Resolución S.B.S. 816-2005 Reglamento de Sanciones

Sociedades de Auditoría Externa21: - Evidenciar deficiencia en la elaboración de los papeles de trabajo que dificulten la confrontación
de los mismos en la sustentación del dictamen o informes.
II. INFRACCIONES GRAVES
1) No proporcionar, dentro de los plazos y/ o condiciones establecidas en cada caso, la
información y/o documentación requerida por la Superintendencia por escrito, correo
electrónico o cualquier medio que evidencia el requerimiento, especialmente:
a) Información requerida para la preparación y/o durante el desarrollo de una visita de
inspección o cualquier otro procedimiento de control;
b) Información complementaria requerida con posterioridad a una visita de inspección o
cualquier otro procedimiento de control y que se encuentre vinculada a cualquiera de ellos;
c) Información requerida durante las investigaciones preliminares realizadas con motivo de
una denuncia administrativa presentada en el marco del artículo 105 de la Ley del
Procedimiento Administrativo General;
d) Información requerida durante un procedimiento sancionador que sea adicional a los
descargos;
e) En el desarrollo de la actividad de supervisión y control;
2) No proporcionar a la Superintendencia la información que ésta le solicite, en los casos de
adquisición de acciones señalados en el artículo 50º de la Ley General, o no solicitar la
autorización previa a las transferencias de acciones señaladas en el artículo 57º de dicha ley.
Sanciones específicas:
La Superintendencia podrá suspender los derechos de accionista, incluyendo su derecho a
voto y a participar de las utilidades, así como que sus acciones no sean computables para
determinar el quórum y mayorías necesarias para la Junta General de Accionistas.
3) Abrir, trasladar, convertir, compartir, o cerrar oficinas, agencias, sucursales o cualquier otro tipo
de establecimiento, sin contar con la autorización de la Superintendencia.
4) No brindar a la Superintendencia las facilidades necesarias para el desarrollo de las visitas de
inspección o de cualquier otro procedimiento de control, u obstruir tales acciones.
5) No subsanar y/o implementar las recomendaciones formuladas por la Superintendencia en el
informe de visita de inspección, entendiéndose por recomendaciones para estos efectos a
aquellas derivadas de observaciones que a la fecha de seguimiento extra - situ o in – situ se
encuentren en situación de “Pendiente” y que, a criterio de la Superintendencia, ya deberían
estar en proceso de implementación o completamente superadas en razón del plazo
transcurrido o del plazo previamente señalado por la Superintendencia. 22
21 Infracción incorporada por la Resolución SBS N° 17026-2010 del 15/12/2010.
22 Numeral modificado por la Resolución SBS N° 0340-2006 del 14 de marzo de 2006.
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