Bericht - Volksbank-Jestetten

3. Anhang
A. Allgemeine Angaben
• In der Gliederung der Bilanz, Gewinn- und
Verlustrechnung ergaben sich keine Veränderungen.
• Gesetzesverweise ohne weitere Angaben
beziehen sich auf die jeweils gültigen
Gesetzesfassungen vor dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz
vom 25. Mai 2009
(BGBL. IS. 1102).
B. Erläuterungen zu den Bilanzierungsund
Bewertungsmethoden
• Die Bilanz ist unter Berücksichtigung von
Vorwegzuweisungen zu den Ergebnisrücklagen
erstellt. Dabei sind die nach der Satzung
erforderlichen Mindestzuführungen erfüllt.
• Bei Aufstellung der Bilanz und der Gewinn- und
Verlustrechnung wurden folgende Bilanzierungs-
und Bewertungsmethoden angewandt:
Die Forderungen sind grundsätzlich zum Nennwert
angesetzt. Unterschiedsbeträge zwischen
dem höheren Nennwert und dem Auszahlungsbetrag
sind in den passiven Rechnungsabgrenzungsposten
enthalten. Sie werden zeitanteilig
aufgelöst. Bei Schuldscheindarlehen und Namenspapieren
mit Ausgabebetrag über Nennwert
sind die Unterschiedsbeträge in den aktiven
Rechnungsabgrenzungsposten enthalten.
Sie werden zeitanteilig aufgelöst.
Die den Forderungen an Kunden anhaftenden
Bonitätsrisiken haben wir durch Bildung von
Einzelwertberichtigungen und unversteuerten
Pauschalwertberichtigungen in ausreichendem
Umfang abgedeckt. Zusätzlich besteht eine Vorsorge
für allgemeine Bankrisiken gemäß § 340f
HGB. Das Wahlrecht gemäß § 340f Abs. 3 HGB
wurde in Anspruch genommen.
Die wie Umlaufvermögen behandelten festverzinslichen
Wertpapiere, und andere nicht festverzinsliche
Wertpapiere haben wir nach dem
strengen Niederstwertprinzip bewertet.
Ein Papier wurde nach dem Buchwert zum
31.12.2008 bewertet, da wir nicht von einer dauernden
Wertminderung ausgehen (gemildertes
Niederstwertprinzip). Die weiteren wie Anlagevermögen
behandelten Wertpapiere sind nach
dem strengen Niederstwertprinzip bewertet.
Anschaffungskosten über pari wurden durch Abschreibungen
an den niedrigeren Einlösungskurs
angepasst.
Da die Wertpapiere im Girosammeldepot verwahrt
werden, werden die Anschaffungskosten
bei gleicher Wertpapiergattung nach der Durchschnittsmethode
ermittelt.
Bei einem Investmentfonds (Umlaufvermögen),
für den aufgrund der aktuellen Marktverwerfungen
derzeit kein Marktpreis veröffentlicht wird,
wurden Abschläge für das Liquiditätsrisiko sowie
für die zuletzt vorgenommene Ausschüttung
vorgenommen. Das Volumen des so bewerteten
Fonds beläuft sich auf insgesamt TEUR 773.
Strukturierte Finanzinstrumente, die keine wesentlich
erhöhten oder zusätzlichen (andersartigen)
Risiken oder Chancen aufweisen, werden als
einheitlicher Vermögensgegenstand nach den allgemeinen
Grundsätzen bilanziert und bewertet.
Die Bewertung der Sachanlagen erfolgte zu den
Anschaffungskosten und, soweit abnutzbar, vermindert
um planmäßige Abschreibungen. Den
planmäßigen Abschreibungen liegen die der geschätzten
Nutzungsdauer entsprechenden Abschreibungssätze
zugrunde, die auch steuerlich
geltend gemacht werden.
Sachanlagen wurden im Anschaffungsjahr pro
rata temporis abgeschrieben. Geringwertige
Wirt schaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten
bis einschließlich 150 EUR wurden im
Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben. Für geringwertige
Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs-
oder Herstellungskosten über 150 EUR bis 1.000
EUR wurde steuerrechtlich ein Sammelposten gebildet.
Handelsrechtlich wurde dieser Sammelposten
aufgrund der untergeordneten Bedeutung
Volksbank Jestetten eG · 2010
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