Geschäftsbericht 2010 Psychiatrische Dienste Aargau AG - Pdag

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Rechnungslegungsgrundsätze Allgemeines Die Psychiatrischen Dienste Aargau AG (PDAG) in Windisch sind eine Aktiengesellschaft nach schweizerischem Recht. Die Geschäftstätig- keit umfasst den Betrieb der Psychiatrischen Dienste des Kantons Aargau als Spital bzw. Kantonsspital mit gemeinnütziger Zweckbe- stimmung. Der Kanton Aargau ist Alleinaktionär der Spitalaktienge- sellschaft. Die vorliegende Jahresrechnung wurde vom Verwaltungsrat am 1. April 2011 genehmigt und unterliegt der Genehmigung des Aktionärs ander Generalversammlung vom 16. Juni 2011. Die vorliegende Jahresrechnung wurde erstmals inÜbereinstimmung mit den Fachempfehlungen zur Rechnungslegung der Schweize- rischen Fachkommission Swiss GAAP FER erstellt und vermittelt ein dentatsächlichen VerhältnissenentsprechendesBildder Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Die Jahresrechnung entspricht dem schwei- zerischen Gesetz. Die Bewertungsgrundsätze wurden fürdie Jahresrechnung2010erst- mals angewandt. Die Erfolgsrechnung, die Geldflussrechnung sowie Teile des Anhangs der Vergleichsperiode wurde nicht angepasst –sie wurde nach den Vorschriften des Obligationenrechts erstellt. Auswirkung der Einführung von Swiss GAAP FER auf das Jahresergebnis 2010 Mit der Einführung der neuen Rechnungslegungsvorschriften Swiss GAAP FERsindBewertungsänderungen zurbisherigen Praxis entstan- den. Für die Vorjahreszahlen erfolgte keine Neubewertung (Restate- ment) nach Swiss GAAP FER. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze Die Bewertungsgrundsätze orientieren sich anhistorischen Anschaf- fungs- oderHerstellkostenmit denimFolgenden beschriebenenAus- nahmen. Esgilt der Grundsatz der Einzelbewertung der Aktiven und Passiven. Die vorliegende Jahresrechnung wird nach den inSwiss GAAP FERaufgeführtenGrundlagen Fortführung, wirtschaftlicheBe- trachtungsweise, zeitliche Abgrenzung, sachliche Abgrenzung, Vor- sichtsprinzip und Bruttoprinzip aufgestellt. Flüssige Mittel Die flüssigen Mittel umfassen Kassenbestände, Post- und Bankgut- haben sowie geldnahe Mittel mit einer Laufzeit von höchstens 90 Tagen. Sie sind zum Nominalwert bewertet. 50 Wertschriften WertschriftenumfassenfestverzinslicheAnlagenabeiner Laufzeit von ursprünglich 90Tagen. Sie sind zum Nominalwert bewertet. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden zum Nominal- wert abzüglich betriebswirtschaftlich notwendigen Wertberichti- gungen bewertet.Einzelwertberichtigungen derForderungen werden erfolgswirksamerfasst,wennobjektive Hinweise vorliegen,dass For- derungen nicht vollständig einbringlich sind. Auf dem verbleibenden Bestand werden betriebswirtschaftlich notwendige Wertberichti- gungen auf der Altersstruktur der Forderungen sowie aufgrund von Erfahrungswertengebildet. Lieferanten-Skonti werden alsAufwands- minderung ausgewiesen. Nicht abgerechnete Leistungen Die Bewertung dererbrachten, aber noch nichtfakturiertenLeistungen erfolgtgrundsätzlich zumWertdes erwartetenErlöses,d.h.zum Fak- turabetrag (abzüglicheiner betriebswirtschaftlichnotwendigen Wert- berichtigung bei erwarteter Uneinbringlichkeit der Forderung). Die Bewertung derteilweise erbrachten Leistung erfolgtgrundsätzlich zum Wert des anteiligen erwarteten Erlöses für die bereits erbrachte Leistung,d.h.zum anteiligen Fakturabetrag (abzüglicheiner betriebswirtschaftlich notwendigen Wertberichtigung bei erwarteter Unein- bringlichkeit der Forderung). Vorräte Vorräte sind unter Berücksichtigung des Niederstwertprinzips entwe- der zudurchschnittlichen Einstandspreisen oder zum tieferen Markt- wert bilanziert. Wertberichtigungen werden vorgenommen, wenn der netto-realisierbare Wert unter den Anschaffungskosten liegt oder die Waren inkurant geworden sind. Finanzanlagen Finanzanlagen beinhalten Anteile amKapital anderer Organisationen unter 20% mit langfristigem Anlagezweck und Darlehen. Die Finanz- anlagenwerdenzuAnschaffungskostenabzüglichbetriebswirtschaft- lich notwendigen Wertberichtigungen geführt. Die Psychiatrischen Dienste Aargau AG halten folgende wesentliche Beteiligung: Bezeichnung Sitz Beteiligungsquote 2010 Aktienkapital Hint AG Aarau 17% TCHF 1000 Die Hint AG erbringtDienstleistungen im IT-Bereich zugunsten deran- geschlossenen Aktionäre sowie von weiteren Institutionen im Ge- sundheits- und Sozialbereich.
