半年度 - UMC

聯 華 電 子 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 ( 續 )( 金 額 除 另 予 註 明 外 , 均 以 新 臺 幣 千 元 為 單 位 )遞 延 所 得 稅遞 延 所 得 稅 係 就 報 導 期 間 結 束 日 , 資 產 與 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 資 產 負 債 表 之 帳 面 金 額 間 所 產 生 之 暫 時 性 差異 予 以 計 算 。除 下 列 兩 者 外 , 所 有 應 課 稅 暫 時 性 差 異 皆 予 認 列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 :(1) 商 譽 之 原 始 認 列 ; 或 非 屬 企 業 合 併 交 易 所 產 生 , 且 於 交 易 當 時 既 不 影 響 會 計 利 潤 亦 不 影 響 課 稅 所 得 ( 損 失 )之 資 產 或 負 債 原 始 認 列 ;(2) 因 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 權 益 所 產 生 , 其 迴 轉 時 點 可 控 制 且 於 可 預 見 之 未 來 很 有 可 能 不 會 迴 轉 之應 課 稅 暫 時 性 差 異 。除 下 列 兩 者 外 , 可 減 除 暫 時 性 差 異 、 未 使 用 課 稅 損 失 及 未 使 用 所 得 稅 抵 減 產 生 之 遞 延 所 得 稅 資 產 , 於 很 有 可能 有 未 來 課 稅 所 得 之 範 圍 內 認 列 :(1) 與 非 屬 企 業 合 併 交 易 , 且 於 交 易 當 時 既 不 影 響 會 計 利 潤 亦 不 影 響 課 稅 所 得 ( 損 失 ) 之 資 產 或 負 債 原 始 認 列所 產 生 之 可 減 除 暫 時 性 差 異 有 關 ;(2) 與 投 資 子 公 司 、 關 聯 企 業 及 合 資 權 益 所 產 生 之 可 減 除 暫 時 性 差 異 有 關 , 僅 於 可 預 見 之 未 來 很 有 可 能 迴 轉且 迴 轉 當 時 有 足 夠 之 課 稅 所 得 以 供 該 暫 時 性 差 異 使 用 之 範 圍 內 認 列 。遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 係 以 預 期 資 產 實 現 或 負 債 清 償 當 期 之 稅 率 衡 量 , 該 稅 率 並 以 報 導 期 間 結 束 日 已 立 法 或實 質 性 立 法 之 稅 率 及 稅 法 為 基 礎 。 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 之 衡 量 係 反 映 報 導 期 間 結 束 日 預 期 回 收 資 產 或 清 償負 債 帳 面 金 額 之 方 式 所 產 生 之 租 稅 後 果 。 遞 延 所 得 稅 與 不 列 於 損 益 之 項 目 有 關 者 , 亦 不 認 列 於 損 益 , 而 係 依其 相 關 交 易 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 認 列 於 權 益 。 遞 延 所 得 稅 資 產 於 報 導 期 間 結 束 日 予 以 重 新 檢 視 並 認列 。遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 僅 於 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 之 互 抵 具 有 法 定 執 行 權 , 且 遞 延 所 得 稅 係 屬 同一 納 稅 主 體 並 與 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 之 所 得 稅 有 關 時 , 可 予 互 抵 。23. 每 股 盈 餘依 IAS 33「 每 股 盈 餘 」 之 規 定 計 算 每 股 盈 餘 。 基 本 每 股 盈 餘 以 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 除 以 普 通 股 加 權 平 均 流通 在 外 股 數 ; 稀 釋 每 股 盈 餘 則 以 普 通 股 股 東 之 本 期 淨 利 調 整 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 之 股 利 、 具 稀 釋 作 用 之潛 在 普 通 股 於 本 期 已 認 列 之 利 息 費 用 及 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 因 轉 換 而 產 生 之 任 何 其 他 收 入 與 費 用 之 變 動後 , 除 以 普 通 股 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 加 上 所 有 具 稀 釋 作 用 之 潛 在 普 通 股 轉 換 為 普 通 股 之 加 權 平 均 流 通 在 外股 數 。 流 通 在 外 股 數 若 因 股 票 股 利 及 分 紅 配 股 等 因 素 而 增 加 時 , 於 計 算 基 本 與 稀 釋 每 股 盈 餘 時 則 予 以 追 溯 調整 。31