Geschäftsbericht 2012 - Stadtwerke Lemgo

Stadtwerke Lemgo GmbH
Geschäftsbericht 2012
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Anhang
für das Geschäftsjahr 2010 (01.01. bis 31.12.)
I. Allgemeine Angaben
1. Grundlagen, Anwendung HGB-Vorschriften
Der Jahresabschluss der Stadtwerke Lemgo GmbH für
das Geschäftsjahr 2012 ist nach den gesetzlichen Vorschriften
des Dritten Buches des Handelsgesetzbuches
(HGB) und den ergänzenden Vorschriften des GmbH-
Gesetzes aufgestellt worden. Die Gesellschaft ist eine
große Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 3 HGB.
Besonderheiten der Versorgungswirtschaft sind in der
Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung durch Hinzufügen
oder Untergliederung einzelner Posten berücksichtigt.
Für die Gewinn- und Verlustrechnung wurde
das Gesamtkostenverfahren gewählt.
2. Rechtliche Verhältnisse
Das Geschäftsjahr der Gesellschaft ist das Kalenderjahr.
Die Stadtwerke Lemgo GmbH wurde 1972 als GmbH,
vormals Eigenbetrieb der Stadt Lemgo, gegründet und
am 19. Dezember 1972 im Handelsregister des Amtsgerichts
Lemgo unter HRB 1127 eingetragen. Gesellschaftsgegenstand
sind die Versorgung und der Handel
mit Strom, Wasser, Gas (einschließlich Flüssiggas),
Fernwärme, der öffentliche Personennahverkehr, der
Bäderbetrieb, die Verwaltung und Dienstleistung für
Parkhäuser und Parkflächen und der Vertrieb von Telekommunikationsleistungen
aller Art sowie dazugehörige
und ähnliche Geschäfte. Alleiniger Gesellschafter ist
die Stadt Lemgo.
II. Bilanzierungs- und
Bewertungsgrundsätze
Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden entsprechen
denen des Vorjahres, soweit auf Abweichungen
nicht nachfolgend hingewiesen wird.
Anlagevermögen
Entgeltlich erworbene immaterielle Vermögensgegenstände
sind zu Anschaffungskosten erfasst und werden
linear entsprechend ihrer voraussichtlichen Nutzungsdauer
abgeschrieben. Das Sachanlagevermögen ist auf
der Grundlage der Anschaffungs- und Herstellungskosten
bewertet, wobei auf die eigenen Leistungen auch
Lohn- und Materialgemeinkostenzuschläge berechnet
wurden. Kapitalzuschüsse werden im Jahr des Zugangs
von den Anschaffungs- und Herstellungskosten abgesetzt.
Nach § 253 Abs. 2 HGB notwendige Abschreibungen
wurden vorgenommen. Den planmäßigen Abschreibungen
liegen die voraussichtlichen wirtschaftlichen und
technischen Nutzungsdauern zugrunde, wobei alle
Anlagenzugänge bis zum 31.12.2007 - soweit zulässig -
degressiv abgeschrieben wurden. Lediglich die Zugänge
beim Bäderbetrieb, bei der Parkraumbewirtschaftung
sowie die Zugänge der Wasserversorgung werden linear
abgeschrieben. Ab 2008 werden Anlagenzugänge grundsätzlich
linear abgeschrieben. Auf alle Zugänge von
Vermögensgegenständen des unbeweglichen und beweglichen
Anlagevermögens wird die Abschreibung pro
rata temporis verrechnet.
Seit 2008 werden selbständig nutzbare Vermögensgegenstände,
deren Anschaffungswerte 150 EUR nicht
übersteigen, im Jahr der Anschaffung sofort als Aufwand
abgezogen. Für selbständig nutzbare Vermögensgegenstände,
deren Anschaffungskosten mehr als 150 EUR
und bis zu 1.000 EUR betragen, wird seit 2008 ein Sammelposten
gebildet. Dieser Posten wird im Geschäftsjahr
der Bildung und den folgenden vier Geschäftsjahren
mit jeweils einem Fünftel gewinnmindernd aufgelöst.
Die Finanzanlagen sind zu Anschaffungskosten bewertet.
Soweit Wertminderungen von Dauer sind, werden
Abschreibungen auf den niedrigeren beizulegenden Wert
am Bilanzstichtag vorgenommen.
Die sämtlich verzinslichen Ausleihungen sind mit dem
Nennwert bilanziert.
