Årsberättelse 2008 (pdf - EuroMaint Rail
Årsberättelse 2008 (pdf - EuroMaint Rail
Årsberättelse 2008 (pdf - EuroMaint Rail
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Noter<br />
NOT 1<br />
REDOVISNINGS- OCH VÄRDERINGSPRINCIPER [forts.]<br />
Finansiella instrument<br />
Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan<br />
likvida medel, kundfordringar, derivat och övriga fordringar. På skuldsidan återfinns<br />
leverantörsskulder, låneskulder, derivat samt övriga skulder.<br />
En finansiell tillgång eller finansiell skuld tas upp i balansräkningen när bolaget blivit<br />
part till instrumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen<br />
när faktura har skickats. Skuld tas upp när motparten har presterat och avtalsenlig<br />
skyldighet föreligger att betala, även om faktura ännu inte mottagits. Leverantörsskuld<br />
tas upp när faktura mottagits.<br />
En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet<br />
realiserats, förfallit eller bolaget förlorat kontrollen över den. Detsamma gäller för del av<br />
en finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen<br />
i avtalet fullgjorts eller på annat sätt utsläckts. Detsamma gäller för del av finansiell<br />
skuld. Nedskrivningsbehov av leverantörsskulder bedöms löpande.<br />
Klassificering av finansiella instrument<br />
Koncernen klassificerar sina finansiella instrument i följande kategorier: finansiella tillgångar<br />
eller finansiella skulder som innehas för handel och är värderade till verkligt värde<br />
via resultaträkningen, lånefordringar och kundfordringar, skulder värderade till upplupet<br />
anskaffningsvärde samt derivat som används för säkringsändamål. Klassificeringen är<br />
beroende av för vilket syfte instrumenten förvärvades. Klassificeringen fastställs vid den<br />
första redovisningen och omprövas vid varje rapporttillfälle.<br />
Beräkning av verkligt värde<br />
Verkliga värden beräknas då marknaden inte är aktiv för en viss finansiell tillgång genom<br />
värderingstekniker, varvid koncernen gör antagenden som baseras på de marknadsförhållanden<br />
som råder på balansdagen. Marknadsräntor ligger till grund för beräkningen<br />
av verkliga värdet på långristiga lån. För övriga finansiella instrument där marknadsvärde<br />
ej är angivet, bedöms verkliga värdet överensstämma med redovisat värde.<br />
Finansiella tillgångar exklusive derivat<br />
Förvärv och avyttring av finansiella tillgångar redovisas på affärsdagen, som utgör den<br />
dag då bolaget förbinder sig att förvärva eller avyttra tillgången. Finansiella tillgångar<br />
värderas till upplupet anskaffningsvärde i balansräkningen.<br />
Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen<br />
Denna kategori omfattar dels finansiella tillgångar som innehas för handel dels sådana<br />
som från investeringstillfället hänförts till kategorin värderaade till verkligt värde via<br />
resultaträkningen. Koncernens tillgångar i denna kategori utgörs av derivatinstrument<br />
som inte är identiferade som säkringar. Tillgångar i denna kategori klassificeras som<br />
omsättningstillångar om de antingen innehas för handel eller förväntas bli realiserade<br />
inom 12 månader från balansdagen. Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde<br />
via resultaträkningen värderas både initialt och efter anskaffningstidpunkten till verkligt<br />
värde. Realiserade och orealiserade vinster och förluster till följd av förändringar i verkligt<br />
värde ingår i resultaträkningen som en finansiell post i den period då de uppstår.<br />
Lånefordringar och kundfordringar<br />
Lånefordringar och kundfordringar är finansiella tillgångar som inte är derivat, med<br />
fastställda eller fastställbara betalningar som inte är noterade på en aktiv marknad.<br />
Lånefordringar och kundfordringar redovisas inledningsvis till verkligt värde och därefter<br />
till upplupet anskaffningsvärde med tillämpning av effektivräntemetoden, minskat<br />
med eventuell reservering för värdeminskning. En reservering för värdeminskning av<br />
