Daten | Fakten | Perspektiven - BVI
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30<br />
Grundsätzliche Wirkungsweise<br />
von FATCA<br />
AbMitte2013müssenweltweitalle<br />
Finanzinstitute (Banken, Fonds, Versicherungen)<br />
einen Vertrag mit der<br />
US-Steuerbehörde IRS abschließen.<br />
Mit Vertragsabschluss gelten sie als<br />
sogenannte „participating foreign<br />
financial institution“ (PFFI). Darin<br />
verpflichten sie sich, ihre US-steuerpflichtigen<br />
Kunden unter strengen<br />
Vorgaben zu identifizieren und diesemitihrenpersönlichen<strong>Daten</strong>und<br />
weltweiten Erträgen den USA zu<br />
melden.VerweigerteinKundeim<br />
Rahmen des IdentifizierungsprozessesbestimmteAngabengegenüber<br />
dem Institut, muss er als widerspenstig<br />
(„recalcitrant“) eingestuft<br />
werden, so dass ihm das Institut<br />
eineStrafsteuervon30Prozentauf<br />
US-Erträge (insbesondere Dividen-<br />
Wirkungsweise bei Investmentfonds<br />
Meldung<br />
Depotführende<br />
Stelle<br />
US-Investor/<br />
Nicht US-Investor<br />
PFFI<br />
keine QSt<br />
PFFI<br />
den, Zinsen, Mieten) und auf Veräußerungserlöse<br />
aus US-Quellen abziehen<br />
muss. Verweigert ein US-Steuerpflichtiger<br />
die Einwilligung zur Weitergabe<br />
seiner <strong>Daten</strong> an die USA,<br />
mussihminletzterKonsequenzdas<br />
Konto bzw. Depot gekündigt werden.<br />
US-Steuerpflichtige sind neben<br />
in den USA lebenden Menschen<br />
auch im Ausland ansässige Bürger,<br />
diebeispielsweiseInhabereiner<br />
greencardsind.<br />
Schließen die Finanzinstitute keinen<br />
Vertrag ab, gelten sie als „non-participating<br />
foreign financial institution“<br />
(NPFFI). In diesem Fall wird die Strafsteuervon30ProzentbereitsaufdieUS-ErträgeundVeräußerungserlöse<br />
aus US-Quellen erhoben, die<br />
dem Institut zufließen oder die dem<br />
Institutvoneinemanderenvorge-<br />
Clearstream<br />
IRS<br />
Depotführende<br />
Stelle<br />
keine QSt keine QSt<br />
US-Investor/<br />
Nicht US-Investor<br />
keine QSt<br />
IRS – Internal Revenue Service (US-Steuerbehörde) PFFI – participating foreign financial institution<br />
QSt – Quellensteuer Zahlungsstrom<br />
schalteten PFFI gutgeschrieben werden.DiesgälteauchfürdieErträge,<br />
dieeinInvestmentfondsausden<br />
USAerzielt–einUndingfürPublikumsfonds,dieihreAnlegergar<br />
nicht kennen und somit die Anforderungen<br />
nicht erfüllen können.<br />
<strong>BVI</strong> fordert Ausnahmen<br />
Der <strong>BVI</strong> hat sich frühzeitig für einen<br />
sogenannten deemed-compliant-<br />
Status eingesetzt, der vom IRS erteilt<br />
werden kann. Dieser Status<br />
würdeesermöglichen,dassKapitalanlagegesellschaften<br />
der Fonds<br />
nicht gezwungen wären, die Identifikations-<br />
und Meldepflichten bezüglich<br />
der Investoren selbst zu erfüllen<br />
– die Anforderungen würden<br />
als erfüllt gelten. Unser HauptargumentfüreineAusnahmeregelung<br />
fürFonds:inderRegelliegendie<br />
keine QSt<br />
PFFI<br />
Deemed<br />
compliant<br />
KAG<br />
Zinsen<br />
Depotbank<br />
Sondervermögen
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