Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
ج(ايضاحات حول البيانات المالية الموحدةالموجودات والمطلوبات المالية (تابع)( أساليب التقييم٦يتم قياس جميع الموجودات والمطلوبات المالية بالتكلفة المطفأة، باستثناء األدوات المشتقة واالستثمارات بالقيمة العادلةمن خالل األرباح أو الخسائر واالستثمارات المتاحة للبيع والتي يتم قياسھا بالقيمة العادلة، وذلك بالرجوع إلى األسعارالمتداولة في سوق نشط أو باألسعار المحددة من قبل األطراف المقابلة أو من خالل استخدام أساليب التقييم.تقوم القيمة العادلة للموجودات والمطلوبات المالية التي يتم تداولھا في سوق نشط على أساس أسعار السوق المدرجة أوعروض األسعار من المتعاملين. بالنسبة لكافة األدوات المالية األخرى، تقوم المجموعة بتحديد القيمة العادلة باستخدامأساليب التقييم مثل أساليب التقييم التي تشتمل على نماذج التدفقات النقدية المخصومة، ومقارنتھا مع أدوات مماثلة توجدلھا أسعار سوق قابلة للمالحظة، ونموذج بالك سكولز للتسعير ونماذج تقييم أخرى. يضع كل أسلوب من أساليب التقييمنموذجاً لطرق العوامل السوقية التي ينطوي عليھا. تشتمل العوامل السوقية على معدالت الفائدة والھوامش الدائنةوالمدخالت األخرى التي يتم استخدامھا في تقدير معدالت الخصم، إضاف ًة الى أسعار السندات وأسعار صرف العمالتاألجنبية وأسعار حقوق الملكية ومؤشراتھا والقابلية لتغير القيمة وارتباطات األسعار.إن الھدف من أساليب التقييم يتمثل بالتوصل إلى تحديد للقيمة العادلة التي تعكس سعر األداة المالية في تاريخ التقرير،والتي كان ليتم تحديدھا من قبل مشاركي السوق وفقاً لشروط السوق االعتيادية.تقوم المجموعة باستخدام نماذج تقييم معترف بھا على نطاق واسع بغرض تحديد القيمة العادلة لألدوات المالية المعتادةمثل معدالت الفائدة ومبادلة العمالت، والتي تستخدم بيانات السوق القابلة للمالحظة فقط. تكون األسعار القابلة للمالحظةومدخالت النماذج متاحة عادةً في سوق لسندات الدين واوراق مالية لحقوق الملكية، ومشتقات أسعار الصرف المتاجر بھاوالمشتقات البسيطة في سوق البيع المباشر مثل أدوات مبادلة أسعار الفائدة. إن توفر أسعار السوق القابلة للمالحظةومدخالت النماذج تقلل من الحاجة ألحكام وتقديرات اإلدارة، كما تقلل من الشكوك المرتبطة بتحديد القيمة العادلة. إنتوفر أسعار السوق القابلة للمالحظة والمدخالت تختلف بناءً على المنتجات واألسواق وتتعرض للتغيير بناءً على أحداثمحددة وظروف عامة في األسواق المالية.بالنسبة لألدوات المعقدة، تستخدم المجموعة أساليب تقييم معدة من أطراف اخرى، والتي يتم تطويرھا عادة من نماذجالتقييم المعترف بھا. تتطلب نماذج التقييم ھذه أحكام من قبل خبير لتحديد أسلوب التقييم المناسب الذي يتم استخدامه وتحديدالتدفقات النقدية المستقبلية لألدوات المالية التي يتم تقييمھا وكذلك تحديد معدالت الخصم المناسبة وتحديد قابلية األداة لتغيرالقيمة.يتم تعديل قيم ومدخالت نماذج التقييم بالرجوع الى البيانات التاريخية وأسعار أسواق لألدوات والتوقعات المنشورةبالرجوع الى المعامالت التي جرت مؤخرا ألدوات مماثلة. إن عملية المعايرة ھذه تعتمد على تقدير الخبير وينتج عنھانطاق واسع من المدخالت والتقديرات المحتملة للقيمة العادلة، ويكون تقدير اإلدارة مطلوبا لتحديد النقطة األكثر مالئمةفي ذلك النطاق.(د)تعديالت القيمة العادلة٥١تعديالت تقييم االئتمانقامت المجموعة بوضع نماذج تعديل تقييم االئتمان خالل سنة مع مراعاة المعامالت التي تخضع لضماناتواتفاقيات السداد الصافي. تعتمد طريقة احتساب ھذه التعديالت على ثالثة عناصر: يتم استخدام خسائر قياسية ناتجة عنتأخر السداد بنسبة لبيان حاالت التعرض، تنبعث احتمالية عجز الطرف المقابل عن السداد عن توزيعات االئتمانأو التصنيف االئتماني، يتم احتساب التعرض اإليجابي المتوقع باستخدام طريقة المحاكاة أو طريقة مضمنة مبسطة. التحتسب ھذه المنھجية مخاطر الطرق غير الصحيحة.٢٠١٤٪٦٠التعديالت ذات الصلة بالنماذجتطبق التعديالت ذات الصلة بالنماذج عندما تكون مدخالت النموذج مبسطة أكثر من الالزم أو أن يكون للنموذج قيودتحدد القيمة العادلة لوضع ما. يلزم إجراء ھذه التعديالت لتصحيح أوجه ضعف أو عيوب النموذج المستخدم التي تمإبرازھا خالل عملية مراجعة النموذج.
Change language