Prospekt - AT&S

Informationsaustausch zugestimmt hat, der es den Steuerbehörden des Landes, in dem er ansässig ist
oder seinen Sitz hat, ermöglicht, Auskunft über die betreffenden Zahlungen von Zinsen im Sinne des
Gesetzes zur Zinsbesteuerungsrichtlinie zu erteilen oder er der Zahlstelle eine Steuerbescheinigung der
Steuerbehörden des Landes, in dem er ansässig ist, in der vorgeschriebenen Form vorgelegt hat. Soweit
Quellensteuer anfällt, beträgt diese seit dem 1. Juli 2011 35 %. Verantwortlich für die Vornahme des
Steuereinbehalts ist die Luxemburger Zahlstelle. Zahlungen von Zinsen auf die Schuldverschreibungen,
die in den Anwendungsbereich des Gesetzes zur Zinsbesteuerungsrichtlinie fallen, unterliegen derzeit
einer Quellensteuer von 35 %.
Die Quellensteuer im Sinne der Zinsbesteuerungsrichtlinie entfaltet keine abgeltende Wirkung. Der
wirtschaftliche Eigentümer der Zinszahlung muss diese im Rahmen seiner persönlichen
Einkommensteuererklärung im Ansässigkeitsstaat deklarieren.
In Luxemburg ansässige Personen, die die Schuldverschreibungen im Privatvermögen halten
Nach den derzeit geltenden allgemeinen Vorschriften des luxemburgischen Steuerrechts und
vorbehaltlich des nachstehend angeführten Gesetzes vom 23. Dezember 2005 in der geltenden Fassung
(das „Relibi-Gesetz“) wird Quellensteuer weder auf Kapitalerträge, Prämien oder Zinsen, die an in
Luxemburg ansässige Inhaber von Schuldverschreibungen gezahlt werden, noch auf aufgelaufene, aber
nicht gezahlte Zinsen auf die Schuldverschreibungen erhoben. Auch bei Rückzahlung oder Rückkauf
von Schuldverschreibungen, deren Inhaber in Luxemburg ansässig sind, ist in Luxemburg keine
Quellensteuer zu zahlen.
Gemäß dem Relibi-Gesetz unterliegen Zinszahlungen, die in dessen Anwendungsbereich fallen und die
eine Zahlstelle mit Sitz in Luxemburg an einen in Luxemburg ansässigen wirtschaftlichen Eigentümer
gezahlt hat, bei dem es sich um eine natürliche Person handelt, einer Quellensteuer von 10 %. Mit
dieser Quellensteuer ist die gesamte Einkommensteuerschuld des wirtschaftlichen Eigentümers
abgegolten, sofern dieser im Rahmen der Verwaltung seines Privatvermögens handelt. Verantwortlich
für die Vornahme des Steuereinbehalts ist die Luxemburger Zahlstelle. Zahlungen von Zinsen auf die
Schuldverschreibungen, die in den Anwendungsbereich des Relibi-Gesetzes fallen, unterliegen derzeit
der Quellensteuer von 10 %.
Ist die Zahlstelle (wie in der Zinsbesteuerungsrichtlinie definiert) nicht in Luxemburg, sondern in einem
anderen EU-Mitgliedstaat, einem Mitglied des EWR-Raums oder einem der Gebiete belegen, können in
Luxemburg ansässige natürliche Personen, die im Rahmen ihres Privatvermögens handeln, gemäß dem
Relibi-Gesetz eine Steuererklärung einreichen und eine Steuer von 10 % auf Zinszahlungen, die in den
Anwendungsbereich des Relibi-Gesetzes fallen und nach dem 31. Dezember 2007 von dieser Zahlstelle
geleistet wurde, zahlen.
In Luxemburg ansässige Personen, die die Schuldverschreibung im Betriebsvermögen halten,
sowie Betriebsstätten
Werden die Zinszahlungen aus den Teilschuldverschreibungen an eine Personengesellschaft oder
Körperschaft ausgezahlt, die in Luxemburg ihren Sitz oder den Ort der Geschäftsleitung hat und die
Teilschuldverschreibung im Betriebsvermögen hält, unterliegen diese keiner Quellenbesteuerung.
Gleichwohl sind Zinszahlungen aus Teilschuldverschreibungen nach den geltenden allgemeinen
Vorschriften des luxemburgischen Einkommensteuergesetzes grundsätzlich den Betriebseinnahmen
zuzuordnen und unterliegen als solche der Luxemburgischen Einkommensteuer. Dies gilt ungeachtet
dessen, ob die Zahlstelle in Luxemburg belegen ist. Zudem unterliegen Zinserträge, die einer in
Luxemburg gelegenen Betriebsstätte zuzurechnen sind, ebenfalls der luxemburgischen
Einkommensteuer.
Potenzielle Anleger werden darauf hingewiesen, ihre eigenen Steuerberater betreffend
die einzelnen steuerlichen Folgen der Anlage zu konsultieren.
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