (bokfört värde), ggr Finansiella placeringar, kkr 6,87 6,93 (marknadsvärde) Finansiella placeringar (marknadsvärde) / finansiella 34 288 31 654 placeringar (bokfört värde), ggr Realisationsvinst/realisationsförlust, 1,03 0,98 kkr Realiserad och orealiserad vinst/förlust / finansiella placeringar 1 0 96 824 (bokfört värde), % 3,30 % 2,56 % Budgetföljsamhet och prognossäkerhet En viktig förutsättning för att uppnå god ekonomi är att kommunens nämnder klarar av att bedriva sina verksamheter inom tilldelade budgetanslag, det vill säga att det finns en budgetföljsamhet i kommunen. Om budgetdisciplinen är dålig måste reserver finnas både i årets resultat och likviditet. Nettokostnaderna för nämndernas verksamhet uppgår till 480 611 kkr, vilket är en avvikelse från budget med 22 kkr. Kommunstyrelsen och miljö- och byggnämnden uppvisar större överskott om 1 082 respektive 488 kkr. Tekniska nämnden, kultur- och fritidsnämnden samt barn- och utbildningsnämnden redovisar alla ett mindre överskott i jämförelse med budget. Medan socialnämnden redovisar ett underskott på 1 916 kkr vilket främst beror på att besparingarna inom handikappomsorgen inte kunnat genomföras i sin helhet. Kkr 4 000 2 000 0 -2 000 -4 000 -6 000 -8 000 -10 000 -12 000 Nettobudgetavvikelse 2001 2002 2003 2004 2005 Ett annat sätt att mäta kommunens kontroll på ekonomin är att analysera prognossäkerheten. Prognossäkerheten varierar stort mellan olika nämnder. Vad som har varit positivt är att ett befarat underskott i samband med delårsrapporten på 1 842 kkr kunnat vändas till ett positivt utfall under slutet av året. Framtiden Känslighetsanalys En kommun påverkas många gånger av händelser utanför dess egen kontroll. Det kan till exempel vara en konjunktursvängning eller förändrade lagar och förordningar. Ett sätt att göra detta tydligt är att upprätta en känslighetsanalys som visar hur olika förändringar påverkar kommunens finansiella situation. År 11
Page 1 and 2: ÅRSREDOVISNING 2005 OVANÅKERS KOM
Page 3 and 4: INLEDNING Mitt i Sverige med lika l
Page 5 and 6: OVANÅKERS KOMMUN ORGANISATION Öve
Page 7 and 8: anger att de har brist på arbetskr
Page 9: EKONOMISK ANALYS Ovanåkers kommun
Page 13 and 14: RESULTATRÄKNING Kkr Not 2005 2004
Page 15 and 16: BALANSRÄKNING Kkr Not 2005 2004 Ti
Page 17 and 18: Kkr 2005 2004 NOT 13 KASSA OCH BANK
Page 19 and 20: KASSAFLÖDESANALYS Kkr Not 2005 200
Page 21 and 22: POLITISKA ORGAN Kommunfullmäktige
Page 23 and 24: Kapitalkostnaderna visar ett stort
Page 25 and 26: Beslut enligt plan- och bygglagstif
Page 27 and 28: inträffat men vattenledningsnätet
Page 29 and 30: Föreningsdrift vid idrottsplatsern
Page 31 and 32: I Lärarförbundets undersökning
Page 33 and 34: Utvecklingen av barn- och ungdomsä
Page 35 and 36: Sysselsättningsgrad 100 98 96 94 9
Page 37 and 38: INVESTERINGSREDOVISNING Kkr Budget
Page 39 and 40: RESULTATRÄKNING KONCERNEN Kkr 2005
Page 41 and 42: KASSAFLÖDESANALYS KONCERNEN Kkr 20
Page 43: ORD OCH BEGREPP Anläggningstillgå
Page 48: Ovanåkers Kommun Tfn 0271-570 00 L

Årsredovisning 2005.indd - Ovanåkers kommun

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?