15TjEEt

ايضاحات حول البيانات المالية الموحدة٦ الموجودات والمطلوبات المالية‏(أ)‏إطار رقابة التقييمقامت المجموعة بوضع إطار مراقبة يتعلق لقياس القيم العادلة.‏ يتضمن ذلك اإلطار لجنة التقييم التي تقوم برفع التقاريرإلى لجنة المخاطر لدى المجموعة.‏ كما يوجد لدى المجموعة أقسام رقابية لدعم ھذا اإلطار العام ‏(الرقابة على المنتجاتوالتحقق من التسعير المستقل وتقييم النماذج ومخاطر السوق للمجموعة)‏ والتي تكون مستقلة عن إدارة المكتب التنفيذي.‏تشتمل الضوابط الرقابة المحددة على ما يلي:‏٣التحقق من استقاللية عملية التقييم بين وحدات تحمل المخاطر ووحدات الرقابة؛نظام التقييم؛التحقق من األسعار القابلة للمالحظة؛مراجعة واعتماد النماذج الجديدة والتغيرات على النماذج؛تحليل وفحص حركات التقييم اليومية الھامة؛ ومراجعة المدخالت الھامة غير القابلة للمالحظة وتعديالت التقييم والتغيرات الھامة في قياس القيمة العادلةللمستوى لألدوات.‏إن القيم العادلة لألرصدة لدى المصارف والمؤسسات المالية،‏ عقود إعادة الشراء العكسية،‏ واألرصدة للمصارفوالمؤسسات المالية وعقود إعادة الشراء وودائع العمالء التي تكون على األرجح قصيرة االجل وصدرت بأسعار السوق،‏تقارب إلى حد كبير قيمھا الدفترية.‏تقدر المجموعة أن القيمة العادلة لمحفظة القروض والسلفيات ال تختلف بشكل مادي عن القيمة الدفترية حيث أن معظمالقروض والسلفيات تحمل أسعار فائدة السوق المتغيرة ويتم إعادة تسعيرھا بصورة دورية.‏ بالنسبة للقروض التي انخفضتقيمھا فقد تم خصم التدفقات النقدية المتوقعة بما في ذلك مبالغ الضمانات المتوقع تحقيقھا باستخدام المعدالت المالئمة معالوضع في االعتبار وقت التحصيل،‏ وال يختلف صافي الناتج عن القيم الدفترية بشكل مادي.‏‏(ب)‏تحديد القيم العادلةتتمثل القيمة العادلة بالثمن الذي قد يتم قبضه من بيع أحد الموجودات أو المبلغ المدفوع لتحويل التزام من خالل معاملةمنظمة تتم بين المشاركي بالسوق الرئيسي في تاريخ القياس،‏ أو في حالة غيابه،‏ في أكثر األسواق ربحية والتي يمكنللمجموعة المساھمة بھا في ذلك التاريخ.‏ تعكس القيمة العادلة للمطلوبات مخاطر عدم األداء الخاصة بھا.‏ ولھذا فقد ينشأاختالف بين القيم الدفترية المدرجة وتقديرات القيمة العادلة.‏ ينطوي تعريف القيمة العادلة على االفتراض باستمراريةالمجموعة دون وجود أية نية أو حاجة لتقليص حجم العمليات،‏ بشكل مادي،‏ أو الدخول في معامالت بشروط ليست فيصالح المجموعة.‏تقوم المجموعة بقياس القيم العادلة باستخدامالمستخدمة في وضع القياسات:‏للقيمة المتدرج النظامالعادلة المبين أدناه الذي يوضح أھمية المدخالت٥٠المستوى ١: سعر السوق المدرج ‏(غير المعدل)‏ في سوق نشط ألداة مطابقة.‏المستوى ٢: أساليب التقييم المبنية على المدخالت القابلة للمالحظة،‏ سواء بصورة مباشرة ‏(مثل األسعار)‏ أو بصورة غيرمباشرة ‏(مثل المشتقة من األسعار).‏ تشتمل ھذه الفئة على األدوات التي يتم تقييمھا باستخدام:‏ أسعار السوق المدرجة فيأسواق نشطة ألدوات مماثلة،‏ أو أساليب تقييم أخرى بحيث تكون جميع المدخالت الھامة قابلة للمالحظة بصورة مباشرةأو غير مباشرة من بيانات السوق.‏المستوى ٣: أساليب التقييم باستخدام مدخالت غير قابلة للمالحظة.‏ تشتمل ھذه الفئة على جميع األدوات التي تستند أساليبتقييمھا على مدخالت غير قابلة للمالحظة بحيث يكون للمدخالت غير القابلة للمالحظة أثراً‏ كبيراً‏ في تقييم األداة.‏ تتضمنھذه الفئة األدوات التي يتم تقييمھا بناءً‏ على أسعار مدرجة ألدوات مماثلة بعد إجراء تسويات تقوم على أساس مدخال غيرقابلة للمالحظة والتي تعد ضرورية لتعكس القيمة العادلة لألداة المعنية.‏