Umlaufvermögen
Die Vorräte sind zu fortgeschriebenen durchschnittlichen
Einstandspreisen oder zum niedrigeren letzten Einkaufspreis
bewertet. Die durch das Gesetz über den Handel
mit Berechtigungen zur Emission von Treibhausgasen
(TEHG) unentgeltlich ausgegebene CO2 Werte für den
Emissionshandel sind mit dem Erinnerungswert (1 EUR)
bilanziert, während der Zeitwert zum Bilanzstichtag
387 TEUR (Vorjahr 188 TEUR) beträgt.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind
grundsätzlich mit ihrem Nennwert ausgewiesen; erkennbare
Einzelrisiken und das allgemeine Kreditrisiko sind
durch angemessene Einzel- und die Bildung einer Pauschalwertberichtigung
(27 TEUR) berücksichtigt. Forderungen
und Verbindlichkeiten gegen verbundene Unternehmen,
Unternehmen mit denen ein Beteiligungsverhältnis
besteht sowie gegenüber dem Gesellschafter
werden bei Bestehen einer Aufrechnungslage im Sinne
des § 387 BGB saldiert.
Der Kassenbestand und die Guthaben bei Kreditinstituten
werden mit ihrem Nominalwert angesetzt.
Rechnungsabgrenzungsposten
Die aktiven Rechnungsabgrenzungsposten werden entsprechend
der periodengerechten Abgrenzung der Aufwendungen
ermittelt.
Eigenkapital
Das gezeichnete Kapital beträgt unverändert 15.000
TEUR und ist in voller Höhe eingezahlt.
Empfangene Ertragszuschüsse
Die bis zum 31.12.2002 empfangenen Ertragszuschüsse
werden ratierlich über einen Zeitraum von 20 Jahren
ergebniswirksam aufgelöst. Nach dem 31.12.2002 zugeflossene
Ertragszuschüsse werden gemäß den geänderten
gesetzlichen Rahmenbedingungen ab dem Kalenderjahr
2004 von den Anschaffungs- und Herstellungskosten
abgesetzt.
Rückstellungen
Steuerrückstellungen und sonstigen Rückstellungen
berücksichtigen alle erkennbaren Risiken und ungewissen
Verbindlichkeiten. Die Bewertung erfolgt nach § 253
Abs. 1 Satz 2 und Abs. 2 HGB, nach denen Rückstellungen
zum laufzeitäquilent abgezinsten notwendigen
Erfüllungsbetrag anzusetzen sind.
Für die Rückstellung von Verpflichtungen nach dem
Altersteilzeitsgesetz wurde ein versicherungsmathematisches
Gutachten anhand der ©Richttafeln 2005 G von
Klaus Heubeck mit einem Rechnungszins von 5,05 %
zu Grunde gelegt. Der Rechnungszins wurde gemäß
§ 253 Abs. 2 Satz 2 HGB nach der Vereinfachungsregelung
ermittelt. In der Berechnung wurde die Fluktuation nicht
berücksichtigt und ein Gehaltstrend von 2,00 % p.a.
angenommen.
Von den in Artikel 67 Abs. 3 Satz 1 EGHGB gewährten
Übergangsvorschriften zum Beibehaltungswahlrecht für
Rückstellungen gemäß §§ 249 Abs. 2 HGB a.F. wurde
Gebrauch gemacht. Vor dem 01.01.2010 gebildete Aufwandsrückstellungen
für Abbruchkosten wurden im
Berichtsjahr unter Anwendung der für sie geltenden
Vorschriften in der bis zum 29.05.2009 geltenden HGB-
Fassung beibehalten und werden daher im laufenden
Kalenderjahr und in den kommenden Jahren nach den
allgemeinen Grundsätzen fortgeführt.
Die Gesellschaft ist Mitglied der Versorgungsanstalt des
Bundes und der Länder (VBL), Karlsruhe. Gegenüber
den Arbeitnehmern besteht für den Fall, dass die Versorgungsanstalt
nicht mehr ihren Verpflichtungen nachkommen
kann, eine mittelbare Einstandspflicht der
Gesellschaft. Da die Finanzierung der Versorgungsleistungen
im sogenannten Umlageverfahren erfolgt, bestehen
Unterdeckungen für zukünftige Versorgungslasten.
Nach Auffassung des IDW liegt für diese Art der
Zusatzversorgung eine mittelbare Pensionsverpflichtung
vor, für die nach Art. 28 Abs. 1 EGHGB ein Passivierungswahlrecht
besteht.
Verbindlichkeiten
Die Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag passiviert.
Die Abgabeverpflichtung der im Kalenderjahr kostenlos
zugeteilten CO2-Emissionsrechte (TEHG) ist mit
dem Erinnerungswert (1 EUR) bilanziert, während der