kundfordringar görs när det finns objektiva bevis för att koncernen inte kommer att<br />
kunna erhålla de belopp som är förfallna enligt fordringarnas ursprungliga villkor.<br />
Reserveringens storlek utgörs av skillnaden mellan tillgångens redovisade värde och<br />
värdet av bedömda framtida kassaflöden. Värdeminskningen redovisas i resultaträkningen.<br />
Finansiella skulder värderade till verkligt värde vi resultaträkningen<br />
Denna kategori omfattar dels derivat med negativt verkligt värde som inte används<br />
för säkringsredovisning, dels finansiella skulder som innehas för handel. Skulderna<br />
värderas löpande till verkligt värde och värdeförändringarna redovisas i resultaträkningen<br />
som en finansiell post.<br />
Syntetiska optioner<br />
Syntetiska optionsprogram med marknadsmässig premie redovisas och värderas<br />
i enlighet med IAS 39. Erhållen premie redovisas som finansiell skuld. Det har initialt<br />
inte inneburit någon kostnad för företaget då en värdering av optionerna till verkligt<br />
värde genom en optionsvärderingsmodell motsvarar den premie företaget har erhållit.<br />
Skulden omvärderas löpande till verkligt värde genom tillämpning av en optionsvärderingsmodell,<br />
med beaktande av gällande villkor. Värdeförändringar under optionens<br />
löptid redovisas som en finansiell post, liksom andra intäkter och kostnader avseende<br />
finansiella tillgångar och skulder. Om en syntetisk option utnyttjas av innehavaren regleras<br />
den finansiella skulden, som tidigare omvärderats till verkligt värde. Eventuellt realiserat<br />
resultat redovisas i resultaträkningen som en finansiell post. Om de syntetiska optionerna<br />
förfaller värdelösa, intäktsförs den redovisade skulden.<br />
Upplåning<br />
Lån upptas initialt till lånebeloppet och redovisas därefter till upplupet anskaffningsvärde.<br />
Upplåning klassificeras som kortfristiga skulder om betalning av skulden kommer att<br />
ske inom 12 månader efter balansdagen.<br />
Leverantörsskulder<br />
Leverantörsskulder redovisas inledningsvis till verkligt värde och därefter till upplupet<br />
anskaffningsvärde med tillämpning av effektivräntemetoden.<br />
Derivatinstrument och säkringsredovisning<br />
Koncernen utnyttjar derivatinstrument i form av terminer för att säkra delar av sin exponering<br />
för valutarisker i de löpande betalningsflödena. Säkringsredovisning tillämpas från och med<br />
1 januari <strong>2008</strong>. Effektiv del av säkringsinstrumentens värdeförändringar redovisas därmed<br />
via eget kapital, övrig värdeförändring redovisas i resultaträkningen. För att uppfylla kraven<br />
på säkringsredovisning enligt IAS 39 krävs att det finns en entydig koppling till den säkrade<br />
posten. Vidare krävs att säkringen effektivt skyddar den säkrade posten, att säkringsdokumentation<br />
upprättas och att effektiviteten kan visas vara tillräckligt hög genom<br />
effektivitetsmätning.<br />
Ackumulerade belopp i eget kapital återförs till resultaträkningen i de perioder då<br />
den säkrade posten påverkar resultatet, till exempel när den prognostiserade externa<br />
försäljningen ägt rum. När ett säkringsinstrument löper ut, säljs eller när säkringen inte<br />
längre uppfyller villkoren för säkringsredovisning kvarstår ackumulerade vinster eller<br />
förluster i eget kapital och resultatförs samtidigt som den prognostiserade transaktionen<br />
slutligen redovisas i resultaträkningen. Om en prognostiserad transaktion inte<br />
längre förväntas ske överförs den ackumulerade vinst eller förlust som redovisats i eget<br />
kapital omedelbart till resultaträkningen.<br />
Derivat med positiva värden redovisas som tillgångar och derivat med negativa<br />
värden som skulder. Verkligt värde motsvarar Swedbanks värdering på balansdagen.<br />
Koncernen utnyttjar ränteswapar för att säkra delar av upplåningen med rörlig ränta.<br />
Värdeförändringar redovisas via eget kapital.<br />
Likvida medel<br />
I likvida medel ingår kassa och banktillgodohavanden.<br />
14 • EUROMAINT ÅRSREDOVISNING <strong>2008</strong>