Sachanlagen Die Sachanlagen werden zuAnschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich betriebswirtschaftlich notwendigen Abschreibungen bilanziert. Die Aktivierungsuntergrenze der einzelnen Anlagen liegt bei TCHF 10.Anlagenunter diesem Wert werden nichtbilanziert, sondern direkt im Aufwand «Unterhalt und Reparaturen» verbucht. Die Nut- zungsdauer wird in der Regel in Übereinstimmung mit den Branchen- vorschriften vonRekole ® bestimmt.Die geschätzteNutzungsdauer ist im Folgenden aufgeführt: • Gebäude 33,3 Jahre • Bauprovisorien Individuelle Nutzungsdauer • Einrichtungen und Installationen 20 Jahre • Mobiliar und Einrichtungen 10 Jahre • Hardware, Büromaschinen und Kommunikationssysteme 4–5 Jahre • Fahrzeuge 5 Jahre • Werkzeuge, Apparate und Geräte, medizintechnische Anlagen 5–8 Jahre gemäss tatsächlicher Dauer der Nutzung des Provisoriums Die Nutzungsdauer von Sachanlagen wird jährlich überprüft und wo nötig angepasst. Wird eine Aufwendung getätigt, welche die ge- schätzte Nutzungsdauer einer Sachanlage verlängert, wird der ent- sprechende Betrag aktiviert. Wertbeeinträchtigungen von Aktiven Vermögenswerte, die eine unbestimmte Nutzungsdauer haben (z. B. Grundstücke), werden nicht planmässig abgeschrieben, sondern jähr- lich aufWertbeeinträchtigungen geprüft. Fürdie übrigen,planmässig abgeschriebenen Vermögenswerte wird bei jedem Bilanzstichtag geprüft, ob Anzeichen dafür bestehen,dassder Buchwert nichtmehr erzielbar sein könnte. Übersteigt der Buchwert eines Aktivums den realisierbaren Wert, erfolgt eine erfolgswirksame Wertanpassung. Verbindlichkeiten (kurz- und langfristig) Verbindlichkeiten umfassen Verpflichtungen aus Lieferungen und Leistungen sowie übrige kurzfristige Verbindlichkeiten. Sie werden zum Nominalwert erfasst. Rückstellungen (kurz- und langfristig) und Eventualverbindlichkeiten Rückstellungen werden für gegenwärtige Verpflichtungen gebildet, deren Ursprung in einem Ereignis in der Vergangenheit liegt, der Mit- telabfluss zur Erfüllung der Verpflichtung wahrscheinlich ist und die Höhe der Verpflichtung zuverlässig geschätzt werden kann. Die Bildung, Verwendung und Auflösung erfolgt erfolgswirksam. Die Auflösung erfolgt über dieselbe Position, wie sie gebildet wurde. Die Veränderungen der Rückstellungen sind im Rückstellungsspiegel im Anhang aufgelistet. Die Eventualverbindlichkeiten und weitere nicht zu bilanzierende Ver- pflichtungen werden auf den Bilanzstichtag beurteilt und entspre- chend offengelegt. Personalvorsorgeleistungen Die PDAG sind der Aargauischen Pensionskasse APK und der Vorsor- gestiftung VSAO (beides rechtlich selbstständige Stiftungen) ange- schlossen. Tatsächliche wirtschaftliche Auswirkungen von Vorsorge- plänen auf das Unternehmen werden auf den Bilanzstichtag berechnet. Die Aktivierung eineswirtschaftlichen Nutzenserfolgt nur, wenn eine positive Auswirkung auf den künftigen Geldfluss erwartet wird (z.B.Beitragssenkung). Wirtschaftliche Verpflichtungen werden gemäss den Bestimmungen zu den Rückstellungen passiviert. Ertragssteuern Die Psychiatrischen Dienste Aargau AG sind von der Kapital- und Ertragssteuer befreit. Transaktionen mit nahestehenden Personen Als nahestehende Person (natürliche oder juristische) wird betrachtet, wer direkt oder indirekt einen bedeutenden Einfluss auf finanzielle oder operative Entscheidungen ausüben kann. Organisationen, welche direkt oder indirekt ihrerseits von nahestehenden Personen be- herrscht werden, gelten ebenfalls als nahestehend. Alle wesentlichen Transaktionensowie daraus resultierendeGuthaben oder Verbindlichkeiten gegenüber nahestehenden Personen werden in der Jahresrechnung offengelegt. Betriebsfremde Aufwände und Erträge Die Geschäftstätigkeitendes KioskesimBegegnungszentrumauf dem Areal der Klinik in Windisch und des Gastronomiebetriebes im Rekru- tierungszentrum der Armee inWindisch gelten als betriebsfremde Tätigkeiten. 51
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