Geschäftsbericht 2011 - Kreissparkasse Rottweil

DERIVATIVE FINANZINSTRUMENTE
Die am Bilanzstichtag noch nicht abgewickelten Termingeschäfte gliedern sich wie
folgt:
bis 1
Jahr
Nominalbeträge
in TEuro
nach Restlaufzeiten
1-5
Jahre
> 5
Jahre
Zeit
werte 1
in TEuro
Insgesamt
+ ./.
Buchwerte
in TEuro
Optionsprämie
/ Variation-Margin
Rückstellung
(P7)
Zinsbezogene Geschäfte
OTC-Produkte
Zinsswaps 2 80.000 80.000 213
1 ohne anteilige Zinsen
2 Diese in die Zinsbuchsteuerung einbezogenen Derivate wurden bei der verlustfreien Bewertung der zinsbezogenen
Geschäfte des Bankbuchs (Zinsbuchs) berücksichtigt (vgl. Abschnitt „Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden“)
und waren insoweit nicht gesondert zu bewerten.
Bei den Kontrahenten im Derivategeschäft per 31.12.2011 handelt es sich ausschließlich
um deutsche Kreditinstitute.
Zinsswaps werden in die Basisbestandteile Kuponanleihe und Floater zerlegt und
unter Zugrundelegung entsprechender Zinsstrukturkurven getrennt bewertet. Der
Barwert der Swaps ergibt sich dabei aus der Differenz der Barwerte der beiden Basisprodukte.
Für übernommene Adressausfallrisiken aus Credit Linked-Schuldscheindarlehen im
Nominalvolumen von 20 Mio. EUR wurden Eventualverbindlichkeiten in selber Höhe
ausgewiesen.
Latente Steuern
Aufgrund abweichender Ansatz- und Bewertungsvorschriften zwischen Handels- und
Steuerbilanz bestehen zum Bilanzstichtag Steuerlatenzen. Dabei wird der Gesamtbetrag
der künftigen Steuerbelastungen in Höhe von 121 TEUR durch absehbare
Steuerentlastungen überdeckt. Ein Ausweis passiver latenter Steuern war insoweit
nicht erforderlich, auf den Ansatz aktiver latenter Steuern hat die Sparkasse entsprechend
§ 274 Abs. 1 HGB verzichtet. Die wesentlichen künftigen Steuerbelastungen
resultieren aus bilanziellen Ansatzunterschieden bei den Aktien und anderen nicht
festverzinslichen Wertpapieren sowie den Beteiligungen. Die zum Ausgleich der
künftigen Steuerbelastungen benötigten absehbaren künftigen Steuerentlastungen
ergeben sich im Wesentlichen aus unterschiedlichen bilanziellen Ansätzen bei den
Rückstellungen. Der Ermittlung der latenten Steuern wurde ein Steuersatz von
28,128 % (Körperschaft- und Gewerbesteuer zzgl. Solidaritätszuschlag) zugrunde
gelegt. Aus Beteiligungen an Personengesellschaften resultierende, lediglich der
Körperschaftssteuer und dem Solidaritätszuschlag unterliegende Differenzen wurden
bei den Berechnungen mit einem Steuersatz von 15,825 % berücksichtigt.
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